《现阶段企业管理的内部控制》

内部控制制制度一、中心心公司内内部控制制目的与与内容（一）内内部控制制主要是是为了保护企业业资产提高经营营效率坚持既定定管理方方针而采采用的组组织计划划以及各各种协调调方法和和措施（二）中中心公司司的内部部控制应应主要包包括下述述几个内内容人事控制制组织控制制财务控制制实物控制制1（三）在在设计与与贯彻中中心公司司内部控控制制度度时应注注意的事事项内控制度度不局限限于这些些内容，，公司可可以根据据各事业业部及子子公司的的具体情情况进行行补充、、完善及及细化。。公司的某某些控制制措施与与组织结结构、激激励考核核等制度度相互交交叉。因因此，在在制定这这些控制制措施时时，将要要参照上上述的其其他制度度。（四）中中心公司司内部控控制制度度的局限限性控制过多多会影响响效率内部串通通会妨碍碍控制功功能发挥挥控制制度度的运行行与书面面规定可可能不一一致来自中国最大大的资料料库下载载2(五)减减少内部部控制局局限性的的措施对一些非非关键控控制的环环节，予予以简化化。加强对内内部控制制制度的的监督，，使内部部控制制制度的实实施与书书面规定定一致。。3二、内部部控制制制度框架架4三、人员员控制（一）人人员控制制的目的的在充分发发挥职工工雇员的的积极性性时，防防止一些些不利因因素的出出现。在人员录录用之前前，防止止招聘一一些不合合格人员员，给公公司造成成不必要要的损失失。通过轮换换、休假假制度，，对财物物或资金金保管人人员的工工作进行行定期复复核。注意：本本部分内内容与考考核部分分有交叉叉。故重重复部分分不详述述，重点点论述与与控制有有关的内内容。5（二）人人员招聘聘和激励励1.人人员招招聘人员招聘聘不仅要要注重人人员的专专业能力力，更要要重视人人员的道道德素质质。人员的道道德素质质包括：：思想品质质：招聘聘人员应应以为人人正直、、品行端端正、作作风严谨谨为基本本标准。。职业精神神：即将将招聘录录用的人人员必须须要有敬敬业的精精神，对对工作一一丝不苟苟，严谨谨认真。。工作经历历：注意意招聘录录用人员员以前的的工作经经历，不不得有空空白阶段段，防止止有隐匿匿不报的的犯罪记记录。62.激激励机机制在制定激激励机制制时，其其考核标标准不仅仅要包括括专业能能力，还还要考察察人员的的思想品品德和职职业精神神。7（二）职职务轮换换与休假假1.职职务轮轮换在公司的的每个部部门中实实行职务务轮换制制度。凡是直接接保管或或接触实实物、资资金的工工作人员员，每二二年轮换换一次工工作岗位位。在实行职职务轮换换制度时时，原则则上在同同一专业业领域内内对换，，不跨专专业。在每一次次职务轮轮换过程程中，重重点办好好相互交交接，划划清各自自责任。。如在交接接过程中中发现前前任工作作中的差差错，应应立即予予以报告告。8职务轮换换制度的的目的职务轮换换能使部部门人员员有机会会接触到到整个工工作流程程，使人人员素质质更全面面。后任在接接替前任任工作后后，有机机会发挥挥自己的的主观能能动性。。有利于发发现前任任工作中中存在的的问题与与差错。。92.带带薪休休假公司员工工的带薪薪休假期期包括法法定节假假日和年年度休假假两部分分。法定节假假日遵照照国家有有关规定定执行。。年度休假假的天数数则由公公司自行行设定。。10员工必须须在计划划休假起起始日前前一个月月提出申申请，经经上一级级直接主主管和再再上一一级经理理批准，，报人事事行政部部备案后后方可实实施。在员工带带薪休假假期间，，其工作作可由同同等职位位、同等等级别的的人员担担任。带薪休假假的优点点带薪休假假可以使使员工调调整身体体和精神神状况况，有助助于提高高员工工工作效率率。带薪休假假期间，，由内部部审计部部门对该该员工的的工作进进行审核核，便于于对该员员工工的的考核。。11四、组织织控制1.组组织控制制原理利用工作作分工，，形成一一些职能能上的互互相牵制制。通过对业业务流程程的分割割，使同同一业务务由不同同部门进进行操作作、稽核核，监督督，从而而减少可可能出现现的差错错。2.组组织控制制的内容容对不相容容职务予予以分离离明确岗位位责任制制制定清晰晰的作业业流程图图12（一）不不相容职职务分离离1.不不相容职职务的原原理有些职务务如同时时由一人人担任，，其出现现差错的的可能性性就大得得多。二个人犯犯同种错错误的概概率比一一个人犯犯同种错错误的概概率低。。不相容职职务分解解到不同同人来担担任，将将大大降降低错误误的可能能性。来自中国最大大的资料料库下载载132.中中心公司司各部门门及下属属各子公公司应分分离的不不相容职职务授权进行行某项业业务的职职务与执执行该项项业务的的职务，，如三级级公司的的总经理理不得同同时兼任任业务员员，或总总经理不不得同时时兼任全全部业务务的谈判判、客户户的选择择、合同同签定等等。执行某项项业务的的职务与与审核该该项业务务的职务务，如出出纳不得得自己去去审核、、勾稽银银行对帐帐单。执行某项项业务的的职务与与记录该该项业务务的职务务，如出出纳不得得兼任会会计。保管某项项财产的的职务与与记录该该项财产产的职务务，如仓仓库的存存货管理理与物料料会计的的存货记记账不得得同一人人兼任。。14（二）岗岗位责任任制1.完完善的岗岗位责任任制应当当达到三三个方面面的效果果：明确的职职责界定定，以保保证经营营中每个个环节功功能的实实现。各岗位之之间有效效的沟通通与协调调，使各各项工作作流程顺顺利进行行。明确权、、责、利利，避免免不必要要的推诿诿。2.岗岗位责任任制的形形式应当是书书面的，，应尽量量避免一一些在实实际工作作中形成成的事实实分工或或口头分分工等形形式。在确定职职责时应应尽可能能地细化化、明确确、周全全，应考考虑到责责任和权权利的匹匹配。应要求各各人员阅阅读相关关部分，，并在阅阅读后予予以签字字，避免免事后的的推诿。。153.在在进行岗岗位职责责设计时时，应当当运用不不相容职职务相分分离原则则利用各岗岗位分工工形成的的内部牵牵制作用用，达到到各岗位位相互勾勾稽的效效果。某项业务务的全过过程不能能由一个个部门或或某一人人来完成成。16（三）工工作流程程图1.流流程图目目的通过符号号使内部部控制制制度得以以全面、、直观、、形象的的反映。。便于对业业务流程程进行分分析、考考察和改改善。有助于轮轮岗时了了解与熟熟悉程序序与责任任。2.流流程图绘绘制时注注意事项项要对各个个工作程程序予以以图解化化。符号规范范，线路路清晰，，一般由由上向下下，由左左到右，，尽量避避免交叉叉。绘制流程程图应当当简单、、清晰，，但不能能有所遗遗漏。以下举一一实例及及说明，，以供参参考：1718五、财务务控制1.中中心公司司财务控控制的目目的保证实现现中心公公司的财财务大循循环，提提高资金金使用效效率。为保证公公司资金金的集中中使用，，必须做做到资金金的统一一调度、、统筹安安排。2.财财务控制制的主要要内容预算控制制会计控制制内部审计计财务风险险管理19其中，预预算控制制与内部部审计由由于中心心公司没没有现存存的基础础，因此此，将是是最为重重要和最最为复杂杂的财务务控制。。本报告告为使这这二个控控制手段段有一定定操作性性，特以以附录的的方式，，列示了了这二个个控制制制度的详详细内容容。20（一）预预算控制制1.预预算制度度的目的的将一些可可能发生生的资金金浪费控控制在业业务发生生之前。。使高层管管理部门门摆脱一一些繁琐琐的日常常复核工工作。便于公司司的事前前资金调调度，发发挥公司司的资金金效益。。降低公司司财务拮拮据风险险。因此，财财务预算算制度应应成为未未来中心心公司的的一项最最为重要要的财务务制度之之一。当然，在在初次使使用预算算制度时时，由于于缺乏历历史数据据以及编编制经验验，可能能会有较多困难难。但经经过一至至二期的的试编、、试用的的经验，，其效果果会有较较大提高高。212.预预算制度度的内容容整个综合合预算体体系的内内容分为为资本预算算——对对资本性性项目的的运作所所作的计计划安排排，按年年度编制制。经常预算———对日常常经营发生生的各项目目的预计，，经常预算算按年度编编制和按月月度滚动编编制。财务预算———对公司司资金的筹筹资、投资资以及调度度进行预算算，由财务务部门按月月、旬进行行编制。223. 预算算制度适用用的部门各部门固定定资产的购购置、改良良及处置属属于资本预预算，由各各使用部门门根据经营营使用需要要按年度编编制经营性部们们（事业部部）编制销销售预算，，对收入、、成本和费费用项目进进行预测和和计划非经营性部部门（事业业部之外的的其他部门门）编制部部门预算，，对部门费费用支出进进行计划安安排国际贸易事事业部和投投资管理部部负责对与与子公司的的往来进行行预算。包包括：投资（权益益投资与长长期借款））投资收回23投资的处置置、子公司司利润分配配、子公司司清算与归归还借款本本息属于资资本项目应纳入资本本预算体系系之中。流流动性资金金的调剂属属于经常项项目，应纳纳入经常预预算体系。4. 财务务预算———依据其他他部门的资资本预算与与经常预算算的资料，，进行资金金预算并编编制预计财财务报表。。资金预算按按月编制根据各期间间的经常性性收支项目目和资本性性收支项目目进行现金金收支存预预测安排资金余余缺的调剂剂方案24综合预算体体系结构如如下图所示示：255. 预算算编制依据据以前一期的的实际发生生数为基础础。综合考虑各各种因素变变动之影响响，如物价价变动、新新出台的国国家政策法法规等。公司下一年年度的战略略计划。6. 预算算的调整必须对预算算与实际的的差异进行行分析建立差异调调整的各级级审批权定期进行差差异总结267. 预算算编制的审审批权综合预算的的最后审批批权为决策策咨询委员员会8. 预算算制度实施施的原则采取分阶段段建立、逐逐步规范化化的方式先易后难有一定容忍忍度对参编人员员进行培训训27（二）会计控控制会计控制是是指利用会会计的一些些特殊方法法与手段，，对各部门门及子公司司的财务进进行监督、、管理与控控制。一般般常用的会会计控制主主要包括：：1. 银行行账户分帐帐制度银行分帐制制度与预算算制度配合合使用。所所谓银行分分帐是指中中心公司为为具有对外外经营职能能的各部门门、分公司司、子公司司和办事处处等设立两两类银行账账户，规定定A类账户户只能存入入款项，不不能支取，，由中心公公司控制将将存款转入入本部其他他账户。B类账户只只能提取款款项，不能能存入款项项。中心公公司根据预预算计划将将款项划入入该账户。。28实行银行分分帐制度后后，各单位位有收入只只能存入A类账户，，不能使用用，由中心心公司统一一支配；支支出只能来来源于B类类账户，中中心公司财财务总部可可以根据各各营业单位位的成本、、费用支出出预算，按按时、按需需地将资金金划入B类类账户，以以供开支的的需要。这这样，不仅仅简化了中中心公司的的预算控制制，而且有有效的杜绝绝了各级单单位以收抵抵支、帐外外循环的状状况。银行分帐制制度的有效效运转依赖赖于严厉的的约束制度度来维护。。中心公司司一旦发现现两类账户户混用的情情况，无论论金额大小小，立即重重罚主要责责任人，以以防银行帐帐户分帐制制形同虚设设。292. 会计计科目统一一制度会计科目的的统一，有有利于中心心公司的会会计监管以以及报表的的合并。与与此同时，，也便于互互相对帐及及控制。由于中心公公司要对各各部门及子子公司进行行有效控制制，因此，，在会计科科目上，还还要设置一一些特殊的的科目名称称：如对金金茂凯悦酒酒店分别设设置上级拨拨入资金、、拨付所属属资金，内内部往来以以及其他会会计科目等等。3. 财务务报告30（三）内部部独立审计计1. 中心心公司内部部审计的设设置原则保持高度独独立性有监督权但但无处置权权直接向总裁裁或分管副副总裁报告告与其他部门门不存在利利益关系312. 中心心公司内部部审计的职职能进行财务审审计，保证证资产安全全完整及既既定方针的的实施，包包括：对下属子公公司进行财财务监督，，以加强中中心对子公公司的控制制检查公司内内部是否存存在差错评价公司的的内部控制制制度的执执行情况，，提出改进进建议协助外部审审计人员进行管理审审计，提高高公司的经经济效益，，包括：评审各部门门的经营业业绩及工作作效率评价各部门门之间的协协调程度及及人际关系系针对经营现现状，提出出增进效率率、提高效效益的建议议323. 内部部审计部门门的职权内审人员应应有权随时时调阅中心心各单位的的会计资料料、各项计计划、预算算、报表等等文件、资资料有权参加有有关财务会会议有权对严重重事态采取取应急措施施有随时向中中心公司最最高领导直直接报告重重大事项权权等有针对公司司经营管理理各方面存存在的问题题提出改进进建议权但内部审计计人员没有有直接的经经营权，不不能直接指指挥日常经经营管理活活动，他们们对经营活活动的干预预应通过其其他管理人人员间接的的进行。来自中国最大的的资料库下下载334. 内部部审计报告告制度内审部门的的审计调查查结果、形形成的审计计结论及管管理建议必必须以书面面的形式向向公司最高高管理层报报告常规性的审审计项目，，应当每月月进行一次次报告专题审计应应当在审计计终结后一一周内提交交专项审计计报告年度审计报报告必须在在年终报表表编制结束束后一个月月内提交内审报告应应该形成规规范的格式式34六、实物控控制（一）实物物控制的目目的通过建立统统一采购制制度，防范范采购人员员出现私下下交易，损损害公司利利益通过规范的的保管程序序，防止公公司资产被被不合理挪挪用，保护护公司财产产安全、完完整通过建立定定期与不定定期的盘点点制度，建建立事后控控制制度，，防范可能能出现的保保管漏洞35（二〕实物物控制的基基本内容统一采购制制度保管制度盘点制度（三）建立立统一的采采购制度1.采采购时必须须进行职务务分离制度度物料采购人人员不能同同时承担物物料的验收收工作付款审批人人和付款执执行人不能能同时办理理寻求供应应商和询价价业务36物料的采购购、存贮和和使用人不不能同时担担任帐务的的记录工作作付款审核人人应同付款款执行人职职务分离记录应付帐帐款的人不不能同时担担任付款业业务37请购采购统购验收退货处理供应商定期期考核采购预算请购单议价订购单确定供应商商订购单验收收物料和数量量验收单评估供应商商供应商分类类要求改善询价比价物料采购制制度382.建建立请购制制度各事业部门门根据经营营计划，结结合预算指指标，编制制“采购预预算书”。。在各事业部部总监和财财务部门审审核同意后后，一式三三份，一份份送财务部部，一份份送采购部部门，一份份送回原请请购单位。。各事业部门门以收到核核准的“采采购预算书书”为基础础，填写申申购单。填写申购单单时应写清清楚品名、、规格、用用途、数量量、品牌、、交货期限限和编号号。由事业业部总监以以上人员核核准，交相相关采购部部门。文具用品、、福利及杂杂项用品由由总裁办公公室统一采采购。其他有一定定专业性的的请购内容容（比如，，工程技术术部请购机机械零件））在填写申申购单之后后，可由各各事业部门门在通过一一定的审核核程序后，，指定采购购。392. 建立立采购制制度总裁办公室室负责采购购的人员或或各事业部部采购人员员在接到申申购单后，，通过询价价制度，选选定供应商商。由总裁办公公室负责采采购的人员员与商家接接洽，商谈谈价格。采购人员将将价格的商商谈结果记记录在申购购单上，呈呈请上级核核准。采购人员下下定单后，，即将申购购单的一联联交仓库管管理部门，，留待以后后办验收手手续，一联联交财务部部门，最后后一联自留留，以备复复查。采购人员依依照交货进进度向供应应商催交和和督促交货货。403. 建立立统购制度度凡是大宗而而且价格昂昂贵的物料料，可通过过一定程序序选定合格格的供应商商，并与供供应商签签订长期供供应合同，，以统一采采购方式办办理，避免免私下交易易。由总裁办公室室接洽供应商商，商定可办办理统购的物物料的供应量量、品质、交交货期等，于于十日内呈报报主管副总裁裁核准，签订订合同。统购材料由请请购的各事业业部填写申购购单，填明品品名、规格、、数量、预计计单价、交货货期限、交货货地点等。各事业部如发发现其他供应应商的商品价价格低于统购购价格时，应应立即通知总总裁办公室和和财务部门等等，以调整价价格或定购合合同。414. 建立验验收制度仓库管理部门门在接受供应应商交货时，，先将交运单单（供应商自自备或与包装装外注明请购购单号码、数数量）与申购购单对照，清清点件数或过过磅，将件数数与重量登记记在申购单备备注栏中。仓库管理部门门在接受供应应商交货时，，填写“验收收通知单”，，通知各订货货的事业部。。事业部应在在两日内派员员与仓库管理理员同时验收收。并在检验验栏签名。如果收到货物物与申购单不不符，应立即即向主管副总总裁报告，并并通知财务务部门，拒绝绝付款。42（二）供应商商定期考核1. 供应商商表现的评估估程序主管副总裁在在每年年初根根据过去一年年所有供应商商的表现情况况和新一年公公司的发展规规划，决定需需要做供应商商资格重新评评估的名单和和时间计划。。该名单和计计划至少每年年要审查和更更新一次。各事业部的采采购人员可随随时向各事业业部总监汇报报供应商的异异常情况，必必要时经理理有权决定对对供应商的资资格进行临时时性评估。各事业部的采采购人员应在在年终对所有有供应商的实实际表现进行行总结和评分分。各事业部部可以根据各各自实际采购购情况编制评评比表格。43在评估或总结结过程中发现现的不合格项项目，由各事事业部经理决决定是否向供供应商发出出“要求改善善措施报告””和跟踪改善善措施的实施施情况。对于重新评估估不合格的供供应商应减少少定购数量或或取消其资格格。所有的评估和和总结应按规规定进行审批批和存档。442. 供应应商分类各事业部门根根据每年对所所有供应商的的总结和评分分结果，按以以下标准进行行分类和管理理：453. 要求求供应商改善善措施各事业部技术术专家负责对对不合格物料料问题进行分分析。经确认认属于供应商商的原因而造造成不合格项项目，由各事事业部技术专专家起草“要要求供应商改改善措施报告告”。“要求供应商商改善措施报报告”在发出出前要予以记记录，登记该该报告的序号号、要求回复复期限、发出出人姓名、供供应商名和内内容简述。将“要求供应应商改善措施施报告”发出出。各事业部技术术专家负责收收回和审核““要求供应商商改善措施报报告”中提出出的改善措施施，并送各事事业部经理审审批。只有所提出的的问题顺利解解决，此份““要求供应商商改善措施报报告”才算结结束。同一问题若连连续两次发出出“要求供应应商改善措施施报告”后仍仍未解决，应应对该供应商商的资格进行行重新评估。。46（三）盘点制制度1. 盘点点方式年中、年末盘盘点由仓库管理部部门、各事业业部门会同财财务部门于年年（中）末时时，对所有存存货实施全面面盘点一次。。月末盘点每月月末，由由仓库管理部部门和财务部部门对存货实实施全面盘点点一次。随机抽点由财务部门会会同仓库管理理部门的主管管，随机抽样样盘点存货。。472. 盘点点人员总盘人由主管副总裁裁或财务总监监担任，对盘盘点工作进行行总指挥，监监督盘点工作作进行以及异异常事项的裁裁决。主盘人由会计部经理理和各事业部部总监担任，，负责实际盘盘点工作的正正常进行。盘点人由财务部和各各事业部指派派，负责清点点和登记。协点人由财务部和各各事业部指派派，负责盘点点时物料搬运运及整理工作作。48监点人由主管副总裁裁或财务总监监派员担任，，监督盘点工工作的进行。。特定项目按月月盘点及不定定期抽点的盘盘点工作，也也应该设置盘盘点人、协点点人和监点人人。493. 盘点前前准备事项盘点编组由会计部经理理在每次盘点点前，事先根根据盘点种类类、项目，编编制“盘点人人员编组表表”，在主管管副总裁或财财务总监核定定后，公布实实施。盘点用具财务部和各事事业部预先将将盘点所需的的财务和其他他用具准备妥妥当。比如，，将存货集集中、整齐、、分类堆放，，并编号标示示。未入帐物料的的处理对盘点期间已已收到但未办办妥入帐手续续的物料，应应另行分类存存放，并编号号标示。来自中国最大的资资料库下载504. 年中中、年末全面面盘点盘点计划会计部经理先先呈报主管副副总裁或财务务总监，经核核准后，签发发盘点通知。。负责召集各事事业部的盘点点负责人召开开盘点协调会会。制定盘点计划划，通知各有有关部门，限限期完成盘点点工作。盘点期间的用用料盘点期间除紧紧急用料外，，暂停收发料料。各部门在盘点点期间所需的的用料，应在在盘点前一天天办妥领料。。已领料而尚未未使用的，应应办理退料手手续。51盘点方式年中、年末盘盘点应采取全全面盘点方式式。临时突击盘点点可采用抽盘盘。计量盘点时应尽量量采用精确的的计量仪器。。对于价小量大大的物料可以以通过一定方方式推算。记录在盘点物料时时，检点人应应根据盘点人人的记录，详详细复核，并并各自在“盘盘点统计表表”上签名确确认，盘点表编列同同一流水号码码，各自保存存一联。盘点统计表应应汇总成“盘盘存表”，一一式两联，第第一联由各事事业部门保存存，第二联由由财务部保存存，以核算盘盘点盈亏金额额。525. 随机抽抽点由主管副总裁裁或财务总监监视情况需要要，随时指派派人员进行抽抽点。由财务部填写写“物料抽点点通知单”，，呈报主管副副总裁或财务务总监核准后后进行抽点。。抽点日期和项项目，以不预预先通知各事事业部门和仓仓库管理部门门为原则。随机抽点也应应填写“盘存存表”。536. 盘点点报告盘点盈亏报告告表财务部应依据据“盘存表””编制“盘点点盈亏报告表表”，一式三三联。该报告表由各各事业部和仓仓库管理部门门填写，如有有差异要说明明原因。报告表三联分分送如下，第第一联送各事事业部，第三三联送主管副副总裁或财务务总监，第二二联由财务部部自存，作为为帐项调整的的依据。报告期限随机抽点应于于盘点后一周周内将“盘点点盈亏报告表表”呈报事业业部总监和财财务部总监签签核。年中、年末盘盘点应由财务务部于盘点后后两周内将““盘点盈亏报报告表”呈报报上级签核。。54盈亏金额的处处理盘点盈亏金额额，平时仅列列入临时性科科目，年终时时将该临时性性科目的净值值转入本期““营业外收入入----盘盘点盈余”或或“营业外支支出----盘点亏损””。557. 注意意事项所有参加盘点点工作的人员员，都应深刻刻了解盘点工工作的职责。。盘点人员盘点点当日一律停停止休假，并并在规定时间间内尽早到达达指定的工作作地点所有需盘点的的物料都以静静态盘点为原原则，因此，，盘点开始后后停止物料的的进出和移动动。盘点使用的单单据、报表内内所有的栏目目，如需修改改，应由盘点点有关人员签签认方可生效效，否则应查查究其责。在盘点日的就就餐时间，由由盘点负责人人自带锁具将将各仓库上锁锁，以防他人人利用休息时时间搬运货物物，造成盘点点不正确。56所有盘点数据据必须以实际际清点或换算算的详实资料料为依据，不不得猜想、伪伪造数据。盘点开始至结结束期间，各组盘点人员员均应听取主主盘人的指挥挥，接受其监监督。盘点终了，盘盘点人员必须须经主盘人核核准方可离开开岗位。57七、财务风险险管理（一）财务风风险管理的目目的通过担保风险险管理，防范范各类子公司司公司带来的的连带贷款责责任。通过资金的集集中使用及财财务大循环，，防范出现资资金拮据及浪浪费现象。通过合理的内内部价格转移移，控制集团团公司之间可可能出现的资资金使用风险险。（二）财务风风险管理的内内容担保风险管理理。资金使用风险险管理。转移价格管理理。58（三）担保风风险管理1. 区分分子公司与大大厦事业部子公司是独立立法人，可以以独立地到市市场上去筹措措资金。大厦事业部是是非法人机构构，只能靠公公司调拨资金金。子公司在市场场上筹措资金金：如属全资子公公司，必须事事前得到中心心公司批准。。如属控股、参参股公司，必必须得到该公公司董事会批批准。592. 担保保风险管理独立全资子公公司要在市场场上筹资，事事前必须得到到中心公司的的批准。参股股子公司要在在市场上筹资资，在得到原原公司董事会会批准后，要要报中心公司司备案。全资子公司在在得到中心公公司批准的筹筹资计划后，，中心公司可可为其计划内内贷款提供担担保。全资子公司在在得到中心公公司批准的筹筹资计划后，，亦可采用子子公司财产抵抵押贷款的方方式获取资金金。如果必要，经经过中心公司司决策咨议委委员会审议