电梯工程公司货币资金管理存在的问题及改进建议论文

目录摘要 3关键词 3前言 3一、公司简介 3（一）公司基本情况 3（二）公司组织机构 4二、某某电梯工程有限公司货币资金分类管理现状 5（一）银行存款的管理现状 5（二）货币资金支出的现状 5（三）货币资金收入的现状 5（四）货币资金保管的现状 5三、某某电梯工程有限公司现金管理存在问题 5（一）支票支取超出规范 6（二）印章和支票都由出纳一人管理 6（三）货币资金清查不及时 6（四）备用金常常不够 6（五）钱账分管原则问题 6四、解决某某电梯工程公司现金管理存在问题的建议 6（一）支票支取管理 6（二）印章使用管理 7（三）货币资金清查管理 7（四）备用金的管理 7（五）实施钱账分管原则 7结束语 7参考文献 8致谢 9某某电梯工程有限公司货币资金管理存在的问题及改进建议摘要：货币资金是企业流动性最强、安全性控制难度较高的资产，也是企业资产的重要组成部分，是企业生存与发展的基础，对于中小企业而言，如何加强企业货币资金的管理，使有限的资金经营活动中发挥最大效益，是企业财务管理的一项重要任务。加强企业的货币资金管理，完善货币自己的使用效率，是企业提高资产收益的重要途径。关键词：货币资金基本要素经济效益前言随着社会的不断发展,人们参与经济活动的行为日益普遍,货币作为交换媒介受到的重视也逐渐增强。如何搞好企业货币资金管理,使有限的资金在经营活动中发挥最大效益,是企业财务管理的一项重要任务。货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之初,需要筹集资金;企业发展扩展规模,需要资金支持;企业获利之后,对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有一定数量的资金。没有一定量的资金保障,企业资产无法形成,企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的,同时,它有具有一定的独立性,并对物资运动起着积极的影响作用。公司简介公司基本情况公司全称：某某电梯工程有限公司法人代表：王小运注册资金：109万元主营业务：电梯的销售、安装和维护公司要缴纳的税种：企业所得税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附、个人所得税公司注册地址：长沙市天心区书院南路306号（卡斯迪大酒店）702、1016房公司办公电话某电梯工程有限公司是由衡阳广日电梯公司长沙服务部升级而成，公司成立于二00二年七月一日，公司工程质量、财务、营业等部门设在人民中路6号供水大厦16楼，共有三间办公室，面积近100平方米；在顺天北国风光小区有面积大于190平方米的房子作24小时的维修值班室、仓库。

公司下设营销部、财务部、质量安全部、工程技术部（维修保养部、安装部）、衡阳服务部、浏阳服务部。该司是集销售、安装、维修保养、配件供应及技术咨询于一体的综合性服务机构。主要以日立、广日、永日牌各种电梯为主。其次还做过深圳铃木、山东百斯特、三菱等电梯的销售、安装和维护。公司组织机构公司组织机构设有营销部、财务部、质量安全部、工程技术部（维修保养部、安装部）、衡阳服务部、浏阳服务部，公司组织结构图如下：公司总部公司总部财务部财务部营销部工程部株洲分公司衡阳分株洲分公司衡阳分公司某某电梯工程有限公司货币资金分类管理现状银行存款的管理现状某某电梯工程有限公司在中国银行长沙市蔡锷支行开户进行存款、取款和各种收支转账业务的结算。公司采用现金支票支取现金或再转存到需要款项的银行账户，公司未指定称为出纳的人，财务部已在银行设置银行存款日记账，过一段时间补打银行回单和对账单。货币资金支出的现状日富电梯公司日常的零星支出，如招待费，快递收发费以备用金支出；因物资采购等支出由备用金账户经老板同意从网上银行转账支出；工资，少量差旅费从银行取现金支票通过现金由老板当面支出，大量差旅费从银行取现金支票直接转存至报销人银行账户，再填写结算单。货币资金收入的现状公司部分应收款项由工程部员工去收取，并填写结算单盖章，大多按总金额的百分比分时间段收取，再转存至公司的银行账户上；另外还有收取支票的，去收款公司的开户银行收取再转账到公司的银行账户上。货币资金保管的现状公司的收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作由会计办理，公司未指定称为出纳的人员，但保管支票、印鉴、备用金和开具支票都是由同一人；由于之前都是代理记账，会计资料没有保管完全。某某电梯工程有限公司现金管理存在问题支票支取超出规范公司每天都需要取支票，然后打到需要的人的卡号，有时候因为需要的金额太大需要支付手续费，导致需要多次去银行取支票，有时候对账时支票号有多个，因手续费刚好取四万九的现金支票现象比较常见。印章和支票都由出纳一人管理现金支票和印鉴现在全由出纳员保管，公章还有法人章、财务章都是出纳保管，出纳和会计都可以自由使用，随意拿走，使用章子也不需要任何登记，现金支票都是直接需要用钱的时候出纳直接填，然后盖章，也没有任何的登记使用记录。货币资金清查不及时2月，管理备用金网上银行支付的发现12月少了几百块钱，并且找不到是哪里出现了问题，网上银行也没有记录。备用金常常不够有时候领导需要用备用金网上银行转给别的账户，却因为备用金不足需要再去银行去现金支票然后存到备用金账户。钱账分管原则问题按照《会计法》第37条规定：“会计机构内部应该建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。”但是我们公司出纳人员基本这些工作都要做，钱账分管没有执行到位。解决某某电梯工程公司现金管理存在问题的建议支票支取管理对每笔直接支取现金5,000元以上的业务，应提前两个工作日通知计划财务部，以便计划财务部提前做好准备，公司的一切现金收支都必须具有合法的原始凭证，收支单据办理完毕后，出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。印章使用管理财务部需指定财务方面印章登记簿，说明印章内容，保管人之类。企业财务印章不允许带出，若真外出使用，如购买支票，必须在“印章使用申请单”说明事由，批准后方可带出。货币资金清查管理货币资金应定期不定期的进行清查，最好每月都要清查，时间久了，人难免会忘记，网上支付的必须做好记录，若发现问题，要查清原因，分清责任。严格执行清查盘点与核对制度，防止挪用或侵占其他货币资金，避免损失。备用金的管理因搀扶起需要备用金，可更具实际情况，播出一笔固定数额的现金并规定使用范围，设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。实施钱账分管原则出纳人员不是完全不能记账，只是所记的账不属于收入、支出、费用、债务债权方面的账目，是可以承担一部分记账工作的。如记现金日记账、银行存款日记账、货币资金明细账。实行钱账分管原则，主要是为了加强会计人员之间的相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等。结束语企业管理以财务管理为核心，财务管理了又以资金为主要管理主线，货币资金是企业的血液，是企业进行生产经营工作的最基本要素，资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地，因此，企业加强资金管理的工作显得尤为重要，本论文从加强货币资金会计控制的重要性入手，分析了货币资金管理中存在的问题以及对如何加强与完善货币资金的管理提出了自己的一些看法。如何有效的实施对企业的资金管理和提高资金使用效率是本文阐述的重点，对于货币资金管理主要可分为“管”和“理”两部分。具体而言。“管”即货币资金的制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为，因此必须依据法律法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作，而“理”，即货币资金的理财性管理，从理财学的角度看，货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金而又不影响企业正常运作，这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。参考文献[4]刘亚莉等,实施《小企业会计制度》有关问题综述〔J〕.财会月刊.2005(1).致谢我的论文是在导师的悉心指导下完成的，从最初的到最后的题目定夺，老师都给我提供很多宝贵的指导性意见，保按量的如期完成。与老师交往的几年中，我不但学到了严谨治学HYPERLINK"/s/?