财务管理计算机会计学实验课件(-177张)

计算机会计学实验课件主讲人：占慧莲现代会计实验教学中心计算机会计学实验课件主讲人：占慧莲现代会计实验教学中心第一章会计信息系统概述第二章计算机会计信息系统开发方法和步骤第三章帐务处理子系统第四章会计报表子系统第五章工资、固定资产子系统目录第一章会计信息系统概述目录第一章会计信息系统本章主要内容：1.会计信息系统的发展2.会计信息系统的基本构成3.会计信息系统总体结构4.会计信息系统中各个子系统的相互联系5.计算机会计信息系统和手工会计信息系统的不同点第一章会计信息系统本章主要内容：第一节会计信息系统的发展一、会计信息系统的定义（accountinginformatiomsystem,AIS)

AIS是管理信息系统的一个子系统，是专门用于企事业单位处理会计业务，收集、存储、传输和加工各种会计数据输出会计信息，并将其反馈给各有关部门，为企业的经营活动和决策活动提供帮助，为投资人债权人政府部门提供财务信息系统。二、根据会计数据处理技术不同将AIS分为三个阶段（一）手工会计信息系统：靠人工对会计数据进行收集、分类、汇总和计算。1.优点：具有良好的适应性和可靠性2.缺点：低速度、低效率、高差错率第一节会计信息系统的发展一、会计信息系统的定义（accou（二）机械会计信息系统：19世纪---20世纪初西方发达国家的企业中将穿孔机、验孔机、分类机等应用到会计处理中。（三）计算机会计信息系统：将计算机技术应用到会计信息系统中，由计算机对会计数据进行处理。1.计算机会计信息系统的发展阶段①EDP阶段：主要目标是用计算机代替手工操作，实现会计核算工作的自动化或半自动化，以提高会计工作效率为主。特点：a、模拟手工核算为主，各项业务的数据独立进行。b、用于工资计算、帐务处理、定单处理、固定资产核算（二）机械会计信息系统：19世纪---20世纪初西方发达国家②会计信息系统阶段：主要目标是以综合处理发生在会计各个业务环境中的会计信息，并为企业管理部门提供有关的管理和决策辅助信息。特点：a、突破了传统的数据处理范围，形成整体性的会计信息系统。b、会计信息系统的结构打破了手工方式的一些模式。c、功能完备d、信息采集全部实时化e、管理功能不断完善②会计信息系统阶段：主要目标是以综合处理发生在会计各个业务环③基于互联网会计信息系统阶段：基于网络技术，能够在企业网络以及国际互联网范围内整合使用，不仅能够具备以往的会计信息系统的基本功能，还能支持远程处理、支持电子商务和网上理财服务的管理软件。特点：a、为正在兴起的集团提供集中式管理服务b、使会计核算从静态走向动态c、支持业务协同的工作方式d、支持远程处理e、支持网上理财服务

③基于互联网会计信息系统阶段：基于网络技术，能够在企业网络以2、我国会计电算化的发展阶段①产生：会计电算化工作始于1979年。代表项目是1979年财政部支持并直接参与长春第一汽车制造厂进行的会计电算化试点工作。1981年8月在财政部第一机械部和中国会计学会的支持下在长春召开“财务、会计、成本应用计算机问题研讨会”2、我国会计电算化的发展阶段②发展阶段：《会计电算化研究》依据信息新技术在会计中的使用程度及96年4月中国会计学会在北京召开我国会计电算化发展研讨会中指出：向管理型财务软件进军a、1979-1988会计核算子系统单项开发与应用b、1988-1996会计核算子系统多项开发与应用c、1996-至今面向管理的会计核算网络的开发与应用②发展阶段：三、计算机会计信息系统的特点1.会计数据处理集中化、自动化程度大大提高2.提高了会计信息系统的准确性和及时性3.从广度和深度上扩展了会计数据的领域四、会计电算化：将计算机技术应用到会计处理工作中,应用会计软件指挥各种计算机设备,替代手工完成或手工难以完成甚至无法完成的会计工作过程.

计算机会计学：从信息处理角度出发,在计算机环境下研究会计信息系统的分析、设计、评价方法、研究会计数据的收集、加工、存储和会计信息输出等方法的一门边缘学科。三、计算机会计信息系统的特点第二节计算机会计信息系统的基本构成1.人员：会计主管、系统开发人员、系统维护人员、凭证录入人员、审核员2.硬件：用于会计数据的输入、输出、存储、处理、传输的电子设备3.软件：系统软件（操作系统和数据库系统）

会计软件（专用和通用）4.会计规范：保证计算机和会计信息系统正常运行的各种制度和控制程度。第二节计算机会计信息系统的基本构成1.人员：会计主管、系统第三节子系统的划分及其关系一、子系统的划分1.会计数据的处理过程可分为两个阶段：①原始凭证处理阶段②记帐凭证处理阶段

原始凭证记帐凭证帐簿报表管理用资料处理1处理2第三节子系统的划分及其关系一、子系统的划分处理1处理22.子系统的划分①第一阶段根据原始数据的内容和特点划分为业务子系统例如：固定资产、工资、存货、成本、销售等②第二阶段根据处理内容不同划分为帐务处理和报表子系统③各个行业的子系统划分不同A.工业企业B、商业企业2.子系统的划分工业企业计算机会计系统的构成‘帐务处理子系统工资子系统固定资产子系统采购与应付子系统销售与应收子系统存货子系统成本子系统帐工固采销存成帐务处理子系统工资子系统固定资产子系统采购与应付子系统销售与应收子系统存货子系统商业企业计算机会计信息系统的构成帐工固采销存商业企业计算机会计信息系统的构成二、子系统之间的联系集中传递式：指各子系统之间的数据传递关系，通过一个专门的自动转帐系统来实现。销售与应收帐款子系统采购与存货子系统自动转帐子系统总帐子系统固定资产子系统成本子系统工资子系统财务分析与领导查询子系统报表子系统二、子系统之间的联系销售与应收采购与存自动转帐子系统总帐子系销售与应收帐款系统固定资产子系统工资子系统总帐子系统采购与存货子系统报表子系统成本子系统财务分析与领导查询子系统指各业务子系统对原始凭证汇总处理后，编制记帐凭证直接传递到总帐子系统，帐务处理子系统对涉及到成本费用的凭证进行汇总后传递到成本子系统。帐务处理中心式销售与应收固定资产工资子系统总帐子系统采购与存报表子系统成本销售与应收帐款子系统采购与存货子系统固定资产子系统工资子系统成本子系统总帐子系统报表子系统财务分析与领导查询子系统指各业务子系统首先对原始凭证汇总、处理后，编制出记帐凭证传递到帐务处理子系统进行帐务处理；同时，工资、固定资产、存货等业务子系统以及帐务处理子系统要将各种直接的、间接的费用按一定的标准汇总后传递到成本子系统进行成本计算。直接传递式销售与应收采购与存固定资产工资成本子系统总帐子系统报表子系统第四节计算机会计信息系统与手工会计信息系统的区别一、相同点1.数据量大2.数据结构复杂3.在数据的安全性、完整性、真实性、准确性要求同样严格4.在数据安全可靠性、及时性可校验性高5数据处理步骤相同6.遵守会计法规和准则相同第四节计算机会计信息系统与手工会计信息系统的区别一、相同点二、不同点1.收集方式不同2.数据处理的不同3.计算机条件下会计帐表发生了变化4.会计职能发生了变化二、不同点高级管理人员中级管理人员财会子系统职能人员中央数据库计算机其他子系统生产子系统市场子系统管理信息系统业务信息系统返回高级管理人员中级管理人员财会职能人员计算机其他生产市场会计数据处理1会计数据处理2会计信息会计数据：指记录下来的会计事实。会计信息：经过加工后的会计数据。两者之间没有明显的界限返回会计处理1会计处理2会计会计数据：指记录下来的会计事实。返回计算机会计信息系统：利用信息技术对会计信息进行采集、存储、处理和传递，完成会计核算任务，并能提供进行会计管理、分析、决策用的辅助信息的人机系统。返回计算机会计信息系统：利用信息技术对会计信息进行采集、存储、处非商品化1979年单项型核算型管理型企业级网络财务商品化财务软件决策支持人力资源制造分销ERPCRMERP决策支持人力资源制造供应链1988年1993年1996年1998年2000年电子商务应用中国企业应用软件的应用发展返回非商品化1979年单项型核算型管第二章计算机会计信息系统

开发方法和步骤本章内容：1.生命周期法①基本思想②工作流程和主要任务③特点和缺点④六个阶段2.原形法第二章计算机会计信息系统

开发方法和步骤本第一节计算机会计信息系统开发概述一、生命周期法（一）定义：根据软件的生命周期将开发过程分为几个阶段,进行软件的分析和设计的方法。（二）基本思想：将软件工程学和系统工程的理论与方法引入计算机会计信息系统的研制开发中，采用结构化、模块化、自顶向下地对系统进行分析和设计。第一节计算机会计信息系统开发概述一、生命周期法（三）六个阶段：系统分析系统设计程序设计系统测试运行和维护系统评估（三）六个阶段：系统分析系统设计程序设计系统测试运行和维护系（四）特点：阶段划分明确，各个阶段应完成的文档都有明确的规定，软件的开发易于控制，开发成功后的软件易于维护。（五）缺点：由于会计信息系统开发没有阶段，人为规定的阶段造成文档书面的反复,导致开发周期长。（六）生命周期法的工作流程和主要任务1.工作流程：研制和开发一个信息系统都要按顺序经历系统分析、系统设计、程序设计、系统测试、运行和维护、系统评估。（四）特点：阶段划分明确，各个阶段应完成的文档都有明确的规定2.主要任务：1）系统分析：可行性分析和需求分析①可行性分析的任务：调查用户的需求、处理过程以及现实环境。从经济、技术、环境三个方面对软件项目或信息系统进行可行性分析。从以下三个方面进行：a、初步调查b、可行性分析c、编写可行性研究报告2.主要任务：②需求分析的任务：分析用户的需求，确定目标系统必须具备那些功能，并建立逻辑模型。从以下三个方面进行：a、分析和描述现有系统的逻辑模型b、分析和描述目标系统的逻辑模型c、编写需求分析说明书采用的方法：结构化分析（SA方法）②需求分析的任务：分析用户的需求，确定目标系统必须具备那些功2）系统设计的任务：建立系统的物理模型分为两步：概要设计和详细设计①概要设计（总体设计）：决定系统的模块结构和数据结构（总体结构和数据库设计）。提供的文档：概要说明书②详细设计：对每一个模块的详细功能、实现的算法等细节描述。提供的文档：详细设计说明书方法：结构化设计（SD方法）2）系统设计的任务：建立系统的物理模型3）程序设计的任务：按详细设计说明书的要求选择适当的程序设计语言把每个模块代码化，即编写程序。实施步骤：单个模块测试文档：源程序清单及程序设计说明书方法：结构化程序设计（SP方法）4）系统测试的任务：及时发现错误并排除程序错误使软件达到预定的要求。实施步骤：单元测试、组装测试、确认测试文档：测试报告和用户操作手册3）程序设计的任务：按详细设计说明书的要求选择适当的程序设计5）运行和维护的任务：系统完成并交付使用后，对程序修改扩充以及修改有关文档。①程序维护：正确性维护和完善性维护②使用维护：环境维护、意外事故维护、计算机病毒治理和维护文档：运行日志、软件问题报告、软件修改报告。6）系统评估：从软件的功能和性能上评估系统的优劣。文档：评估报告书5）运行和维护的任务：系统完成并交付使用后，对程序修改扩充以二、原型法：从一个初始信息需求的集合出发，在发展中初步完善信息系统的方法。（一）基本思想：在获得用户基本需求的基础上,快速的构造系统工程模型,然后演示这个原型系统,在用户参与的情况下按用户合理而又可行的要求不断地修改这一原型系统。

（三）特点：见效快（四）缺点：整个软件系统没有一个完整地概念，各子系统之间地接口不明确，系统开发文档无法统一，易给以后地维护工作带来隐患。二、原型法：从一个初始信息需求的集合出发，在发展中初步完善信（二）工作流程用户提出开发要求开发原型使用原型分析评价试运行不可行处理不满意处理（二）工作流程用户提出开发要求开发原型使用原型分析评价试运行第二节会计信息系统的系统分析一、会计信息系统的可行性研究（一）初步系统调查：1.内容：①调查原系统的目标、功能、处理程序、处理方法、业务量、系统的优缺点、需要解决的问题和需求的迫切性。②原系统的运行机制③新系统的改造目标④为开发新系统能提供的各种条件第二节会计信息系统的系统分析一、会计信息系统的可行性研究2.调查方法：人员座谈、查阅、收集帐表3.描述调查结果工具：（1）组织结构图（2）调查表（二）可行性分析1.必要性2.经济性：费用估计、效益估计3.技术的可行性：设备条件、技术力量4.组织管理的可行性：（三）编写可行性研究报告2.调查方法：人员座谈、查阅、收集帐表二、系统的需求分析（一）需求分析又称逻辑设计：建立新系统的逻辑模型,在逻辑上规定新系统的功能,但不干涉其物理设计.（二）任务：①了解用户要求②按用户的要求建立逻辑模型，完成系统分析报告。二、系统的需求分析（三）结构化分析方法（SA方法）：采用数据流图和数据词典，自上而下、，逐层分解的思路来描述系统面向数据流进行系统分析。1、数据流图（DFD）：用图形方式刻画各种业务数据处理过程的工具。2、数据词典：对流程图中的文件数据流进行详细的描述和解释的词典。（三）结构化分析方法（SA方法）：采用数据流图和数据词典，自名称图形解释数据流反映系统各部分之间数据传递关系加工对数据流的处理过程文件数据的存储形式起点/终点描述系统之外传送或接收数据的组织或人名称图形解释数据流反映系统各部分之间数据传递关系加工对数据流例：手工会计处理银行对帐流程图

银行对帐企业银行日记帐编制调节表对帐单调节表找问题找问题例：手工会计处理银行对帐流程图银行对帐企业银行日记帐编制调节①数据流的流向又以下几种起点加工；加工文件；文件加工；加工终点加工加工②加工：一个数据流图中至少有一个加工，任何一个加工至少有一个输入数据和一个输出数据。③文件：可以是暂存、永久指向文件的数据流：数据写入文件从文件中引出的数据流：文件中读出数据④数据流图的起点和终点：可省略①数据流的流向又以下几种3.数据流图的画法：自顶向下、逐步求精I1O1顶层数据流图I2I1O1中间层数据图I2I1底层数据流图I2O1

系统S2.23.数据流图的画法：自顶向下、逐步求精系统S121.11.财会科造工资表上月工资表财会科顶层数据流图抄不变数据写变动数据计算上月工资表本月变动数本月变动数据变动数据不变数据本月工资数中间层数据库财会科造工资表上月工资表财会科顶层数据流图抄不变数据写变动数抄不变栏目名称写新栏目名称写新工资额抄不变工资上月数据计算个人实发工资计算各栏合计不变栏目名称本月变动栏目新栏目名称本月变动本月工资数据抄不变写新栏写新工抄不变工资上月数据计算个人计算各不变栏目名第三节会计信息系统的设计一、系统设计的任务：设计计算机会计信息系统的总体结构和一些细节处理，分为两步：概要设计和详细设计。（一）概要设计应完成的工作1.系统总体结构设计2.代码和数据库文件设计3.子系统功能模块设计4.概要设计说明书的编写及评审第三节会计信息系统的设计一、系统设计的任务：设计计算机会计（二）详细设计应完成的工作1.采用某表达方式对各模块功能实现进行详细描述。2.编写详细设计说明书及评审。（三）系统设计流程图

不合格概要设计总体结构设计及子系统设计数据库设计编写说明书评审详细设计确定算法详细描述各模块的算法编写说明书评审（二）详细设计应完成的工作概要设计总体结构设计及子系统设计数二、概要设计：根据系统分析的要求和组织的实际情况来对新系统进行总体结构设计，主要包括系统功能模块设计、数据库设计、网络设计等。（一）SD方法：用于从系统分层数据流图导出系统模块结构图，以低耦合度、高内聚度作为模块划分的原则。基本思想：由大到小、自顶向下、层层分解，直到最底层模块都是功能单一，不能再分为止。二、概要设计：根据系统分析的要求和组织的实际情况来对新系统进1.结构图：SD方法中用来精确表达系统结构和系统模块间的层次关系和联系的图形。组成部分：①模块：模块的功能和模块的简称②模块的调用关系：模块间调用和被调用关系。调用模块被调用模块名字AB1.结构图：SD方法中用来精确表达系统结构和系统模块间的层次③模块间的通讯:在调用模块和被调用模块之间中会由信息传递,有两种:a.二值控制信号:控制信号只表明“是/否”b.一般数据:字符、数值银行对帐手工对帐自动对帐帐簿查询总帐明细帐日记帐③模块间的通讯:在调用模块和被调用模块之间中会由信息传递,有2.结构图中模块划分的原则1）提高模块的独立性2）提高模块内的聚合度3）降低模块间的耦合度（三）代码设计1.代码设计的编码有三种⑴顺序码：按一定标准依次排列⑵组码：用若干连续数组区段表示不同类别事物的编码。2.结构图中模块划分的原则⑶群码：每一个代码由固定的几个区段组成每一个区段表示一种特征并可以按顺序码或组码进行编码。优点：含义丰富、格式固定、系统性强、易于排序和分类扩展性好。2、原则：⑴唯一性⑷稳定性⑵系统性⑸扩展性⑶简明性⑹合法合规性⑶群码：每一个代码由固定的几个区段组成每一个区段表示一种特征（四）数据库文件设计1.确定系统要建立的文件种类⑴帐务数据库文件⑵辅助性数据库文件⑶临时性数据库文件2.数据库文件的组织形式：记录的排列方式⑴顺序组织方式：记录按建立时间先后顺序进行排列和处理。⑵索引组织方式：按对先后顺序排列的文件按索引关键字自动建立索引的文件。（四）数据库文件设计3.数据库文件结构设计：依据数据词典4.确定数据库文件的属性⑴保密性⑵读写性⑶共享性5.编写概要说明书3.数据库文件结构设计：依据数据词典三、详细设计：建立在概要设计说明书上，描述各个模块如何实现，并编制详细设计说明书以备程序设计所需。（一）PDL语言：介于自然语言合程序语言之间，用简单的语法和自然语言来描述模块的算法，遵循自上向下、逐步求精的原则。例示

if应收账款余额<2000元and应收账款账龄<2个月then给与折扣率为5%endif

三、详细设计：建立在概要设计说明书上，描述各个模块如何实现，（二）主要内容：1.由一些能够表明程序结构的关键字2.将简单语法和自然语言相结合cedure<>b. 顺序结构：c.选择结构：if….else….endifd.分支结构:docase….endcasee.循环结构:dowhile….enddo3.逐步细化写出下一级的PDL程序（二）主要内容：习题1.什么是生命周期法？2.生命周期法的工作流程及主要任务是什么？3.什么是数据流程图？4.什么是PAL语言？习题1.什么是生命周期法？第一次录入第二次录入入帐处理错误凭证处理打印凭证打印错误凭证凭证核对校验下一步第一次第二次入帐错误凭打印打印错凭证核下一步凭证录入模块第一次录入第二次录入凭证核对校验错误凭证输出凭证传输返回凭证录入模块第第凭错凭返回计算机会计信息系统原始凭证帐表帐务处理工资核算采购存货固定资产成本核算销售核算帐簿报表报表下一步计算机会计信息系统原始凭证帐表帐务处理工资核算采购存原始凭证记帐凭证机制凭证填制录入临时凭证文件审核登记帐簿汇总文件历史凭证文件单位银行对帐文件输出报表输出总帐输出明细帐日记帐报表总帐明细帐日记帐对帐单输入或接收对帐单文件银行对帐余额调节表自动传入下一步原始凭证记帐凭证机制凭证填制临时凭审核登记汇总历史凭单位银行计算机会计系统的构成帐务处理子系统工资子系统固定资产子系统采购子系统销售子系统成本子系统下一步计算机会计系统的构成帐工固采销成下一步帐务处理子系统系统初始化凭证处理记帐结帐帐表输出银行对帐系统服务科目设置人员权限初始余额录入凭证类别其他设置制单审核汇总打印转帐生成记帐结帐日记帐输出明细帐输出总帐输出报表输出修改口令系统维护数据恢复数据备分删除已达帐输出对帐单手工对帐自动对帐对帐单录入初始化调节表综合查询返回帐务处理子系统系统凭证记帐帐表银行系统科目设置人员权限初始余第三章帐务处理子系统主要内容：1.理解帐务处理子系统的流程图2.掌握帐务处理子系统各模块的设计原理第三章帐务处理子系统主要内容：第一节帐务处理子系统一、帐务处理子系统（一）定义：是会计信息系统的一个重要子系统，以凭证为原始数据，通过对凭证的输入和整理，完成记帐、结帐、银行对帐、帐证表的查询和打印，系统服务和系统管理等工作。（二）帐务处理子系统的特点1.规范性强，一致性好：采用世界通用的记帐方法---复式记帐法。2.综合性强在整个会计信息系统中起核心作用：其他子系统仅反映供产销过程中某个经营环节或某类经济业务。而帐务处理子系统的计量单位为货币，具有很强的综合性和概括性，能接受其他子系统传递数据。3.控制要求严格，正确性要求高：由于报表给有关信息使用者，所以必须保证数据的正确性，结果的真实性，因此要对凭证严格控制。第一节帐务处理子系统一、帐务处理子系统（三）帐务处理子系统的目标1.及时、准确地采集和输入各种凭证；2.高效、正确地完成记帐过程；3.随时输出各个时期内任意科目发生地所有业务，各个会计期地报表；4.建立帐务处理子系统和其他子系统地数据接口，实现会计数据地及时传递和数据共享；5.辅助核算功能。（三）帐务处理子系统的目标一、手工帐务处理子系统处理流程（一）手工帐务处理数据流图分析

1.科目汇总表核算形式原始凭证填制和审核记帐凭证记帐凭证收款凭证付款凭证转帐凭证登记日记帐日记帐登记明细帐编制科目汇总表科目汇总表登记总帐明细帐总帐月末处理编制报表报表第二节帐务处理子系统处理一、手工帐务处理子系统处理流程原始凭证填制和审核记帐凭证收付2.记帐凭证核算形式：适用于规模小，业务简单的企业。原始凭证汇总原始凭证收款凭证付款凭证转帐凭证记帐凭证现金银行存款日记帐总分类帐明细帐会计报表2.记帐凭证核算形式：适用于规模小，业务简单的企业原始凭证汇总原始凭证收款凭证付款凭证转帐凭证记帐凭证现金银行存款日记帐总分类帐明细帐会计报表付款凭证收款凭证转帐凭证汇总记帐凭证3.汇总记帐凭证核算形式：能减少工作量，按科目间的对应关系进行汇总，但工作量大，适用于规模大业务多的企业。原始凭证汇总原始凭证收付转记帐凭证现银日记帐总明会付收转汇总3.手工会计下帐务处理形式的缺陷①数据大量重复：凭证上的日期、摘要、凭证号、金额等数据重复转抄，不仅占用存储空间，而且易形成帐表不符，帐帐不符，帐证不符。②信息提供不及时：由于工作量大，加大手工速度缓慢，往往要延迟一端时间才能编制报表。③准确性差：从记帐凭证到报表的过程中，转抄错误和计算错误难以避免。④工作强度大：又快又准，加大会计人员的工作量。二、计算机帐务处理数据流程（一）方案一1.流程图3.手工会计下帐务处理形式的缺陷原始凭证记帐凭证机制凭证填制录入自动生成记帐凭证文件审核生成报表更新科目余额文件输出总帐总帐输出明细帐日记帐明细帐日记帐对帐单输入或接收对帐单文件银行对帐报表余额调节表原始凭证记帐凭证机制凭证填制录入自动生成记帐凭审核生成报表更2.数据库文件①记帐凭证文件：属于帐务数据库文件。主要存放录入的所有凭证（未审核、审核、已记帐凭证），用标记区别不同状态的凭证记录。②科目余额文件：属于帐务数据库文件。主要存放所有科目的年初数、累计借方发生额、累计贷方发生额、期末余额，每个月的借贷方发生额等。③对帐单文件：属于临时文件。存放银行给单位的对帐单。日记帐、明细帐、总帐临时从汇总文件和记帐凭证文件中挑选加工形成。2.数据库文件（二）方案二1.流程图2.数据库文件①临时凭证文件：用于存放已录入和审核未记帐的凭证，可对其进行修改。记帐后已审核的记录转移到“历史凭证文件”中，属于非正式会计档案。②历史凭证文件：存放已记帐的所有凭证，不能修改，只能用红字凭证冲销。属于正式会计档案。③汇总文件：存放科目的年初数、累计借方、贷方发生额、期末余额、每个月的借贷发生额。③银行对帐单文件：专门存放银行给单位的对帐单，已达帐可删除。④单位银行对帐文件：存放单位没有对上帐的银行业务。（二）方案二原始凭证记帐凭证机制凭证填制录入临时凭证文件审核登记帐簿汇总文件历史凭证文件单位银行对帐文件输出报表输出总帐输出明细帐日记帐报表总帐明细帐日记帐对帐单输入或接收对帐单文件银行对帐余额调节表自动传入原始凭证记帐凭证机制凭证填制临时凭审核登记汇总历史凭单位银行（三）优缺点1.优点：数据无重复存储2.缺点：输出日记帐和明细帐的速度慢。（三）计算机与手工帐务处理流程的区别1.数据起点和终点不同：手工数据的起点是原始凭证，数据的终点是会计报表；计算机方式下数据的起点是记帐凭证、原始凭证和机制凭证，数据的终点是帐簿和报表。2.数据处理方式不同：手工方式下记帐凭证由不同的财务人员登入帐簿。计算机方式下由帐务处理子系统完成数据处理。3.数据存储方式不同：手工会计数据存放在纸上；而计算机方式下以数据库的形式存放在磁介物质上。（三）优缺点4.无帐帐核对的必要：手工方式下需对帐，计算机方式下无须对帐。5.会计资料查询统计方式不同：手工方式下找出相关资料；而计算机方式下使用查询功能。6.改变日记帐、明细帐和总帐的输出方式7.记帐的含义不同：手工方式下记帐是将凭证登记到各个帐簿上；而计算机方式下则是更新汇总文件。4.无帐帐核对的必要：手工方式下需对帐，计算机方式下无须对帐第三节系统功能模块设计帐务处理子系统系统初始化凭证处理记帐结帐帐表输出银行对帐系统服务科目设置人员权限初始余额录入凭证类别其他设置制单审核汇总打印转帐生成记帐结帐日记帐输出明细帐输出总帐输出报表输出修改口令系统维护数据恢复数据备分删除已达帐输出对帐单手工对帐自动对帐对帐单录入初始化调节表综合查询第三节系统功能模块设计帐务处理子系统系统凭证记帐帐表银行系第四节帐务处理子系统会计科目代码设计及主要数据库设计一、会计科目代码设计（一）会计科目代码：用代码替代会计科目。（二）使用会计科目代码的原因1.文字科目的缺点①文字形式的科目名称较长,因此占用空间多并且不便于输入；②不便于计算机识别和分类第四节帐务处理子系统会计科目代码设计及主要数据库设计一、会2.使用会计科目代码的优点①能保证会计科目的唯一性②简化会计科目的表现形式③能提高输入速度④便于对会计数据加工和处理（三）会计科目编码方案1.编码方案：群码例：10201012.科目代码结构：一级科目由国家制度规定，明细科目是企业根据自己的情况来确定。科目代码的扩展性和简明性2.使用会计科目代码的优点3.举例：①凭证代码设计：类别+顺序码例：记0001收0002付0003转0004②核算币别设计：助记码或货币符号人民币：RMB③往来单位代码设计：顺序码：01A单位02B单位组码：01-10北京地区的单位11-20上海地区的单位群码：******省城市某单位④部门代码设计：顺序码或群码******部门车间班组⑤职工代码设计：顺序码或群码********部门车间班组人员代码3.举例：二、主要数据库文件设计：设置的代码或相关的数据存放在数据库中。（一）帐套参数数据库文件：存放各帐套的参数。例：字段字段名类型长度 1帐套号C3（关键字）2帐套名称C163行业性质C104会计主管C105启用年月D86科目编码方案C57结帐日C2主要控制措施：a.帐套号唯一b.各字段不能为空c.启用年月合法二、主要数据库文件设计：设置的代码或相关的数据存放在数据库中(二）科目文件：存放帐务处理中所有科目及相关内容的数据库文件。序号字段名类型长度1科目代码C9（关键字）2科目名称C203科目类型C44科目性质C6缺点：a.科目之间无联系b.不能辨别科目是否为最下级科目(二）科目文件：存放帐务处理中所有科目及相关内容的数据库文件2.方案二序号字段号类型长度1科目代码C92科目名称C203科目类型C44科目性质C65父科目C96级数N1父科目：将一个科目所属的上一级科目兄弟科目：同一个父科目下的若干各科目3.组织方式：以科目代码为关键字所建立的索引文件。2.方案二科目代码科目名称科目类型科目性质现金资产银行存款资产银行对帐银行存款-工行存款资产银行对帐银行存款-中行存款资产银行对帐科目代码科目名称科目类型科目性质父科目级数现金资产1银行存款资产银行对帐1工行存款资产银行对帐1022中行存款资产银行对帐1022科目代码科目名称（三）凭证文件的设计：用来存放记帐凭证的每一项数据记录的数据库文件，是核心文件。1.方案一：序号字段名类型长度1凭证号C42日期D83摘要C364科目代码C95借方金额N1226贷方金额N1227附件N38录入C89审核C810记帐C8（三）凭证文件的设计：用来存放记帐凭证的每一项数据记录的数据2.方案二序号字段名类型长度1凭证号C42日期D83摘要C364科目代码C9

5方向C26金额N12,27附件N38录入C89审核C810记帐C82.方案二3.方案三:设置凭证内容文件(存放重复字段)和凭证业务文件(存放不重复字段).序号字段名类型长度序号字段名类型长度1凭证号N41凭证号C62日期D82摘要C363附件N33科目代码C94录入C84借贷标志C25审核C85金额N12,26记帐C83.方案三:设置凭证内容文件(存放重复字段)和凭证业务文件(例1凭证号日期摘要科目代码借方金额贷方金额附件录入审核记帐记00012003.1.1提现10110001ABC记00012003.1.1提现1020110001ABC例2凭证号日期摘要科目代码方向金额附件录入审核记帐记00012003.1.1提现101借10001ABC记00012003.1.1提现10201贷10001ABC例3凭证内容文件凭证号日期附件录入审核记帐记00012003.1.11ABC记00012003.1.11ABC凭证业务文件凭证号摘要科目代码方向金额记0001提现101借1000记0001提现10201贷1000返回例1(四)汇总文件设计:存放所有科目的年初数、累计发生数、本期发生数、余额等汇总数据库文件。1.方案一序号字段名类型长度1科目代码C92期初余额N12,23借贷方向C24本期借方发生额N12,25本期贷方发生额N12,26本期累计借方发生额N12,27本期累计贷方发生额N12,2(四)汇总文件设计:存放所有科目的年初数、累计发生数、本期发期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额（以资产类科目为例）每个月有一个当月的汇总文件（一年共12个）本期的期末余额是下个月的期初余额2.方案二:以年作为存储单位优点:数据库文件少缺点:不能直接得到数据

期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额（以资产类1月期初的汇总余额文件KMDMQCYEFXJFFSDFFSLJJFLJDF

1000借000020000借0000记帐后KMDMQCYEFXJFFSDFFSLJJFLJDF

1000借100001000020000借01000010002月期初的汇总余额文件KMDMQCYEFXJFFSDFFSLJJFLJDF

2000借001000019000借0001000返回1月期初的汇总余额文件2.方案二序号字段名类型长度1科目代码C92年初余额N12,23借贷方向C241月借方发生额N12,251月贷方发生额N12,2....2412月借方发生额N12,22512月贷方发生额N12,22.方案二

3月QCYE=NCYE+1月JFFS+2月JFFS-1月DFFS-2月DFFS3月LJJF=1月JFFS+2月JFFS+3月JFFS3月LJDF=1月DFFS+2月DFFS+3月DFFS3月QMYE=3月QCYE+3月JFFS-3月DFFS例：一月记帐前KMDMNCYEFX1JFFS1DFFS2JFFS2DFFS….1000借0020000借00一月记帐后KMDMNCYEFX1JFFS1DFFS2JFFS2DFFS….1000借1000020000借01000

3月QCYE=NCYE+1月JFFS+2月JFFS-1月D第五节初始化模块的设计一、初始化的定义：指从手工会计信息系统转化为电算化会计软件过程中所做的初始化工作。二、手工整理阶段1.整理会计科目2.准备各科目的期初余额和初始化资料3.对会计人员重新分工4.准备电算化会计所消耗的材料第五节初始化模块的设计一、初始化的定义：指从手工会计信息系三、科目设置：将会计核算中使用的科目逐一按要求录入计算机中，并将科目设置的结果保存在科目文件中，实现对会计科目的管理（增加、删除、修改、查询、打印）。（一）科目文件的内容1.内容：由科目结构所决定2.功能：①增加会计科目：指增加一个新的会计科目，“惟一”三、科目设置：将会计核算中使用的科目逐一按要求录入计算机中，注意：当新增某个科目时其上级科目必须存在，如果没有应先增加上级科目，再增加下级科目。如果一个科目已有发生额或余额，不能再增加下级科目。如果要增加，只能先将该科目发生额或余额删除，再增加明细科目或下面初调整。科目类型上下级一致注意：2.删除科目：删除某一个科目的记录。注意：已使用的科目不能删除如果有下级科目不能删除辅助核算帐启用后科目不能删除3.修改科目：修改科目记录注意：科目一经使用，科目代码不能修改有下级科目，科目代码不能修改使用了辅助核算帐后，科目代码不能修改2.删除科目：删除某一个科目的记录。4存盘：保存在科目文件中5.退出：退出设置模块，会到上级模块四、科目编码方案1.方案一：所有明细科目列示2.方案二：设置辅助核算代码五、凭证类别设置：保存在凭证类别文件中。提供了以下几种：不分类：记帐凭证分类：收款凭证、付款凭证、转帐凭证

4存盘：保存在科目文件中六、人员权限设置：也就是财务分工。授权由财务主管操作，为每个会计人员设置一定的权限。七、其他设置六、人员权限设置：也就是财务分工。授权由财务主管操作，为每个第六节凭证模块设计一、记帐凭证在计算机帐务处理中的三种类型（按来源不同分类）1.人工凭证：由人工根据原始凭证进行处理后编制记帐凭证录入2.机制凭证：指已经实现计算和处理的业务子系统对原始凭证进行处理自动产生凭证。3.派生凭证：指帐务处理子系统自动产生的记帐凭证。第六节凭证模块设计一、记帐凭证在计算机帐务处理中的三种类二、记帐凭证的内容及要求1.日期：指凭证的填制日期。系统日期≥填制日期>启用日期日期随凭证号的增加而增加，日期≥上次填制的最后一张凭证日期，不能插入凭证。2.凭证号：用类别+顺序号。顺序号由系统自动编号，根据上张编号+1.每做完一张可自动加一号，增加下一张凭证到了一定长度自动编制分单。二、记帐凭证的内容及要求3.摘要：对经济业务的简单说明。每条记录都有（摘要不能为空）。4.会计科目：借贷方科目（科目代码）。输入的科目必须是最下级科目，否则为非法科目。科目库中由该科目和凭证类型相同输入科目代码，显示的是文字科目输入科目时可联查科目库3.摘要：对经济业务的简单说明。每条记录都有（摘要不能为空）5.金额：遵循有借必有贷，借贷必相等系统自动检测6.附件：原始凭证的张数7.各种签章：经办人员的签字。目的判断记帐凭证的当前状态制单、审核、记帐制单≠审核5.金额：遵循有借必有贷，借贷必相等三、输入格式设计1.手工记帐凭证的格式：常用的是收付转凭证和记帐凭证。2.计算机帐务处理子系统设计：采用通用凭证的格式区别收付转凭证通过凭证的编号（类别+编号）科目有辅助核算资料录入采用弹出窗口设计凭证的宽度：以共性为主凭证的长度：长度超过默认自动编分单号三、输入格式设计四、不同凭证的不同输入方式1.人工凭证：由会计人员通过键盘输入2.机制凭证编制方式由两种：各业务子系统根据会计上的要求对原始数据进行整理后，按标准的格式直接编制记帐凭证，存在本系统，供帐务处理子系统调用。专门建立一个自动转帐子系统，各子系统按会计上的要求按一定格式对数据进行“粗加工”，经“粗加工”的数据汇集于自动转帐子系统，编制记帐凭证。四、不同凭证的不同输入方式3.派生凭证：根据帐务处理子系统中已入帐的凭证按事先转帐定义，根据定义中的公式取数，形成记帐凭证。五、记帐凭证的输入速度和检测1.影响凭证输入速度汉字摘要的录入：解决的方法是设置常用摘要。科目代码：设置联机查询3.派生凭证：根据帐务处理子系统中已入帐的凭证按事先转帐定义2.检测方法①界限校验法：根据输入的数据的可能取值范围来检查其错误，如果超过为假，重新输入。②逻辑校验法：用于经济业务中有规律现象的检验。例：日期③顺序校验法：检查记录的顺序。如：删除作废凭证后重排。④文件查询检验法：通过查询文件来判断某个数据是否非法的一种方法。例：人员、科目代码⑤校验码法：专门用来检测代码计算校验码：(∑奇数*2+∑偶数*1)/10的余数10-余数=校验码2.检测方法在录入科目是科目代码+校验码在输入凭证时录入科目代码,计算校验码,如果不等就认为是错,如果相等认为是正确.⑥平衡校验法:利用数据之间的平衡相等关系检查输入错误.六、审核方式1.静态检验法:输入的数据显示在屏幕上或打印出来,通过目测与原记帐凭证核对来检查错误的发生.2.二次输入检验法:同一批数据输入两次由两个不同操作员来操作通过计算机自动比较两批数据是否相同检查错误的方法.在录入科目是科目代码+校验码第七节记帐和结帐模块设计一、记帐：根据记帐凭证文件或临时凭证文件中已审核的凭证自动更新帐务数据库文件，得到帐簿和报表所需的汇总信息和明细信息。未审核的凭证不能记帐。上月未结帐，本月不能记帐。期初余额调节表不平，本月不能记帐。二、记帐处理过程第七节记帐和结帐模块设计一、记帐：根据记帐凭证文件或临时凭1.对凭证文件中的记录进行平衡性检查2.保护记帐前的状态：将记帐前的所有数据备份到硬盘目录。3.开始记帐：打开“科目文件”、“临时凭证文件”、“汇总文件”、“历史凭证文件”、“企业银行对帐文件”。4.从“临时凭证文件”中取带有“已审核”标志的记录，以该记录的科目代码取“汇总文件”中查找相应的记录，用数据更新“汇总文件”的本期借贷发生额或累计借贷发生额，并逐步更新该科目上级科目文件的发生额及余额。1.对凭证文件中的记录进行平衡性检查5.如果取出科目性质为“银行对帐”，将该记录追加到“单位银行对帐文件”中6.将该记录复制到“历史凭证文件”中并做已记帐标志。7.在临时凭证文件中将该记录也做已记帐标志，返回4，如果该临时凭证文件中没有已审核凭证，则在“临时凭证文件”中删除带已记帐标志的凭证记录。8.关闭所有文件，记帐结束。5.如果取出科目性质为“银行对帐”，将该记录追加到“单位银行例1.凭证号日期摘要科目代码方向金额附件录入审核记帐记00012003.1.1提现101借10001AB记00012003.1.1提现10201贷10001AB例2：一月记帐前KMDMNCYEFXJFFSDFFSLJJFLJDF1000借000020000借000015000借0000102025000借0000一月记帐后KMDMNCYEFXJFFSDFFSLJJFLJDF1000借100001000020000借01000010001020115000借0100001000102025000借0000例1.三、结帐：结束本期帐务处理工作，不能再增加、修改凭证并对本月业务进行任何操作或修改。月结：每月结一次帐年结：每年度结一次帐，开设新的帐簿将上年的余额转到下一年度。结帐处理步骤：1.保护结帐前状态2.结帐前的检查工作本月还有未记帐的标记的凭证，本月不能结帐。检查上月是否未记帐、结帐，本月不能结帐。三、结帐：结束本期帐务处理工作，不能再增加、修改凭证并对本月3.如果是12月份帐，生成下一年度空白的汇总文件，将期末余额转抄到空白帐簿文件中，生成下一年的期初余额。4.做结帐标志。

3.如果是12月份帐，生成下一年度空白的汇总文件，将期末余额第八节银行自动对帐一、银行对帐：银行记载的银行存款收付记录（银行对帐单）和单位自己登记的银行日记帐相互核对，银行与企业间由于记帐时间不同或其他原因会形成一方已记录的记录另一方未记录。未达帐的原因：时间上的耽误和记录上的错误二、银行对帐模块的功能（一）初始化余额调节表的录入：将手工最后一次对帐的余额调节表上的未达帐项全部录入计算机，分别保存在“单位对帐文件”和“对帐单文件”中。调整后的余额要“平”第八节银行自动对帐一、银行对帐：银行记载的银行存款收付记录（二）录入银行对帐单：每月将银行给单位的对帐单输入计算机，保存在“对帐单文件”中。（三）自动对帐：由计算机自动在“单位银行对帐文件”和“银行对帐文件”中寻找完全相同的经济业务进行核对或勾销。“单位银行对帐文件”和“银行对帐文件”中结算方式、结算号、金额、方向都相同的记录。（四）手工对帐：对自动对帐的补充。（五）输出对帐结果：输出余额调节表。（六）删除已达帐：从“单位银行对帐文件”和“银行对帐文件”中删除已勾销记录。（二）录入银行对帐单：每月将银行给单位的对帐单输入计算机，保例题（一）、某企业2003.1月发生的业务如下：1.2003.1.5销售商品20000，收到对方单位的转帐支票2114借：银行存款20000贷：产品销售收入200002.2003.1.9收到A单位的货款1000元，（转帐支票2115）借：银行存款1000贷：应收帐款-A单位10003.2003.1.15收到B单位的货款2000元（转帐支票2116）借：银行存款2000贷：应收帐款-B单位20004.2003.1.26支付应付帐款14000（转帐支票2117）借：应付帐款14000贷：银行存款14000（二）、2003.1.31收到银行对帐单2003.1.2转2114借200002003.1.9转2118贷100002003.1.14转2116借20002003.1.21转2119贷5000例题（一）、某企业2003.1月发生的业务如下：（三）、要求：编制手工余额调节表二、（一）二月企业发生了业务1.2003.2.1借：应付帐款10000贷：银行存款10000（转2118）2.2003.2.7借：产品销售费用5000贷：银行存款5000（转2119）3.2003.2.17借：银行存款10000（转2120）贷：产品销售收入10000（二）二月银行对帐单1.2003.2.7转2115借10002.2003.2.9转2117贷140003.2003.2.19转2121借20000（三）编制余额调节表（三）、要求：编制手工余额调节表第九节系统服务1.会计数据备份：将存储在计算机硬盘上的数据复制到软盘上，以保证在硬盘上的数据发生故障时能及时从软盘上恢复正确的数据。2.会计数据恢复：将备份在软盘上的数据恢复在硬盘上，与备份相反。3.系统维护：自动对磁盘空间进行管理，对数据库文件重建、索引，清除病毒。4.修改口令第九节系统服务1.会计数据备份：将存储在计算机硬盘上的数第十节帐表输出一、帐表输出模块（一）功能：根据企业管理及会计制度的要求，对帐务数据库文件进行排序、检索和汇总的处理，最后输出帐表。（二）内容：日记帐、明细帐、总帐的综合查询（三）方式：打印、屏幕显示、软盘输出第十节帐表输出一、帐表输出模块二、日记帐模块设计：根据会计人员输出的日期、会计科目自动从汇总文件中和历史凭证文件中提取数据，经过加工后输出的日记帐。（一）格式：三栏式或复币式（二）处理过程：（三）输出方式：每天打印现金、银行存款日记帐。二、日记帐模块设计：根据会计人员输出的日期、会计科目自动从汇三、明细帐模块设计：（一）格式设计：三栏式、数量金额式、多栏式三、明细帐模块设计：输入科目代码和日期打开汇总文件和历史凭证文件历史凭证文件中查找当天的记录输出表头输出期初余额汇总文件输出表的总体历史凭证文件关闭数据库汇总文件输入科目代码和日期打开汇总文件和历史凭证文件中输出表头输出期（二）处理过程四、总帐输出：根据用户要求的会计科目、日期自动从汇总文件中提取数据并输出总帐。（一）格式：三栏式或发生额及余额表（二）处理过程1.输出日期和科目代码2.打开汇总文件3.输出表头4.输出表尾，结束。（二）处理过程[财务管理]计算机会计学实验课件(-177张)第十一节自动转帐一、自动转帐模块的功能（一）适用类型：每月反复有规律的重复出现摘要、借贷科目、金额来源或计算方法相同具体金额不同第十一节自动转帐一、自动转帐模块的功能（二）自动转帐模块的功能定义自动转帐分录的功能：定义此类凭证的摘要借贷方科目金额的计算公式（取值公式）例：借：生产成本取制造费用的借方发生额贷：制造费用取对方科目数

（二）自动转帐模块的功能2.生成自动转帐分录的功能：计算机根据自动转帐分录文件中的自动转帐分录，按定义的公式从历史凭证文件和其他有关文件中提取数据并计算出数值，生成一张记帐凭证，并将其保存在临时凭证文件中。例题2.生成自动转帐分录的功能：第十二节辅助核算帐的使用一、往来单位辅助核算帐（一）单位往来指企业在生产经营中与外部单位发生的经济往来业务。（二）使用范围1.当往来单位较少，往来业务不太频繁，可将往来单位设置为明细科目。第十二节辅助核算帐的使用一、往来单位辅助核算帐例：113应收帐款11200011301应收电视剧销售款6000011302应收录象机款520001130101A公司100001130201A公司1200