收银审核员河南习题及答案

-.z."收银审核员"复习题〔**省〕第一章收银工作概述1、收银审核员的根本职责：A、收取业务费、经营费B、掌握防伪技能C、操作收银机D、开具、管理发票E、管理现金与票据2、收银审核员的素质要求：A、遵纪守法、自身廉洁B、收银机操作技术过硬C、对伪币及伪票据鉴别能力强D、点钞速度快且准确E、熟悉款项收取各种结算方式和开具发票及处理作废发票F、有高度的效劳意识、效劳心理、语言技巧、动作技巧3、收银审核员的语言标准：A、使用标准的普通话B、语言流利，口齿清楚C、音速、音量适中，声调柔和D、用语礼貌、文明4、收银审核员的语言技巧：语气和蔼、语法正确、逻辑合理。5、世界上最早的收银机是1879年由美国的詹敏斯·利迪和约翰·利迪兄弟制造的。6、POS终端系统的优点：A、收款迅速正确B、支持多种付款方式C、可统计业绩、为管理效劳D、结帐准确，杜绝舞弊7、常见13位数字条形码的含义为：A、第1-3位字符是国别码，代表商品的国家、地区B、第4-7位字符是厂商码，代表商品生产的厂家C、第8-12位字符是产品码，代表商品的代码D、第13位字符是校检码，是扫描成功的依据8、条形码的特点：A、商品的条形码在世界*围内是唯一的。B、国家不同、生产厂商不同、商品不同，商品的条形码各不一样。C、条形码与价格无关。9、防盗标签有软标签和硬标签两种。软标签是一次性的，不能循环使用。硬标签是永久性的，可循环使用。10、出纳员即包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门、经营部门的各类收银审核员。11、收银审核员的工作过程是：收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进展核算。12、收银工作是记录单位业务收入、营业收入的第一步，也是财务管理工作的重要环节之一。13、收银审核员是出纳〔会计〕机构的派出人员，他们的工作是整个出纳工作的一局部，是财务部门出纳岗位工作的延伸。第二章货币鉴别和点钞技术1、我国从1948年12月1日中国人民银行成立时，开场发行第一套人民币至今已经发行五套人民币，目前市场上流通的是第四套和第五套人民币。2、1999年10月1日在全国陆续开场发行第五套人民币。3、人民币没有规定法定的含金量，它执行价值尺度、流通手段、支付手段等职能。4、目前，市场上流通的人民币共有13种卷别：1分、2分、5分、1角、2角、5角、1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元，形成主辅币三步进位制，即1元=10角=100分5、按照材料来分类，人民币分为：金属币〔硬币〕和纸币〔钞票〕6、人民币假币的种类：伪造币、变造币.7、真假人民币鉴别方法：A、眼看：看钞票的水印是否清晰、有无层次感和立体效果；看平安线；看整*票面图案是否单一或者偏色；看光变油墨，人民币为蓝色和绿色B、手摸：第四套人民币两元以上卷别均采用了凹版印刷，触摸票面上凹印部位的线条是否有凹凸感C、耳听：钞票纸*是特殊纸*，挺适耐折，用手抖动会发出清脆的声音D、尺量：假币的长度和宽度有时小于真币E、仪器检测：用紫光灯检测无色荧光图文；用磁性仪检测磁性印记；用放大镜检测接线技术及底纹线条8、货币符号：美元〔USD〕、港元〔HKD〕、日元〔JPY〕、加拿大元〔CAD〕、英镑〔GBP〕、欧元〔EUR〕9、不是百进位的货币是：日元。10、假币的没收权属于银行、公安和司法部门。11、1994年5月1日，中国银行**分行正式合法地在**发行港币，成为第一家在**发钞的中资银行。12、点钞技术包括：A、手持式点钞技术B、手按式点钞技术C、扇面式点钞技术13、凡残缺人民币属以下情况之一者，应持币向银行全额兑换：A、票面残缺不超过1/5，其余局部图案、文字能照原样连接者。B、票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，但能区分真假，票面完整或残缺不超过1/5，票面其余局部的图案、文字能照原样连接者。14、票面残缺1/5以上至1/2，其余局部图案、文字能照原样连接者，应持币向银行照原面额半数兑换，但不得流通使用。15、凡残缺人民币属于以下情况之一者不予兑换：A、票面残缺1/2以上者B、票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色不能区分真假者。C、成心挖补、涂改、剪贴拼凑、揭去一面者。第三章发票1、发票是营业收入的法定凭证，是会计核算的原始凭据，也是税务稽查的重要依据。2、发票的种类：普通发票、增值税专用发票、专业发票。3、普通发票：主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也使用普通发票4、增值税专用发票：只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。5、专业发票：指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证；国有邮政、电信企业的邮票、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。专业发票的根本内容根本固定，如客车票。6、增值税专用发票联次及用途：根本联次为四联，在普通发票的根底上多个抵扣联，是收执方作为抵扣税款的凭证。7、使用电子计算机开具发票应经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根应当按照顺序号装订成册。8、发票的保管：已经开具的发票存根联和发票登记簿应，当保存5年。9、对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1万元以下罚款。10、私自印刷、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣压或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款：构成犯罪的，依法追究刑事责任。11、违反发票管理法规导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下罚款。12、只有经税务机关认定的一般纳税人才能领购增值税专用发票。13、以下情形不得开具增值税专用发票：A、向消费者销售应税工程B、销售免税工程C、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务D、将货物用于非应税工程E、将货物用于集体福利或个人消费F、将货物无偿赠送他人G、向小规模纳税人销售应税工程14、增值税专用发票违章及处分：虚开/伪造/出售伪造的/非法出售增值税专用发票的，处3年以内有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金;数额较大、特别严重的，处3年以上10年以内有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金;数额巨大、特别严重的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产，虚开/伪造数额特别巨大，情节特别严重的，处无期徒刑或死刑，并处没收财产。15、非法购置增值税专用发票或者购置伪造的增值税专用发票的，处5年以内有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚款。第四章款项结算方式1、同城结算方式：现金结算方式、支票结算方式、银行本票结算方式2、异地结算方式有：银行汇票结算方式、汇兑结算方式、托收承付结算方式。3、同城异地结算方式有：商业汇票结算方式、委托收款结算方式、信用卡结算方式。4、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票结算方式或银行本票结算方式。5、在银行开立账户的单位和个人，发生的商品交易和水电费、费等款项的结算，均可使用委托收款方式。6、支票：是出票人签发，由委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。7、支票分类：现金支票、转账支票和普通支票。8、支票结算方式是同城结算中比拟广泛的一种结算方式。9、出票人签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。10、支票未印有"现金〞或"转账〞字样的为普通支票，普通支票可以用于支付现金也可以用于转账。普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支付现金。11、支票的提示付款期限自出票日起10日内，中国人民银行另有规定的除外。12、现金支票的结算程序：A、出票人〔付款人〕签发现金支票交给收款人B、收款人从付款人开户银行直接提取现金。13、转账支票结算程序：A、出票人〔付款人〕签发现金支票交给收款人B、收款人持转账支票并填进账单到开户银行办理转账手续C、银行办理款项划拨D、收款人从开户银行给收款人下发收款通知14、银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。15、银行本票分类：定额本票、不定额本票。定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。银行本票可以用于转账，注明"现金〞字样的银行本票可以用于支取现金。16、银行本票的提示付款期限自出票日起不超过2个月。17、银行汇票：由出票银行签发，并由其在见票时按照实际结算金额无条件付款给收款人或持票人的票据。18、银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑付性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。19、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月内。20、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人各种款项结算，均可使用汇兑结算方式。21、汇兑分为信汇、电汇两种。22、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行成认付款的结算方式。分为托收、承付两个阶段。23、托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元。24、验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天.25、在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或者债务关系，才能使用商业汇票。26、商业汇票的付款期限，最长不超过6个月。27、商业汇票分类：商业承兑汇票，银行承兑汇票。28、信用卡：是指由银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。29、信用卡持卡人在各地约定的饭店、商店等特约单位购物或消费时，应出示**和信用卡。30、信用卡的使用特点：A、方便B、通用性C、在存款余额内消费，可以善意透支。31、信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。32、信用卡小额善意透支单位为5000元，个人普通卡为1000元。透支利息自银行记账之日起15日按日息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日按日息万分之二十计算。透支计息不分段，按最后期限或最高透支的最高额的最高利息计算。第五章出纳工作概述1、出纳的职能：收付职能、反映职能、监视职能、管理职能2、出纳工作的具体内容：A、办理现金收付和银行结算业务B、登记现金和银行存款日记账C、保管库存现金和各种有价证券3、出纳工作的原则：钱账分管、内部牵制4、出纳人员的职业道德：A、敬业爱岗B、熟悉法规C、依法办事D、客观公正E、搞好效劳F、保守秘密G、清正廉洁H、坚持原则5、出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。第六章现金收支与管理1、现金流通手段有：A、银行本票B、银行汇票C、保付支票D、个人支票E、邮政汇款F、旅行支票2、保付支票：即由银行存款户出具并由银行担保付款的支票。3、邮政支票：即邮局在办理汇兑业务时出具并承付的票据。4、旅行支票：即银行发行的具有固定面额供持票人在旅途中支付使用的支票。5、现金作为货币资金的重要组成局部，具有以下特征：A、货币性B、通用性C、流动性6、库存现金限额：最高限额一般要满足一个单位的3天至5天的日常零星开支所需的现金，遥远地区库存现金可多于5天，但最多不能超过15天的零星开支。7、现金的内部控制包括：A、建立合理分工、各司其职制度B、现金收付的交易必须有合法的原始凭证C、建立收据和发票领用制度D、加强监视、检查E、单位出纳定期轮换，不得一人长期从事出纳工作8、原始的收款凭证包括：发票、收据。9、常见的付款原始凭证有:A、工资表B、报销单C、借款收据D、领收据款。10、原始凭证复核的内容包括：A、真实性复核B、完整性复核C、合法性复核11、单位收到现金时，应借记"现金〞账户，贷记有关账户；支付现金时，贷记"现金〞账户，借记有关账户。12、现金清查的根本方法是：实地盘点法。13、现金清查内容包括：是否挪用现金、是否白条抵库、超限额留用现金、有无坐支现金的问题，以及账实是否相等内容。14、行政单位在现金清查时，假设发生现金长款，应借记"现金〞账户，贷记"暂存款〞账户；假设发生现金短款，应借记"暂付款〞账户，贷记"现金〞账户。15、事业单位在现金清查时，假设发生现金长款，应借记"现金〞账户，贷记"其他应付款〞账户；假设发生现金短款，应借记"其他应收款〞账户，贷记"现金〞账户。第七章银行存款收付与管理1、在我国，银行存款包括人民币存款、外币存款两种。2、银行存款账户的分类：A、根本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户3、根本存款账户的作用：A、转账结算B、现金收付C、工资领取D、奖金支付4、银行存款收款凭证和付款凭证方式有：A、银行汇票方式B、商业汇票方式C、银行本票方式D、支票方式E、汇兑结算方式F、委托收款结算方式G、托收承付结算方式H、现金付款凭证、银行存款付款凭证法5、银行存款日记账必须采用订本式，不能采用合页*。6、所谓未达账项，是指单位与银行之间，由于凭证传递时间上的差异，造成一方已登记账面而另一方尚未登记入账的账项。第八章会计根底知识1、会计对象会计核算和监视的内容。2、会计核算是会计监视的根底，而会计监视是会计核算的保证。3、行政事业单位会计具有核算、监视两大根本职能。4、会计核算的特点有：A、连续性、系统性、完整性B、客观性C、综合性D、对已经发生的经济活动进展事中、事后核算5、会计核算主要程序的三个重要环节：A、填制会计凭证B、登记会计账簿C、编制财务会计报告6、会计监视的特点：A、货币监视B、事中监视、事后监视7、会计监视的主要内容：A、会计资料的真实性、可靠性B、经济业务的合理性、合法性C、财产的平安性、完整性D、财经法纪执行情况8、"会计多功能论〞认为，会计除了核算和监视外，还有预测、决策、方案、控制和分析等职能。9、行政事业单位会计特点：A、适用*围不同B、会计核算的根底不同C、会计要素构成不同D、会计等式不同E、会计核算内容及方法有其特殊性10、行政事业单位会计的对象是指预算会计核算和监视的根本内容。11、行政单位会计的核算对象：A、各级行政单位在预算执行过程中经费收支、预算外收入及节余。B、行政单位资金运动过程中所形成的资产、负债和净资产。12、事业单位会计的核算对象：A、各类事业单位在单位预算执行过程中的各项收入、支出和结余B、事业单位资金运动中所形成的资产、负债和净资产13、行政事业单位会计要素分为五大类：资产、负债、净资产、收入、支出14、企业会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润15、行政事业单位会计恒等式：资产+支出=负债+净资产+收入16、企业会计恒等式：资产=负债+所有者权益17、资金运动具体包括资金的取得、资金循环与周转和资金的退出等方面。18、收入、支出、结余构成了行政事业单位的资金运动。19、会计方法主要涉及以下方面的内容：A、会计核算B、会计分析C、会计考核D、会计预测E、会计决策20、会计核算是最为根底，也是最为重要的会计方法。21、会计核算方法：A、设置账户B、复式记账C、填制和审核凭证D、登记会计账簿E、本钱计算F、财产清查G、编制会计报表22、复式记账：是指对所发生的每项经济业务，以相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户中进展登记的一种记账方法。23、行政事业单位会计核算的一般原则：A、真实性原则和相关性原则B、可比性原则和一致性原则C、及时性原则和清晰性原则D、实际本钱原则和配比原则E、全面性和重要性相结合的原则F、专款专用原则第九章会计科目、会计账户和借贷记账法1、会计科目是对会计要素按其经济内容或用途所作出的科学分类。2、行政单位会计核算的主要内容：A、行政单位取得预算拨款收入B、向所属单位拨出经费C、自身为行使管理职能而发生的经费支出以及经费结余3、行政事业会计的会计科目分类：A资产类B、负债类C、收入类D、支出类E、净资产类4、行政事业会计的会计科目设置原则：A、统一性原则B、与行政事业科目相适应原则C、简明实用原则5、行政事业单位最主要的分类方法：A、按会计账户的经济内容分类B、按会计账户提供核算指标详细程度分类。6、会计账户一般包括以下内容：A、会计账目名称〔会计科目〕B、日期和凭证号数C、摘要D、增加和减少的金额E、余额7、总分类账户对所属的明细分类账户起着统驭和控制作用，而明细分类账户对总分类账户是附属和辅助作用。8、所谓会计账户的经济内容，就是行政事业单位会计账户所反映和控制的会计对象的具体内容，即资产、负债、净资产、收入、支出五项要素。9、会计账户按照经济内容的分类为：A、资产类账户B、负债类账户C、净资产类账户D、收入类账户E、支出类账户10、会计账户按照提供核算指标的详细程度可以分类为：A、总分类账户B、明细分类账户11、记账方法有：单式记账法、复式记账法.12、1998年的预算会计改革废除了"收付记账法〞取而代之的是世界通用的"借贷记账法〞。13、借贷记账法的记账规则是：有借必有贷，借贷必相等。14、借贷记账法通常把账户分为左右两方，其中左方为借，右方为贷。15、资产部类账户，包括资产类账户和支出类账户，增加记借方，减少或转销记贷方，余额在借方。16、负债部类账户，包括负债类账户、净资产类账户收入类账户，增加记贷方，减少或结转数记借方，余额在贷方。17、当前世界各国普遍采用的一种科学记账方法就是：复式记账法。18、复式记账法包括的根本内容有：记账符号、账户构造、记账规则、试算平衡。19、复式记账法可以分类为：A、借贷记账法B、增减记账法C、收付记账法。20、会计分录编制的一般步骤：A、根据经济业务的内容，判定涉及到的会计账户及其增减B、确定所涉及的账户属于何种性质，并由此判断金额计入借方还是贷方C、根据记账规则，按照一定格式编写会计分录21、一笔会计分录主要包括的三个要素是：会计科目、记账符号、发生金额。22、书写会计分录的格式要求：上借下贷、借贷错开、借贷平衡。23、余额试算平衡公式：期末借方余额合计=期末贷方余额合计第十章会计凭证1、会计凭证是纪录经济业务、明确经济责任，并据以登记账簿的书面文件。2、会计核算工作的首要环节是：填制和审核会计凭证3、会计凭证的作用：A、可以及时、正确地反映经济业务的执行和完成情况B、可以有效地发挥会计监视作用，检查经济业务的合理性、合法性C、便于明确经济责任，加强经济管理中的责任制5、会计凭证按照填制程序和用途不同，可以分为两个大种类：原始凭证、记账凭证6、原始凭证的根本内容：1.原始凭证的名称2.填制原始凭证的日期3.原始凭证的编号4.填制、承受原始凭证的单位名称5经济业务根本内容。包括实物数量、单价和金额等6有关人员的签名或盖章。填制和取得凭证时必须符合以下根本要求：1、记录真实2、内容完整3、书写规*、正确4、各种凭证必须连续编号，以便查考5、编制及时6、各种原始凭证不能随意涂改7、原始凭证按其来源不同，分为：自制原始凭证和外来原始凭证。8、原始凭证按其填制手续和方法不同，分为：一次性凭证、累计凭证和汇总原始凭证。9、原始凭证是最具有法律效力证明文件，是进展会计核算的原始依据。10、在实际工作中，会计分录是通过填制记账凭证完成的11、原始凭证按照其用途不同，可以分类为：A、通知凭证〔如"罚款通知书〞、"付款通知单〞等〕B、执行凭证〔如"销货发票〞、"材料验收单〞等〕C、计算凭证〔如"工资结算单〞等〕12、原始凭证按照其格式和适用*围不同，可以分类为：通用原始凭证、专用原始凭证。D、连续编号、以便考察E、编制及时F、不能随意涂改13、原始凭证的审核主要从以下方面进展：A、审核原始凭证所记录经济业务的合法性、合规性及合理性B、审核原始凭证的完整性、正确性14、记账凭证的根本内容：1.记账凭证的名称2.填制记账凭证的日期3.经济业务的内容摘要4.应借、应贷的账户名称〔包括一级科目和明细科目〕及金额5.记账凭证的编号6.所附原始凭证*数7.填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章8.收款凭证、付款凭证要有出纳人员的签名或盖章。填制要求是：1、正确确定应使用的记账凭证格式2、恰当地填写内容摘要3、正确编制会计分录，并保持借贷平衡4、记账凭证必须连续编号5、记账凭证必须以原始凭证为依据，并正确填写附件*数6、正确处理填错的记账凭证7、"金额〞栏填写要规*，空行要划线注销8.空行的处理记账凭证根据其反映的经济内容不同，可以分类为：A、收款凭证B、付款凭证C、转账凭证；按其填制方式分为：单式记账凭证、复式记账凭证；按其是否经过汇总，可以分类为：A、汇总记账凭证B、非汇总记账凭证15、记账凭证的审核内容包括以下方面：A、与原始凭证有关的审核B、与会计分录有关的审核C、与填写内容和手续有关的审核第十一章会计账簿1、会计帐薄室友具有专门格式的帐页组成，用以连续、系统、全面、分类地记录经济业务的簿籍。会计账簿的作用：A、可以全面、系统的反映经济业务的发生和完成情况B、可以为定期编制会计报表提供数据资料C、为改善预算管理、加强会计监视和分析提供了依据。启用规则：为了保证帐薄记录的合法性和严肃性，应在帐薄扉页上设置"帐薄启用和经管人员一览表〞，详细填写帐薄启用局部的各个工程，并由有关人员签字盖章后，方可登记帐薄。记账人员或主管人员更换时，必须办理交接手续，详细注明交接日期，交接人员机监交人员**等。2、会计账簿按照用途不同，可以分类为：A、序时账簿〔日记账〕B、分类账簿〔又分为总账和明细账〕C、备查账簿〔辅助账簿〕3、会计账簿按照外表形式的不同，可以分为：A、订本式账簿B、活页式账簿C、、卡片式账簿4、总账、明细账和辅助账应保管15年，现金和银行存款日记账应保管25年。保管期满，按照规定的审批程序报批后，才能销毁。5、行政事业单位的会计账簿一般设置：总账、明细账。6、总分类账的的登记依据比拟灵活，可以根据记账凭证直接登记，也可以根据记账凭证汇总记账凭证定期登记。总分类账〔总账〕登记的根本方法：A、在账户上方的"会计科目〞处填列所开设总账的一级会计科目的名称B、在所设置的总分类账户的第一页第一行登记期初余额C、按编号顺序根据相应的记账凭证或记账凭证汇总表载明的内容登记入账。D、"借或贷〞表示该账户余额的方向是在借方还是贷方，在借方填写"借〞字样，反之，填写"贷〞字样。明细账是根据总账科目所述的明细科目设置的，用以记录*一类经济业务明细核算的分类账薄。明细账对于加强财产的收发和保管、往来款项的结算、收入和费用的发生都起着重要作用。明细账一般采用活页式帐薄。帐页的格式可根据经济管理的要求和帐薄记录的业务内容，分别采用三栏式、数量金额式、多栏式和横线登记式四种格式。8、明细账主要包括：A、收入明细账B、支出明细账C、来往款项明细账D、材料明细账E、固定资产明细账9、会计账簿错账的类型：A、因记账凭证错误导致的记账错误〔更正时，既要更正凭证又要更正账簿〕B、记账凭证正确但登账时发生记账错误〔只需更正账簿〕10、查找错账的方法：A、差额检查法B、差额除二法C、差额除九法11、错账的更正方法：A、划线更正法、B、红字更正法C、补充登记法12、划线更正法：记账凭证的填制没有错误，只是在记账或结账过程中发现帐薄记录中文字或数字有错误，应采用划线更正法进展更正。更正时，要在错误的文字或数字上画一条红线，以示注销，然后将正确的文字和数字用蓝、黑色字写在被注销文字或数字的上端，并由记账人员在更正处盖章，以明确责任。红字更正法适用于以下两种情况：〔1〕记账后，发现记账凭证中的应借、应贷会计科目或记账方向有错误，并据以登记入账。更正方法：先用红字金额填制一*与错误的记账凭证内容完全一样的记账凭证，并据以用红字金额登记入账，在摘要栏注明"更正*年*月*日第*号凭证错误〞，以冲销原错误的记录；然后再用蓝色字金额重新填制一*正确的记账凭证，并据此登记入账。〔2〕记账后，发现记账凭证中的应借、应贷会计科目或记账方向都正确，只是记账凭证中所记金额大于应记金额，并据以登记入账。更正方法：只将多计的金额用红笔填制一*与原错误记账凭证的借贷方向，应借、应贷会计科目一样的记账凭证，并以红字登记入账以冲销多记的金额，在摘要栏注明："冲转*年*月*日地*号记账凭证。补充登记法：适用于在记账以后，发现记账凭证中的应借、应贷会计科目或记账方向没有错误，只是所记金额小于应记金额，并据此登记入账，可以使用补充登记法更正。更正时，将少计的金额用蓝、黑字填制一*与原错误登记凭证的借贷方向，应借、应贷会计科目一样的记账凭证，在摘要栏注明"更正*年*月*日第*号记账凭证〞并据此登记入账。13、对账就是核对账目，指跨级人员对帐薄记录进展的核对。对账的目的是为了保证帐薄记录的正确、完整、合理和可靠。如实地反映和监视经济活动，就必须进展帐薄之间的核对，以确保账证相符、账账相符、账实相符。对账〔核对账目〕包括：A、账证核对〔账簿与凭证的核对〕B、账账核对〔账簿与账簿的核对〕C、账实核对〔账簿与财产物资实存数目的核对〕14、结账是由会计人员将一定时期内所发生的经济业务全部经济业务登记入账的根底上，结算处个账户本期发生额和期末余额的会计核算工作。它的具体方法：月结、季结、年结第十二章会计报表1、会计报表是会计核算的最终成果，也是会计信息表述和传递的主要手段。其作用如下：1、为企业内部经营管理者提供会计信息2、为企业投资者提供会计信息3、为企业债权人提供会计信息4、为政府、财税、税务部门提供会计信息。为了保证会计报表所提供的信息质量，在编制会计报表时，必须做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。2、按会计报表反响的经济内容分类，会计报表有：1、反响*一特定日期财务状况的财务报表，如资产负债表及其附表资产减值准备明细表、所有者权益增减变动表等。2、反响企业一定时期经营成果的会计报表，如利润表机器附表、利润分配表等。3、反映企业一定时期现金增减变动情况的会计报表，如现金流量表。按编编报时间分类：1、月度会计报表2、季度会计报表3、年度会计报表。按编制的单位分类：1、单位会计报表2、汇总会计报表。按照效劳对象分类：1、外部会计报表2、内部会计报表。3、资产负债表是反映企业在*一特定日期〔月末、季末、年末〕财务状况的会计报表。它的理论依据是"资产=负债+所有者权益〞这一会计等式。该表反映企业在*一日期的资产、负债和所有者权益等方面的会计信息，所以它是一*静态报表。其作用有以下几个方面：1、从总体上反映了企业*一日期的资产总额及其分布情况。2、提醒了企业*一时期的负债总额以及构造；了解了企业需要多少资产和劳务归还负债。3反映企业所有者权益的构成情况，了解投资者在企业资产中所占的份额。4、通过前后各期资产负债表的比拟，提醒企业财务状况的变动趋势，为报表使用者做出准确的抉择提供依据。4、利润表又称损益表，是反映企业一定期间经营成果的会计报表。它的理论依据是"收入-费用=利润〞这一会计等式。由于它所示的是一定期间的收入和费用，并计算出企业一定期间的净利润，所以它是一*动态会计报表。多步式利润表将收入与费用工程进展了分类和配比，能够提醒净利润各构成要素之间的内在联系。利用多步式利润报表有利于对企业盈利能力的比拟和分析，也有利于不同企业之间进展比拟。它根本上弥补了单补式利润表的局限性，因此我国利润表的格式主要采用多步式。5、现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的会计报表。它是以现金为根底编制的，提醒企业一定期间内现金流入和流出的信息，因此它是一*动态报表。具体表现在以下几个方面：1、现金流量表有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力2、现金流量表有助于预测企业未来获取现金的能力3、现金流量表有助于分析企业现金收支产生差异的原因，同时可以评估现金和非现金对企业财务状况的影响。6、行政单位会计报表按编报的时间分类有：月报表、季报表、年报表7、行政单位年终清理主要包括以下内容：A、清理核对年度预算数字和各项领拨款项B、清理核对预算内外收支款项C、清理往来款项D、清查货币资金E、清查财产物资8、会计报表的编制种类包括：A、资产负债表B、收入支出总表C、经费支出明细表D、根本数字表9、会计报表最常用的分析方法：A、比照分析法B因素分析法C、构造分析法10、比拟分析法是会计报表分析最常用，也是最根本的方法。11、会计报表分析的内容：A、行政任务完成情况的分析B、分析单位预算的编制和执行情况C、分析资产、负债的构成和资产使用情况D、分析收入、支出情况及经费自给水平E、分析定员定额情况F、分析财务管理情况12、会计分析的指标主要有：A、支出增长率B、人均开支水平C、专项支出占总支出的比重D、人员经费占总支出的比重E、人车比例13、事业单位年终清理主要包括以下内容：A、清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款项数字B、清理、核对各项收支款项C、清理各项往来款项D、清查货币资金E、清查财产物资14、事业单位年终结账包括：年终转账、结清旧账、计入新账15、事业单位会计报表的种类有:资产负债表、收入支出表16、事业单位收入支出表由收入、支出、结余分配三局部内容组成。17、事业单位会计报表分析内容包括：A、分析单位预算的编制和执行情况B、分析资产、负债的构成及资产使用情况C、分析收入、支出情况及经费自给水平D、分析定员定额情况E、分析事业单位财务管理情况18、事业单位会计分析的指标主要有：A、经费自给率B、资产负债率C、人员支出、公用支出与事业支出的比率19、资产负债率：是反映事业单位负债水平和归还能力的指标，资产负债率越高，归还能力越差。

第十三章账务处理程序财务处理程序是帐薄凭证组织、记账程序和记账方法相互集合的方式，又称为会计核算形式、会计核算组织程序。账务处理程序的种类：A、记账凭证账务处理程序B、科目汇总表账务处理程序C、汇总凭证账务处理程序D、多栏式日记账账务处理程序。其根本区别在于登记总账的依据和方法不同。3、记账凭证账务处理程序是最根本的一种会计账务处理程序，其他会计账务处理程序是在记账凭证财务处理程序的根底上形成和开展的。记账凭证财务处理程序的记账程序和方法如下：1、根据原始凭证货源是凭证汇总表填制记账凭证2、根据记账凭证〔或收付款凭证〕逐笔登记现金日记账和银行存款日记账3、根据记账凭证和所附原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细分类账4、根据记账凭证逐笔登记总分类账5、月终现金日记账、银行存款日记账和明细分类账与总分类账相互核对6、月终根据总分类账和明细分类账的资料编制会计报表。记账凭证账务处理程序的优点是：组织程序简单明了，便于理解和运用；用于直接根据记账凭证逐笔登记总账，总账能详细反映经济业务的内容；账户对应关系清楚，利于分析和查阅账目。但是由于逐笔登记，记账工作繁重且不便于对会计工作进展分工。因而这种账务处理程序一般适用于规模不大、经济业务数量少、凭证不多的企业、行政单位等。4、科目汇总表账务处理程序的特点是：先定期〔如五天或十天〕将*一会计期内所有记账凭证按一样的会计科目加以金额汇总，编制成一份包括全部账户的科目汇总表，然后据以登记总分类账。科目汇总表账务处理程序的账务处理步骤如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证2、根据现金和银行存款的收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账3、根据记账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记明细分类账4、根据各种记账凭证定期编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总分类账。6、月终将现金日记账、银行存款日记账的余额和明细分类帐的余额之和与总分类账各有关账户的余额相互核对7、月终根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。科目汇总表账务处理程序的优点是：根据账目汇总表登记总账，简化了登总账的手续；账务处理程序简单易学、易于操作；科目汇总表能够将各科目的本期借、贷发生额的合计数进展试算平衡，便于会计人员及时发现错误、及时更正，保证记账工作的质量。科目汇总表账务处理程序的缺点是：由于科目汇总表不按对方账户进展汇总，是各个账户间的数量勾稽关系不清晰，所以无法反映出各账户的对应关系，不便于对经济业务进展分析和查对；企业如果记账凭证较多，根据记账凭证编制科目汇总表就变成一项较为复杂的工作；如果企业经济业务、记账凭证较少，则编制科目汇总表后据以登记总账的做法就无法起到简化登总账工作量的目的。科目汇总表账务处理程序的适用性较强，应用*围较大，一般大、中、小型单位都可以采用。5、系统管理的作用是：对财务软件系统的各个模块进展统一的操作管理和数据维护。系统管理的根本操作步骤是：1、启动"系统管理〞模块与设置操作员2、建立新的帐套3、操作员权限设置4、修改帐套。6、财务处理系统初始化的内容主要包括：设置核算规则；设置会计科目；设置凭证类别；录入初期余额等。〔一〕设置核算规则：1、启动账务系统2、设置业务控制参数〔二〕设置会计科目：1、增加会计科目2、修改会计科目3、复制会计科目4、删除会计科目5、指定会计科目〔三〕设置凭证类别〔四〕录入初期余额：一种是年初建账，可以直接录入年初余额；另一种是年中建账则要输入建账月份前的各月借、贷方累计发生额及建账月份的期初余额，有系统自动计算年初余额。6、日常账务处理的操作内容主要包括填制记账凭证、审核记账凭证、登记帐薄、出纳管理、帐薄管理。主要步骤如下：〔一〕填制记账凭证：1、增加凭证2、修改凭证3、删除凭证4、红字冲销凭证5、查询凭证〔二〕凭证1、出纳签字2、审核凭证〔三〕记账〔四〕出纳管理：1、现金日记账之管理2、银行存款日记账之管理3、资金日报表4、银行对账〔五〕帐薄管理1、总账的查询〔借贷余三栏账〕2、发生额及余额表3、过滤查询。7、记账凭证账务处理程序的特点是：根据每一笔记账凭证逐笔登记总账。它是最根本的一种会计账务处理程序。8、科目汇总表账务处理程序所设置的记账凭证一般采用收款凭证、付款凭证和转账凭证、也可以采用通用记账凭证。9、科目汇总表账务处理程序的优点是：A、简化了登总账的手续B、简单易学、易于操作C、便于及时发现错误、及时更正、保证记账质量10、实现会计电算化的意义主要表达在：A、提高会计工作效率B、提高会计工作质量、促进会计工作规*化C、促进会计工作职能的转变D、提高会计人员业务素质E、促进企业向现代化管理迈进11、日常帐务处理，是日常会计工作中经常性的业务处理过程，包括：制单、审核、记账、对帐及结账等内容。12、日常账务处理中的填制记账凭证包括：A、增加凭证B、修改凭证C、删除凭证D、冲销凭证E、查询凭证13、凭证审核的操作内容包括：出纳签字、更换操作员、审核凭证。14、出纳管理功能，是系统为出纳人员提供的管理企业货币资金的工具，包括：日记账的输出、支票登记簿的管理以及银行对帐功能等。15、出纳管理包括：A、现金日记账之管理B、银行存款日记账C、资金日报表16、账簿管理包括：A、总账查询B、发生额及余额表C、个别查询17、〔银行对帐〕对账依据一般是：结算方式+结算号+方向+金额或者是：方向+金额第十四章会计档案管理会计档案的内容是指会计档案的*围。具体包括会计凭证、会计账薄、财务会计报告和其他会计核算资料4个局部。各种会计档案的保管期限，根据其特点可分为永久、定期两类。永久档案应长期保管，不可销毁；定期档案根据保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。会计档案的销毁程序和方法：1、由本单位档案机构同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，并列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容2、单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见3、销毁会计档案时，应当由单位档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销4、监销人在销毁会计档前，应当按照会计档案销毁清册所列内容核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，注明"已销毁〞字样和销毁日期，同时将监销情况写出书面报告〔一式两份〕，一份报告本单位负责人，另一份归入档案备查。会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作：1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕2、尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章3、整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料4、编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账薄、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票雹发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。5、会计机构负责人〔会计主管人员〕移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人