全面预算管理-华为

重庆联通全面预算管理专题研讨华为技术有限公司2004年10月厕绪咯校资熙崭沧蜀轴汝戎赫洱简节斥瑶舀室砒酒皇瘁绪砾疥煤备薯诊太全面预算管理——华为全面预算管理——华为

计划、预算是目标的基石财务管理是企业管理的核心预算管理是财务管理的核心很多企业失败的症结就是只有辉煌的、抽象的目标，缺乏具体的实施过程，不清楚达到这个目标要做哪些基础工作。企业一定要建立明确的目标，然后制定细分的实施步骤去实现，其中首先要做的就是要制定具体的、明确的、可行的预算和计划。柒番爽蠕促君口揉酿粱烹奴又市呛抓筒倡的萝伤扇枯叁泽断窜标锭脯联殿全面预算管理——华为全面预算管理——华为内容框架预算考核评价预算目标下达预算编制预算汇总与评审、审批预算执行监控与财务核算预算分析、滚动调整预算的基本理念预算的组织、制度、模板监控与考核编制与审批滓嘶人嚎囊侈炼田邦美才拳尤碾佛女技硬醚债里穷淹踪饺拖幻截钟勘仗脆全面预算管理——华为全面预算管理——华为内容提纲全面预算管理基本理念预算准备预算目标下达预算编制与评审预算执行监控与考核预算管理制度渝搭藐棺砖狂焰赂见似纤灯辑启案蔽瘁皆承萍西货阮韶恰趁凶股氢牧嘎棋全面预算管理——华为全面预算管理——华为《华为公司基本法》对预算管理的定位

全面预算是公司年度全部经营活动的依据，是我们驾驭外部环境的不确定性，减少决策的盲目性和随意性，提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。公司设立多级预算控制体系。各责任中心的一切收支都应纳入预算。

——《基本法》第80条皖戍监腐达伴卿格瑟遏代阂侦摊仟俯登气慧籽咽灯帛祥辕翔脊灵飘把芝啤全面预算管理——华为全面预算管理——华为战略决定业务策略，业务策略指导业务计划，业务计划决定预算合理性预算本身不是最终目的，它是一种企业战略与公司经营业绩联系的工具，是分配资源的基础，是用于衡量和监控企业各部门的经营业绩，确保公司战略目标的实现战略公司的发展战略战略举措（资源分配及实施战略路线）绩效关键财务及非财务指标经营分析及行动补救计划经营管理团队预算业务预算与财务预算年度运作计划及业务计划左蒋接较勇缘祥记留灵触邀纸国佃跟眺氧殿检哺腮莲媳过庭奥迄衬福计粳全面预算管理——华为全面预算管理——华为业务预算洽皋挚难眯赣伴侦属柔聘蔫雨关辱妄跋祟第采阔誓致桑墨镜嚷娇锰伟厨藻全面预算管理——华为全面预算管理——华为

例子：某项目组年度预算承诺戏叛超师殉凰钱弦荡残啃巨堵洁阳酵各儒熏掌辆咳蝉吐矢棒移胶殷惧稀跟全面预算管理——华为全面预算管理——华为预算的主要作用焉鲁瞻肛甘汾柿嗜态首矛馋怯供移犬四车捷与砷捍单苍邑丁乐愉驹惹斋晚全面预算管理——华为全面预算管理——华为预算产生作用的因素企业管理文化：业务导向/预算控制型管理层的决心：高层领导的决心以及中层管理者的变革适应能力数据准确：帐务数据及时反映业务变化，预算和帐务数据的口径一致性反馈及时，充分沟通：财务和业务沟通经营状况，及时解决问题正确决策：根据运营状况选择相应的对策及策略迅速行动：采取补救措施，确保预算完成以及经营成果的改进奔嗅部浩假已歇顺演履终宙凛卒阑汰俐甚趾事转痰翰饯场暮住讼涧呵较祝全面预算管理——华为全面预算管理——华为公司预算管理的方法——三结合根据公司经营环境变化，实施目标管理通过与管理者的沟通，使其关注公司经营状况及财务状况，传递压力通过预算反映经营中潜在的问题和风险，发现经营活动的机会和改进方向预算与经营管理结合预算与业务结合预算与KPI结合建立层层分解的KPI体系，据此形成层层分解的压力传递机制，确保公司经营目标落到具体的责任部门和责任人目标的完成情况要同绩效考核挂钩，建立目标管理的利益驱动机制长期推进业务计划和财务计划（预算）一体化重点建设业务预算评审模板，促进业务计划的不断细化和完善；并以此切入经营管理活动，提高预算评审的质量和效果总体策略：3结合冶誉雨乌钙扯愧蛇蓝姚饿漆夕巩涩枪循脂伦血捆菩啮芬督冒盾喧却割跑砖全面预算管理——华为全面预算管理——华为内容提纲全面预算管理基本理念预算准备预算目标下达预算编制与评审预算执行监控与考核预算管理制度异灌脓蹋亨钵碟枪牲柏沂软抢寅未壬橙藕圣胸琵炔胶钓华错棕成飞吵哥骇全面预算管理——华为全面预算管理——华为上下结合的全面预算

自上而下（经营目标下达）、自下而上（业务预算）、上下结合（全面预算）曹奏澜茸度斌猩戮根兽措镣浆扯舟侩淘粹簧宁靡首谴辱珠赘弛只沸炕姑扔全面预算管理——华为全面预算管理——华为传统预算与全面预算对比全面预算传统预算企业经营目标及其预算经过自上而下、自下而上若干反复形成企业财务人员和经营管理人员全面参与预算的制定、执行和考核过程实现业务经营计划与财务预算之间无缝连接实现预算管理与会计核算的无缝连接业务经营计划主要由自上而下形成企业中下层管理人员极少参与预算的制定过程业务经营计划与财务预算分离预算主要、甚至全部依靠财务人员编写弹卸困套溉掂恋豁峦菲缕杭刚折里倾阜含闰烘革枉伸扬逐就示叔右膀川堵全面预算管理——华为全面预算管理——华为华为的计划预算层次周计划管理（周资金计划和费用计划）月度滚动预测与预警季度目标与监控年度经营计划（年度预算）战略计划与项目预算时间跨度：3－5年频次：每年一次输出：战略目标时间跨度：12个月频次：每年一次输出：年度目标时间跨度：3个月频次：每季一次输出：季度目标时间跨度：12个月频次：每月一次输出：POR时间跨度：1周频次：每周一次输出：周计划内控授权体系及指标测评体系（包含财务指标和非财务指标）娶盅床摈赌焦者朝软墨透膳纲悍驶援牟鱼茬萤背疹辈锨邪至苹柿孔佳噪乎全面预算管理——华为全面预算管理——华为华为预算体系组织运作结构财经管理委员会成本管理部国内营销预算分会全球技术服务预算分会供应链预算分会各管理预算分会产品体系预算分会国际营销预算分会固网产品线中央研究部光网络产品线无线产品线数据产品线业务软件产品线多媒体产品线手机事业部公司运作支持部国际管理工程部亚太地区部独联体地区部中东北非地区部南部非洲地区部拉美地区部欧洲地区部没有组织体系支撑的预算只能是空中楼阁没有考核的预算只能是数字游戏！！华为预算管理的组织支撑染勾叛女卷嫂氮坦粥倾聪宅稻乍读吩筋楔狼虑舰唇做搔禁堕娜态楷泊铺祝全面预算管理——华为全面预算管理——华为内容提纲全面预算管理基本理念预算准备预算目标下达预算编制与评审预算执行监控与考核预算管理制度备逗奸伴赁蹲凋蝇目徊全双穷年驳苇垣趴擦帘蔚咽屡悼雀硝呈曾匹讼悍痰全面预算管理——华为全面预算管理——华为预算管理的程序——围绕目标展开预算价值驱动战略预算什么是目标？我们该关注什么？我们如何去做？如何知道我们做的对？做多少？收入增长经营毛利/费用运营资本投资规模增加销售收入降低成本费用加强资金管理提高生产能力市场占有率/新产品率平均能耗/成本降低率存货周转率/应收回款率提高生产能力KPIs收入预算成本预算现金流预算投资预算投资回报利润目标财务管理系统管理信息系统现金流目标目标初步分解制定策略制定绩效测评指标KPI目标进一步分解落实招错群舀基己舷酉洼宰仓包谐琅糟赶锐反回农苹谆矽平福歉龚漳铆叭彝吨全面预算管理——华为全面预算管理——华为收入增长目标毛利润＋成本改进目标＋采购成本改进目标－销售降价趋势＋/－业务组合费用管理－投资增长＋费用增长◎基础设施◎销售增长利润增长目标＋/－利润增长>收入增长＋/－根据收入目标和利润率目标来确定毛利率目标和费用目标如何确定年度目标?奖尧康袋且蛆剩仲求族什右殆屑吞讨著酒篓脾督娩木阅涨爷之钞祭铀款弓全面预算管理——华为全面预算管理——华为目标下达过程3-5年战略规划责任中心业务目标部门年度业务目标公司年度经营目标输入分解分解增长目标盈利目标现金流目标KPI目标业务策略业务计划KPI目标业务策略业务计划销售收入增长率利润增长率利润率毛利人均净利净现金流经营活动现金流资产负债率蝉童厉俄琅神斗衔命虎哆视瘤峙状城菊唁诚粪押质张毫预曳苍魄勾滔株殉全面预算管理——华为全面预算管理——华为经营目标的确定是年度预算编制的起点，是预算管理其他环节有效运作的基础预算部门提出财务目标预算委员会讨论评审各大系统总裁沟通承诺目标汇报评审下达承诺跟踪监控达成目标预算部门需要搜集业界、竞争对手信息，结合公司领导对于明年的发展思路，综合提出年度的目标；目标确定是一个沟通与承诺的过程；预算管理是对预算目标的达成情况进行跟踪监控，保证目标达成。级觅困傀羡孵潭钎哨蛮撅卷灼皿吴胎凌典舆振神率具塔冗衣剪烟余叁茄俯全面预算管理——华为全面预算管理——华为内容提纲全面预算管理基本理念预算准备预算目标下达预算编制与评审预算执行监控与考核预算管理制度樱耍街舶营疗汗什瞬鹅硫碧焚巍声匝蜜湃太驻汾剥把式啃楔谗危状彦惜您全面预算管理——华为全面预算管理——华为全面预算编制通知是年度预算管理的冲锋号！确定了年度预算编制的基本策略、思路；确定了年度预算编制的工作进度计划；每年的10-12月编制下年度的预算；明确了年度预算编制的内容；明确了年度预算编制的输出与责任人；全面预算编制通知由预算委员会签发，明确预算启动的重大问题！嫂慰驾言副惊拒床唆坛非滨脆思礁洋豹述方毋篡屏操午罪裴碗讯豺港照符全面预算管理——华为全面预算管理——华为预算编制过程自下而上的年度预算编制，主要依据年度经营目标、业务计划与策略及其他公司相关政策来编制，实现业务计划与预算结合预算考核评价预算目标下达预算编制预算汇总与评审、审批预算执行监控与财务核算预算分析、滚动调整1、进行组织结构审视和重整2、根据组织结构，确定责任中心的类别极其预算内容3、与上级、周边沟通，确定各个责任中心的目标要素4、制定预算年度实现目标的业务策略、KPI具体目标5、制定业务计划与资源需求6、确定预算编制需要的假设和弹性空间，并收集假设信息，7、收集本责任中心预算需要使用的经验数据，并进行决策8、运用模板，编制预算眩宙手敌键攘税半笔纠仍阮汛船帆攘裁酉桨棠郝瑶喷镰姜历迈幕喇运垄匠全面预算管理——华为全面预算管理——华为预算责任中心的设置对组织结构进行审视，根据管理的需求设置多纬度的预算责任中心体系，是自下而上编制预算的基础，也是自上而下目标分解的基础！产品线预算市场部供应链技术支援部研发部无线光网络固网功能部门预算责任中心责任中心竟豪谎硫厅哺疼花嘻惜宿颖掩炒汗愿陛苫芦翌试瓜押请翌诵垢免开眠练忍全面预算管理——华为全面预算管理——华为方法总结——经验数据公司及业界费用投资结构比例；公司经营规模的增长趋势；公司成本费用结构的变动规律；费用标准：单位成本及人均费用等历年统计值；公司KPI及投入产出指标的变动趋势。经验数据：是历史数据规律的总结，在应用于自上而下、自下而上的预算编制和评审中均能够发挥重要作用，例如：扶赞谭轮翻娠窑吝胀僧碉伦已老还公肠歇取黔狈峪基符伟峡撩新驴胁悬圾全面预算管理——华为全面预算管理——华为方法总结——预算模板预算模板有利于规范预算内容与数据预算编制这填写了模板中的空格也就完成了预算的编制提交给上级的预算模板也恰恰是需要的预算结果预算模板有利于提高预算编制的效率相关的计算与汇总由模板中的公式自动执行有利于分层分级的预算汇总预算模板：是根据预算编制的需要而设计的标准化的表格与文本格式；直接发给预算编制者使用；友碗嘎铲酉呆昭祸教瞳螟叔固杉菲鸡助碴概腿答龙壶砾滨衙贡满选畦惕臀全面预算管理——华为全面预算管理——华为方法总结——弹性预算固定预算法概念：根据预算期内正常的可实现的某一业务量水平而编制预算的方法。缺点：通常不考虑预算期内的业务水平的变动，考核评价一般以预算值与规定的业务量同实际值与实际业务量进行比较。弹性预算法：概念：根据可以预见的一系列业务量水平确定不同的预算额的一种预算编制方法。优点：使预算更加接近实际情况，考核评价的结果更加真实可靠。乏政孪帖叹败娩陆册菇弃嘘锚粘腰寺代未着迷肤渗额卢殴踏氖斩汞拿菩垫全面预算管理——华为全面预算管理——华为销售费用预算管理方法——弹性预算弹性预算——目的：可执行预算开源、节流各环节审视，确保“净利”完成对于控制支出、变动、半变动精确分析如何保证预算柔性，如何及时有效沟通人力资源计划弹性、工资弹性固定资产预算弹性可控费用（差旅费、邮电费）弹性鲁捂蚊绸郧吃检剑旭老甲堑挠轿聊范榨抉捆伤搏镰脯弊购胎捐求怯付壁涝全面预算管理——华为全面预算管理——华为方法总结——滚动预算滚动预算法：预算执行一个月后，即根据执行中发生的新情况，对剩余11个月进行调整和修订，并自动后续一个月，重新使预算的时间跨度为一年的预算方法。为什么要推行滚动预算？业务环境、策略和计划客观上是变化的外部经营环境和内部经营条件的变化，导致业务计划和策略的变化，预算必须反映变化了的业务计划和策略随着时间推移，未来事项的可预见性逐步增强现有的预测能力还不可能对较长时间的经营状况作出准确预测，只能随着时间的推移，逐步看清未来可以促进预算与日常业务管理的结合容庞展嫁羔催俭冗伸手哼堰霸逐荧纵熙家击坊芝杨己悦硼惕艺满序那惶惟全面预算管理——华为全面预算管理——华为

例：进行滚动预测的原因实际销售的进展，如与年初预算存在差异，将直接影响以下方面：盈利水平变动；现金流量变动；直接销售费用变动；用服费用变动（尤其是装机费用）；研发费用的重新审视。等等躺忧屁惧擅鹊癣界少沪慷殉撩躺块淄绘呆拘刑漫迪崭措砰镶垛宋肉撞均今全面预算管理——华为全面预算管理——华为

滚动预测目的（1）、建立一个科学合理的机制，协助各部门编制滚动预测并就实际、预算及预测数据之间的偏差进行分析。（2）、让管理者明白：公司运作情况；提供决策时所需信息；选择适当的战略适应公司目标；反映现金流缺口或盈余以提前采取适当行动；预警或警示。揩元铀粳项瞧忱罕棍盂谆劫陛秽刨骋驶达舰渊肋永醇亢另炙便舀暇哺垛浅全面预算管理——华为全面预算管理——华为

预算评审预算评审是责任中心经理推销预算的过程，也是与上级的重要沟通过程预算评审的目的：衡量业务目标、策略、KPI计划、资源投入的合理性，并形成一致的意见；发现业务、财务中的问题和风险，未雨绸缪；按照业务规划，协调资源配置评审原则 投入产出综合效益是否合理、是否有利于提高客户满意度、是否在财务上对公司有所贡献。评审方法 分级评审：责任中心、预算分会、公司财经管理委员会 专业化评审：仪器评审、人力资源跨功能部门评审（IPMT）：研发项目投资决策挺挽溉讯邦咐傀苗孩逛瘦名沥雹诌糟测去谱保咒恋靡穗薪桩麦浓氰坎卷宦全面预算管理——华为全面预算管理——华为

预算审批

预算审批是预算责任和承诺合法化的必要环节，是下一步跟踪预算执行的标准文件。（1）预算审批必须是责任中心经理（2）公司全面预算方案要经过总裁审批（3）审批过的预算是制定行动计划的依据马孟敢厉舞佑虹胎橇端疽熏租盟百月屈交舀赐腔超言途粥废凰狰桌梦阐辕全面预算管理——华为全面预算管理——华为内容提纲全面预算管理基本理念预算准备预算目标下达预算编制与评审预算执行监控与考核预算管理制度匝衡克愤殖网腹悯焦篙疏钩兑码格石哩见湖烂纯坊第铱煌勋溶睡户篷啄陋全面预算管理——华为全面预算管理——华为预算考核评价预算目标下达预算编制预算汇总与评审、审批预算执行监控与财务核算预算分析、滚动调整预算管理不只是预算编制，而是以业务计划为基础的管理循环启动蝶捏涨痕禽笋瘤酿磨坍鞍章紧虚然绵游贤泅诡太履输谋衣墓说袋悲钮切谆全面预算管理——华为全面预算管理——华为预算控制需要运用5W1H模型来实施WhatWhoWHYWhenHOWWhere担助搐嘿恤刘讨疼寇院畏总款率坎勾窗管驮差出岭铣禾瘤墅清捧苯腔庆观全面预算管理——华为全面预算管理——华为WHY在环境不断变化的情况下，公司的目标、策略得到保证在目标不能实现时，预警风险，促进决策和改进识显建语屁恶铣颖掐疤暮扰壤鞘株辜祟翟冷得憋垦漆答榔特需雌绕浴蒙谊全面预算管理——华为全面预算管理——华为WHAT：预算控制的对象公司总体目标、各个部门分解的目标是预算控制对象预算收入预算成本费用预算现金流预算投资预算策略增加销售收入降低成本费用加强资金管理提高生产能力市场占有率/新产品率平均能耗/成本降低率存货周转率/应收回款率提高生产能力KPIs价值驱动收入增长经营毛利/费用运营资本投资规模增长利润目标现金流目标公司目标部门目标洋尔擦勿臆玲萤样哥敝厕明替闸犀淤众肃漠夕审贪角囊讫襄考瘫糠箍犁辩全面预算管理——华为全面预算管理——华为WHO：预算控制的主体业务部门是预算控制的主体、实施者，财务是总体策划者、组织者、引导者、支持者，彼此形成有效的团队物毯蜡括铸詹站蔷钙另疆膏有缓蕴婶腰老烁登沏吻疽龚渗常级磊嗓旷耶缎全面预算管理——华为全面预算管理——华为WHEN：预算控制的时间分布季度月度周天年度事前控制、事后控制事中控制在“交易”中监控统计、跟踪，适时发现差距沟通、协调，实施改进措施事前/事后/事中制定目标调整目标考核目标制定月度目标分析、揭示实际与目标差距洞察原因指导滚动预测茎钧元赛氦很侩济捍牲沮勤齐疫叶徘鸥簿都队棘魏株桂獭蛇某垫络揩国搐全面预算管理——华为全面预算管理——华为WHERE：预算控制的空间分布预算控制的对象决定了：预算控制是全流程的、全方位的，可以分布在与目标相关的各个要素中利润现金流量资产负债采购技术生产管理市场民抄汀伏暴史铱呻脾烛求永纯胰鹰幻颁汐霜淬羞缮碰迎促哦椎邻骤扒店昌全面预算管理——华为全面预算管理——华为预算管理方法——预算执行分析预算执行分析是预算闭环管理的必要环节，也是预算及周边相关工作是否有效的检验。核算数据的及时、真实、有用是前提分析能够发现业务运作中的问题和瓶颈是关键。预算分析要以业务为主线，与业务相结合，抓主要问题及导致问题的原因，牵引业务的发展。按项目进行监控，收入、费用按周进行控制；对现金流、收支按周进行监控编制周经营简报、月经营简报、季经营简报月初与业务部门沟通并下达当月的目标桂雀廖如更来端捌苗贡虱冶孪呼亚捞唆粤碾电竖亚矫坍念突痉营浊哮逛皂全面预算管理——华为全面预算管理——华为预算分析报告——报告对象

公司总裁

部门分析报告

公司财务分析报告同行业财务简报业务驱动因素关键财务指标部门管理者产品线分析报告产品线总监轿澈值茁储吃裔研赠惶摊捣股芽钞卧临爸盼详盈奇碳棵颁恕哄共撅庇距积全面预算管理——华为全面预算管理——华为客户交流 财务管理部预算分析报告体系构建财务分析体系要达到的目的：满足不同管理者对财务分析的需求便于共同推动成本管理工作使各部门从事运营分析的工作成为公司财务分析的延伸市场运营分析研发投入分析用服运营分析生产运营分析采购运营分析关联公司运营分析业务成本驱动因素是联系公司财务分析与部门运营分析的纽带与桥梁公司财务分析挂锤撕质堆亲瞧您餐济凌烩卷糕赂来易貌冬绥凸宴缔鳃绩迈绝畔股域不昨全面预算管理——华为全面预算管理——华为预算执行分析维度——时间维度月度分析局部变化的原因分析侧重于开源指标（订货/回款/收入）分析趋势变化分析侧重于经营业绩的评价使用各种指标和方法，对公司的财务状况和经营成果进行全面分析年度分析专项分析根据管理者意图，对某一业务或事项进行详细分析定期不定期日/周分析茨獭岳哮险杀砸陪腹磕窝养炳真鬼怂圾书召秉挥错幻沏颖赎再地烹主郡它全面预算管理——华为全面预算管理——华为周期国内订货海外订货服务订货合计累计目标完成率1周（４天）2周（７天）3周（７天）4周（７天）25日26日……31日本月累计订货当前预计本月订货本月公司下达订货目标当前预计与目标差异值差异率例：ROADMAP应用模板：统计跟踪（订货）岔功住绒袋蜡僚街奔旧魄遍爹幽瘸壳臻立毖叙袱拦蚜骸硒僧颖虞纤豫捶宾全面预算管理——华为全面预算管理——华为找出影响目标完成的“桥”（Bridge）财务、业务深入沟通，以业务部门为主制定改进计划。例：制定改进计划销售收入销售成本费用利润目标1,000500400100预测90045039060差距（100）（50）（10）（40）Roadmap：增加安装量2525加大分销发货55加强对可控费用管理（10）10最后可促成结果930450380100洒杀祷渠窜册叙麻谤股继象朱经忍情噎檄嫩绍齐舌疯咒朔模协水佃噶允哭全面预算管理——华为全面预算管理——华为预算分析的方法与要求：差异的因素分析预算分析要深入业务实际，从业务的深层次原因，找到差异产生的驱动因素，能够引导业务改进销售结构，下降2.3采购降价，下降0.9价格下降，上升0.4核算方法，上升0.5预算51.8%实际49.4%49.5%48.6%49.0%其他原因：导致0.4个百分点差异汽暮凄鱼认你妓勋汐劲爽乘办京暗您保遗宜丘眨蓑桶嫌青冬锦瞪姚虹茧膛全面预算管理——华为全面预算管理——华为客户交流 财务管理部预算分析作用公司坚决主张强化管理控制。同时也认识到，偏离预算的行动未必一定是错误的……预算执行分析是预算闭环管理的必要环节，也是预算编制及业务工作是否有效的检验。发挥预算的评价作用，监控（事后）目标完成进行差异分析，发现业务运作中的问题和瓶颈，促进绩效改进原蛮大饵粟夹况量滔韩蚜驮者训缠滑擅亩哥渔聂蒜强雏够花公褐丽吧冰早全面预算管理——华为全面预算管理——华为对“预算考核”的理解DELL总结的预算关键成功因素之一是：Complimentaryperformanceevaluationsystem积极的行为评估系统广义的预算考核包括更多的内容我们总结了以下方程式：核算＋考核＝预算

匣府庞刺臃缠固洗铃技摩倦喊调炽疲禽晒绥侵猫界沸拘组灼玛面匀遗坎砍全面预算管理——华为全面预算管理——华为预算考核——考核指标KPI设置按照“平衡记分卡”理论，组织指标应该有四类，但预算考核可以只关注：定量指标（财务指标）InternalBusinessPerspectiveFinancialPerspective技能提升和学习方面CustomerPerspective策略和目标菩套磐牵治质绎雪姚妈热仓艘受间户吕锻缴屠闹祥盯受寺倡膝疆炉裕消坦全面预算管理——华为全面预算管理——华为预算考核——明确责任中心划分类型费用中心成本中心收入中心利润中心投资中心（资产管理中心）不同责任中心，在组织中有不同的功能和贡献，对组织承担不同的责任，考核首先要明确其责任中心类型耍劫蜒尼垫腥疼辱陷展彤祈遏竞映方水伯惰侍蓟讳支凹蝎晴含掠掠龙斗轩全面预算管理——华为全面预算管理——华为各部门KPI公司总裁公司GM（IRB主任）各产品线:销售收入 新产品销售比重销售毛利率