实际成本案例

实际成本与成本分析案例Kingdee实际成本与成本分析案例TOC\o"1-5"\h\z案例背景 3第1章账套信息 3第2章基础资料 4\o"CurrentDocument"币别 4\o"CurrentDocument"凭证字 4\o"CurrentDocument"计量单位 4\o"CurrentDocument"科目 4成本类 4\o"CurrentDocument"核算项目 4部门 4劳务 5供应商 5仓库 5物料 5成本对象 6\o"CurrentDocument"成本项目 6BOM及加工工序 6第3章实际成本 7\o"CurrentDocument"供应链系统初始数据 7\o"CurrentDocument"成本系统选项 7\o"CurrentDocument"分配标准设置 8\o"CurrentDocument"成本资料设置 8费用分配标准 8\o"CurrentDocument"在产品成本分配标准 8\o"CurrentDocument"分配标准数据 8实际工时 8自定义费用分配标准数据 9约当系数（分成本项目） 9\o"CurrentDocument"产量归集 10\o"CurrentDocument"投入产量和完工产量 10废品产量 10\o"CurrentDocument"劳务耗用量 10\o"CurrentDocument"费用归集 10\o"CurrentDocument"部门间共耗费用 10\o"CurrentDocument"材料费用 11人工费用 11折旧费用 11\o"CurrentDocument"费用分配 11金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第1金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第1页共18页\o"CurrentDocument"部门间共耗费用分配 11材料费用分配 12\o"CurrentDocument"工资费用分配 12\o"CurrentDocument"辅助生产费用分配 13\o"CurrentDocument"制造费用分配 14\o"CurrentDocument"成本计算 14\o"CurrentDocument"成本计算单（汇总显示） 14\o"CurrentDocument"成本还原表 15\o"CurrentDocument"凭证管理 16\o"CurrentDocument"费用归集与分配 16费用结转 17金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第2金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第2页共18页实际成本与成本分析案例Kingdee实际成本与成本分析案例案例背景深圳金飞达公司是一家生产电子挂钟的小型企业。2013年1月该公司开始使用金蝶KIS旗舰版成本管理系统，本案例以深圳金飞达公司一个报告期间的成本核算为例，介绍KIS旗舰版成本管理系统的应用。深圳绿色原野公司的组织结构图如图0-1：图0-1图0-1深圳金飞达公司组织结构图说明：为提高学习效率，案例中未提到的基础资料或基础资料的属性不影响成本管理系统的应用，可在需要时任意录入。第1章账套信息金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第3页共18页机构名称01.01记账本位币RMB\人民币小数点位数2凭证过账前必须审核不选启用会计年度2013启用会计期间1另：工厂日历自然日历

实际成本与成本分析案例Kingdee实际成本与成本分析案例第2章基础资料2.1币别币别代码币别名称记账汇率折算方式汇率类型金额小数位数RMB人民币（默认）（默认）（默认）（默认）2.2凭证字“记”字，其他选项默认。2.3 计量单位计量单位组计量单位代码计量单位名称是否默认系数换算方式数量组01个是1固定换算重量组10克是1固定换算电力单位组11度是1固定换算修理工时组12小时是1固定换算2.4科目引入新会计制度科目，新增或调整以下会计科目：2.4.1成本类科目代码科目名称核算项目5001.01基本生产成本部门、成本对象、成本项目5001.02辅助生产成本部门、劳务5101制造费用部门、要素费用2.5核算项目2.5.1部门部门代码部门名称部门属性核算科目代码成本核算类型01制造部01.01钟盘车间车间5001.01基本生产tB门金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第4页共18页

Kmgdcc 实际成本与成本分析案例01.02总装车间车间5001.01基本生产部门01.03机修车间车间5001.02辅助生产部门01.04供电车间车间5001.02辅助生产部门02财务部非车间6602期间费用部门03行政人事部非车间6602期间费用部门04采购仓管部非车间6602期间费用部门05营销中心非车间6602期间费用部门2.5.2劳务代码名称计量单位默认成本项目劳务供应部门01修理小时设备修理1机修车间02供电度制造费用供电车间2.5.3供应商代码名称01宁波电子02佛山五金03东莞五金2.5.4仓库代码名称仓库类型允许负库存01原料仓普通仓V02成品仓普通仓V2.5.5物料代码名称物料属性计量单位组计价方法001电子挂钟自制数量组加权平均法101钟盘自制数量组加权平均法102钟框外购数量组加权平均法103机芯外购数量组加权平均法201时针外购数量组加权平均法202分针外购数量组加权平均法203盘面自制数量组分批认定法（批内加权）301盘体外购数量组加权平均法302字膜外购数量组加权平均法金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第5页共18页实际成本与成本分析案例Kingdee实际成本与成本分析案例2.5.6 成本对象代码名称成本计算方法对应自制物料批号203_001盘面001分批法盘面001203_002盘面002分批法盘面0022.5.7成本项目新增下列自定义成本项目:代码名称标准成本项目类别4004设备修理1固定制造费用2.5.8 BOM及加工工序BOM及加工工序如图2-1：图2-1BOM图2-1BOM及加工工序根据演示需要，实际成本和成本分析我们使用的BOM如图2-2：金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第6页共18页第3章实际成本供应链系统初始数据仓库物料期初数量平均价期初金额01原料仓102钟框1,500.0021.0031,500.0001原料仓103机芯1,500.0085.00127,500.0001原料仓201时针1,500.009.0013,500.0001原料仓202分针1,500.005.007,500.0001原料仓301盘体1,600.004.507,200.0001原料仓302字膜1,600.006.009,600.00表3-1供应链系统初始数据说明：此处未说明的数据不影响成本管理系统的计算结果，可随意录入。成本系统选项金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第7页共18页参数值1对半成品进行成本还原V2约当系数设到成本项目V4实际成本计算时进行即时出库核算V7实际成本计算时各步骤均调用委外加工入库核算V说明：此处未说明的参数，不需要修改，请选择默认值。

实际成本与成本分析案例Kingdee实际成本与成本分析案例分配标准设置成本资料设置新增四个费用分配标准如表:代码名称复合标准公式8001修理费分配系数否8002修理费分配率是［修理费分配率］=［修理费分配系数］*［本期实际完工产量］9001折旧费分配系数否9002折旧费分配率是［折旧费分配率］=［折旧费分配系数］*［本期投入产量］3.3.2费用分配标准所有费用分配标准都按部门统一设置如表：项目 分配标准部门间费用共耗材料费用工资费用折旧费用辅助生产费用制造费用部门间费用共耗材料费用工资费用折旧费用辅助生产费用制造费用实际总工时定额材料实际总工时实际总工时修理费分配率折旧费分配率在产品成本分配标准在产品成本分配标准设置为“按约当产量计算”，材料成本分配标准设置为“参与分配标准列分配”。分配标准数据实际工时金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第8页共18页部门代码部门名称成本对象代码成本对象名称用途工时类型工时01.02总装车间001电子挂钟一般耗用人工工时9001.01钟盘车间101钟盘一般耗用人工工时11001.01钟盘车间203_001盘面001一般耗用人工工时6001.01钟盘车间203_002盘面002一般耗用人工工时80合计340需要注意的是：实际工时录入的前提条件是，必须存在期初在产或者存在本期投产。

Kingdee实际成本与成本分析案例3.4.2自定义费用分配标准数据修理费分配系数数据，如表:部门名称成本对象代码成本对象名称标准数值钟盘车间001电子挂钟0101钟盘2203_001盘面0010.5203_002盘面0020.5总装车间001电子挂钟2101钟盘0203_001盘面0010203_002盘面0020折旧费分配系数数据，如表:部门名称成本对象代码成本对象名称标准数值钟盘车间001电子挂钟0101钟盘4203_001盘面0010.5203_002盘面0020.5总装车间001电子挂钟4101钟盘0203_001盘面0010203_002盘面00203.4.3约当系数（分成本项目）部门名称成本对象代码成本对象名称成本项目名称系数钟盘车间101钟盘直接材料1直接人工0.8制造费用0设备修理10203_001盘面001直接材料1直接人工0.8制造费用0.8设备修理10203_002盘面002直接材料1直接人工0.8制造费用0.8设备修理10总装车间001电子挂钟直接材料1直接人工0.8制造费用0设备修理10金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第9页共18页实际成本与成本分析案例Kingdee实际成本与成本分析案例产量归集投入产量和完工产量部门成本对象期初在产本期投本期完工废品转期末在产期末在产在产品盘品产量入产量入库产量出产量品账存数品盘点数盈（亏）01.01钟盘车间101钟盘01200100050150150001.01钟盘车间203_001盘面00108006000200200001.01钟盘车间203_002盘面0020800800000001.02总装车间001电子挂钟0100090001001000废品产量部门代码部门名称成本对象代码成本对象名称数量废品类型材料投入程度％其它投入程度％01.01钟盘车间101钟盘50不可修复废品1008001.02总装车间001电子挂钟50可修复废品--劳务耗用量部门代码部门名称受益部门代码受益部门名称劳务代码劳务名称数量用途01.03机修车间01.01钟盘车间01修理100一般耗用01.04供电车间01.01钟盘车间02供电100一般耗用01.03机修车间01.02总装车间01修理80一般耗用01.04供电车间01.02总装车间02供电80一般耗用01.04供电车间01.03机修车间02供电20一般耗用01.03机修车间01.04供电车间01修理20一般耗用费用归集部门间共耗费用要素费用要素费用成本项目成本项目分配标准分配标准名金额用途代码名称代码名称代码称金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第10页共18页

实 实际成本与成本分析案例|5002 |工资费用4002 直接人工 7003实际总工时102一般耗用材料费用部门成本对象物料批号数量单价金额领料类型01.01钟盘车间201时针1200910800一般耗用01.01钟盘车间202分针120056000一般耗用01.01钟盘车间203盘面001600159000一般耗用01.01钟盘车间203盘面002600159000一般耗用01.01钟盘车间301盘体16004.57200一般耗用01.01钟盘车间302字膜160069600一般耗用01.02总装车间101钟盘10004040000一般耗用01.02总装车间102钟框10502122050一般耗用01.02总装车间103机芯10008585000一般耗用本期合计：985020.17198650人工费用部门代码部门名称成本对象成本项目代码成本项目名称金额用途01.02总装车间共耗费用4002直接人工3822一般耗用01.01钟盘车间共耗费用4002直接人工11000一般耗用01.03机修车间4002直接人工495001.04供电车间4002直接人工1980折旧费用部门代码部门名称成本对象金额用途01.01钟盘车间转入制造费用3500一般耗用01.02总装车间转入制造费用2600一般耗用合计6100费用分配部门间共耗费用分配部门代码部门名称成本对象成本项目备注金额用途01.01钟盘车间共耗费用直接人工由部门间共耗费用单据生成75一般耗用01.02总装车间共耗费用直接人工由部门间共耗费用单据生成27一般耗用金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第11页共18页

实际成本与成本分析案例Kingdee实际成本与成本分析案例材料费用分配部门分配标准材料批号成本对象成本项目数量单价金额分配标准数值钟盘车间定额材料301盘体203_001盘面001直接材料8004.53600800钟盘车间定额材料301盘体203_002盘面002直接材料8004.53600800钟盘车间定额材料302字膜203_001盘面001直接材料80064800800钟盘车间定额材料302字膜203_002盘面002直接材料80064800800钟盘车间定额材料201时针101钟盘直接材料12009108001200钟盘车间定额材料202分针101钟盘直接材料1200560001200钟盘车间定额材料203盘面001101钟盘直接材料6001590001200钟盘车间定额材料203盘面002101钟盘直接材料6001590001200总装车间定额材料101钟盘001电子挂钟直接材料100040400001000总装车间定额材料102钟框001电子挂钟直接材料105021220501000总装车间定额材料103机芯001电子挂钟直接材料100085850001000合计985020.171986500工资费用分配部门名称分配标准备注成本对象成本项目金额分配标准数值钟盘车间实际总工时101钟盘直接人工4840110钟盘车间实际总工时由部门间共耗费用单据生成101钟盘直接人工33110钟盘车间实际总工时203_001盘面001直接人工264060钟盘车间实际总工时由部门间共耗费用单据生成203_001盘面001直接人工1860钟盘车间实际总工时203_002盘面002直接人工352080钟盘车间实际总工时由部门间共耗费用单据生成203_002盘面002直接人工2480小计110750总装车间实际总工时001电子挂钟直接人工382290金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第12页共18页

实际成本与成本分析案例总装车间实际总工时由部门间共耗费用单据生成001电子挂钟直接人工2790小计38490合计149240辅助生产费用分配辅助生产费用计算表，如表:劳务部门劳务名称受益部门名称劳务耗回劳务单价劳务耗用金额机修车间01修理01.01钟盘车间10026260001.02总装车间8026208001.04供电车间2026520小计200265200供电车间02供电01.01钟盘车间10012.5125001.02总装车间8012.5100001.03机修车间2012.5250小计20012.52500合计40019.257700辅助生产费用分配表，如表:部门成本对象成本项目劳务分配标准数量单价金额分配标准数值01.01钟盘车间101钟盘制造费用供电修理费分配率74.074112.4999925.922000设备修理1修理修理费分配率74.074125.99991925.922000小计148.148219.24992851.844000203_001盘面001制造费用供电修理费分配率11.111112.5001138.89300设备修理1修理修理费分配率11.111126.0001288.89300小计22.222219.2501427.78600203_002盘面002制造费用供电修理费分配率14.814812.5003185.19400设备修理1修理修理费分配率14.814826.0004385.19400小计29.629619.2503570.38800小计20019.253850540001.02总装车间001电子挂钟制造费用供电修理费分配率8012.510001800设备修理1修理修理费分配率802620801800小计16019.2530803600小计16019.2530803600合计36019.2569309000金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第13页共18页3.7.5制造费用分配部门成本对象成本项目分配标准金额分配标准数值01.01钟盘车间101钟盘制造费用折旧费分配率30004800203_001盘面001制造费用折旧费分配率250400203_002盘面002制造费用折旧费分配率250400小计3500560001.02总装车间001电子挂钟制造费用折旧费分配率26004000小计26004000合计61009600成本计算成本计算单（汇总显示）部门成本对象成本项目期初在产品本期投入生产费用合计本期完工期末在产品产量成本产量成本产量成本单位成本产量成本钟盘车间101钟盘直接材料0003480034800030260.87301.2604539.13钟盘车间101钟盘直接人工0004873487304350.894.350522.11钟盘车间101钟盘制造费用0003925.923925.9203925.923.9300钟盘车间101钟盘设备修理10001925.921925.9201925.921.9300小计00120045524.8445524.84100040463.640.461505061.24钟盘车间203_001盘面001直接材料000840084000630010.502100钟盘车间203_001盘面001直接人工0002658265802098.423.50559.58钟盘车间203_001盘面001制造费用000388.89388.890307.020.51081.87钟盘车间203_001盘面001设备修理1000288.89288.890288.890.4800小计0080011735.7811735.786008994.3314.992002741.45钟盘车间203_002盘面002直接材料000840084000840010.500钟盘车间203_002盘面002直接人工00035443544035444.4300钟盘车间203_002盘面002制造费用000435.19435.190435.190.5400金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第14页共18页

钟盘车间203_002盘面002设备修理1000385.19385.190385.190.4800小计0080012764.3812764.3880012764.3815.9600总装车间001电子挂钟直接材料0001470501470500132345147.05014705总装车间001电子挂钟直接人工0003849384903534.83.930314.2总装车间001电子挂钟制造费用0003600360003600400总装车间001电子挂钟设备修理100020802080020802.3100小计001000156579156579900141559.8157.2910015019.2合计0038002266042266043300203782.161.7545022821.89实际成本与成本分析案例Kingdee3.8.2成本还原表Kingdee成本对象203_001盘面001的成本还原表，如表:部门成本对象耗用的自制半成品描述数量金额直接材料直接人工制造费用设备修理101.01钟盘车间203_001盘面001还原前成本6008994.3363002098.42307.02288.89还原后成本6008994.3363002098.42307.02288.89成本对象203_002盘面002的成本还原表，如表:部门成本对象耗用的自制半成品描述数量金额直接材料直接人工制造费用设备修理101.01钟盘车间203_002盘面002还原前成本80012764.3884003544435.19385.19还原后成本80012764.3884003544435.19385.19成本对象101钟盘的成本还原表，如表:部门成本对象耗用的自制半成品描述数量金额直接材料直接人工制造费用设备修理101.01钟盘车间101钟盘还原前成本100040463.630260.874350.893925.921925.92203_001盘面001产品成本中半成品耗用521.747826.097826.09000203_001盘面001本期完工产品成本6008994.3363002098.42307.02288.89203_001盘面001最新还原系数010.70050.23330.03410.0321203_001产品成本中07826.095482.171825.83266.87251.22金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第15页共18页

盘面001半成品费用还原203_002盘面002产品成本中半成品耗用521.747826.097826.09000203_002盘面002本期完工产品成本80012764.3884003544435.19385.19203_002盘面002最新还原系数010.65810.27760.03410.0302203_002盘面002产品成本中半成品费用还原07826.095150.352172.52266.87236.35还原后成本100040463.625241.218349.244459.662413.49成本对象001电子挂钟的成本还原表，如表:部门成本对象耗用的自制半成品描述数量金额直接材料直接人工制造费用设备修理101.02总装车间001电子挂钟还原前成本900141559.81323453534.836002080101钟盘产品成本中半成品耗用9003600036000000101钟盘本期完工产品成本100040463.630260.874350.893925.921925.92101钟盘最新还原系数010.62390.20630.11020.0596101钟盘产品成本中半成品费用还原03600022460.47426.83967.22145.6还原后成本900141559.8118805.410961.67567.24225.6凭证管理费用归集与分配材料费用归集与分配凭证:凭证字号记-1摘要钟盘车间领用科目代码科目名称生产成本-基本生产成本借方贷方5001.0134800/钟盘车间/钟盘/直接材料生产成本-基本生产成本钟盘车间领用5001.018400/钟盘车间/盘面001/直接材料生产成本-基本生产成本钟盘车间领用5001.018400/钟盘车间/盘面002/直接材料生产成本-基本生产成本总装车间领用5001.01147050/总装车间/电子挂钟/直接材料领用材料1403原材料198650金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第16页共18页

实际成本与成本分析案例Kingdee实际成本与成本分析案例工资费用归集与分配凭证:凭证字号摘要科目代码科目名称借方贷方记-