集团企业财务管理信息化解决方案

第九章财务管理信息化解决方案第一节集团企业及财务管理模式第二节集中式财务管理信息化解决方案第三节分布式财务管理信息化解决方案第四节财务业务一体化解决方案第五节ASP网络财务服务模式第一节集集团企企业及财财务管理理模式一、集团团企业概概述集团企业业或称企企业集团团，是伴伴随着企企业规模模的扩大大、竞争争的加剧剧、生产产经营方方式的转转变和股股份公司司制的发发展，由若干企企业通过过资本的的结合而而形成的的企业集集合体。从财务的的角度来来看，集集团企业业的最本质的的特征是组成集集团的单单个企业业之间必必须是以以资本为为联接的的纽带，，特别是是以某一一企业为为核心的的单向控控股关系系。集团企业业由集团团总部和和各子公公司构成，集团总总部与子子公司的的关系是子公司司在行政上由集团总总部领导导，在经济上受集团总总部宏观观控制。。在现代典典型的集集团企业业内包括括许多不不同的经经济实体体和分支支机构，，这些分分支机构构分布广广泛，组组织结构构复杂。。由于企业业战略存存在一个个或多个个目标，，所以各各分支机机构从事事相同或或不同的的活动。。根据集集团企业业的战略目标标的多少少，可将集集团企业业分为如如下两类：一是综合合性集团团：具有有联营性质的集集团企业业，通常下设设研究子公公司、生生产子公公司、销销售子公公司和服服务子公公司等等等，跨多多种行业业经营。。二是单一一性集团团：所有有分支机机构经营营属于一一个领域域、相同同行业。。典型的的如证券券公司与一般的的单个独独立企业业相比，，大型的的、集团团化的企企业具有有自身的的特点：：1.具有有总部管管理机构构进行集集团公司司的统一一管理，，并制定定集团公公司内部部统一的的管理制制度。2.具有有多级、、多数量量的下属属企业，，各个下下属企业业相对独独立进行行生产和和经营，，在集团团公司内内部具有有紧密的的相互联联系，各各个企业业独立进进行财务务核算。。3.集团团总部定定期进行行财务报报表的收收集汇总总及合并并，以形形成最终终的集团团公司财财务报告告。4.集团团公司需需要综合合考虑资资金在企企业内部部的分配配和运用用二、集团团企业财财务管理理模式从管理控控制的角角度来讲讲，集团团企业的的管理可可分为如如下两种种经营模式式：1.各下下属公司司是非经经济实体体，不进行独独立核算算；集团要要求各分分公司报报账到集集团总部部，进行行统一核核算管理理，相当当于一般般独立公公司的部部分处理理和管理理；组织织机构间间具有垂直分层层的管理通通过上级级的指令令来实现现控制，，下级是是执行体体；不同同分支机机构之间间相互影影响的活活动由上一级级机构通通过计划来协调调。2.分散散经营管管理模式式（简称称分散经经营）：：下属分分公司是是独立核算算的经济实实体，定定期向集集团总部部上报财财务报表表；集团总部部对各分分、子公公司的报报表进行行汇总统统计、对对比分析析，且集集团总部部还有自自己的经经济业务务信息要要进行统统计，属属于分层层分权式式管理。。由于企业业战略目目标的多多样性，，且各分分支机构构尤其复复杂的外外部环境境和相关关的经济济目标，，因此要要求将集集团企业业总部决决策权力力下放到到企业内内的下属属各个分分支机构构。集中管理理和分散散经营是是管理理论论的两种状状态，分散经营营的管理模模式逐步步成为集集团管理理的发展展趋势。。独立适适应集权权管理和和完全的的分权管管理，一一般均不适用用于实体化的的集团企企业。适用的较较好的管管理模式式应该是是集权和和分权二二者之间间的协调调与结合合，或者者具有集集权控制制的分袂袂制度。。集权和和分权的的相互协协调能够够获得较较好的经经营效率率第二节集集中式式财务管管理信息息化解决决方案一、集中中式财务务管理思思想与内内容层层分级级的金字字塔式的的几种管管理模式式，在很很大程度度上抑制制了企业业的快速速反应及及决策能能力，这这种状况况在企业业集团表表现得尤尤为突出出。企业集团团为了整整合资源源，提高高竞争力力，往往往采用集集中式的的财务管管理模式式，在财财务管理理信息化化概念出出现以前前，企业业集团只只能按照照传统的的会计管管理模式式，由基基层单位位编制财财务报表表，然后后层层汇汇总上报报，最后后于由总总机构对对汇总报报表进行行分析，，根据分分析结果果做出决决策。导致会计计信息滞滞后，信信息有用用性几乎乎完全丧丧失。都促使企企业特别别是大型型集团企企业更加加注重加加强企业业内部的的挖潜增增效，统一进行资金金的运作作，统一进行筹资资还贷、、资金管理理工作；除了需要要及时进进行财务务数据的的反映和和监督外外，还需需要及时时进行财财务控制制和分析析决策，，避免以以往各自自为政造造成的管管理层次次多、管管理效率率低下和和滞后的的弊病，，并加强强集团总总部对下下属企业业的财务务监管力力度，因因而，需需要采用用新的手手段加强强对集团团内各个个企业财财务的管管理。集团财务务集中管管理，实实际上是是指集团团内部的的各个企企业由财财务分设设变成财财务集中中，集团团内各个个单位虽虽然也独独立进行行财务核核算，但但是所有有单位的的财务数数据不再再单独设设置和分分离，而而是集中中在集团团总部的的账套中中。通过财务务集中管管理，集集团总部部不再是是以以前前的报表合并并模式来查看集集团财务务信息。。而是通通过财务数据据合并的方式来来掌握集集团财务务信息，，这样，，集团总总部可以以随时了了解下属属企业每每一笔财财务数据据。财务集中中管理不不是简单单的财务务数据集集中存放放，它还还涉及集集团公司司的不同同情况所所采用的的不用应应用策略略。对于统一一财务核核算制度度的集团团公司，，所属企企业采用用相同的的会计核核算科目目，进行行财务数数据集中中将非常常直接和和简便，，所需要要考虑的的是如何何保证各各个企业业的财务务数据能能够在一一个账套套中进行行集中输输入和处处理，保保证不同同企业的的财务数数据在用用以账套套中相对对独立和和保密，，保证集集团财务务部能够够查询集集团公司司所有企企业的财财务数据据。对于下属属企业采采用不同同会计核核算制度度的集团团化大型型企业，，由于各各个单位位无法在在一个财财务账套套中输入入数据，，因此需需要通过过账套可可并的功功能，将将不同核核算制度度账套的的财务进进行调整整合并，，得到集集团公司司全面、、完整的的财务数数据。这这些不许许通过采采用账套套合并工工具来实实现财务务数据。。集中管理理思想可归纳为为：（注注意与集集中管理理主要内内容的区区分）数据采集集实时、、真实经济业务务数据是是由基层层输入的的，解决决了由于于数据加加工而导导致的信信息不对对称问题题2.信息息集中处处理所有经济济业务的的处理是是通过数数据库实实现的，，这样保保证了数数出一门门3.动态态查询与与控制不同部门门、不同同管理人人员通过过系统赋赋予不同同的权限限从不同同的角度度进行分分析经济济业务称称为可能能4.集权权与分权权管理的的“权””度把握握实现财务务集中管管理，实实现业务务分散经经营5.实现现信息共共享二、集中中式财务务管理的的网络架架构集中式财财务管理理就是将将企业集集团的所所有会计计主体数数据集中中在总部部存放，，总部作作为整个个企业集集团的拥拥有者和和使用者者管理所所有财务务数据，，下属机机构大都都通过远远程访问问来做账账出表。。同城异地地财务部部与集团团企业的的连接方方式包括互联网、、APSL、ISDN、PSDN集中式财财务管理理的网络络架构中中，连接接集团企企业和分分公司的的是互联网。三、集中中式财务务管理的的主要内内容集中式财财务管理理信息化化方案适用于有严格监监管要求求且有雄雄厚实力力的企业业集团，，或虽实实力不强强但地域域分布范范围小的的企业集集团。优点：数据采采集集中中管理、、使用方方便、信信息统计计及时主要内容容有：以核核算为基基础，为为管理和和控制提提供实时时数据；；以预算算管理为为核心，，建立全全面预算算管理和和控制体体系；通通过对资资金的集集中管理理，实现现对资金金有效控控制；通通过绩效效测评，，把脉企企业经营营业绩，，支持企企业决策策。第三节分分布式式财务管管理信息息化解决决方案一、分布布式财务务管理信信息化的的主要内内容与要要求财务管理理采用分分布式应应用的集集团公式式往往是是由多个个独立企企业以资资本运行行为联接接，具有有与企业业企业不不同的财财务特征征，而具具有统一一战略规规划的集集合体。。集团总部部与下属属机构在在地理上上比较分分散，各各下属机机构由于于在地位位置和企企业规模模、经营营范围上上不尽相相同，集集团采取取“集团团总部———地区区或产品品事业（（群）部部——（（省、市市）子公公司———（地级级）子公公司”的的组织结结构模式式集团采取取所有权权与经营营权相分分离，集集团拥有有企业的的财产所所有权，，各下属属单位具具有独立立经营的的权利，，对直属属上级单单位负责责；下属分公公司是独独立核算算的经济济实体，，定期向向集团总总部上报报财务报报表，集集团总部部对各分分、子公公司的报报表进行行汇总统统计、对对比分析析，并对对集团总总部自己己的经济济业务信信息进行行统计。。直属上级级单位可可以进行行适度干干预下属属分、子子公司的的财务决决策和事事后财务务绩效评评价，集集团保留留对所有有下属单单位的最最终控制制权、重重大事项项决策权权、财务务监督和和审计权权，统一一管理资资本营运运，实现现集团企企业财务务管理的的战略目目标。现状：1.各分分、子公公司之间间是相对对独立经经营、管管理和核核算的经经济实体体，集团团总部属属于一个个独立的的经济实实体，有有自己的的经济业业务。2.企业业内部之之间缺乏乏信息沟沟通，造造成信息息滞后，，总部不不能及时时了解子子公司的的经营状状况，不不能有效效的控制制和避免免经营违违规情况况。3.分布布式应用用集团企企业由于于各下属属分支机机构地理理分布广广而分散散，企业业规模、、行业特特性各不不相同，，集团采采用逐级级的财务务管理及及监控集团总体体需求目标如下：优化企业业资源配配置强化决策策和经营营考核方便集团团财务信信息的采采集适应集团团内部不不同行业业的财务务核算要要求分布式财财务信息息管理系系统特点点：集团内部部数据共共享、财财务数据据能够及及时上报报财务管理理系统能能够满足足日常的的工作习习惯，操操作简单单，流程程清晰，，易学易易用，全全面支持持键盘和和鼠标操操作，全全力满足足集团不不同层次次用户高高效使用用的需求求财务管理理系统具具有企业业集团海海量数据据处理的的能力财务管理理系统具具有高性性能、高高安全机机制的网网络性能能财务管理理系统结结构设计计科学合合理，逻逻辑清晰晰，实施施快速，，甚至达达到零实实施。二、分布布式财务务管理的的网络架架构分布式财财务管理理的应用用，允许许下属机机构在各各自的局局域网内内建立独独立的数数据库服服务器，，日常工工作就在在局域网网内完成成，到一一定的时时机将数数据和报报表上报报，达到到集团统统管财务务的目的的。第四节财财务业业务一体体化解决决方案一、财务务业务一一体化基基本思想想财务业务务一体化化是指：：在IT环境下下，将财财务会计计流程与与经济业业务流程程有机地地融合；；当一项经经济业务务发生时时，由业业务相关关部门的的一位员员工负责责录入业业务信息息；当信息进进入系统统后，立立即存储储在指定定的数据据库。同时，该该事件通通过动态态会计平平台，生生成实时时凭证，，自动或或经财务务人员确确认后显显示在所所有相关关的账簿簿和报表表上，不不再需要要第二个个部门或或任何其其他员工工再录入入一遍。。这样，信信息为所所有“授授权”的的人员共共同享用用目前，财财务管理理信息化化软件是是将业务和财财务管理理高度融合合。二、财务务业务一一体化的的基本架架构财务业务务一体化化是集中中式财务务管理方方案的一一种，要要实现财财务业务务一体化化，不仅仅需要网络环境境架构，，而且更更需要建立一个个将业务务和财务务管理融融为一体体的软件件平台。。要实现财财务业务务一体化化包括业业务事件件接收器器、凭证证生成器器、会计计业务处处理平台台等重要要的要素素：1.业务事件件接收器器它的作用用是当有有经济业业务发生生时，通通过相应应的业务务模块驱驱动来接接收事件件信息，，了解在在什么时时间、什什么地点点、由于于何种原原因，用用到什么么资源，，由谁来来完成了了什么事事情。通过转账账公式来来实现2.凭证证生成器器通过分析析，这样样的一些些经济业业务很有有规律性性，因此此在软件件设计上上通过各各种凭证证模块来来实时自自动生成成凭证，，减少会会计人员员的人工工干预和和工作量量，实现现业务、、财务信信息的及及时共享享。3.会计计业务处处理平台台通过凭证证生成器器自动生生成凭证证后，就就可统一一在总账账系统中中进行处处理，从从而可实实现财务务分析和和财务管管理，进进而可支支持领导导决策。。三、财务务业务一一体化的的现实意意义如果企业业采用财财务业务务一体化化的解决决方案，，其财务管理理体现出出：物流、资资金流、、信息流流同步生成原来由财财务人员员编制的的主要业业务凭证证，都由由计算机自动生成成。财务部门门和其他他部门一一样，可可以查明明每一个个信息的的来源和和录入时时间，做做到责任任分明财务人员员可以利利用实时时信息控控制经济济业务，，从核算职能能向控制制职能转变。第五节ASP网络财财务服务务模式一、ASP概述述（一）ASP的的概念ASP的的两种含含义：一是动态服务务网页，是微软公司的新新一代开开发动态态网页技技术。二是应用服务务提供商商，是指在在双方共共同签署署的外包包协议或或合同基基础上，，客户将将其部分分或全部部与业务务流程委委托给服服务商，，服务商商将保证证这些业业务流程程的平滑滑运作。。即不仅仅要负责责应用程程序的建建立、维维护与升升级，还还要对应应用系统统进行管管理，所所有这些些服务的的交付基基于网络络，客户户通过网网络远程程获取这这些服务务。这种类型型的服务务商即可可称为应用服务务提供商商。要进一步步认识ASP，，需要从从用户、、软件开开发商和和ASP服务商商三个方方面去把把握：用户ASP可可以看作作是一个个应用程程序供应应源。ASP运运营商利利用Web的特特殊优势势，将应应用程序序及其计计算过程程集中到到Web服务端端的大型型服务器器上，用用户采用用租赁（（日租或或月租））的形式式来享受受ASP运营营商拥有有的应用用程序所所提供的的计算结结果。从“安装装”“功功能”转转移到了了“效果果服务””“用户户满足””2.软件件开发商商ASP可可以看作作是“外外发布商商”。软软件开发发者不再再将应用用程序打打包出售售给用户户，而是是直接在在ASP运营商商的服务务器上运运行。软软件开发发商面对对的不仅仅仅是一一个代理理商，并并且这个个代理商商还扮演演着“准准用户””的角色色。ASP服服务商：：服务商们们面对的的一侧是是用户，，另一侧侧是软件件开发公公司。

（二）ASP的的分类从提供的的服务和和服务商商的背景景两种不不同角度度进行分分类1.从应用区分ASP从简单到到复杂，，ASP提供各各种各样样不同的的应用供供用户选选择分析型应应用行业应用用企业关系系管理应应用（ERM））客户关系系管理（（CRM）协作应用用，主要要包括群群件、电电子邮件件和会议议系统上上的应用用个人应用用，如办办公套件件2.从服务区分ASP：核核心服务务提供；；管理服服务，除除核心服服务外，，还附加加了网络络安全、、数据冗冗余、应应用表现现评估等等服务；；延伸服服务，包包括应用用特殊配配置、实实施规划划设计、、培训支支持、咨咨询服务务等。（三）ASP的的特点1.以应应用为中中心ASP服服务的核心是通过签签订商务务协议，，向用户户提供某某项应用用并负责责管理这这项应用用。和BPO、、托管服服务不同同。2.“出出售”应应用访问问在用户不不需要对对应用软软件许可可、服务务器、人人员及其其他管理理资源进进行投资资的前提提下，为为用户提提供一种种新应用用环境的的方式。。和“应应用外包包服务””不同。。3.集中中管理ASP服服务一般般在一个个中心位位置集中中管理，，而不是是分散在在各个客客户的位位置。4.一对对多服务务ASP以以一对多多的方式式向客户户提供服服务。ASP与与其他厂厂商合作作向客户户提供标标准化封封装软件件，每个个客户都都可以与与ASP签订协协议，在在协议期期内享受受这些应应用5.按合合同交付付ASP是是严格按按照客户合同同的承诺诺来交付服服务的。。（四）ASP模模式的主主要内容容及作用用目前ASP所提提供的服服务可以以是集成成硬件、、软件和和网络技技术来为为各种规规模的企企业提供供解决方方案；也也可以是是安装、、配置、、定做和和管理定定制的封封装应用用软件；；甚至可可以提供供商务处处理咨询询和外包包服务。。ASP的的主要内容容1.应用用软件提提供商的的ASP模式内内容应用软件件提供商商从事此此项业务务有两种形式式：一是客客户通过过网络购购买在线线服务，，二是客客户通过过网络下下载应用用软件。。目前其其业务基基本上涉涉及了企企业管理理的许多多方面2.其他他软件提提供商的的ASP模式内内容3.中介介服务机机构的ASP模模式内容容中介公司司根据自自身对于于公司未未来前途途和面向向客户服服务而进进入到ASP领领域之中中，只是是服务的的延伸和和服务的的扩展。。包括网上律师师、网上上会计、、网上咨咨询4.硬件件服务提提供的ASP模模式内容容作为硬件件服务提提供商，，其一直直从事硬硬件的服务和托托管服务，这这实际上上是一项项非常传传统的ASP业业务，即代人购买买服务器器、代人人安装网网络设施施、代人人存放服服务器（（主机托托管）。。将其服服务的整整个工作作全部放放到网络络上来管管理，是是进入ASP服服务业的的极好形形式。5.网络络服务提提供商的的ASP模式内内容包括接入服务务、服务务器托管管、宿主主机业务务。通过在线线的传统统服务，，进而引引申出在在线办公公管理，，然后再再引申出出业务管管理的新新模式。。6.纯ASP提提供商的的ASP模式内内容主要方向向是为企业业提供在在线的管管理和运运营服务务。ASP模模式可以以为企业业带来的的好处1.节省省企业建建设IT系统和和招募IT人才才时的大大笔投资资2.降低低企业的的培训成成本3.提高高了