《征税和纳税》 市赛获奖 教学课件

1.了解税收的含义与特征。2.掌握增值税与个人所得税基础知识。★3.明确依法纳税是公民的基本义务，简单区分四种违反税法的行为。学.科.网通过自主学习、效果检测、合作探究，提高同学们分辨比较能力，观察分析实际问题的能力。树立自觉依法纳税意识、督税意识，关心国家对税收的使用，维护自身合法权益，培养爱国情怀。带着学习目标，让我们激情飞翔!知识目标能力目标情感目标5.5电力DSM市场风险控制风险回避2.文献综述征税与纳税含义特征种类义务一、知识梳理自学检测学.科.网检测1---税收的含义A.为实现国家职能B.政治权力、税法C.财政收入的基本形式D.国家根据P69税收的含义，完成连线(10分)：1.谁在征税(主体)2.为何征税(目的)3.怎样征税(手段)4.税收的地位犀利哥纳税的故事

犀利哥回到家乡后，开了个小饭馆,但没有经验，生意不好。这一天，税务人员发现犀利哥的饭店还没有办理税务登记，在催促无果的情况下，税务人员潇洒哥登门征税……检测2--税收的基本特征

第一幕：犀利哥讨价还价

犀利哥：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？潇洒哥：这可不行！征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！

固定性：以法律形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。问题1：这段对话体现了税收的哪个特征?(教材依据是什么?)(10分)固定性：不能随意改变≠一成不变（根据具体情况，国家进行适当调整。）

第二幕

：犀利哥耍赖

犀利哥：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么好处。潇洒哥：话可不能这么说！虽然你缴税时没有直接得到任何报酬，但我们国家的税收是取之于民用之于民的啊！比如你平时坐公交，油价涨了，可公交票价没涨，就是国家财政在进行补贴！无偿性：不返还，也不直接付出任何代价。问题2：这段对话体现了税收的哪个特征?(教材依据是什么？)(10分)问题3：从潇洒哥的话中可以看出，公民为何要依法纳税？(10分)（1）我国税收的地位：是国家财政收入的最重要来源（2）我国税收的性质：税收取之于民，用之于民（3）税收的作用：国家职能的实现，需要税收作为物质基础。（4）权利和义务相统一：公民在享受国家提供的各种服务，必须承担义务，自觉诚信纳税。

第三幕：犀利哥耍横

犀利哥：如果我不缴你能把我怎么样？潇洒哥：不缴是不行滴！国家依据税法，凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，我们税务机关也必须要依法征税，否则要受到法律惩罚。不信你看看这些资料。（潇洒哥出示了几份因违反税法的行为受到法律惩罚的资料。最后犀利哥乖乖地缴了税！）问题4：这段对话体现了税收的哪个特征?(教材根据是什么?)(10分)强制性：凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

三个特征统一于税法,是区别于其他财政收入形式的主要标志.检测3—违反税法的行为偷税:欠税:骗税:抗税:①洞口县三可公司大量虚开收购发票及其他发票报账。每年虚开金额达1000万元以上。②某国际贸易公司在报关出口时虚报产品种类，大肆虚开增值税专用发票，骗取巨额退税款近1亿元。③浙江湖州吴兴区织里镇一户童装小业主拒交税款，并召集多名业主围攻上门征税人员。④晓庆文化艺术有限责任公司采取不列或少列收入、多列支出、虚假申报等手段少纳税款多达1500万。⑤某皮鞋厂以经营不善为由拖欠税务机关10余万元的税款。⑥台风“菲特”过境后，某县委书记虚报本县受灾情况严重，请示上级减免本县税收。将潇洒哥提到的违反税法的行为进行归类(10分)①④②⑥③⑤

偷税：有意，欺骗、隐瞒，少缴或不缴。

欠税：拖欠。

骗税：税收优惠。

（骗取出口退税款、虚报自然灾害）抗税：暴力、威胁。关键词

都是违反税法的行为，都要受到法律惩罚。小结1：自学成果--征税与纳税1.税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2.税收的特征：强制性、无偿性、固定性。3.依法纳税是公民的基本义务：（1）必要性：我国税收的地位、性质、作用决定的。（2）违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。4.税收的种类:增值税与个人所得税.二、教材重难点知识突破合作探究一:增值税任务：根据视频内容，小组讨论问题1-问题3，形成结论，准备口头展示问题1：增值税的纳税人、征税对象分别是什么？（10分）问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算?这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分）（公式：应纳税额=应税收入×适用税率）问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（10分）纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税对象：增值额。问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算?这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分）（公式：应纳税额=应税收入×适用税率）增值额：5元-3元=2元增值税：2×17%=0.34元比例税率：不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。★增值税的作用：只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(P70倒数第二段,请做好笔记)问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（10分）含义：是国家对个人所得征收的一种税。纳税人：在我国境内有住所或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。合作探究二：个人所得税比例税率

例如：彩票中奖500万，适用税率20%，应缴税额=500万×20%=100万超额累进税率超额累进税率即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。超额:超出起征点的部分.累进：所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。一般公式：应纳税额=应税收入×适用税率超额累进税率：超额部分按相应等级税率分别计算起征点3500元,七级级数超出范围税率11500元以内3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工资、薪金所得超额累进税率表

1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入6000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10分）

奋斗哥：不交税学历姐：

6000-3500=2500元1500×3%+1000×10%=145元★特点:高收入者多纳税，低收入者少纳、甚至不纳税。2.高收入者与低收入者的纳税情况有何不同？体现了个人所得税有何作用？(10分)★作用：A.财政收入的重要来源;B.调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。(P71最后一段,做好笔记)150045009000元1500×3%3000×10%4500×20%增值税个人所得税征税对象纳税人实行税率作用增值额个人所得在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人

在我国境内有住所或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。比例税率按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率增值税只对增值额征税，避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。小结2：重难点--增值税与个人所得税爱贪便宜的悟空和八戒选择了不要发票……悟空和八戒的做法正确吗？为什么？悟空八戒组展示：少缴多少税，多获利几元？肯德基组局长点评：此行为属于哪一违反税法行为?副局长点评：肯德基应该怎样做，为何？税务局组税收利国利民:国家税收取之于民用之于民;同时，发票也是消费者维权的凭据。

公民应当以主人翁的态度监督、检举各种违反税法的行为，以维护人民和国家的利益。少缴税10元，多获利4元偷税：有意,欺骗、隐瞒,少缴或不缴。肯德基应当依法纳税，违反税法的行为要受到法律惩罚。

悟空和八戒去肯德基下洋馆子，共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得2杯价值3元的西瓜汁。（肯德基适用的营业税税率为5％.）（30分）三、综合探究角色体验--八戒下馆子展示：少缴多少税，多获利几元？肯德基组（应纳税额=应税收入×适用税率）（应纳税额=应税收入×适用税率）局长点评：此行为属于哪一违反税法行为?副局长点评：肯德基应该怎样做，为何？税务局组5.5电力DSM市场风险控制风险回避2.文献综述征税与纳税含义特征种类义务【收获平台】固定性无偿性强制性增值税个人所得税依法纳税违反税法的行为四、课堂总结

练习提升“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话表明（）A．税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征B．税收取之于民，用之于民C．国家和政府是赋税制度的产物D．税收有利于实现政府职能正确答案：D

个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益，我国自2011年9月1日起，个税起征点由原来的2000元上调至3500元。上调个人所得税起征点()①能减轻中低收入阶层的税负②使各阶层人民的生活都能得到改善③有利于扩大内需，促进经济增长④有利于调节个人收入，消除收入差距A．①③ B．②④C．②③ D．①④正确答案：A

从2012年1月1日起，我国部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点工作，将目前的征收营业税逐步改为征收增值税，并增加两个低档次税率。将征收营业税改为征收增值税（）A.意味着对生产经营活动中的经营额征税B.有利于解决重复征税问题，促进税收公平C.调节个人