XX年会计职称《初级会计实务》模拟试题

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A.赊销商品的价款

B.代购货方垫付的保险费

C.代购货方垫付的运杂费

D.销售货物发生的商业折扣

【答案】D

【解析】赊销商品的价款、代购货方垫付的保险费、代购货方垫付的运杂费构成应收账款的入账价值。而销售货物发生的商业折扣直接扣除，不构成应收账款的入账价值。

2.企业购入股票并作为交易性金融资产核算，购买时发生的交易费用，应确认为()。

A.财务费用

B.营业外收入

C.投资收益

D.交易性金融资产的成本

【答案】C

【解析】取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

3.甲企业对一项原值为100万元、已提折旧50万元的固定资产进行改建，发生改建支出65万元，取得变价收入15万元。则改建后该项固定资产的入账价值是()万元。

A.100

B.145

C.110

D.150

【答案】A

【解析】改扩建后固定资产的入账价值为100-50+65-15=100(万元)。

4.企业对于已记入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入管理费用的是()。

A.收发计量差错造成的存货净损失

B.自然灾害造成的存货净损失

C.应由保险公司赔偿的存货损失

D.应由过失人赔偿的存货损失

【答案】A

【解析】自然灾害造成的存货净损失应计入“营业外支出”。对于应由保险公司和过失人支付的赔偿，记入“其他应收款”科目。5.某企业采采用计划成本本进行材料的的日常核算。月月初结存材料料的计划成本本为80万元元，成本差异异为超支200万元。当月月购入材料一一批，实际成成本为1100万元，计划划成本为1220万元。当当月领用材料料的计划成本本为100万万元，当月领领用材料应负负担的材料成成本差异为(()万元。

A.超支5

B.节约5

C.超支15

D.节约15

【答案】A

【解析】[20+(110-120)]/(80+120)×100=5(超支)。

6.长期股权投资用成本法核算时，被投资方宣告分派股利时，应贷记()。

A长期股权投资

B投资收益

C不作处理

D应收股利

【答案】B

【解析】成本法下，对方宣告发放股利，应贷记投资收益。

7.某项固定资产原值为15500元，预计使用年限为5年，预计净残值为500元，按双倍余额递减法计提折旧，则第二年末该固定资产的账面价值为()元。

A.5580

B.6320

C.5900

D.6500

【答案】A

【解析】第二年末该固定资产的账面价值=15500-15500×40%-(15500-15500×40%)×40%=5580(元)。

8.某企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支差45万元;当月入库材料的计划成本为550万元，材料成本差异为节约差85万元;当月管理部门领用材料的计划成本为600万元。当月管理部门领用材料的实际成本为()万元。

A.502.5

B.570

C.630

D.697.5

【答案】B

【解析】本月的材料成本差异率=(45-85)/(250+550)×100%=-5%，则当月管理部门领用材料应负担的材料成本节约差异为600×(-5%)=-30(万元)，则当月管理部门领用的材料的实际成本为600-30=570(万元)。

9.9.某一般纳税企业委托外单位加工一批应税消费品，材料成本150万元，加工费15万元(不含税)，受托方增值税税率为17%，受托方代扣代缴消费税18万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为()万元。

A.163.5

B.183

C.158.5

D.155

【答案】B

【解析】入库时的成本=150+15+18=183(万元)。

10.在物价持续下跌的情况下，下列各种存货计价方法中，能使企业计算出来的当期利润最小的计价方法是()。

A.先进先出法

B.移动平均法

C.加权平均法

D.以上三种方法均可

【答案】A

【解析】在物价持续下跌的情况下，先进先出法期末存货接近市价，而发出成本偏高，利润偏低。11.下列各各项中，不会会引起权益法法核算的长期期股权投资账账面价值发生生变动的有(()。

A.被投资资单位实现净净利润

BB.被投资单单位宣告发放放股票股利

C.被投投资单位宣告告发放现金股股利

D..被投资单位位除净损益外外的其他所有有者权益变动动

【答案案】B

【解解析】被投资资单位分派股股票股利时，投投资方不做账账务处理。

12.下下列各项，不不应通过“固固定资产清理理”科目核算算的有())。

A..盘亏的固定定资产

BB.出售的固固定资产

C.报废的的固定资产

D.毁损损的固定资产产

【答案案】A

【解解析】固定资资产盘亏通过过“待处理财财产损溢”科科目核算。

13.某企企业年初未分分配利润贷方方余额为1000万元，本本年净利润为为1000万万元，按100%计提法定定盈余公积，按按5%计提任任意盈余公积积，宣告发放放现金股利为为80万元，该该企业期末未未分配利润为为()万万元。

AA.855

B.8667

C..870

D.8744

【答案案】C

【解解析】企业期期末未分配利利润=期初未未分配利润++本期实现的的净利润-本本期提取的盈盈余公积-本本期向投资者者分配的利润润=100++1000--1000××10%-11000×55%-80==870(万万元)。

14.下列列各项税费，应应该计入“营营业税金及附附加”科目是是()。

A.出售售固定资产应应交的营业税税

B.增增值税一般纳纳税人销售产产品应交的增增值税

CC.出租无形形资产应交的的营业税

D.委托加加工物资收回回后用于连续续生产应税消消费品被代扣扣代缴的消费费税

【答答案】C

【解析】选选项A出售固固定资产应交交的营业税应应该计入“固固定资产清理理”科目;选选项B增值税税一般纳税人人销售产品应应交的增值税税借方计入“银银行存款”或或“应收账款款”等科目;;选项D委托托加工物资收收回后用于连连续生产应税税消费品被代代扣代缴的消消费税应该计计入“应交税税费——应交交消费税”借借方。

115.某企企业20099年度利润总总额为5000万元，其中中国债利息收收入为15万万元。当年按按税法核定的的业务招待费费为300万万元，实际发发生的业务招招待费为3110万元。假假定该企业无无其他纳税调调整项目，适适用的所得税税税率为255%。该企业业2009年年所得税费用用为()万万元。

AA.125

B.1221.25

C.1223.75

D.1226.25

【答案】CC

答案【解解析】应纳税税所得额=5500-155+10=4495(万元元)。当年的的所得税费用用=495××25%=1123.755(万元)。

16.结转可修复废品净损失时，应借记的科目是()。

A.基本生产成本

B.制造费用

C.废品损失

D.营业外支出

【答案】A

【解析】本题考核废品损失的结转。结转后“废品损失”的借方反映的是归集的可修复损失成本，应转入“基本生产成本”科目的借方。

17.某企业2010年可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本为3200万元，按本年计划单位成本计算的本年累计总成本为3100万元，本年累计实际总成本为3050万元。则可比产品成本的降低率为()。

A.4.6875%

B.4.9180%

C.1.5625%

D.1.6393%

【答案】A

【解析】本题考核可比产品成本降低率的计算。可比产品成本降低率=可比产品成本降低额÷可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本×100%=(3200-3050)÷3200×100%=4.6875%

18.企业打算在未来三年每年年初存入2000元，年利率2%，单利计息，则在第三年年末存款的终值是()元。

A.6120.8

B.6243.2

C.6240

D.6606.6

【答案】C

【解析】第三年年末该笔存款的终值=2000×(1+3×2%)+2000×(1+2×2%)+2000×(1+1×2%)=6240(元)。

19.企业拟进行一项投资，投资收益率的情况会随着市场情况的变化而发生变化，已知市场繁荣、一般和衰退的概率分别为0.3、0.5、0.2，如果市场是繁荣的那么投资收益率为20%，如果市场情况一般则投资收益率为10%，如果市场衰退则投资收益率为-5%，则该项投资的投资收益率的标准差为()。

A.10%

B.9%

C.8.66%

D.7%

【答案】C

【解析】本题考核资产衡量。根据题意可知投资收益率的期望值=20%×0.3+10%×0.5+(-5%)×0.2=10%，投资收益率的标准差=[(20%-10%)2×0.3+(10%-10%)2×0.5+(-5%-10%)2×0.2]1/2=8.66%。20.事业单单位的下列科科目中，年终终结账后可能能有余额的是是()。

A.事业业结余

BB.经营结余余

C.结结余分配

D.拨出经经费

【答答案】B

【解析】事事业单位年度度终了，将“拨拨出经费”科科目的余额全全数转入“事事业结余”科科目;将“事事业结余”和和“经营结余余”科目的余余额转入“结结余分配”科科目，但如果果“经营结余余”科目余额额在借方，则则不结转;未未分配结余转转入“事业基基金—一般基基金”科目中中，则“结余余分配”也不不会有余额。

二、多项选择题(共15小题，每小题2分，共30分)

1.下列项目中，应计入存货成本的有()。

A.商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费

B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用

C.在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用

D.存货的加工成本

【答案】ACD

【解析】非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货成本。

2.下列各项，构成企业委托加工物资成本的有()。

A.加工中实际耗用物资的成本

B.支付的加工费用和保险费

C.收回后直接销售物资的代收代缴消费税

D.收回后继续加工物资的代收代缴消费税

【答案】ABC

3.下列事项中，投资企业应采用成本法核算的有()。

A.投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资

B.投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资

C.投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的投资

D.投资企业对被投资单位具有重大影响的长期股权投资

【答案】AB

【解析】“选项C”执行《企业会计准则—金融工具确认和计量》，“选项D”应采用权益法核算。

【解析】收回后继续加工物资的代收代缴消费税应记入“应交税费—应交消费税”科目。

4.下列各项固定资产，应当计提折旧的有()。

A.闲置的固定资产

B.单独计价入账的土地

C.经营租出的固定资产

D.已提足折旧仍继续使用的固定资产

【答案】AC

【解析】单独计价入账的土地不计提折旧。

5.关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法中正确的是()。

A.成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更

B.已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式

C.已采用成本模式计量的投资性房地产，可以从成本模式转为公允价值模式

D.为了更准确的反映企业的财务状况，企业对投资性房地产的计量模式可以随意变更

【答案】AC

【解析】已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。

6.下列各项中，既影响营业利润也影响利润总额的有()。

A.所得税费用

B.财务费用

C.营业外收入

D.投资收益

【答案】BD

【解析】选项A不影响营业利润，也不影响利润总额，影响净利润;选项C不影响营业利润，影响利润总额。

7.下列各项中属于企业发展能力指标的有()。

A.营业收入增长率

B.资本保值增值率

C.总资产增长率

D.营业利润增长率

【答案】ABCD

【解析】本题考核发展能力指标。企业发展能力指标主要包括营业收入增长率、资本保值增值率、总资产增长率、营业利润增长率。

8.以下关于产品单位成本分析中，各主要项目分析的公式正确的有()。

A.材料消耗量变动的影响=(实际数量-计划数量)×计划价格

B.材料价格变动的影响=实际数量×(实际价格-计划价格)

C.单位产品所耗工时变动的影响=(实际工时-计划工时)×计划每小时工资成本

D.每小时工资成本变动的影响=实际工时×(实际每小时工资成本-计划每小时工资成本

【答案】ABCD

9.下列各项中，属于产品成本构成比率分析法的有()。

A.产值成本率

B.制造费用比率

C.直接材料成本比率

D.直接人工成本比率

【答案】BCD

【解析】本题考核产品成本构成比率分析法的内容。选项A属于相关指标比率分析法。

10.事业单位事业基金中的一般基金，其主要来源有()。

A.从当年未分配结余中转入

B.从拨入专款形成的结余中按规定留归本单位使用的金额转入

C.盘盈的固定资产

D.用货币资金、材料和无形资产对外投资时从投资基金中转入

【答案】AB

【解析】本题考核事业单位一般基金的来源。事业单位事业基金中的一般基金主要有两个来源：一是从本单位当期未分配结余转入;二是从拨入专项结余中按规定留归本单位使用的金额转入。

11.事业单位按规定取得的应缴入财政预算的各项款项包括的内容有()。

A.事业单位代收的纳入预算管理的基金

B.行政性收费收入

C.无主财物变价收入

D.罚没收入

【答案】ABCD

【解析】应缴预算款主要包括：事业单位代收的纳入预算管理的基金、行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入和其他按预算管理规定应上缴预算的款项。

12.对于资金时间价值，下列表述正确的有()。

A.一般情况下应按复利方式来计算

B.可以直接用短期国债利率来表示

C.是指一定量资金在不同时点上的价值量差额

D.相当于没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率

【答案】ACD

【解析】只有在通货膨胀率很低的情况下，才可以用短期国债利率来表示资金时间价值。

13.事业单位的净资产包括()。

A.固定基金

B.结余

C.事业基金

D.专用基金

【答案】ABCD14.影响可可比产品成本本降低额变动动的因素有(()。

A.产品品品种比重变变动

B..产品单位成成本变动

C.产品计计划单位成本本

D.产产品产量变动动

【答案案】ABD

【解析】影影响可比产品品成本降低额额变动的因素素有：产品产产量变动、产产品品种比重重变动和产品品单位成本变变动。

115.下列列有关收入确确认的表述中中，正确的有有()。

A.如劳劳务的开始和和完成分属于于不同会计期期间，应按完完工百分比法法确认收入

B.在收收取手续费方方式下，委托托代销方式销销售商品时要要在收到受托托方开具的代代销清单时确确认收入

C.资产使使用费收入应应当按合同规规定确认

D.在预收收款销售方式式下，收到货货款时确认收收入

【答答案】BC

【解析】如如劳务的开始始和完成分属属于不同会计计期间，且在在期末能对该该项劳务交易易的结果作出出可靠估计的的，应按完工工百分比法确确认收入，选选项A不正确确。预收款销销售下，应该该在发出商品品时确认收入入，因此，选选项D不正确确。

三、判断断题(共100小题，每小小题10分，共共10分)

1.现金金清查中，对对于无法查明明原因的现金金短缺，经批批准后应计入入营业外支出出。()

【答案】××

【解析析】现金清查查中，对于无无法查明原因因的现金短缺缺，经批准后后应计入管理理费用。

2.业持有有的长期股权权投资发生减减值的，减值值损失一经确确认，即使以以后期间价值值得以回升，也也不得转回。(()

【答案案】√

【解解析】长期股股权投资的减减值一经计提提不得转回。

3.企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产时，应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。()

【答案】√

【解析】此种情况下，应按各项固定资产公允价值的比例分配确定各项固定资产的成本。

4.生产车间发生的机器设备等的修理费用，应当记入“制造费用”科目()

【答案】×

【解析】应当记入管理费用。

5.采用公允价值模式计量的投资性房地产转为成本模式时，按照会计政策变更处理。()

【答案】×

【解析】采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。

6.专门用于生产某产品的无形资产，其所包含的经济利益通过所生产的产品实现的，该无形资产的摊销额应计入产品成本。()

【答案】√

7.政府补助是指企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括政府作为企业所有者投资入的资本。()

【答案】×

【解析】政府补助不包括政府作为企业所有者投入的资本。

8.一般认为，净资产收益率越高，企业自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好，对企业投资人、债权人利益的保证程度越高。()

【答案】√

【解析】一般认为，净资产收益率越高，企业自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好，对企业投资人、债权人利益的保证程度越高。9.事业单位位的修购基金金是按事业结结余和经营结结余的一定比比例提取的，因因此，修购基基金属于结余余分配的内容容。()

【答案】××

【解析析】事业单位位的修购基金金是按事业收收入和经营收收入的一定比比例提取，修修购基金不属属于结余分配配的内容。

10.企业为客户户提供的现金金折扣应在实实际发生时冲冲减当期收入入。()

【答案】××

【解析析】企业为客客户提供的现现金折扣应在在实际发生时时计入当期的的财务费用。

四、计算分析题(共4小题，每小题5分，共20分)

1.甲股份有限公司(以下简称甲公司)2008年12月31日的股本总额为30000万股，每股面值为1元，资本公积(股本溢价)5000万元，盈余公积3000万元，未分配利润2000万元。经股东大会批准，甲公司拟以现金回购本公司股票3000万股并注销。

要求：(1)假定每股回购价为0.9元，编制回购股票和注销股票的会计分录。

(2)假定每股回购价为3元，编制回购股票和注销股票的会计分录。

(3)假定每股回购价为4元，编制回购股票和注销股票的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

【答案】

(1)回购时

借：库存股2700

贷：银行存款2700

注销股本时

借：股本3000

贷：库存股2700

资本公积——股本溢价300

(2)回购时

借：库存股9000

贷：银行存款9000

注销股本时

借：股本3000

资本公积——股本溢价5000

盈余公积1000

贷：库存股9000

(3)回购时

借：库存股12000

贷：银行存款12000

注销股本时

借：股本3000

资本公积——股本溢价5000

盈余公积3000

利润分配——未分配利润1000

贷：库存股120002.伟业股份份有限公司是是增值税一般般纳税企业，适适用的增值税税税率为177%。伟业公公司20099年至20111年与固定定资产有关的的业务资料如如下：

((1)20009年12月月6日，伟业业公司购入一一条需要安装装的生产线，取取得的增值税税专用发票上上注明的生产产线价款为22000万万元，增值税税额为3400万元;发生生保险费为55万元，款项项均以银行存存款支付;没没有发生其他他相关税费。生生产线已投入入安装，假定定该设备的增增值税可以抵抵扣。

((2)20009年12月月11日，伟伟业公司安装装领用生产用用原材料实际际成本和计税税价格均为220万元，发发生安装工入入工资10万万元，没有发发生其他相关关税费。该原原材料未计提提存货跌价准准备。

((3)20009年12月月31日，该该生产线达到到预定可使用用状态，当日日投入使用。该该生产线预计计使用年限为为12年，预预计净残值为为55万元，采采用直线法计计提折旧。

(4)22010年112月31日日，伟业公司司在对该生产产线进行检查查时发现其已已经发生减值值。该生产线线可收回金额额为16155.12万元元。

(55)20111年1月1日日，该生产线线的预计尚可可使用年限为为10年，预预计净残值为为25.122万元，采采用直线法计计提折旧。

(6)22011年66月30日，伟伟业公司将生生产线出售，取取得价款为11600万万元，支付清清理费用200万元。

要求：

(1)编制制2009年年12月1日日购入该生产产线的会计分分录。

((2)编制22009年112月安装该该生产线的会会计分录。

(3)编编制20099年12月331日该生产产线达到预定定可使用状态态的会计分录录。

(44)计算20010年度该该生产线计提提的折旧额。

(5)计算2011年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制相应的会计分录。

(6)计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。

(7)编制2011年6月30日该生产线出售时的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

【答案】

(1)编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录。

借：在建工程2005

应交税费——应交增值税(进项税额)340

贷：银行存款2345

(2)编制2009年12月安装该生产线的会计分录。

借：在建工程30

贷：原材料20

应付职工薪酬10

(3)编制2009年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。

借：固定资产2035(2005+30)

贷：在建工程2035

(4)计算2010年度该生产线计提的折旧额。

2010年折旧额=(2035-55)/12=165(万元)

(5)计算2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制相应的会计分录。

应计提减值准备金额=(2035-165)-1615.12=254.88(万元)

借：资产减值损失254.88

贷：固定资产减值准备254.88

(6)计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。

2011年出售前计提的折旧额=(1615.12-25.12)/10×1/2=79.5(万元)

(7)编制2011年6月30日该生产线出售时的会计分录。

借：固定资产清理1535.62

累计折旧244.5

固定资产减值准备254.88

贷：固定资产2035

借：银行存款1600

贷：固定资产清理1600

借：固定资产清理20

贷：银行存款20

借：固定资产清理44.38

贷：营业外收入44.383.甲上市公司司为增值税一一般纳税人，库库存商品采用用实际成本核核算，商品售售价不含增值值税，商品销销售成本随销销售同时结转转。20×99年3月1日日，W商品账账面余额为2230万元，对对W商品期初初存货跌价准准备余额为00。20×99年3月发生生的有关采购购与销售业务务如下：

(1)3月月3日，从AA公司采购WW商品一批，收收到的增值税税专用发票上上注明的货款款为80万元元，增值税为为13.6万万元。W商品品已验收入库库，款项尚未未支付。

(2)3月月8日，向BB公司销售WW商品一批，开开出的增值税税专用发票上上注明的售价价为150万万元，增值税税为25.55万元，该批批W商品实际际成本为1220万元，款款项尚未收到到。

(33)销售给BB公司的部分分W商品由于于存在质量问问题，3月220日B公司司要求退回33月8日所购购W商品的550%，经过过协商，甲上上市公司同意意了B公司的的退货要求，并并按规定向BB公司开具了了增值税专用用发票(红字字)，发生的的销售退回允允许扣减当期期的增值税销销项税额，该该批退回的WW商品已验收收入库。

(4)3月月31日，经经过减值测试试，W商品的的可变现净值值为230万万元。

要要求：

((1)编制甲甲上市公司上上述(1)、((2)、(33)项业务的的会计分录;;

(2))计算甲上市市公司20××9年3月331日W商品品的账面余额额;

(33)计算甲上上市公司200×9年3月月31日W商商品应确认的的存货跌价准准备并编制会会计分录。

(“应交交税费”科目目要求写出明明细科目和专专栏名称，答答案中的金额额单位用万元元表示)

【答案】

(1)借借：库存商品品800

应交税税费——应交交增值税(进进项税额)113.6

贷：应付账账款993.6

(2)借：：应收账款1175.5

贷：主营营业务收入150

应交税费费——应交增增值税(销项项税额)225.5

借：主营业业务成本120

贷：库存商商品1120

((3)借：主主营业务收入入755

应交税税费――应交交增值税(销销项税额)112.75

贷：应收收账款87.755

借：库库存商品60

贷贷：主营业务务成本600

(4))W商品的实实际成本=2230+800-120++60=2550(万元))，可变现净净值为2300万元，期初初存货跌价准准备余额为00，因此期末末应该计提跌跌价准备200万元：

借：资产减减值损失20

贷贷：存货跌价价准备20

44.某事业单单位20100年12月331日年终结结账前，有关关账户的余额额如下表：

单位：元元

账户名称

借方余额

贷方余额

财政补助收收入

事业收入入

上级补助收收入

拨出经费费

事业支出

对附附属单位补助助

经营收入

经营营支出

销售税税金

122250000

157750000

8750000

111550000

180000

33150000

17500000

100500000

140000000

假定销销售税金余额额全部为经营营业务负担的的。

要求求：根据以上上资料，编制制年终结转的的相关会计分分录。

【答答案】

借借：财政补助助收入31500000

事事业收入11750000

上级补助收收入100500000

贷：：事业结余59500000

借：事业业结余36750000

贷贷：拨出经费费122250000

事业支支出155750000

对附附属单位补助助875000

借：事业结结余222750000

贷：：结余分配22755000

借：经营营收入14000000

贷贷：经营结余余140000000

借：经经营结余11335000

贷：经营支支出111550000

销售售税金18800000

借：经经营结余6650000

贷：结结余分配6650000

五、综综合题(共22小题，每小小题10分，共共20分)

1.A股股份有限公司司(以下简称称A公司)为为增值税一般般纳税人，适适用的增值税税税率为177%，所得税税税率为255%。假定不不考虑其他相相关税费。AA公司主要生生产和销售甲甲产品。原材材料按实际成成本核算。在在销售时逐笔笔结转销售成成本。20009年度，AA公司相关经经济业务和事事项如下：

(1)22月5日，销销售甲产品一一批，该批产产品的实际成成本为60万万元，增值税税专用发票上上注明的货款款为100万万元，增值税税额为17万万元。产品已已经发出，提提货单已经交交给买方，买买方用银行存存款支付增值值税17万元元，对货款部部分开具一张张面值为1000万元、期期限为4个月月的不带息商商业承兑汇票票。

(22)5月100日，销售甲甲产品一批，增增值税专用发发票上注明的的货款为6000万元，增增值税额为1102万元。产产品已经发出出，货款和增增值税已经收收到并存入银银行，该批产产品的实际成成本为3000万元。

(3)本年年生产产品领领用原材料3300万元，生生产车间管理理领用原材料料60万元，企企业管理部门门领用原材料料20万元。

(4)10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。

(5)分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑福利费。

(6)本年计提坏账准备13万元。

(7)本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。

(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑增值税)，计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。

(9)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整事