小额贷款公司培训资料

小额贷款公司培训资料

一、个人贷款所需资料

1、借款人递交《借款申请书》；

2、借借款人的的有效身身份证、户户口簿；；

3、婚婚姻状况况，未婚婚的需提提供未婚婚证明，已已离婚的的需出具具法院民民事调解解书或离离婚证书书（注明明离异后后未再婚婚）；

4、已已婚需提提供配偶偶的有效效身份证证、户口口簿及结结婚证；；

5、借借款人的的收入证证明（连连续半年年的工资资收入证证明或纳纳税凭证证）；

6、抵抵、质押押贷款需需提供抵抵押人、出出质人及及抵押物物、质物物的相关关材料；；

7、保保证贷款款需保证证人提供供身份证证、户口口本、结结（未）婚婚证及配配偶的相相关材料料；

8、其其它相关关材料。

二、企企业贷款款所需资资料

1、企企业递交交《借款款申请书书》。

2、营营业执照照复印件件。（必必须年检检）

3、企企业代码码证复印印件。

4、税税务登记记证复印印件。（国国、地）

5、行行业经营营许可证证、资质质证复印印件。

6、银银行开户户许可证证和贷款款卡复印印件。

7、会会计师事事务所出出具的验验资报告告。

8、公公司章程程。

9、法法定代表表人身份份证明复复印件。

10、法法人授权权委托书书。

11、经经过审计计的上年年度财务务报告及及最近一一期的财财务报告告。资资产负债债表是表表现企业业资产和和负债的的分布情情况。损益表表是衡量量企业盈盈利水平平的报表表，间接接反应借借款人的的偿债能能力。

12、公公司经营营状况说说明。

13、其其它相关关材料（抵抵质押物物、购销销合同、保保证人等等材料）

贷款款形式：：

一、担担保贷款款

（一一）企业业单位担担保

1、具具有合法法的资格格。

2、经经营效益益好、资资金周转转正常。

3、为为他人提提供担保保的额度度在本身身保证能能力范围围内，并并未给其其他第三三人提供供担保。

4、自自愿为借借款人担担保。

5、没没有影响响正常经经营的诉诉讼案件件。

（二二）个人人担保

1、有有稳定的的较高收收入的工工薪阶层层或公务务员，有有固定的的自由资资产，家家庭无债债务，担担保措施施得到落落实。

2、具具有完全全民事行行为能力力，年龄龄在188岁———60岁岁。

3、诚诚信度高高，担保保能力较较强。

4、出出于自愿愿为借款款人担保保。

二、质质押贷款款

质押押物包括括：

1、存存单22、国库库券33、其他他有价证证券

三、抵抵押贷款款

抵押押物范围围包括：：有价值值和使用用价值的的固定资资产（如如房屋和和其它地地上建筑筑物、交交通运输输工具、机机器设备备）；可可以流通通，转让让的物资资或财产产。以享享受国家家优惠政政策购买买的房屋屋抵押，其其抵押额额以抵押押人可以以处分和和收益的的份额为为限；有有经营期期限的企企业法人人以其房房屋抵押押期限不不得超过过其经营营期限。具具有土地地使用年年限上的的房屋抵抵押，抵抵押期限限不得超超过土地地使用权权出让合合同规定定的使用用年限减减去已使使用年限限后的剩剩余年限限。（抵抵押率按按抵押物物现值的的50%%----70%%）

小额贷款目目标客户户群体：：符合国国家产业业政策、环环保政策策、具有有完全民民事能力力的公民民。

对贷贷款额度度有什么么要求？？最大大单笔贷贷款不超超过小额额贷款公公司注册册资本的的10%%；农户户小额贷贷款一般般不超过过5万元元，最大大不突破破15万万元。

小额额贷款优优势：

1、高高效性：：三个工工作日内内做出贷贷与不贷贷、贷长长贷短、贷贷多贷少少的决定定。

2、灵灵活性：：一户一一定；根根据每个个客户的的实际情情况，提提供符合合他本身身条件的的贷款服服务。

3、市市场大：：客户群群体多。

4、门门槛低：：不分贵贵贱只要要符合制制度就能能办。

5、体体制好：：能够有有效的解解决信息息不对称称，与借借款人相相辅相成成。

控制风险的的原则：：

1、把把好调查查关22、眼见见为实3、实实地调查查

贷款流流程：

贷前调调查———贷款审审批———签订合合同———贷款发发放———贷后检检查———贷款收收回

贷款款利率：：

还款款方式：：

1、整整贷整还还：在贷贷款期限限内可一一次性交交还本金金，按月月付息。

2、定定期等额额：是指指在还款款期内，每每月偿还还同等数数额的贷贷款(包包括本金金和利息息)。

3、定定期不等等额：是是指按月月付息，根根据贷款款人的收收入而定定。第第一还款款来源指指借款人人偿还借借款的资资金来源源，一般般为借款款人借款款所用项项目的收收入；第第二还款款来源指指借款人人利用借借入资金金或变卖卖不动产产等偿债债，这是是我们回回收借款款的下下下策，最最好的模模式是借借款人用用第一还还款来源源来偿还还借款。

如何何计算利利息

一、利利率：称称之为利利息率是是一个常常数，其其细分为为年利率率、月利利率、日日利率。我我们国家家的利息息率一般般是以NN%表示示为年利利率，如如果将年年利率除除以122个月，月月利率将将表示为为N‰，日利利率又是是以一个个月为330天，将将月利率率除以330成为为日利率率，过去去传统的的计算利利息，我我们用日日利率。

二、积积数是指指每日存存贷款的的余额之之和，相相同的（存存）贷款款余额可可视为贷贷款每日日余额××天数（过过去传统统的计算算利息的的办法：：利息==日利率率×积数）。

通过过数学上上划简约约分演变变为：月月利率÷÷3×金额（万万元）××天数。

利息息=年利利率/112（不不带千分分号）××10÷3×本金（万万元）××天数。

(结息息日加一一天)还还款日（算算头不算算尾）

计息息时期“算头不不算尾”即：存存款从存存入之日日起，算算至支付付的前一一日止；；贷款从从借入之之日起算算至归还还的前一一日止，两两者均按按实际存存款或贷贷款天数数计算利利息。

例如如：李先先生1月月5日借借款，期期限3个个月，还还款日为为4月55日，其其借款期期限利息息实际只只计到44月4日日。

利息息是根据据资金成成本、风风险系数数、从事事行业利利率高低低来确定定的。

如果果中途余余额变化化时，采采用分段段的方法法，把分分段计算算的利息息相加得得来。

例如如：计算算某一笔笔贷款到到期应付付多少利利息时，[[用到期期日（毛毛天－11）去尾尾或去头头]

如果果某人220099年3月月21日日贷款334万元元，期限限为3个个月，到到期日为为20009年66月200日，此此笔贷款款应收利利息多少少？（年年利率为为17..34%%）

根据据上述公公式天数数确定为为91天天；

（177.344÷12))×10×34×91÷3=1149002.777

如果果在结息息日计算算应收利利息(我我们用的的是毛天天)

例如如:李先先生2月月1日向向我公司司借款660万元元,月利利息166.2‰‰,我们们在结息息日应收收利息多多少?

利息息=166.2÷÷3×60×20天天=64480元元

例如如:李先先生2月月1日借借款600万元,,13日日还款220万元元,结息息日我公公司应‰‰?

⑴16..2÷3×60×12天天=38888元元

⑵16..2÷3×40×8天==17228元

⑴+⑵即38888++17228=556166元

（11）假设设李先生生1月55日借款款8000万元，期期限6个个月，年年利率113.22%，到到期应收收利息，分分别计算算结息日日应收利利息？

1月月5日———1月月20日日166天

（133.2÷÷12×10))÷3×8000×16==469933..33元元

1月月21日日——2月月20日日311天9909333.333元

2月月21日日——3月月20日日288天8821333.333元

3月月21日日——4月月20日日311天9909333.333元

4月月21日日——5月月20日日300天8880000元

5月月21日日——6月月20日日311天9909333.333元

6月221日———7月月4日13天天3881333.333元

共计计1800天,到到息日应应收利息息52880000。

（22）假设设3月221日还还款3000万元元，结息息和余额额每月应应付利息息？到期期公司应应收利息息？

1月月5日———1月月20日日166天111÷3×8000×16==469933..33元元

1月月21日日——2月月20日日311天9909333.333元

2月月21日日——3月月20日日288天8821333.333元

共计计75天天，111÷3×8000×75==22000000元

3月月21日日——4月月20日日311天5568333.333元

4月月21日日——5月月20日日300天5550000元

5月月21日日——6月月20日日311天5568333.333元

6月月21日日——7月月4日13天天2338333.333元

共计计1055天，11925500元元.22200000++19225000=41125000元

复利利是指资资金使用用者除了了必须对对本金部部分支付付利息外外，对尚尚未支付付的利息息部分也也必须按按合同利利率支付付利息。具具体是将将整个借借贷期限限分割为为若干段段，前一一段按本本金计算算出的利利息要加加入到本本金中，形形成增大大了的本本金，作作为下一一段计算算利息的的本金基基数，直直到每一一段的利利息都计计算出来来，相加加之后，就就得出整整个借贷贷期内的的利息。简简单地说说，复利利计息就就是息上上加息。（传统统的说法法就是贷贷款人在在结息日日的次日日未交付付利息，即即次日后后利息也也按合同同利率计计息）。

复利利终值是是指本金金在约定定的期限限内获得得利息后后，将利利息加入入本金再再计利息息，逐期期滚算到到约定期期末的本本金之和和。

单利利与复利利:

单利利：

单利利的计算算仅在原原有本金金上计算算利息，对对本金所所产生的的利息不不再计算算利息。其其公式为为：利息息＝本金金×利率×时期。

复利利：

复利利，就是是复合利利息，它它是指每每年的收收益还可可以产生生收益，就就是俗称称的利滚滚利。复复利的计计算是对对本金及及其产生生的利息息一并计计算，也也就是利利上有利利。复利利计算的的特点是是：把上上期未的的本利和和作为下下一期的的本金，在在计算时时每一期期本金的的数额是是不同的的。复利的的计算公公式：复利的的计算公公式是：：S＝PP（1＋＋i）^^n即：本本利之和和＝本金金×（1＋＋利率))×期数”这个“期数”时间因因子是整整个公式式的关键键因素，一一年又一一年(或或一月一一月)地地相乘下下来，数数值当然然会愈来来愈大。

贷款人人在贷款款到期后后，未按按约定日日归还贷贷款启用用罚息，就就是在合合同的利利率的基基础上加加30%%，即表表示为合合同利率率的1..3倍。

一、结结息

11、贷款款结息时时，按约约定的利利率计算算利息。

22、本合合同项下下贷款按按月结息息，结息息日固定定为每月月的第220日。

二、借借款的发发放与支支用

（一一）发放放借款的的前提条条件除除乙方全全部或部部分放弃弃外，只只要满足足下列前前提条件件，乙方方才有义义务发放放借款；；

11、甲方方已按照照有关法法律法规规规定，办办妥与本本合同项项下贷款款有关的的批准、登登记、交交付及其其他法定定手续；；

22、甲方方没有发发生本合合同所约约定的任任一违约约事项；；

（二二）乙方方在满足足上述前前提条件件后3个个工作日日内发放放借款。

二二、付息息

甲甲方应在在结息日日向乙方方支付到到期利息息，首次次付息日日为借款款发放后后的第一一个结息息日，最最后一次次还款时时，利随随本清。

三三、提前前还款

（一一）甲方方提前还还息时，需需提前通通知乙方方。

（二二）甲方方提前还还本时，须须提前110个工工作日向向乙方提提出书面面申请经经乙方同同意，可可提前偿偿还部分分或全部部本金。

甲方的的权利和和义务

一、甲甲方的权权利

（一一）有权权要求乙乙方按合合同约定定发放借借款；

（二二）有权权按本合合同约定定的用途途使用借借款；

（三三）在符符合乙方方规定的的条件下下，有权权向乙方方申请借借款展期期；

（四四）有权权要求乙乙方对甲甲方提供供的有关关财务资资料以及及生产经经营方面面的商业业秘密予予以保密密，但法法律法规规和规章章另有规规定的除除外。

二、甲甲方的义义务

（一一）应按按本合同同约定的的用途使使用借款款；

（二二）应保保证及配配合并自自觉接受受乙方对对其生产产经营、财财务活动动及本合合同项下下借款使使用情况况的检查查、监督督；

（三三）应按按本合同同的约定定按期归归还借款款本息；；

（四四）甲方方及其投投资者不不得抽逃逃资金或或转移资资产，以以逃避对对乙方的的债务；；

（五五）在未未还清乙乙方贷款款本息之之前，未未征得乙乙方同意意不得用用本合同同项下的的贷款形形成的资资产向第第三个提提供担保保；

（六）本本合同有有效期间间，甲方方如要为为他人债债务提供供担保，可可能影响响其本合合同项下下还款能能力的，应应当提前前书面通通知乙方方并征得得乙方同同意；

（七）本本合同有有效期间间，甲方方如从事事违法活活动、涉涉及重大大诉讼活活动、生生产经营营出现严严重困难难、财务务状况恶恶化等情情形，对对其履行行本合同同项下还还款义务务和产生生重大不不利影响响的，均均应立即即书面通通知乙方方，并按按乙方要要求落实实本合同同项下债债务的清清偿及担担保；

（八）应应当承担担与本合合同项下下有关的的律师和和服务、保保险、评评估、登登记、保保管、鉴鉴定、公公证等费费用。

乙方方的权利利和义务务

一一、乙方方的权利利

（一一）有权权了解甲甲方的生生产经营营、财务务活动等等文件资资料；

（二二）对于于任何依依据本合合同发生生的甲方方应付乙乙方款项项，乙方方有权从从甲方在在银行系系统开立立的帐户户上扣划划任何币币种款项项。

二二、乙方方的义务务

（一一）按照照本合同同的约定定按期足足额发放放贷款，但但因甲方方原因造造成迟延延的除外外；

（二二）对甲甲方提供供的有关关资料以以及生产产经营方方面的商商业秘密密予以保保密，但但法律法法规和规规章另有有规定的的除外。

贷款的三三查制度度:

贷前调查2、贷贷中审查查3、贷贷后检查查

贷款的工工作流程程：

一、客客户的基基本基础础信息

如个人人贷款所所需资料料、企业业贷款所所需资料料的描述述（姓名名、年龄龄、具体体住址、户户口所在在地、家家庭状况况、从事事何种行行业、经经营状况况、资产产状况、注注册资本本金、流流动资本本金、了了解行情情、贷款款人所需需金额）。

二、如如何接待待客户

理清清头绪接接待客户户做好基基础工作作，如何接接待客户户是我们们营销的的重要组组成部分分。作为为贷款工工作的第第一个切切入点，这这里也包包含了一一些营销销技巧和和技术。

我我们一般般初次接接触客户户由业务务员去接接待。客客户将其其基本情情况自述述给我们们，要做做到认真真听取，同同时将客客户的情情况写在在工作底底稿上，我我们需要要客户的的有用信信息，如如什么地地方居住住、从事事何种行行业、人人口、收收入、经经营状况况、盈利利等等。但但这些信信息的来来源不一一定客户户会一吐吐为快，需需要我们们去引导导，这就就要求业业务员在在和客户户的谈话话上要有有技巧。客客户贷款款需求是是多少、什什么用途途、自已已有多少少钱、进进货渠道道、销售售渠道、市市场情况况，听完完自述以以后要用用心过滤滤一下，考考察第一一还款来来源测算算他的还还款能力力，你认认为客户户自述的的这些信信息与公公司贷款款的要求求是否相相符合，应应做出快快速反映映，如果果不符合合婉言回回绝。如如果符合合可以向向经理短短暂的汇汇报，由由经理和和借款人人继续面面谈，引引深话题题。业务务员在双双方交谈谈中继续续完成工工作底稿稿，为后后续工作作奠定基基础，公公司将根根据你的的工作底底稿派去去实地考考察，充充分印证证借款人人的实际际情况与与工作底底稿内容容是否基基本相符符，并由由信贷人人员与业业务员共共同完成成此笔贷贷款的贷贷前调查查报告，为为贷审会会提供贷贷与不贷贷的依据据。

通过过贷审会会的初步步评审，由由业务员员通知借借款人按按照我们们公司要要求的企企业和个个人借款款资料内内容提供供真实有有效的证证件，必必须是原原件，进进入资料料的审查查阶段。

如个个人贷款款：户籍籍证明、婚婚姻证明明、身份份证等；；

企业业贷款：：营业执执照、企企业代码码证、国国税、地地税税务务登记证证等；特特别是关关注这些些证件是是否在有有效期内内通过年年检与否否，真伪伪自辩，行行业许可可证、环环保排污污等证件件也是我我们审查查的重要要环节，我我们对证证件必须须要求借借款人提提供原件件，我们们在留存存复印件件时，务务必加盖盖其公章章或留下下指纹，业业务员对对证件的的审查是是很重要要的，是是我们资资金安全全性的一一个关口口，如果果我们在在审查中中发现弄弄虚作假假的现象象一定要要拒绝，也也有权提提出质疑疑，要求求借款人人补充完完善，公公司可以以延迟发发放贷款款或拒绝绝发放。

另外外，业务务员填制制表格以以及贷款款文本等等，严禁禁刀刮、皮皮擦、涂涂抹。如如果是客客户填制制的表格格由客户户捺指纹纹修正，书书写要规规范、不不得了草草、字迹迹清晰、指指纹要求求中指和和食指同同时捺印印，特别别要求贷贷款金额额大、小小写要相相符不能能涂改，签签定合同同的时间间、期限限也不能能涂改，包包括借款款人自填填的。

符合合上述贷贷款将进进入审批批程序，基基本上完完成贷前前调查、贷贷中审查查的过程程，依次次进入签签定合同同——发放放借款———收息息——还本本，但在在以后的的过程中中还要求求贷后检检查，做做到防范范风险于于未然。

资产产总额指指企业拥拥有或控控制的全全部资产产。包括括流动资资产、长长期投资资、固定定资产、无无形及递递延资产产、其他他长期资资产等，即即为企业业资产负负债表的的资产总总计项。

资产产负债率率：用于于衡量企企业负债债水平高高低情况况。计算算公式：：资产产负债率率=负债总总额/资资产总额额×1000%

流动动资产：是指指企业可可以在一一年或者者越过一一年的一一个营业业周期内内变现或或者运用用的资产产，是企企业资产产中必不不可少的的组成部部分。

流动动负债是是指将在在1年((含1年年)或者者超过11年的一一个营业业周期内内偿还的的债务，包包括短期期借款、应应付账款款、应交交税金和和一年内内到期的的长期借借款等。

（1）流流动比率率：衡量量企业在在某一时时点偿付付即将到到期债务务的能力力，又称称短期偿偿债能力力比率。计计算公式式：流流动比率率=流动资资产/流流动负债债×1000%速动比比率：是是指速动动资产与与流动负负债的比比率，它它是衡量量企业在在某一时时点运用用随时可可变现资资产偿付付到期债债务的能能力。速速动比率率是对流流动比率率的补充充。计算算公式：：速动比比率==速动动资产//流动负负债××1000%

（2）速速动比率率公式式：速速动比率率=（流流动资产产合计--存货）//流动动负债合合计“赊销净净额”即应收收款项扣扣除坏账账准备后后的净额额。

（3）应应收账款款周转天天数

定定义：表表示企业业从取得得应收账账款的权权利到收收回款项项、转换换为现金金所需要要的时间间。

应应收账款款周转率率（次）==销售收收入÷平均应应收账款款

应应收账款款周转天天数=3360÷÷应收账账款周转转率==（平均均应收账账款×3600）÷销售收收入

销销售成本本：在在产品销销售得到到收益之之后,其产品品原来的的成本被被称为销销售成本本。

（4）存存货周转转天数

公公式：存存货周转转次数==销货成成本/平平均存货货余额

存存货周转转天数==3600/存货货周转次次数

应付付账款周周转天数数：又称称平均付付现期。其其计算公公式为：：应付账账款周转转天数＝＝一年中中的天数数÷应付账账款周转转率，或或＝（应应付账款款×一年中中的天数数）÷年赊购购金额。

应应付账款款周转率率＝主营营业务成成本净额额/平均均应付账账款余额额×1000%.

资资本金总总额：就就是股本本加资本本公积之之和。

利利润总额额：利润润总额==营业利利润+营营业外收收入-营营业外支支出。

资本金金利润率率是利润润总额对对资本金金总额的的比率，它它反映资资本金的的占用所所带来的的财务成成果，衡衡量投资资者投入入企业资资本金的的获利能能力，综综合反映映企业财财务状况况的好坏坏是衡衡量投资资者投入入企业资资本金的的获利能能力。其其计算公公式：资资本金利利润率==利润总总额/资资本金总总额×1000％

利润润总额

资本本金利润润率=————————X1000％

资本金金总额

销售收入：：企业销销售产品品所实现现的收入入。利利税总额额是指企企业产品品销售税税金及附附加、增增值税和和利润总总额之和和。

利税总总额包括括流转税税、所得得税及税税后利润润。

销销售利税税率：：是指利利税总额额与销售售净收入入的比率率，它反反映企业业销售收收入的收收益水平平和贡献献程度。其其计算公公式为：：

利税总总额

销销售利税税率==————————X1100％％

销销售净收收入

成成本费用用利润率率是企业业一定期期间的利利润总额额与成本本、费用用总额的的比率。成成本费用用利润率率指标表表明每付付出一元元成本费费用可获获得多少少利润，体体现了经经营耗费费所带来来的经营营成果。该该项指标标越高，反反映企业业的经济济效益越越好。

成成本费用用利润率率的计算算公式：：成本费费用利润润率=利利润总额额/成本本费用总总额×1000%

什什么叫固固定资产产原值??固定定资产购购置后,,以固定定资产的的买价加加上运杂杂费,安安装费等等记入固固定资产产帐户构构成固定定资产原原值。固定资资产净值值=固定定资产原原值-累累计折旧旧

在在建工程程：企业业基建、更更新改造造等到在在建工程程发生的的支出。

存存货：存存货是指指企业在在日常活活动中持持有以各各出售后后服务的的产成品品或商品品、处在在生产过过程中的的在产品品、在生生产过程程或提供供劳务过过程中耗耗用的材材料或物物料等，包包括各类类材料、在在产品、半半成品、产产成品、商商品以及及包装物物、低值值易耗品品、委托托代销商商品等。

未未分配利利润：未未分配利利润是资资产负债债表里的的一个项项目，等等于年初初数值加加上本年年的净利利润减去去计提的的盈余公公积和分分配股利利后的余余额，也也是企业业未作分分配的利利润。

产产值==成品品产值++对外加加工费收收入+自自制半成成品、在在产品期期初期末末差额价价值采用用工厂法法计算：：企业内内部不允允许重复复计算，企企业之间间可以重重复计算算。

怎样样看财务务报表

问问1：公公司财务务报表应应如何分分析呢??

问2：：资产负负债表有有些什么么内容呢呢?

问问3：利利润及利利润分配配表又有有什么内内容呢??

问问4：这这两个表表结合起起来该如如何分析析呢?

问问5：那那又该如如何从行行业和国国民经济济发展状状况来分分析呢??

问问：公司司财务报报表应如如何分析析呢？

答答：公司司财务报报表既反反映了公公司的财财务状况况，同时时也是公公司经营营状况的的综合反反映。因因此，通通过分析析公司财财务报表表，就能能对公司司财务状状况及整整个经营营状况有有个基本本的了解解。分分析公司司财务报报表可以以掌握反反映公司司经营状状况的一一系列基基本指标标和变化化情况，了了解公司司经营实实力和业业绩，并并将它们们与其他他公司的的情况进进行比较较，从而而对公司司的内在在价值作作出基本本的判断断。按按有关规规定，上上市公司司应将其其中期财财务报表表(上半半年的))和年度度财务报报表公开开发表。这这样，一一般投资资者可从从有关报报刊上获获得上市市公司的的中期和和年度财财务报表表。公公司中期期报表较较为简单单，年度度报表则则较为详详细，但但上市公公司的各各种财务务报表至至少应包包括两个个基本报报表，即即资产负负债表和和利润及及利润分分配表。

问问：资产产负债表表有些什什么内容容呢？

答答：资产产负债表表是一张张静态报报表，反反映了该该报表截截止时间间公司的的资金来来源及分分布状况况。对该该表的的基本分分析内容容包括了了解分析析公司当当时的财财务结构构、经营营能力、盈盈利水平平和偿债债能力。

aa、流动动资产，包包括货币币资金、短短期投资资、应收收帐款、应应收票据据、坏帐帐准备、预预付货款款、其他他应收款款、存货货、待处处理流动动资产净净损失、一一年内到到期的长长期债券券和其他他流动资资产。

bb、长期期投资，一一年期以以上的投投资。

c、固固定资产产，包括括固定资资产原值值及折旧旧、净值值、固定定资产清清理、在在建工程程、待处处理固定定资产净净损失。

dd、无形形及递延延资产。

ee、流动动负债，包包括短期期借款、应应收票据据、应收收帐款、预预收货款款、应付付福利费费、未付付股利、未未缴税金金、其他他未缴及及应付、预预提费用用、一一年内到到期的长长期负债债、其其他。

ff、长长期负债债，包括括长期借借款及其其他。

gg、递延延税项及及其他。

hh、股东东权益，包包括股本本、资本本公积金金、盈余余公积金金（含公公益金）、未未分配利利润。

问问：利润润及利润润分配表表又有什什么内容容呢？

答答：该表表是一张张动态表表，反映映了公司司在某一一时期的的经营成成果(中中期报表表反映上上半年，年年度报表表反映全全年)。从公司司的主营营业务收收入和增增长率可可看出公公司自身身业务的的规模和和发展速速度。理理想的增增长模式式应呈阶阶梯式增增长，这这样的公公司业务务进展稳稳定，基基础扎实实。大起起大落的的公司则则不够安安全稳定定。

问：这这两个表表结合起起来该如如何分析析呢？

答答：对财财务状况况的分析析不能静静态地看看一个数数据或一一张报表表的内容容，而应应将各种种财务数数据结合合起来综综合分析析才能看看出问题题的实质质。

投投资者尤尤其应重重视以下下指标：：反映映获利能能力指标标包括：：

资资产收益益率=净净利润//总资产产平均余余额×1000%

平平均余额额=(期期初余额额+期末末余额))÷2

股股本收益益率=税税后利润润-优先先股股息息/普通通股股本本金额××1000%

税后后利润－－优先股股股息

每每股盈利利=—————————————

普通股股股本总总数

净净利率＝＝税后利利润/主主营业务务收入××1000%

注注:资资产收益益率是公公司资产产获利能能力的综综合反映映,它它的高低低直接反反映了公公司的竞竞争实力力和发展展能力,,也是是决定公公司是否否应举债债经营的的重要依依据。股股本收益益率和每每股盈利利的高低低,反反映了公公司分配配股利的的能力,,也是是投资者者最为关关心的指指标。净净利率反反映了主主要经营营业务获获得净利利的能力力。

反反映经营营能力的的指标包包括:

销售成成本

存存货周转转率=————————

存存货平均均余额

销售收收入

应应收帐款款周转率率=———————————

应应收帐款款平均余余额

销售收收入

资资产周转转率=———————————

总资产产平均余余额

以上上三个指指标分别别从不同同的角度度反映了了公司经经营能力力的高低低,这这些指标标及公司司上期与与同行业业其他公公司的平平均水平平相比越越高越好好。

反映映偿债能能力的指指标包括括:

自有有资产比比率和资资产负债债比率可可用下面面公式表表示：

自有有资产比比率＝资资产净值值/资产产总额××1000%

资产产负债比比率＝负负债额//资产总总额×1000%

自自有资产产比率高高，说明明公司经经营资产产中举债债的比例例低，偿偿债的安安全性较较高，反反之则结结果相反反。但是是对股东东来说，该该比率过过高并非非是好现现象，因因为借款款利率如如果低于资产产报酬率率，则股股东可以以因公司司“低息举举债经营营”而获得得更多的的报酬。当当然，自自有资产产比率过过低，公公司经营营扩张过过度，将将来资金金周转有有可能出出现困难难，这对对股东来来说也并并非是好好事。

流动动比率可可用下面面公式表表示：

流动动比率＝＝流动资资产/流流动负债债

流流动比率率用来衡衡量公司司清偿短短期负债债的能力力。流动动比率高高表示公公司的短短期偿债债能力强，但但过高则则可能是是流动资资产过剩剩，形成成资金浪浪费。一一般认为为，流动动比率为为2:11较为适适当。过过低说明明偿债能能力不足足，过高高则说明明资金没没有有效效地利用用。

速动动比率可可用下面面公式表表示：

速动动比率＝＝速动资资产/流流动负债债

速动资资产只是是流动资资产中的的一部分分，包括括现金、存存款、短短期证券券、应收收帐款等等很快能转变变成现金金的公司司资产。该该比率显显示公司司即期偿偿债的能能力。一一般认为为1:11的比率率是较较为合适适的。

每股股净资产产可用下下面公式式表示：：

每股股净资产产＝资产产净值//普通股股总数

每股股净资产产反映了了每股股股票所含含有的现现有价值值含量，该该指标在在对公司司进行股股本扩张张和清算算时显得得非常重重要。对对股东来来说该指指标自然然是越高高越好。

反映市市场价值值的指标标包括::

市盈盈率=每每股市价价/

每股前前一年净净盈利

在把把握公司司经营实实绩中,,应依依据财务务报表的的分析并并结合对对公司其其他方面面的了解解,如如技术水水平、人人员素质质和重大大项目情情况等,,做出出综合分分析判断断。

资产负负债表

【资产产负债表表定义】

资资产负债债表亦称称财务状状况表，表表示企业业在一定定日期（通通常为各各会计期期末）的的财务状状况（即即资产、负负债和业业主权益益的状况况）的主主要会计计报表。

资资产负债债表利用用会计平平衡原则则，将合合乎会计计原则的的资产、负负债、股股东权益益”交易科科目分为为“资产”和“负债及及股东权权益”两大区区块，在在经过分分录、转转帐、分分类帐、试试算、调调整等等等会计程程序后，以以特定日日期的静静态企业业情况为为基准，浓浓缩成一一张报表表。其报报表功用用除了企企业内部部除错、经经营方向向、防止止弊端外外，也可可让所有有阅读者者于最短短时间了了解企业业经营状状况。

资资产负债债表的基基本结构构：一般般是按各各种资产产变化先先后顺序序逐一列列在表的的左方，反反映单位位所有的的各项财财产、物物资、债债权和权权利；所所有的负负债和业业主权益益则逐一一列在表表的右方方。负债债一般列列于右上上方分别别反映各各种长期期和短期期负债的的项目，业业主权益益列在右右下方，反反映业主主的资本本和盈余余。左右右两方的的数额相相等。

资产产负债表表必须定定期对外外公布和和报送外外部与企企业有经经济利害害关系的的各个集集团（包包括股票票持有者者，长、短短期债权权人、政政府有关关机构）。当当资产负负债表列列有上期期期末数数时，称称为“比较资资产负债债表”，它通通过前后后期资产产负债的的比较，可可以反映映企业财财务变动动状况。根根据股权权有密切切联系的的几个独独立企业业的资产产负债表表汇总编编制的资资产负债债表，称称为“合并资资产负债债表”。它可可以综合合反映本本企业以以及与其其股权上上有联系系的企业业的全部部财务状状况。

【资产产负债表表的内容容】

资产负负债表根根据资产产、负债债、所有有者权益益（或股股东权益益，下同同）之间间的勾稽稽关系，按按照一定定的分类类标准和和顺序，把把企业一一定日期期的资产产、负债债和所有有者权益益各项目目予以适适当排列列。它反反映的是是企业资资产、负负责、所所有者权权益的总总体规模模和结构构，即：：资产有有多少；；资产中中，流动动资产、固固定资产产各有多多少；流流动资产产中，货货币资金金有多少少，应收收账款有有多少，存存货有多多少等等等。所有有者权益益有多少少；所有有者权益益中，实实收资本本（或股股本，下下同）有有多少，资资本公积积有多少少，盈余余公积有有多少，未未分配利利润有多多少等等等。

在资产产负债表表中，企企业通常常按资产产、负债债、所有有者权益益分类分分项反映映。也就就是说，资资产按流流动性大大小进行行列示，具具体分为为流动资资产、长长期投资资、固定定资产、无无形资产产及其他他资产；；负债也也按流动动性大小小进行列列示，具具体分为为流动负负债、长长期负债债等；所所有者权权益则按按实收资资本、资资本公积积、盈余余公积、未未分配利利润等项项目分项项列示。

银银行、保保险公司司和非银银行金融融机构由由于在经经营内容容上不同同于一般般的工商商企业，导导致其资资产、负负债、所所有者权权益的构构成项目目也不同同于一般般的工商商企业，具具有特殊殊性。但但是，在在资产负负债表上上列示时时，对于于资产而而言，通通常也按按流动性性大小进进行列示示，具体体分为流流动资产产、长期期投资、固固定资产产、无形形资产及及其他资资产；对对于负债债而言，也也按流动动性大小小列示，具具体分为为流动负负债、长长期负债债等；对对于所有有者权益益而言，也也是按实实收资本本、资本本公积、盈盈余公积积、未分分配利润润等项目目分项列列示。

【资产产负债表表的作用用】

资产负负债表是是反映企企业在某某一特定定日期财财务状况况的报表表。例如如，公历历每年112月331日的的财务状状况，由由于它反反映的是是某一时时点的情情况，所所以，又又称为静静态报表表。

资资产负债债表主要要提供有有关企业业财务状状况方面面的信息息。通过过资产负负债表，可可以提供供某一日日期资产产的总额额及其结结构，表表明企业业拥有或或控制的的资源及及其分布布情况，即即：有多多少资源源是流动动资产、有有多少资资源是长长期投资资、有多多少资源源是固定定资产等等等；可可以提供供某一日日期的负负债总额额及其结结构，表表明企业业未来需需要用多多少资产产或劳务务清偿债债务以及及清偿时时间，即即：流动动负债有有多少、长长期负债债有多少少、长期期负债中中有多少少需要用用当期流流动资金金进行偿偿还等等等；可以以反映所所有者所所拥有的的权益，据据以判断断资本保保值、增增值的情情况以及及对负债债的保障障程度。资资产负债债表还可可以提供供进行财财务分析析的基本本资料，如如将流动动资产与与流动负负债进行行比较，计计算出流流动比率率；将速速动资产产与流动动负债进进行比较较，计算算出流动动比率；；计算出出速动比比率等，可可以表明明企业的的变现能能力、偿偿债能力力和资金金周转能能力，从从而有助助于会计计报表使使用者作作出经济济决策。

【资产产负债表表的格式式】

资资产负债债表一般般有表首首、正表表两部分分。其中中，表首首概括地地说明报报表名称称、编制制单位、编编制日期期、报表表编号、货货币名称称、计量量单位等等。正表表是资产产负债表表的主体体，列示示了用以以说明企企业财务务状况的的各个项项目。资资产负债债表正表表的格式式一般有有两种：：报告式式资产负负债表和和账户式式资产负负债表。报报告式资资产负债债表是上上下结构构，上半半部列示示资产，下下半部列列示负债债和所有有者权益益。具体体排列形形式又有有两种：：一是按按“资产==负债++所有者者权益”的原理理排列；；二是按按“资产--负债==所有者者权益”的原理理排列。账账户式资资产负债债表是左左右结构构，左边边列示资资产，右右边列示示负债和和所有者者权益。不不管采取取什么格格式，资资产各项项目的合合计等于于负债和和所有者者权益各各项目的的合计这这一等式式不变。

在在我国，资资产负债债表采用用账户式式。每个个项目又又分为“年初数数”和“期末数数”两栏分分别填列列。

【资资产负债债表的编编制方法法】

（一）资资产负债债表的编编制方法法会计计报表的的编制，主主要是通通过对日日常会计计核算记记录的数数据加以以归集、整整理，使使之成为为有用的的财务信信息。我我国企业业资产负负债表各各项目数数据的来来源，主主要通过过以下几几种方式式取得：：

1、根根据总账账科目余余额直接接填列。如如“应收票票据”项目，根根据“应收票票据”总账科科目的期期末余额额直接填填列；“短期借借款”项目，根根据“短期借借款”总账科科目的期期末余额额直接填填列。

2、根根据总账账科目余余额计算算填列。如如“货币资资金”项目，根根据“库存现现金”、“银行存存款”、“其他货货币资金金”科目的的期末余余额合计计数计算算填列。

3、根根据明细细科目余余额计算算填列。如如“应付账账款”项目，根根据“应付账账款”、“预付账账款”科目所所属相关关明细科科目的期期末贷方方余额计计算填列列。

4、根根据总账账科目和和明细科科目余额额分析计计算填列列。如“长期借借款”项目，根根据“长期借借款”总账科科目期末末余额，扣扣除“长期借借款”科目所所属明细细科目中中反映的的、将于于一年内内到期的的长期借借款部分分，分析析计算填填列。

5、根根据科目目余额减减去其备备抵项目目后的净净额填列列。如“存货”项目，根根据“存货”科目的的期末余余额，减减去“存货跌跌价准备备”备抵科科目余额额后的净净额填列列；又如如，“无形资资产”项目，根根据“无形资资产”科目的的期末余余额，减减去“无形资资产减值值准备”与“累计摊摊销”备抵科科目余额额后的净净额填列列。

在我我国，资资产负债债表的“年初数数”栏内各各项数字字，根据据上年末末资产负负债表“期末数数”栏内各各项数字字填列，“期末数”栏内各项数字根据会计期末各总账账户及所属明细账户的余额填列。如果当年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，则按编报当年的口径对上年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整，填入本表“年初数”栏内。

（二）新新旧会计计制度比比较与与行业会会计制度度及股份份有限公公司会计计制度相相比较，资资产负债债表有的的填列方方法和内内容主要要有两个个变化：：一是改改变了部部分项目目的填列列方法；；二是适适当增加加了部分分项目。

1、改改变了部部分项目目的填列列方法主要表表现为部部分项目目以其账账面价值值填列，而而不是以以其账面面余额填填列。例例如，“应收账账款”、“其他应应收款”、“存货”、“长期股股权投资资”、“长期债债权投资资”、“在建工工程”、“无殂资资产”等项目目，都是是以其账账面余额额扣除计计提的减减值准备备后的金金额填列列。需需要注意意的是，对对于“固定资资产”项目，应应分别“固定资资产原价价”、“累计折折旧”、“固定资资产净值值”、“固定资资产减值值准备”、“固定资资产净额额”等项目目填列。对对于“长期应应付款”项目，应应根据“长期应应付款”科目的的期末余余额，减减去“未确认认融资费费用”科目期期末余额额后的金金额填列列。

2、适适当增加加了部分分项目主要表表现为适适当增加加了“预计负负债”和“已归还还投资”两个项项目，分分别反映映企业预预计负债债的期末末余额和和中外合合作经营营企业按按合同规规定在合合作期间间归还投投资者的的投资。

【资产产减值准准备明细细表】

资产产减值准准备明细细表，是是反映企企业一定定会计期期间各项项资产减减值准备备的增减减变动情情况的报报表。资资产减值值准备明明细表包包括在年年度会计计报表中中，是资资产负债债表的附附表，是是这次会会计制度度改革新新增加的的。

企业业会计制制度规定定，企业业应当定定期或者者至少于于每年年年度终了了，对各各项资产产进行全全面检查查，并根根据谨慎慎原则的的要求，合合理地预预计各项项资产可可能发生生的损失失，对可可能发生生的各项项资产损损失计提提减值准准备。在在资产负负债表中中，企业业的各项项资产是是以其账账面价值值列示的的，即扣扣除了减减值部分分。为了了全面反反映企业业各项资资产的减减值情况况，给会会计信息息使用者者提供决决策有用用的信息息，便于于深入分分析资产产减值情情况，对对企业的的未来发发展前景景作出预预测，要要求企业业编制资资产减值值准备明明细表。

资产产减值准准备明细细表包括括表首、正正表两部部分。其其中，表表首说明明报表名名称、编编制单位位、编制制日期、报报表编号号、货币币名称、计计量单位位等；正正表是资资产减值值准备明明细表的的主体，具具体说明明资产减减值准备备明细表表的各项项内容，包包括坏账账准备、短短期投资资跌价准准备、存存货跌价价准备、长长期投资资减值准准备、固固定资产产减值准准备、无无形资产产减值准准备、在在建工程程减值准准备、委委托贷款款减值准准备等内内容。每每个项目目中，又又分为年年初余额额、本年年增加数数、本年年转回数数、年末末余额四四栏，分分别列示示其年度度变化过过程或结结果。

资产减减值准备备明细表表各项目目应根据据“短期投投资跌价价准备”、“坏账准准备”、“存货跌跌价准备备”、“长期投投资减值值准备”、“固定资资产减值值准备”“在建建工程减减值准备备”、“无形资资产减值值准备”、“委托贷贷款”等科目目的记录录分析填填列。

【股东东权益（所所有者权权益）增增减变动动表】

股股东权益益（所有有者权益益，下同同）增减减变动表表，是反反映企业业在某一一特定日日期股东东权益增增减变动动情况的的报表。股股东权益益增减变变动表包包括在年年度会计计报表中中，是资资产负债债表的附附表。

股股东权益益增减变变动表全全面反映映了企业业的股东东权益在在年度内内的变化化情况，便便于会计计信息使使用者深深入分析析企业股股东权益益的增减减变化情情况，并并进而对对企业的的资本保保值增值值情况作作出正确确判断，从从而提供供对决策策有用的的信息。

股股东权益益增减变变动表包包括表首首、正表表两部分分。其中中，表首首说明报报表名称称、编制制单位、编编制日期期、报表表编号、货货币名称称、计量量单位等等；正表表是股东东权益增增减变动动表的主主体，具具体说明明股东权权益增减减变动表表的各项项内容，包包括股本本（实收收资本）、资资本公积积、法定定和任意意盈余公公积、法法定公益益金、未未分配利利润等。每每个项目目中，又又分为年年初余额额、本年年增加数数、本年年减少数数、年末末余额四四小项，每每个小项项中，又又分别具具体情况况列示其其不同内内容。

股股东权益益增减变变动表各各项目应应根据“股本”、“资本公公积”、“盈余公公积”、“未分配配利润”等科目目的发生生额分析析填列。

【阅读读资产负负债表的的几个要要点】

（一一）游览览一下资资产负债债表主要要内容，由由此，你你就会对对企业的的资产、负负债及股股东权益益的总额额及其内内部各项项目的构构成和增增减变化化有一个个初步的的认识。由由于企业业总资产产在一定定程度上上反映了了企业的的经营规规模，而而它的增增减变化化与企业业负债与与股东权权益的变变化有极极大的关关系，当当企业股股东权益益的增长长幅度高高于资产产总额的的增长时时，说明明企业的的资金实实力有了了相对的的提高；；反之则则说明企企业规模模扩大的的主要原原因是来来自于负负债的大大规模上上升，进进而说明明企业的的资金实实力在相相对降低低、偿还还债务的的安全性性亦在下下降。

（二二）对资资产负债债表的一一些重要要项目，尤尤其是期期初与期期末数据据变化很很大，或或出现大大额红字字的项目目进行进进一步分分析，如如流动资资产、流流动负债债、固定定资产、有有代价或或有息的的负债（如如短期银银行借款款、长期期银行借借款、应应付票据据等）、应应收帐款款、货币币资金以以及股东东权益中中的具体体项目等等。例如如，企业业应收帐帐款过多多占总资资产的比比重过高高，说明明该企业业资金被被占用的的情况较较为严重重，而其其增长速速度过快快，说明明该企业业可能因因产品的的市场竞竞争能力力较弱或或受经济济环境的的影响，企企业结算算工作的的质量有有所降低低。此外外，还应应对报表表附注说说明中的的应收帐帐款帐龄龄进行分分析，应应收帐款款的帐龄龄越长，其其收回的的可能性性就越小小。又如如，企业业年初及及年末的的负债较较多，说说明企业业每股的的利息负负担较重重，但如如果企业业在这种种情况下下仍然有有较好的的盈利水水平，说说明企业业产品的的获利能能力较佳佳、经营营能力较较强，管管理者经经营的风风险意识识较强，魄魄力较大大。再如如，在企企业股东东权益中中，如法法定的资资本公积积金大大大超过企企业的股股本总额额，这预预示着企企业将有有良好的的股利分分配政策策。但在在此同时时，如果果企业没没有充足足的货币币资金作作保证，预预计该企企业将会会选择送送配股增增资的分分配方案案而非采采用发放放现金股股利的分分配方案案。另外外，在对对一些项项目进行行分析评评价时，还还要结合合行业的的特点进进行。就就房地产产企业而而言，如如该企业业拥有较较多的存存货，意意味着企企业有可可能存在在着较多多的、正正在开发发的商品品房基地地和项目目，一旦旦这些项项目完工工，将会会给企业业带来很很高的经经济效益益。

（三三）对一一些基本本财务指指标进行行计算，计计算财务务指标的的数据来来源主要要有以下下几个方方面：直直接从资资产负债债表中取取得，如如净资产产比率；；直接从从利润及及利润分分配表中中取得，如如销售利利润率；；同时来来源于资资产负债债表利润润及利润润分配表表，如应应收帐款款周转率率；部分分来源于于企业的的帐簿记记录，如如利息支支付能力力。

在此此主要介介绍第一一种情况况中几项项主要财财务指标标的计算算及其意意义。

1、反反映企业业财务结结构是否否合理的的指标有有：

（11）净资资产比率率=股东东权益总总额/总总资产该该指标主主要用来来反映企企业的资资金实力力和偿债债安全性性，它的的倒数即即为负债债比率。净净资产比比率的高高低与企企业资金金实力成成正比，但但该比率率过高，则则说明企企业财务务结构不不尽合理理。该指指标一般般应在550%左左右，但但对于一一些特大大型企业业而言，该该指标的的参照标标准应有有所降低低。

（22）固定定资产净净值率==固定资资产净值值/固定定资产原原值该指指标反映映的是企企业固定定资产的的新旧程程度和生生产能力力，一般般该指标标应超过过75%%为好。该该指标对对于工业业企业生生产能力力的评价价有着重重要的意意义。

（33）资本本化比率率=长期期负债//(长期期负债++股东股股益)该指标标主要用用来反映映企业需需要偿还还的及有有息长期期负债占占整个长长期营运运资金的的比重，因因而该指指标不宜宜过高，一一般应在在20%%以下。

2、反反映企业业偿还债债务安全全性及偿偿债能力力的指标标有：流动比比率=流流动资产产/流动动负债该该指标主主要用来来反映企企业偿还还债务的的能力。一一般而言言，该指指标应保保持在22:1的的水平。过过高的流流动比率率是反映映企业财财务结构构不尽合合理的一一种信息息，它有有可能是是：

（11）企业业某些环环节的管管理较为为薄弱，从从而导致致企业在在应收账账款或存存货等方方面有较较高的水水平；

（22）企业业可能因因经营意意识较为为保守而而不愿扩扩大负债债经营的的规模；；

（33）股份份制企业业在以发发行股票票、增资资配股或或举借长长期借款款、债券券等方式式筹得的的资金后后尚未充充分投入入营运；；等等。但但就总体体而言，过过高的流流动比率率主要反反映了企企业的资资金没有有得到充充分利用用，而该该比率过过低，则则说明企企业偿债债的安全全性较弱弱。速动动比率＝＝（流动动资产－－存货－－预付费费用－待待摊费用用）／流流动负债债由于在在企业流流动资产产中包含含了一部部分变现现能力（流流动性）很很弱的存存货及待待摊或预预