审计学第八章

审计学第八章1．计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性（）［单选题］*A•总分类账和明细分类账B•资产负债表和利润表财务报表和账户余额（正确答案）汇总凭证和原始凭证在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间是（）［单选题］*A•同向变动关系B•反向变动关系（正确答案）C•有时呈同向变动关系D•不明显的关系3•下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是（）［单选题］*A•对于管理当局自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平（正确答案）B•被审计单位的业务性质复杂，可制定较高的重要性水平，以降低审计成本C•内部控制健全，可将重要性水平定得高一点D•对流动性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平4•注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的是（）。［单选题］*A•程序风险B•控制风险C•检查风险（正确答案）D•固有风险5．注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（）。［单选题］*A•呈同向变动关系（正确答案）B•呈反向变动关系C•呈比例变动关系D.不存在关系6•现场审计工作开始之前起草审计计划的通常是（）［单选题］*A•会计师事务所主要负责人B•审计项目参与人C•审计项目负责人（正确答案）D•会计师事务所的法人代表7•在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审计人员的（）。［单选题］*A•实际估计水平B•计划估计水平C•实际水平D•计划可接受水平（正确答案）8•下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（）［单选题］*A•审计程序能否达到审计目标B•审计程序能否适合各审计项目的具体情况C•对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当（正确答案）D•重点审计程序的制定是否恰当9•关于审计计划的下列说法中，错误的是（）［单选题］*A•审计计划是对审计工作的一种预先规划B•执行过程中可随时根据情况对审计计划作出必要的修订、补充C•注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务D•在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划作出修改（正确答案）10•通常情况下，审计计划阶段的主要工作不包括（）［单选题］*A•初步评价被审计单位的内部控制制度B•调查了解被审计单位的基本情况C.确定重要性，分析审计风险D•复核审计工作底稿，审计期后事项（正确答案）11•如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的，那么，在制订审计计划时，审计重要性水平应定为（）［单选题］*A•10万元（正确答案）B•20万元C•15万元D•30万元12•实质性程序的结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步估计水平，注册会计师应当考虑是否（）。［单选题］*A•重新了解内部控制B•追加相应的审计程序（正确答案）C•重新执行控制测试D•重新确定重要性水平和可接受审计风险13•财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（）。［单选题］*A•控制风险B•检查风险C•审计风险D.重大错报风险（正确答案）14．如果审计师不同意变更业务，被审计单位又不允许继续执行原审计业务，注册会计师应当（）。［单选题］*A•解除业务约定（正确答案）B•执行新业务C•同意变更业务D•出具否定意见15•A注册会计师负责对甲公司20x7年度财务报表进行审计。在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是（）。［单选题］*A•就审计范围与甲公司管理层沟通B•获取甲公司管理层声明书C•就审计责任与甲公司治理层沟通D•评价项目组成员的独立性（正确答案）16•使用重要性水平，可能无助于实现（）的目的。［单选题］*确定风险评估程序的性质、时间和范围识别和评估重大错报风险确定进一步审计程序的性质、时间和范围确定重大不确定事项发生的可能性（正确答案）17•在确定计划的审计程序后，如果C注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（）。［单选题］*如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的检查风险通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检査风险（正确答案）C•如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低评估的审计风险二、多项选择题1．注册会计师应当在本期审计业务开始时开展的初步业务活动包括（）*A•针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序（正确答案）B•评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性（正确答案）C•风险评估程序D•就业务约定条款与被审计单位达成一致理解（正确答案）E•初步评价被审计单位的内部控制2．注册会计师应当在总体审计策略中清楚说明的内容包括（）*A•向具体审计领域调配的资源（正确答案）B•向具体审计领域分配资源的数量（正确答案）C•何时调配这些资源（正确答案）D•如何管理、指导、监督这些资源的利用（正确答案）E•为重大错报风险较高的审计领域分配的工作时间3•具体审计计划应当包括的内容有（）*A•为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围（正确答案）B•针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围（正确答案）C•注册会计师拟实施的内部控制有效性测试的范围D•注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序（正确答案）E•注册会计师拟实施的细节测试的范围4．重要性的判断应从下列（）方面加以考虑。*A•数量（正确答案）B•金额（正确答案）C•性质（正确答案）专业判断职业经验5．总体审计策略的制定应当包括（）。*A•确定审计业务的特征（正确答案）B•明确审计业务的报告目标（正确答案）C•考虑影响审计业务的重要因素（正确答案）D•考虑初步业务活动的结果（正确答案）E•确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围（正确答案）6．审计风险取决于（）*A•重大错报风险（正确答案）B•控制风险C•固有风险D•检查风险（正确答案）E•重要性水平7•审计业务约定书应当包括（）*A•重要性性水平B•会计责任与审计责任（正确答案）C•审计收费（正确答案）D•审计范围（正确答案）E•违约责任（正确答案）8．审计业务约定书中审计范围要明确（）*A•所审计财务报表的内容B•所审计财务报表的名称（正确答案）C•所审计财务报表的日期（正确答案）D•所审计财务报表的期间（正确答案）E•所审计财务报表的来源9．会计师事务所在签署审计业务约定书前，应评价自身的胜任能力，此评价的内容有（）*A•评价执行审计的能力（正确答案）B•评价审计的独立性（正确答案）C•评价保持应有的谨慎的能力（正确答案）D.评价会计师事务所的质量控制情况E•评价审计的客观性10．审计业务约定书中应当明确审计收费的（）*A•计费依据（正确答案）B•计费标准（正确答案）C•付费方式（正确答案）D•付费时间（正确答案）E•付费金额（正确答案）根据审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务的约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有（）*A•高效、优质地为被审计单位服务B•按照约定时间完成审计业务，出具审计报告（正确答案）C•对在执业过程中获悉的商业秘密保密（正确答案）D•确保审计收费的合理性E•对内部控制缺陷提出有效建议12．确定计划的重要性水平应考虑的因素有（）*A•被审计单位及其环境的基本情况（正确答案）B•审计目标（正确答案）C•财务报表各项目的性质及相互之间的关系（正确答案）D•财务报表项目的金额及波动幅度（正确答案）E•个别财务报表使用者的需求下列属于注册会计师可以控制的有（）*A•审计风险（正确答案）B•重大错报风险C•控制风险D•检查风险（正确答案）E•固有风险以下有关重要性的理解中，正确的有（）*A•重要性是针对审计报告而言的B•重要性应从财务报表使用者的角度考虑（正确答案）C•重要性的判断离不开特定的环境（正确答案）D•重要性与可容忍误差呈反向关系E•重要性与收集的审计证据呈正向关系注册会计师对重要性水平作出初步判断时，除可运用其审计经验外，还应考虑（）*A•有关法规对财务会计的影响（正确答案）B•财务报告表各项目的金额及波动幅度（正确答案）C•内部控制与审计风险的评估结果（正确答案）D•财务报表各项目的性质及相互关系（正确答案）E•被审计单位的经营环境（正确答案）注册会计师执行年度财务报表审计时，运用重要性原则的目的主要有（）*A•提咼审计效率（正确答案）B•保证审计质量（正确答案）C•查出错误与舞弊D•提高会计信息质量E•节约审计成本如果已发现但尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应考虑采取的措施包括（）*A•修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平B•扩大实质性程序的范围，进一步确认汇总数是否重要（正确答案）C•提请被审计单位调整财务报表，以使汇总数低于重要性水平（正确答案）D•发表保留意见或否定意见发表无法表示意见如果经过实质性程序后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，那么，注册会计师应发表（）*A•无保留意见B•保留意见（正确答案）C•否定意见D.无法表示意见（正确答案）E.带强调事项段的无保留意见五、判断题为了保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。［判断题］*对错（正确答案）因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据也存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应地，应当获取的审计证据就越多。［判断题］*对错（正确答案）注册会计师在以净利润为基础判断重要性水平时，如果被审计单位净利润波动幅度较大，则当年仍以净利润为基础确定重要性水平。［判断题］*对错（正确答案）在实际审计工作中，运用重要性概念主要以生产经营业务金额的大小为尺度，生产经营业务金额大的是重要的，生产经营业务金额小的是不重要的。［判断题］*对错（正确答案）在对重要性水平作出初步判断时，注册会计师无须考虑被审计单位内部控制的有效性。［判断题］*对（正确答案）错会计师事务所对任何一个被审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。［判断题］*对（正确答案）错为保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制订，在执行中就不能作出任何修改。［判断题］*对错（正确答案）注册会计师可以同被审计单位就总体审计策略进行讨论，并协调工作，因此，总体审计策略可以由注册会计师和被审计单位共同编制。［判断题］*对错（正确答案）审计业务约定书具有与其他商业合同类似的法律效用。［判断题］*对（正确答案）错注册会计师查阅行业、业务经营资料所获得的信息，应做成书面记录，并保存在当期档案中。［判断题］*对错（正确答案）由于审计业务约定书具有法律效力，所以它应按经济合同法来规范。［判断题］对（正确答案）错会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。［判断题］*对错（正确答案）注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。［判断题］*对（正确答案）错审计收费可以采用计件收费和计时收费两种方法。从注册会计师业务发展趋势来看，计时收费应成为审计收费的基本方法。［判断题］*对（正确答案）错审计人员应该选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。［判断题］*对错（正确答案）账户层次的重要性水平就是实质性程序的可容忍误差。［判断题］*对错（正确答案）当累计尚未更正错报、漏报的汇总数接近重要性水平时，注册会计师应考虑扩大实质性程序的范围或提请被审计单位调整财务报表，以降低审计风险。［判断题］*对错（正确答案）不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别实施实质性程序。［判断题］*对（正确答案）错注册会计师对重要性水平作出初步判断的目的是确定所需审计证据的数量。［判断题］*对（正确答案）错当重大错报风险的水平较高时，注册会计师必须追加审计程序，将检查风险尽量降低，以便使整个审计风险降低至可接受的水平。［判断题］*对错（正确答案）注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表保留意见或否定意见。［判断题］*对错（正确答案）重大错报风险越高，表面财务报表存在重大错误的可能性就越大，相应地，要求的检查风险就越低。［判断题］*对（正确答案）错财务报表项目的性质不同，在财务报表中