企业长期股权投资管理表格

长期股权投资实质性程序被审计单位：项目： 长期股权投编制：日期：

索引号： ZM财务报表截止日/复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标ABCD之相关的计价调整已恰当记录。E长期股权投资已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二、审计目标与审计程序对应关系表审计

财务报表认定权利计价权利计价列和义务和分摊报完整性在√√√√√目标DADCE

可供选择的审计程序科目与报表数核对是否相符。确定长期股权投资是否存在，并归被审计单位所有；根据管理末余额是否正确:检查长期股权投资核算方法是否正确；取得被投资单位的章程、营业执照、组织机构代码证等资料；分析被审计单位管理层的意图和能力，检查有关原始凭证，（合营企业和其他企业的投资四类

索引号ZM2略ABDD

可供选择的审计程序计,则应考虑对被投资单位的财务报表实施适当的审计或审阅程序：核对，如有重大差异，查明原因，并做适当调整；间实现盈利时的会计处理是否正确；是否调整计入所有者权益； 凭证及分配决议等资料，确定会计处理是否正确；对被审计单位实施控制而采用成本法核算的长期股权投资，比照权益法编制变动明细表，以备合并报表使用； 否正确。确定长期股权投资增减变动的记录是否完整:（权投资分别确定初始投资成本；否正确。已经发生减值：期损益的影响，提请被审计单位做适当披露；

索引号略略ABDDCECEE

可供选择的审计程序数相核对，如有差异，查明原因；字进行核对；是否得到适当批准。的长期股权投资的会计处理是否正确。对于长期股权投资分类发生变化的，检查其核算是否正确。8.与被审计单位人员讨论确定是否存在被投资单位由于所在国家和地区及其他方面的影响，其向被审计单位转移资金的能力受到限制的情况。如存在，应详细记录受限情况，并提请被审计单位充分披露。根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。检查长期股权投资的列报是否恰当：业务性质、投资企业的持股比例和表决权比例；收入、费用等的合计金额；况；当期及累计未确认的投资损失金额；与对子公司、合营企业及联营企业投资相关的或有负债。

索引号略略略略第二部分 计划实施的实质性程序财务报表认定项 目

权利 计价 列评估的重大错报风险水平（1）从控制测试获取的保证程度（需从实质性程序获取的保证程度

在 和义务和分摊报计划实施的实质性程序（注3）1.索引号2.3.4.5.6.7.8.9.10.……注:1.结果取自风险评估工作底稿。结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。长期股权投资审定表被审计单位：项目： 长期股权投编制：日期：

索引号： ZM1财务报表截止日/复核：日期：长期股权投资类别长期股权投资类别期末账项调整重分类调整借方贷方借方贷方索期末 上期末引审定数审定数号对子公司的投资对合营企业的投资对联营企业的投资对其他企业的投资（注1）……合计1在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。审计结论：长期股权投资明细表被审计单位：编制：日期：

索引号： ZM2财务报表截止日/复核：日期：持股投资投资初始投资比例时间方式成本被投