2022年中级银行从业资格考试题库高分300题A4版(黑龙江省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000

B.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000

C.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000

D.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000【答案】ACT1Q8M9J5Z10P6L8E2N3K1S9T6Q4V5P6HC4S2P4X7V4S9Z2D9L10N10P3C10C6H3X1ZE1V10J4F3E4B7C6Z2V3Q3T10B6P5R4S52、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。

A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会

B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会

C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤

D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】DCP6W10W3R9H4C1X10N8U1D1K10G8P9Z10T6HK10O9F6I1Y7H7K8P1M9O6A4P10B9K8D1ZL3C7E1O8G5S8S10Q7E7R4A8L3T6C4S83、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四【答案】BCG5T2T2J1X9A7B6H4K7O7C7B9C4S10L3HE4T4Y7A2B7F4S8F6V9I4R2Q6E5L5Q7ZP3X3V7V6C10H8M8A5E8B5M4N1O5U8K94、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680【答案】ACE5R6S4A7F2W5J7W2O8H8S9S4Y5W8D6HA4X9R5V10K8Q7H2A10V8S4M2C7R6Q5Q1ZZ4Q6D3Q10O9M9R2D8M4O6F4N4E2D3I65、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。

A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息

B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式

C.纳税信用评价周期为连续12个月

D.新设立企业也要参与纳税信用评级【答案】CCU5Y4I8G6G5T5Q2Z7E8W10N10S2I4V10W10HJ1O5D4C3M6U7V5A9C5I3G1R2C2U3N1ZG7D9A8W8L10J8X3A3O6S1D5W3M4M9N56、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。

A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月

B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月

C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年

D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年【答案】DCK9X6R5A1K4C8D5B6E10M8W5V9T6Y2K5HK7G1O1B9J10L4U6Q4R10D2F7L9I2J3I8ZS3T4S9J5N6U6X2D2L8V9L10U3J10B6L87、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产抵押

B.房地产代建房行为

C.房地产出租

D.房地产转让【答案】DCV5R9I4C9D2H5N7T10P3N5D5J6H7X9T6HP4C1B1G1D1Z6O7K7T4B1L6U7B3Q10J8ZD9X3V6L7Q7E5C8O8Y2V9K7D5K2Z10V18、某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）

A.借：银行存款900000贷：主营业务收入900000

B.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89

C.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89

D.借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59【答案】CCA2T6M2P6N4V4I7T6Q7B2W2I4O8V1L10HQ4S2M3D3I7Q9N10S7S8P1V9T4J8D1S5ZC10X5J5J5E7M4J5Y10W1B1V10Y4W9N5R19、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税

B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税

C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税

D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税【答案】CCE7A5O2I3N7B8D5X5V6X6L4Z6M3X4R7HC8W2J5C9J2B6B10D4Q4C1R9A6O10N2Q7ZD9X4A1P10Z6J9O4N3V10N9Y8W9P8I6Q310、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。

A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明

B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票

C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票

D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票【答案】BCU1T6U5H8H5U4R6J6S6E2Q6D4U8E7H1HX1X1M9E3C8T5Y8K6B7A1Q4F2Z4E7O8ZC4L2R3C4E6E1Q4E5P5U2T8B9P6S10M911、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。

A.下限为50%，上限为400%

B.下限为60%，上限为400%

C.下限为50%，上限为300%

D.下限为60%，上限为300%【答案】DCP10N3N6U8I10Y6G10U7C7W6C5R2R10R6W8HR3X3R1C2R3E5R8S8N5Y4K4N10Q1O4C5ZJ2K8R4R4G5F5M6Z3H8A2O8D9J2H9V812、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。

A.账载余额

B.重置成本

C.账载原值乘以成新度折扣率

D.重置成本价乘以成新度折扣率【答案】DCH5V10D10N5G6W8X9X8V1K9A1N8E8I9T8HY8C2M5O4I3D1U6Z1Z8F9N3K10T9D7W9ZR8T7P6N6O4U7J3L2F10A5W10D10M4J2P713、下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。

A.商场销售家电并送货上门

B.商场既销售货物，又提供餐饮服务

C.建筑公司包工包料提供建筑服务

D.房地产公司销售开发的房屋【答案】ACV6A3K7C3B5Y4I3L9C1B7F6P9Z7Y6U10HW10S1S7H4F4J6B7K2T1E6Q2G5J7D9Q4ZU1T8Q8V8X4M2G1S7K5V6Y3O8U3A4W914、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000【答案】CCM2V9M6K10F4L10L8M3X2R1L4T7X6M8G8HZ5N3O8Q5Z8L3G3S5V8F3L9U9U9J4Y6ZP6Z2W2Y4H1E3P9Y7C8B10D2P7M2A8D815、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。

A.借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000

B.借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000

C.借：管理费用30000贷：银行存款30000

D.借：固定资产30000贷：银行存款30000【答案】DCI9K9N6I10Z10V2J3G10A4D6T1U7Z9L3V1HC5K10P6A8J1Y10L8U6A3O9E1H9T8A8P3ZU2M1E3A1I6D2H6D5T10Q6C3A3C10O3K216、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。

A.购货方违约延期付款支付的利息

B.因物价上涨向买方收取的差价补贴

C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费

D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】DCQ4U4J5I4M3R10I6D9V4N7W7H4F6S2D7HX2L2R9I5O3L1V4Y9I3R10Z2I2O4B10X10ZP9L7H2W7O5G9S10J8I8P10B6T9D5D7N617、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。

A.销售免税货物

B.以分期收款方式销售货物

C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目

D.以赊销方式销售货物【答案】CCW8O5B5B8E3Y1S10Q4J1G2M6E7C8B3M2HF4U5M1R9A2A5W6A7U7X10I1G10P5W5T7ZM2W2F7S5U10V6Y1C1H10T4I10T5Q9I3P218、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A.罚款

B.加收滞纳金

C.代开发票

D.不依法给予行政奖励【答案】BCL5W1R7H3M5R9U2C4O4B10L1H2B6P4C3HE8A8W4Z7D4W9W9O10C5C6Q7M8W8V3O3ZX1P1Z6W9H1K6K2B1G3W9I3U4H10B8Y219、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。

A.借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000

B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000

C.借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000【答案】ACP8D10L6S1J3Y2B7V10L2O8B1J7C2P5U9HS7Q6V5P6W1R6F1N5R1E4F3U7H3X8T5ZQ6R4C10C7V7O7J8S8T9H6H7Z3Z3W6M720、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30【答案】BCA3W7A10A3S4O6Q3R6C5H4F2C3X2V9I4HT10S4F9I6G5I6Z9W5L9C3V1J1W7T1U5ZJ8Q6K6Y8A9L2B4F3W6W7T3V1I5O3S721、（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。

A.劳务报酬

B.工资、薪金

C.特许权使用费

D.稿酬所得【答案】BCG10E2B2X5O4W5V2F4K8N1L5X6J9L4J3HT9A2S1R10E8T4P7J9W2I8B6K6I7Y5T1ZA7G2V4Q7Z3V6V6I4W5T9K2N4A4U9P722、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。

A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目

B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目

C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税

D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】BCA3Y3X1N2V6D9E10C2L8M4H2S2W5B1H4HU8C10M7V9M8Z7Q3J4H1X10V8P7L8K1J8ZK1J4B3C7D9O3I5Z10W10T5Z9O8I6G3T1023、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。

A.减半贴花

B.全额贴花

C.补贴印花

D.加倍贴花【答案】CCP2S6G7L4R2T8R8V9Z1B3T3F6O3C9O1HF8Q2M8U7I8R1X7M2J6O2E3S5X4Z7L5ZS7K3H3H5B7N5D5R10N1A4Z3F10X5J4C124、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。

A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中

B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更

C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减

D.金融商品转让不得开具增值税专用发票【答案】CCH3Z8T4G1T8X1J6Q1B1R8K10P6B6K7T4HO4S3G3W8Q2I2S8X9X1B10X8H7V10I9P8ZD10G10E6N9O2J2A1Y9H5O3X2Y6M8A10C825、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天

D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天【答案】DCR4X2O4L9U1C3H7W7U2K8A2N7P9C4I5HG4E9E3L2M7C6B7G1B4N6G7D3Y9A10J3ZL8S8F2H5V2M5O4N8N5S7A9U1A3Z2G126、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。

A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税

B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税

C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税

D.偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用【答案】ACI5L8Z7L6P7Y8E1U7Z1B10I3K8F10J1I2HU8B4W7Q1J9H5X8L3W2P3Z6J10C6I4H6ZU9Z5X6X5B1B10O5K7K7R4E3R5H7O10X227、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00【答案】ACR10Q8L10U5N6I9E8B7C6C1E8P2R9M5O3HE10F4P2O10M7M2S5L1H4M7A5J3I6L10Z2ZC5J6Q7Z8Y2G4F4L5R5I5D1V9R8S8K828、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税

B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税

C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税

D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款【答案】CCS6C4D5F2V2U9C1F6U3U5X6N1J3S4Y6HC2X3U8V1H2Y2K5T4I7W3R6R6D5D5K8ZT2H10E1Y6O8J1Q3S8K6X7X8Q6N2H2M1029、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税

D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税【答案】CCD6P1P5D6X1S7A10P4S9K5V4I5T5Y2V2HP9P6F2Y4I5U7T3E1X2K6H8K7H3M5V5ZU9L8A3K9U1U9T8F8P7Q8V9K2O10D4N730、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】BCN6C1C5P3X8U2A10M6D1R7A10N10N9N3T3HX4J9G3W10H3Z9J9M7E6O3I7Y3F9G5G10ZS9I8I10Z3I2N9V8S5Y8S5U8E8F6Z3E831、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。

A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任

B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立

C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务

D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】BCT9C2M6J8O2F7J1N6G9I1G4R8I2J5S7HI9L2Z4F2K5P8J7Y10R3B6L9G9H1B9D10ZY8D2Y4X10W4D2L3A3K8P2P5D6V1G4N432、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.交通噪声

B.固体废物

C.大气污染物

D.水污染物【答案】ACG1R9T3M2R9Z9S1Y8X8E7V2I2V5U6R3HU9D5F10J7U4V1Z6O4S6D4R3T8B10L6K9ZH6H1C6N1G2X6A1H9Y8U5P6P4W2K8L933、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21【答案】BCS10J8G10L2Q7I7J5L6Y9S9L9B5Q3R9H10HO9D4P4G10H3I3P10D8J3H7Y1X10K10O1H6ZI3V9D2A1F9Q2U1V3U1T10S3P5V7L9P734、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。

A.借：库存商品20000贷：主营业务成本20000

B.借：库存商品20000贷：本年利润20000

C.借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000

D.借：主营业务成本贷：本年利润【答案】CCS9U6D6S7Q7V3R2S2R5J6Z6D3A7C9I1HD9W5X9W6A3M7D4Z8B4F4Y2M9K9P4B10ZH4S9M10P1K3W10B6V7U8J5M1V1N5Y6B1035、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。

A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点

B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告

C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性

D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动【答案】BCI3D6B5A9T6K2V5M9D1L4L5U5S1M4J5HI6O3A3L10N9R6T2L3B5V9R6S1V4K6J5ZZ6X5Z10J4R7X3E7F9U9L1W9I6W8X8E636、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。

A.3个月

B.9个月

C.1年

D.半年【答案】CCF7A4T4C2G4K8W1I2L1I1U2U2O3E10Q9HH2B6G4V1A4J7E8Z7N8S4T4C7W5P2H3ZM3L10O9D10A1L2V2X3T1W3G4W1Q6Q3P1037、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615【答案】BCV10B2V9P3F3N8J3P7I4Y1K5O8Z6M5E8HW2Q6B9W5S8S9P5Q5V10D7K7B8R10U9J2ZD2O5N4T9C3P5K2P4I10G10D3N8D1C7G538、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。

A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书

B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书

C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”

D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】ACR1F7Z7I1R6E1W7L1Q2B7C8L7G5Y3J2HG5X8N1O1H9S9U4V10N4K7C2X1K6G2Z9ZK2S2U1B6C4F10A9E7Z5N4R6M7Y2V6Y339、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。

A.借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20

B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20

C.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10

D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）【答案】DCD4Q4S6E10G6H8A1Q6I8X9C7K8F7M3J1HA6B1K10A3J4W4D3J5X3E10V6X10K10K6Q10ZR10M1U3S5B3X1T8R1R9Q8Z2Q4E8R7Q1040、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。

A.当月15日内

B.次月30日内

C.次月15日内

D.当月30日内【答案】CCN4T4I7M6P4N1X10Z2U8U5N10Q6L5W8O3HK6B6G10C2F10Y8A1Y8G7N8V3F6H4C1U8ZT2B5J2O1K6M5X9J5O3K1P4L4H5T2Y541、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。

A.2.7

B.2.88

C.4.05

D.4.32【答案】DCV7V8X8Q6L8Q2F2Y5U7R2S9I3C7R10M10HS4O4V2E4E4T1X3S10V7Z2G10E5S10A5Y2ZQ5H3M5W9J5A8B10I6T10M4E1Q7T1P6X842、下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。

A.农村的住房

B.市区的室外游泳池

C.建制镇的酒精池

D.县城的仓库【答案】DCP7I6E10I7A7U2C4S9M9C10K3W7F3X6M2HC9L3T2K9C2R6X9E4L7D9E10J6M4D2B3ZY7F2U9Z8B9J4B8B2U7U2V1N2Q6H3I643、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。

A.邮政服务

B.电信服务

C.建筑服务

D.家政服务【答案】CCR9K8D10D5Z3T6Y4G1J9J4E1G1J1V8P5HR5I4U9C8D2W4Q4I8L1H3E8E10K3Q4G4ZS4L10A3V3X2D1W3N4L6X9R4O10T10Y5P344、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税

B.借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税

C.借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款

D.借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税【答案】BCZ5K8G3D7H4A10M7D7X1E2S7T1C7P6D4HW9Z3F10Y9T3Y3C7B5O1V5Z7T3K2C3T1ZX5L5J1F8S2Y4P7N2O5F8I8Z5B9G5X145、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。

A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值

B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值

C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据

D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税【答案】BCH7B7U9X9H2Y9L1H5I6H10Y3E3K1X5N5HQ5Q4N3T1H8Z10K7E6D5B3J10H3C6K9K2ZZ4A5B9P9O2Y8B4B7G6Y6S4V6K6U9O146、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.交通噪声

B.固体废物

C.大气污染物

D.水污染物【答案】ACP5O2D2H5E9F8X4O9I8K4Q5G3Y1N1L6HE8Z2P3S10W8D3H2X9H1B3H7O3B2B8C10ZI9S4Z6I4P6V6D2F7Z7F2H4H7A6S3L347、（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。

A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】DCH4X10F4U3U7N1X5E3V6L5V3T2S6R9V8HQ7X4Z10U7A1Y8L9J7L1O2B4J10O2U1V5ZO9S1T4Q9O4O8L4C3I2D1J9Q3O6S7R248、2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。

A.借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000

B.借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93

C.借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04

D.借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04【答案】CCE8S8Y1W2F1P7D4J3B10D7M10T6T5R7A10HI7A3J1B6E4Y2S3U6S7X1T4P9Y5O8P10ZF2S9R1P10U3U7S8V10G1Q10I7R4L8J9T849、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税

B.借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税

C.借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款

D.借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税【答案】BCV10B6I1S10X6G8E3S7W10I8A6K1S8M10V6HE4L4X3C8N8O5T2B10M6G6U1U2K5B4Y9ZE9A2R7C7W6I3N3K2F9V1J7G10X1O6U550、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。

A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税

B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税

C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等

D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】BCD1F10D9J1O10Q10F10H1S5L7V1B6K4X10S3HD1B2C10E6C1R3T10L10F4Q9E1N5D8A9V6ZP5H6N4U5Q9N10X7P4O4L5W1U6N1J8I1051、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。

A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批

B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量

C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份

D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份【答案】DCM9R1P1E7N8U3N5V4N1R8E5P1L10V3H8HA8A3Q6D7D1R5Q10S6U9P2M8U10M1B10V2ZH4Y2S8R3T2B10N5X1I3U9G1R2T1U6A152、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。

A.劳务报酬

B.工资、薪金

C.特许权使用费

D.稿酬所得【答案】BCG10Y2H9S6U5V2Q7Y1F5I6Z9Y6A5Y4P2HU5X2X9Q9N9R8U1Q3L2O5G9R5K4I10X7ZI9O3J4I8X2S8W8W10R1I2E7O1B2L10I253、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。

A.独生子女补贴

B.退休人员再任职收入

C.差旅费补贴

D.托儿补助费【答案】BCR1R6M2E2I10N7X8Y8O4N1K1M3T1L10N9HM8V5D6A9Q5I3F1Z2J10C5I2D7I8U5R6ZN5K1E5G2B3H2J6C5C5D3Y10M7Q5G10S254、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。

A.个体工商户支付给业主的工资

B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费

D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】CCU1A1Z4T1V5T2Z5U6J8J8T9O5H5D2U4HO4E10A6X10E4J10F3G10Y4Q9S8G4T1P10B6ZV4R5I4F2T1L2A5N7Y8J8T2U8U6Q7F1055、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.残疾人福利机构提供的育养服务

C.残疾人员组织为社会提供的服务

D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入【答案】CCQ1F5L9K8D4L9I1D2L5Y5I6R6S1Y3A5HN5P9H8X5P8E7Y2K8Y3L9E5H8D2J1H3ZH7D6I4I3X2Z3J3S7T2U3O10L2V5P1T956、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）

A.A化妆品厂无需缴纳消费税

B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元

C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元

D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】BCV6X7F10V4M5W4Q5D6Y2Z5X8U9S9B1R2HX6E4K6C1R4T3C5A7R3B2J3D8V1J1L3ZL8X4H1K3N9R7V9X9K7H5K2A6H10A1P657、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件

C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用

D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件【答案】CCH2J1O9B7C1M4G3B2P1P3M3Y5Q6L8M7HC6V7A6D1P5J9M5E2S1U3W2F8F5E6Y6ZW9L3P7E9Q6D10C10N5A10G6T4H3X3H9O558、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。

A.5%

B.3.3%

C.2.7%

D.4.4%【答案】BCH1T4K6V7U6H10T4J10L7K5Q7L4N9S9T9HS5C8L5F4K7A4O10A4J3D6Z2K8C5C10E9ZF1C6H6S5I6J10I4Z9C2V10K2C4U1W7C359、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030【答案】CCG2C7Z6S10L5W10I2P1E10I9Z4S7D9K1K5HS4E10X10O1M4Q1C8N2B6A3B10S6T2V10V10ZP9I5Z10K7A3B5Z7Z9A1E5U6V2K4W7V860、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。

A.消费税收入分别入中央库和地方库

B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳

C.进口环节的消费税由海关代征

D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税【答案】CCH3S2O3O10P8I3W1J7Q1H6O1A9T6B10S9HQ2D3O4G7O5E9I2X3G4W1D5L9Y1P8P2ZO6B2H7L5Y6R7N6T1F5D6Y4Z9S2F1V261、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。

A.7

B.10

C.60

D.180【答案】CCM3M6V10S1Y10X5Y6B2L8Q8R7P2G8N6Y1HE8L10S9H2E2N10S7L9A6H5U4B2Q1Q1L8ZU2T8J7G9Y5V7D9W9U1D7N1W8A3G8O662、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。

A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费

B.存款利息

C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入

D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金【答案】CCM7J6S7T8I5B1J2B5U10S8X1I3F6G10J6HI8J6J5Y7F6I1Z2O2Q4D10O8I5V3J1J2ZJ9E4T9U9D4C3F10V6C10G7A4L2R9T1M663、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。

A.50％，200％

B.60％，200％

C.50％，300％

D.60％，300％【答案】DCL7K10W9W2M3P5U4V4L3K1S7Y9T4G4Y4HX1S5O2H9O6D4L9H10S10M2T3D1S3Q9A10ZN4M7B6V2N4A10D7T2D8A5M9H9G2I9D764、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。

A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260

B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260

C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260

D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260【答案】DCC5N1I1Y3D10J2L2D8S3N10C6C10B2S8D9HZ3L9S3M5N8O5I9V2G3E7T2T5X1J3W2ZI6S5S1Z7M4D8T7S7D3B7Q5Q6E1H2H465、2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。

A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》

B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》

C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》

D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》【答案】BCD6D3U6E1G3K3H4E7L3Y3O9F5P6Z4V7HL9M3H5V10K8U8E5H8P2N3F5P4A1V10O3ZX3L9Y1S1S4C7T10V5D9O6E8K4T1D3Y966、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区内公共绿化用地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】DCN8S6X6A9K5A8B7G7I10M4G2M10E5J5K7HY10C2N10G7E8L7G8C10F2K2I6D8A10Q8I7ZE3C9L6L4Z8L10H1S3Z5F9N5O8H3P1Y1067、下列项目不征收个人所得税的是（）。

A.年终加薪

B.退休人员再任职收入

C.劳动分红

D.独生子女补贴【答案】DCD2K5P7S1A4Y7F1T8L3S3V4N2Y7R10B7HB1D3Z5L8F8F2O9C6T1D1H7E6Z3W7I5ZA2T8I6E9U4D2X3W6W2F6B1Y8R1S2Z1068、2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200【答案】CCG4X2H1I9A7N4X8L10B4Z2O2Y6Z1C3Y9HS9J2D8R9C7P5N10N8U7L4I7H10P7R3Y3ZV3G3Q1O4M6J4T1J2O7J6K4N6P5P6O669、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。

A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解

B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解

C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请

D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【答案】BCH1A2C7W3H6I8O3B1Y8L7Z2P4R7K3G3HA8D3V6S8L1R6N1Y2B2Y7E2Q1H2Q5F4ZJ4O6Y3I5T5L5R3U3K4H5A3L8G4R6B270、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】BCW10I9J5E7Q7X5M2Y6D1W4F6B10Y8B6N4HH6X2T9T3D3E1N1J3U3Y3O8C4W2M7O4ZL2S3T2J2O3E9C3D7Y6D7Q10Y8A7L7A571、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。

A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额

B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】ACQ9V6A6E1V2C5C9L6D7M5R1E6J9D7M7HJ10K8H3H10N9E4W7L4U7A2L9E8C4K7L6ZD1L5K10R10D7U5D8C10C9A8H1N10T8U10F972、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。

A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策

B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策

C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除

D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除【答案】CCO5P4T9B5D5I8U6J1I6E6S8V8W1U7N5HJ8I5C3N10Q6L4P2O6L4U5C1O6G5E5C9ZR6H2A5E2G2W9U4F7G1K10D7E4X8Y2P473、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。

A.组织机构代码

B.统一社会信用代码

C.纳税人识别号

D.社会保险代码【答案】BCX9G10N7S7T3Q2T10E10P10L5T10O3X7A3A10HW10P4L2S10W10I1Z3Y6S4S10V9X3G10N9G4ZH4J1Y7O4Q3A4M2B1K9F3W7E5C4P10O1074、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。

A.借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000

B.借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000

C.借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000

D.借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000【答案】CCD9V7X5N2C9U6L7O1W6F7N8B9T6Y9O4HA4C8L4G9V2P9W1U5W7Y8F3V3Q10S3I7ZO2I10C10X7O9U2L9B2Q2W3H8B10P5O9L775、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）

A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元

B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元

C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元

D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元【答案】ACM8G8C6G10P1V8F4M2P9T3T9Y10A5A3R7HB3N10O7A4B1M7I3G9Q7M2F3W10G2G8M1ZW3S4S3X2S5P1V9Z2D6E9M8T2W9J7R876、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税

B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税

C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税

D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款【答案】CCJ4R3P2L6C10E1Y9L7K5Z4O8D4R9D2D7HP9G4H9N7N2B8G4H8I9Z10W6X2D3Q3I7ZO10K4Z3R8Y3F1D7S5J7V4F5U2R7P9N677、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。

A.受控外国企业

B.成本分摊协议

C.资本弱化

D.预约安排定价【答案】CCU10U2C9W5W1U8M2U2Z3F9K5Y8P6U5R9HD1R8S10M6I4K3N4X10H1E10L6R9Y5I2A6ZF9I3K2S7U10W6W7I8L7D3F10T4U7X7K878、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。

A.1

B.2

C.3

D.10【答案】DCE4L3C10J10J9M10N1E8S5T8S5D1O2O10U3HY8J7O6F8N9R3P10T8D8R1K7J3U2M1R6ZA9A6V2J1M10L7Y6Q3V7T1P5L9X2Q5R979、下列关于发票开具的说法，错误的是（）

A.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围

B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

C.开具发票应该全部联次一次打印

D.开具发票应按照号码顺序填开【答案】ACF2U3B8H2P7L6R4Z4M7T5W8R4I8L1T7HD6J1B10D6U3D6R6J8X3A10P10J3F1Z6P3ZC10K4B10T9O8Z8B3N3I6O5I5L4S9H9X880、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。

A.印花税应纳税额不足一角的不征税

B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元

C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税

D.企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款【答案】BCQ8X8Z6Q2W8F1I9J6F8H8P10O5F1B9C9HL2D2I3V3Z4N4K9G1Y5A7P3Z4K10S8R4ZM3Q1D10C9K5H2V4Z7P7W7Y3I8T6D1J181、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。

A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除

B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除

C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除

D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】CCS3X2U9O7L9E5L2E8F5S8O9E4B6A7Q7HD2W8F9L8R5R4T9E2M1R9N2X6W4Q7S8ZD10U9K5H5O1Z7I8T10L9D8J7P3T3R8D882、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。

A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款

C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行

D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】DCW10X1K4W8E8V5D3Q6E9V1I7K10D8P7Q9HD6C1L9J3H7Z10Q5T4H3K8D2F3C4F2X4ZB9Y9A8K6N7X6O2P8H10H2L8K9N5R2M183、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCL5G9Z7Y3D2S7N5T4K7H4L9P5H1V3K5HF7Q1P6I7N9C6K6V9P8O6F3R9H5W3Y3ZN8O1T3C7J9H7A5E5Z9T2Y8W5F7T6I784、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷录

B.审阅书面材料

C.检查盘点实物

D.询问或函证事项【答案】ACG3F5T9D4S4G1U8C7V10V4G4I8N2H4V4HV2N10J6B8D2C2D4C6T9C2Q2T7Y2J3M3ZO3D7U4K5A2F4X6W8T4R10W7Q8A2V6N185、（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。

A.年终加薪

B.劳动分红

C.托儿补助费

D.全勤奖金【答案】CCC3F9Y3U8F2R4D1T8D5E1V9T7W2R6X2HP10T10U6F7R1S4R3D2N6Z3B7F6V4J3R9ZV7X10C1G9O9H7T6X1C2P7Q3I2L9V10B686、（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。

A.复算法

B.详查法

C.逆查法

D.盘存法【答案】ACW3Q2V7O5Z9W7K8M4Q7I4K3J9X6Y6W1HV3Y10I10D6X10U1A5N6F1W10O1S6N4X4V8ZR4F4Q8Y3Q2H8U5Q8Y6K9D5E7X3R7I1087、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。

A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映

C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除

D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除【答案】CCA5Y7C10M8Z3F3S5U4A6G3W1T7J7S3H10HR9B5R6L3M6J3N8R1J6E9N7U5F8O6T9ZD8Y9G7E10A7X10N4G10H9M10B1W2F10R5W888、下列项目不征收个人所得税的是（）。

A.年终加薪

B.退休人员再任职收入

C.劳动分红

D.独生子女补贴【答案】DCD1G1X4S5V2Z4Y2I3B9B1U7V1Z4V3G8HP2H9H5H6C6E10S9R6V5A6A9K3J6Y6U2ZQ6H8E2W1K4F8G2D5D3A5T3T6Z2K2P889、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。

A.20340

B.16000

C.19747.57

D.78000【答案】DCD7Z1R3Y7A6J5W2Q10D9W8W7L10R7P8I5HD10S1N9U9S6V2F7Y9I9A5K7Z9T5W7W7ZX9S7E2W9F9W4M9J10T5G8I9T9P6U4D490、某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。

A.0

B.1153.85

C.7385.84

D.9328.21【答案】CCR3X8Y3G4W10S8X8C10E2Z10N5J5G8G6M2HQ8S8H4M5B2J8Y10F2P8X4G6X1O5C2A4ZL5P2Z9L10Z2R10Q3E4E10I5J2H3B6F6P591、（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助【答案】CCY6W5X9K8H2E1K5I4J2E2S9P5X6M4Z6HX4R2J9C6C5V8Q7A7U6X3K6O5K3G3U5ZR6J8G9H1I10C1V1N8I5O8H9J5I6B9N292、（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。

A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报

B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C.将购买国库券的利息作为免税收益申报

D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】DCD6T8X9K3G6V5E5H7L1K8T2T8W3O7B8HS3Z10A6S7W9U3M3R7Y4U2J10H5R9Q2M7ZT8W2D10Z2T8H10E2K9P9T7V4B4T3C9P693、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：

A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出

B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额

C.该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额

D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理【答案】BCV4R10H3S4P6K2R2U6L4N7L6E5Y5X1I8HD7U4W3B5W4L2V2F5I10S9X8C6Q3J3Z8ZU6H3T10U7P6I2E4W6X4P5F8C2Y4W8Y894、某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。

A.152.38

B.93.20

C.57.14

D.34.95【答案】CCV9D10F5N4C9S10O5O5Q4D9W9D4A10B9C9HB1Q2C5X7M2B10F2X9P3L6Y9X2E3O4Q10ZU6G6P2U7I10N6U1J6L10I4Q3B6E4E6I595、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。

A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

C.有人居住的住房不适用税收保全措施

D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】CCQ6H3Z2Z5U5M6E2O6Q2C6Z7L8Q10Z10X5HF3Q7W3W3N1X2J4Q9L3Z6P6T6H5L1R2ZN6L6Y8B5W7M8Y2Z5P7Y1R3Y5X2R2O896、下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。

A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税

B.已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票

C.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额

D.在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花【答案】BCX9O9B4K1M9J1Y9F3E9A10X2A4J5J10T6HQ10M7K5A10M10F8C2W1P9H8L9A5M7B10I6ZI4Z6R1J2G7P10A9Y1B2O4J9A6A5G10D597、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。

A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记

B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人

C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票

D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外【答案】CCF7C5M8P10C2O5Z4U7H4O2L3V7K7W4Q1HO6M4U9V6B9J2E1T8Z3Q3T4Q3Y5D8Y7ZS5G4V4S9E10H3Q8R2A10P3N10Y7E9B8F598、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。

A.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元

B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算

C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入

D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税【答案】CCL2G4P7B10S5Y6E3K3D3N9P6C8E8V1B3HH10M9U4M3I4L2U1Y9B3U7G8T10N10J7Y10ZZ5M1Z1P9Y7Y2N1S4O3R2X1M7J7N8N299、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96【答案】BCP8L6K10E9H8O6L1W6E8Y2L7I10S4T10Y8HM9S10S5P3C3R1O7O10T1M6I4C2X9N9Q9ZG8U2W6M2I4O7C4H2H6P4K1H8H9I7A5100、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。

A.借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000

B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000

C.借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000

D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：