社会保障基金管理

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收支两条线（重点）企业职工基本养老保险基金收支两条线管理主要包括以下内容：1、基本养老保险基金逐步纳入社会保障预算管理。2、基本养老保险基金征收机构和财政部门在国有商业银行分别开设基金专户。3、规范了养老保险基金征收、支付程序。4、明确和规范了有关部门的职责。（三）社会保障基金运营管理的经验教训1、在基金的筹集方式选择上坚持国家、企业、个人三方共同负担缴费义务的原则。2、提高社会保障基金筹集和使用的统筹层次。3、社会保障基金的筹集采用社会统筹和个人账户相结合的方式。4、社会保障基金收支两条线管理。5、在基金投资管理中注重安全性和收益性相结合。第三章社会保险基金的筹集管理（一）我国社会保障基金缴费中存在的逃费问题与对策1.逃费方式（1）显性逃费：是指缴费人在缴费义务发生以后不缴或少缴社会保险费的行为。（2）隐形逃费：是指缴费人在缴费义务发生以前通过非法手段规避社会保障制度，减轻或免除社会保障费并企图规避法律惩罚的行为。具体有：（1）降低缴费基数。（2）脱离强制参保范围。（3）转嫁缴费责任。2.影响逃费的因素（一）企业的逃费动机(1)节省成本是企业逃费的直接动力。(2)企业对社会保险的认识不够，一是缺乏在全社会分散风险互助互济的意识，二是忽视职工利益和劳动法和有关政策的规定，不懂得把为职工投保看作对职工的奖励，因而只为部分职工投保。(3)企业效益差，难以承担缴费压力，不得不逃费。（二）个人的逃费动机(1)个人的近视行为。(2)个人对于社会保障制度缺乏信心，或者存在收益率更高的选择，不愿意参加社保，就会与企业合谋进行逃费。(3)个人出于失业压力对于企业的逃费行为只能默认，被迫形成与企业合谋逃费。(4)个人收入的不确定性。灵活就业人员等收入不确定，难以做到及时缴纳社会保险费。（三）政府的容忍行为(1)政府对逃费行为不愿进行惩罚。(2)政府和社保机构管理能力有限，难以鉴别隐蔽性强的逃费行为。3.治理逃费的对策（一）减少逃费动机(1)加强宣传力度，使社会公众普遍认识到社会保障安全网的作用，公开社会保障制度以及缴费的有关规定、程序和方法，提高制度的透明度，增加企业和职工对制度的了解和信心，从而增强其缴费的自觉性。(2)增强制度的合理性，减少鼓励企业和个人逃费的制度因素，提高其参保和缴费的积极性。1’解决转制成本，转制成本在全社会范围内承担，体现公平性，政府财政每年为社会保险补贴，由政府主要来承担转制成本的责任，可以清理历史遗留问题。2’为在职职工和灵活就业人员确定合理的缴费率，使企业和个人能够承担得起。3’加大个人账户比例减少社会统筹比例，是缴费与待遇更紧密联系在一起，有助于提高企业和个人参保缴费的积极性。（二）降低逃费的可能性1’完善制度设计中的漏洞，使逃费无可乘之机。包括建立强有力的监督机制，三者相互监督。规定社会保险经办机构和企业的披露义务，尽快实现社会保险信息的联网和透明化。建立一个具有保密性和执行力的举报机构，让个人能够在没有失业威胁的情况下自由表达愿望。2’提高社会保障部门的基金管理能力，尤其对逃费行为的识别能力。包括加大审查稽核力度，增强对各种账务处理的识别能力，充分利用法律赋予的各种手段进行稽核。同时，财政、税收、劳动检查、银行和审计机关也要通力配合，提高征缴效率。第四章：社会保障基金的支付管理一、养老保险计算（重点）养老金=基础养老金+个人账户养老金个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数（50岁为195、55岁为170、60岁为139，不再统一是120了）基础养老金=（全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%=全省上年度在岗职工月平均工资（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%注：本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资×本人平均缴费指数在缴费年限相同的情况下，基础养老金的高低取决于个人的平均缴费指数，个人的平均缴费指数就是自己实际的缴费基数与社会平均工资之比的历年平均值。低限为0.6，高限为3。例题：假定男职工在60岁退休时，全省上年度在岗职工月平均工资为4000元。累计缴费年限为15年时，个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=？（4000元+4000元×0.6）÷2×15×1%=480元个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=（4000元+4000元×1.0）÷2×15×1%=600元个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=（4000元+4000元×3.0）÷2×15×1%=1200元累计缴费年限为40年时，个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=？（4000元+4000元×0.6）÷2×40×1%=1280元个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=（4000元+4000元×1.0）÷2×40×1%=1600元个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=（4000元+4000元×3.0）÷2×40×1%=3200元个人养老金=基础养老金+个人账户养老金=基础养老金+个人账户储存额÷139二、 社会保险水平（重点）（一）社会保险水平：是指在一定时期内一个国家或地区的社会成员所享受社会保障的高低程度，它代表着一个国家为其公民所提供的保障的程度和水平。（二社会保障水平的适度标准适度的社会保险水平具体表现在以下几个方面：1、既保障公民的基本经济生活水平，又激励劳动者的劳动积极性。2、既保证社会稳定，又促进经济发展。3、既有利于社会公平，又有利于提高效率。4、既提高公民素质，又促进社会进步。5、有利于实现社会保险制度的周期平衡，避免出现财务危机，保证社会保险制度的良性运转。（三）社会保险水平的不适度保障水平的超度具体表现在以下方面：1、社会保险支出过快，加上人口老龄化总体趋势和经济的周期性波动，往往会导致社会保险的财务危机，危及社会保险制度的生产和发展。2、社会保险支付危机必然带来政府的赤字和债务增加，影响政府的信誉，并最终转嫁给下一代人承担。3、社会保险水平超度会引起雇主缴纳社会保险税费增加，这些增加的人工成本在不能完全转嫁给消费者承担时，必然引起生产成本上升，在国际市场竞争力下降。4、社会保险水平超度不利于激励劳动者的积极性。过高的社会保险福利水平会造成部分人自愿失业或提前退休。第五章：社会保险基金监管（一）社会保险基金监管（1）社会保险基金监管的基本原则1、法制性监管和政府行政性监管并立原则法律性监管的作用：一是利用法律确定监管对象的权利、义务，以及管理和运营的行为标准；二是用法律确定监管机构的法律地位、监管权与监管职责，及其行为标准和管理办法；三是用法律确定监管机构与其他机构之间的联系，设计政策制定部门、中介机构、国内外相关机构。2、公正性原则公正性原则是指社会保险基金监管机构按照客观、公正、公开的原则履行其监管职能，以客观事实为依据，以相关的法律、法规为准绳，综合运用法律、经济和行政手段，对社会保险经办机构及有关机构的基金管理行为予以监管。3、独立性原则一是监管机构与监管对象及其他机构既要密切合作，又要划清职责界限，互不干涉、越位；二是监管机构对经办机构和运营机构执法时，不能受其他机构、个人的左右，应保持相对的对立性。4、安全性、谨慎性基金运营原则安全性原则。是指监管机构通过监管，保护国家利益，维护基金安全与稳健运行，确保参加保险人员的合法权益，防止以权谋私、违规运作，避免基金流失及其由此引起的社会保险支付困难。谨慎性原则。是指监管机构必须谨慎地对待社会保险基金的准入资格与退出规范、为社会保险基金监督检查处理，创造一个良好的监督管理环境。5、科学性原则基金监管是一门处于发展和完善的管理科学。它包含了监管组织体系、监管方式体系、法律体系，以及管理运营预警体系和风险检测体系等。（2）社会保险基金监管的重要性和必要性1、有利于确保基金的安全和完整2、有利于维护劳动者合法权益3、对社会保险基金实施监督是建立和完善社会保险体系的需要4、有利于社会保险基金的保值增值（3）社会保险基金监管的理论依据（重点）信息不对称理论p98边际经济理论p101（3）社会保险基金监管的任务目标p1021、维护劳动者的合法权益2、健全社会保险基金的监管体系3、确保社会保险基金的安全、完整4、实现基金保值增值5、维护社会稳定6、建立社会保险基金收支的反欺诈机制（4）社会保险基金监管体系（我国）目前，我们国家已经基本形成了以人力资源和社会保障部门行政监督为主、财政监督、审计监督、税务监督、银行监督、内部控制和社会监督有机配合的社会保险基金监管体系。（5）社会保险基金监管的职责1.人力资源和社会保障部门的监管及其职责人力资源和社会保障部门作为负责社会保险工作的主要行政部门，承担着对社会保险基金实施监管的主要职责。基本监管内容包括：有关社会保险基金管理法律、法规和国家政策的贯彻执行情况；社会保险基金预算决算情况；社会保险基金征收、支出及结余情况；社会保险基金管理的其他事项。2.财政部门的监管及其职责财政部门的监管职能包括：基金财务管理的任务是认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策，依法筹集和使用基金，建立健全财务管理制度，努力做好基金的计划、控制、核算、分析和考核工作，并如实地反映基金收支状况，严格遵守财经纪律，加强监督和检查，确保基金的安全。财政部门对于基金预算的编制、审批、执行和调整，基金筹集，基金支付，基金结余，财政专户、收入户、支出户管理，基金资产与负债管理，基金决算审核等，均享有监督权。2.审计部门的监管及其职责审计机关采取内部审计与外部审计相结合的方法，对征缴、拨付、存储行为以及财政专户的管理情况进行审计监督，对社会保险基金运行过程及结果进行定期审核监管。此外，税务、中国人民银行各分支行和邮政部门以及监察部门、国家计划发展部门，也承担有相应的行政监督职责。Ps：内部控制内部控制是社会保险经办机构的内部稽查和上级社会保险经办机构对下级社会保险经办机构的监督。内部监督是社会保险基金监管工作的基础环节，一般应包括与社会保险基金工作相关的单位及机构的内部审计和职工监督两部分。管理运营基金的各级社会保险经办机构和有关运营机构，都必须加强基金规章制度建设，都要建立相互制约、职权分离的管理制度。每个工作环节都应有相应的监管措施。实现收、支、存相对分离的管理制度，确保社会保险基金在运行过程中不受损失。5法律监督政府监督机构必须授权加强法制建设，制定和完善有关基金监管的法律制度。对社会保险基金运行情况实施全面的法律监管和监督检查，特别要加强对各监管机构的监管工作实施监督，确保基金的安全有效运行。6.司法部门的监督及其职责司法监督是指通过司法系统对社会保险基金的运行行使特殊的监管职责，以及时处理社会成员与社会保险机构之间的争议，惩罚社会保险工作人员及其他相关人员的严重违法行为。这种形式的监督主要体现为对现有社会保险基金争议的最后解决以及对有关当事人刑事责任的追究。7.社会监督系统的监督及其权利社会监督是人民群众通过社会团体和社会组织、舆论机构、公民个人对社会保险基金管理情况的监督。社会监督是指非官方的、非专门的社会保险基金正式监管系统之外的监督，属于群众性、社会性、非强制性的监督。（6）社会保险经办风险与运营风险的监督（重点）p131（一）基金征缴监管1、对参保单位的监管。单位是不是按照规定标准缴纳社会保险费；是否瞒报或是少报参保人数；有没有少报工资总额，少缴或漏缴欠缴保险费的情况；是否截留社会保险费。2、对社会保险经办机构的监管。是否及时办理参保、缴费手续，是否及时审核参保单位上报缴费基数；是否按月汇总应缴保费；有没有把应缴保费纳入个人账户；经办机构征缴的保险费有没有被挪用等问题。3、对征缴机构的监管。是否按社会保险经办机构提供的数据，按规定的标准来按时足额的征缴社会保险费，有没有擅自降低保险费征缴比例，或降低征收社会保险费，有没有私设小金库出现多头开户的问题；有没有及时将当月收缴的社会保险费及时足额的上缴到财政专户等等。（二）基金支付监管社会保险基金支付是指社会保险经办机构按照国家相关的法律、法规和政策所规定的条件、项目、标准、方式等，向统筹范围内的社会保险对象支付社会保险待遇，以保障其基本生活和基本医疗需求。基金支付监管主要是经办机构是否按照规定的项目、范围和标准支出基金，有无多支、少支或不支，有无挪用支出户基金；受益人有无骗取保险金行为等。在具体监管方面要着重监督参保单位、参保人员、领取待遇的人员是否符合享受待遇的条件；是否出现造假骗取社保问题。基金支出管理应把握以下原则：1、统筹范围内支付原则2、专款专用原则3、统一性原则4、适度性原则（7）社保基金运营风险的监管p135（一）社会保险基金运营机构资格审定1、从事社会保险基金运营的机构所需要的资格条件。2、准入运营程度（二）基金运营风险的动态监管1、合规性2、收益率3、基金投资组合4、基金管理人监管（三）规范的退出程序当某一机构违反了相关法律，无法保证基金的安全性和收益时，监管机构就要利用相关权利采取措施限制其活动，甚至取消运营资格。第六章我国社会保险基金的投资运营（一） 全国社会保障基金概念：我国建立的全国社会保障基金是由全国社会保障基金理事会管理，直接隶属于国务院，主要负责管理的,由国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金，及其投资收益形成的、由中央政府集中的社会保障基金。（二） 社保基金的风险特征（重点）（1）替代率风险替代率风险主要是指养老保险基金的最终积累额在假定的寿命条件下达不到预定的替代率，从而影响退休后生活水平的风险。1、个人可能由于失业、收入水平降低等原因导致缴费不足。2、由于通货膨胀率高于名义利率，导致实际收益率低于设定水平。3、实际利率相对于实际工资增长率的变化。（2）投资风险投资风险是指在社会保险基金投资过程中，由于主观原因及客观原因造成的投资收益率不确定的风险。（3）通货膨胀风险通货膨胀风险是指由于通货膨胀，社会保险基金经过长期积累后其实际购买力下降，造成贬值。（4）偿付能力风险偿付能力风险是指基金管理公司由于经营不善或其他原因陷入财务危机而不能偿付委托人的应计债权的风险。（三）社会保险基金的投资工具（重点）（1）银行存款

银行存款则是我国社保基金入市以前基金资产的最主要形式。银行存款投资的特点是操作简单，风险小，除了较长期存款外，资金流动性好，是目前我国社保基金的主要投资工具。在采用这种方式保值时，不应该只是简单的存入银行，而是应该选择最佳的存款组合保证基金获得最佳收益。（2）债券收益稳定，投资风险小，在社保基金投资组合中所占比重较大。按发行主体分为国家债券、地方债券、金融债券、公司债券和国际债券。购买国家债券是社保基金最可靠的投资渠道之一，其原因在于政府债券是以国家信誉为担保的，投资风险几乎为零，且收益往往高于银行同期储蓄利息。企业债券包括金融债券的收益高于银行存款和国债，但其风险也较大，目前我国社保基金还不允许投资企业债券。（3）股票投资股票市场的最大优点不仅是可能获得的收益较高，而且基金的可兑现性高。但是，股票市场中有太多难以预测的因素，因此社保基金进入股票市场要特别慎重。（4）各类贷款（住房贷款、个人贷款、工商业贷款等）包括住房贷款、个人贷款及工商业贷款等。住房贷款是社会保险基金的重要资产，与社会保险政策结合起来运用，可以既体现投资效益，又能促进住房保障目标的实现。（5）投资基金

投资基金是一种大众化的信托投资工具，它将大众手中零散的资金集中起来，委托专家进行投资管理。（6）不动产投资不动产投资主要是房地产投资、还包括公共基础设施建设，如水电、能源、交通 等。房地产投资是指通过建设购买等手段获得房地产而取得长期稳定的租金收入。（7）风险投资（高风险、高回报）风险投资是指向有发展潜力的私营企业，特别是向开发高新技术或促使其产业化的中小企业提供股权资本，通过股权转让（交易）来收回投资并获取投资收益的行为。（8）衍生金融工具根据产品形态，可以分为远期、期货、期权和掉期四大类。根据原生资产大致可以分为四类，即股票、利率、汇率和商品。例如：原生资产为股票衍生金融产品：股票期货、股票期权合约等（9）社会保险基金的国外投资海外有比较发达的资本市场，丰富多样的投资品种，健全的对冲机制，这些条件均是社保基金投资组合必要组成条件。投