土地增值税清算和财产损失税前扣除培训测验题

SHAPE山西省注册册税务师师行业土地增值税税清算和和财产损损失税前前扣除培培训测验验考试时间：：90分分钟（本本卷总分分1000分，660分及及格）参考人员单单位名称称：姓名：身份证证号：一、单选题题。每题题2分（共共30分分）1．下列各各项中，应应征收土土地增值值税的是是（CC）。A.赠赠予社会会公益事事业的房房地产B.个个人之间间互换自自有居住住用房地地产C.抵抵押期满满权属转转让给债债权人的的房地产产D.兼兼并企业业从被兼兼并企业业得到的的房地产产2．甲乙双双方合作作开发房房地产建建成后即即转让的的税收处处理是((D))A按转转让收入入征收土土地增值值税B暂免免征收土土地增值值税C减免免部分税税额D按转转让增值值额征收收土地增增值税3．某房地地产开发发公司其其新建的的商品房房，与商商品房相相关的土土地使用用权支付付额和开开发成本本共计1100000万元元；该公公司没有有按房地地产项目目计算分分摊银行行借款利利息；该该项目所所在省政政府规定定计征土土地增值值税时房房地产开开发费用用扣除比比例按国国家规定定允许的的最高比比例100％计算算；该项项目转让让的有关关税金为为2000万元元（不含含印花税税金255万）。计计算确认认该商品品房项目目缴纳土土地增值值税时，应应扣除的的房地产产开发费费用和“其其他扣除除项目”的的金额为为（D）。A.115000万元B.220000万元C.225000万元D.330000万元4．根据土土地增值值税的有有关规定定，建造造普通标标准住宅宅出售，可可以享受受的优惠惠政策有有（A）。A.增增值税额额未超过过扣除项项目金额额之和220％的的，予以以免税；；增值税税额超过过扣除项项目金额额之和220％的的，应就就其全部部增值额额按规定定计税B.增增值税额额未超过过扣除项项目金额额之和220％的的，予以以免税；；增值税税额超过过扣除项项目金额额之和220％的的，应就就超过部部分按规规定计税税C.增值值税额未未超过扣扣除项目目金额之之和300％的，予予以免税税；增值值税额超超过扣除除项目金金额之和和20％％的，应应就其全全部增值值额按规规定计税税D.增增值税额额未超过过扣除项项目金额额之和330％的的，予以以免税；；增值税税额超过过扣除项项目金额额之和220％的的，应就就超过部部分按规规定计税税5．土地增增值税准准予免税税的房地地产交易易包括((C)Ａ因工工作调动动出租现现有住房房Ｂ出售售超面积积住宅Ｃ城建建规划征征用收回回的房地地产Ｄ转让让营业性性非住房房6．个人转转让原自自有居住住(AA)年的的住房，需需按规定定计征土土地增值值税。A.未未满3年年B.满满3年未未满5年年C.满满5年未未满100年D.110年以以上7．土地增增值税由由（C）征收收。A.房房地产管管理部门门B.纳纳税人所所在地主主管税务务机关C.房房地产座座落地主主管税务务机关D.纳纳税人经经营地税税务机关关8．选择土土地增值值税适用用税率的的依据是是(CC)A．转转让房地地产的收收入额与与扣除项项目金额额之比B．增增值额与与转让房房地产的的收入额额之比C．增增值额与与扣除项项目金额额之比D．扣扣除项目目金额与与增值额额之比9．以下关关于《中中华人民民共和国国土地增增值税暂暂行条例例》的表述述正确的的是（AA）。A.具具有国家家法律的的性质和和地位B.属属于行政政法规C.属属于部门门规章D.属属于地方方性法规规10．根据据土地增增值税暂暂行条例例的规定定，纳税税人应在在转让房房地产合合同签订订后的（B）内内，到房房地产所所在地主主管税务务机关办办理纳税税申报。A.55日B.77日C.110日D.115日11．某工工业企业业20003年转转让一幢幢新建办办公楼取取得收入入50000万元元，该办办公楼建建造成本本和相关关费用337000万元，缴缴纳与转转让办公公楼相关关的税金金2777.5万万元（其其中印花花税金22.5万万元）。该企企业应缴缴纳土地地增值税税（CC）。A.996.775万元元B.997.550万元元C.3306..75万万元D.3307..50万万元12．不是是判断是是否应当当征收土土地增值值税的标标准的是是(D))。A.转转让的土土地的使使用权是是否为国国家所有有B.土土地使用用权、地地上的建建筑物及及其附着着物的产产权是否否发生转转让C.转转让房地地产并取取得收入入D.有有偿转让让房地产产使用权权13．下列列各项中中，应当当征收土土地增值值税的是是（A）。A.公公司与公公司之间间互换房房产B.房房地产开开发公司司为客户户代建房房产C.兼并企企业从被被兼并企企业取得得房产D.双双方合作作建房后后按比例例分配自自用房产产14．某房房地产公公司转让让写字楼楼收入550000万元，计计算土地地增值额额准许扣扣除项目目金额112000万元，则则适用税税率和速速算扣除除数为（D）。A.30%%

0B.40%%

5％C.50%%

15％％D.60%%

35％％15．下列列各项中中，能够够视为固固定资产产的永久久性或实实质性损损害的有有（B）。A．长期闲闲置不用用，但尚尚有转让让价值的的固定资资产B．由于技技术进步步，已经经无法正正常使用用的固定定资产C．因本身身原因，使使用后使使企业生生产的产产品无市市场竞争争力D．已遭毁毁损，不不再具有有使用价价值的固固定资产产二、多选题题。每题题2分（共共20分分）1.以下属属于土地地增值税税纳税义义务人的的有（AABCDD）。A.外商投投资企业业B.国家机机关C.个人D.国有企企业2.下列选选项中，属属于不征征土地增增值税的的房地产产赠与行行为的有有（ABBC）。A.公益性性赠与B.赠与直直系亲属属C.赠与承承担直接接赡养义义务人D.赠与某某好朋友友3.下列房房地产转转移行为为，需缴缴纳土地地增值税税的有（CCD）。A.企业双双方出让让房产使使用权B.某国家家机关将将房产无无偿划拨拨给下属属事业单单位C.税务机机关拍卖卖扣押的的欠税单单位的房房产D.某国有有企业与与一外国国企业合合作建房房后出售售4.在计算算土地增增值税应应纳税额额时，纳纳税人为为取得土土地使用用权支付付的地价价款准予予扣除。这这里的地地价款是是指（AABCDD）。A.以协议议出让方方式取得得土地使使用权的的，为支支付的土土地出让让金B.以转让让方式取取得土地地使用权权的，为为实际支支付的地地价款C.以拍卖卖出让方方式取得得土地使使用权的的，为支支付的土土地出让让金D.以行政政划拨方方式取得得的土地地使用权权变更为为有偿使使用的，为为补交的的土地出出让金5.下列项项目属于于房地产产开发成成本的是是（ABBC）。A.土地征征用及拆拆迁补偿偿费B.建筑安安装工程程费C.公共配配套设施施费D.管理总总部发生生的广告告费6．《土地地增值税税暂行条条例》规规定，纳纳税人在在转让房房地产时时有下列列（ABBC）情情形之一一的，按按照房地地产评估估价格计计算征收收土地增增值税。A.提提供的扣扣除项目目金额不不实的B.隐隐瞒、虚虚报房地地产成交交价格的的C.转转让房地地产的成成交价格格低于房房地产评评估价格格，又无无正当理理由的D.转转让房地地产的成成交价格格高于房房地产评评估价格格，又无无正当理理由的7．在计算算土地增增值税应应纳税额额时，纳纳税人为为取得土土地使用用权支付付的地价价款准予予扣除。这里里的地价价款是指指（ABBCD）。A.以以协议出出让方式式取得土土地使用用权的，为为支付的的土地出出让金B.以以转让方方式取得得土地使使用权的的，为实实际支付付的地价价款C.以以拍卖出出让方式式取得土土地使用用权的，为为支付的的土地出出让金D.以以行政划划拨方式式取得的的土地使使用权变变更为有有偿使用用的，为为补交的的土地出出让金8.下列说说法正确确的是（AABCDD）A．国债投投资不得得提取呆呆账准备备B．金融企企业从事事法定金金融业务务以外的的其他违违规经营营活动，包包括向工工商领域域直接投投资不得得提取呆呆账准备备C．应收股股权投资资收益不不得提取取呆账准准备D．债权投投资在计计提呆账准准备时，不不包括采采用成本本与市价价孰低法法确定期期末价值值的证券券投资和和购买的的国债本本息部分分的投资资9．企业的的应收、预预付账款款发生损损失在申申请坏账账损失税税前扣除除审批时时，应该该提供的的资料包包括（AAC）。Ａ.法院的的破产公公告和破破产清算算的清偿偿文件Ｂ.逾期22年以上上及已无无力清偿偿债务的的确凿证证明Ｃ.公安等等有关部部门的死死亡、失失踪证明明Ｄ.税务机机关的注注销证明明10．投资资出现以以下一项项或若干干项情形形时，应应当确认认为发生生永久或或实质性性损害（AABC）A．被投资资方已依依法宣告告破产、撤撤销、关关闭或被被注销、吊吊销工商商营业执执照；B．被投资资方财务务状况严严重恶化化，累计计发生巨巨额亏损损，已连连续停止止经营三三年以上上，且无无重新恢恢复经营营的改组组计划等等；C．被投资资方财务务状况严严重恶化化，累计计发生巨巨额亏损损，被投投资方的的股票从从证券交交易市场场摘牌，停停止交易易一年或或一年以以上。D．对于发发生在国国税发[[20000]1118号号文件发发布以后后，对外外初始投投资的资资产评估估增值额额，作为为递延所所得在投投资交易易及随后后不超过过5个纳纳税年度度内平均均摊转，在在确认扣扣失年度度尚未摊摊转的评评估增值值递延所所得。三、判断题题。每题题2分（共共30分分）1.扣除项项目一定定时,土土地增值值额越大大，增值值额占扣扣除项目目比率越越高，计计算土地地增值税税适用税税率越高高。（对对）2.根据《中中华人民民共和国国土地增增值税暂暂行条例例实施细细则》的的规定，财财务费用用中的利利息支出出，凡能能够按转转让房地地产项目目计算分分摊并提提供金融融机构证证明的，允允许据实实扣除，但但最高不不能超过过按金融融机构同同类同期期贷款利利率计算算的金额额。（错错）3.房地产产开发企企业转让让其自身身使用多多年的办办公楼，可可以适用用加计扣扣除200％的规规定。（错错）4.增值额额未超过过扣除项项目金额额20％的房房地产开开发项目目，免征征土地增增值税。（错错）5.纳税人人因经常常发生房房地产转转让而难难以在每每次转让让后申报报的，经经税务机机关审核核同意后后，可以以定期进进行纳税税申报，具具体期限限由税务务机关根根据情况况确定。（对）6.对于纳纳税人预预售房地地产所取取得的收收入，凡凡当地税税务机关关规定不不预征土土地增值值税的，无无需到税税务机关关备案或或登记。（错错）7．A开发发商在协协议出让让方式取取得土地地后，未未按规定定的程序序缴纳出出让金，未未办理土土地使用用权登记记手续。这这项交易易的特点点是开发发商能办办登记却却不办登登记，造造成取得得了不完完整的土土地使用用权。AA开发商商经过“三三通一平平”的开开发后，总总成本11亿人民民币。在在20007年33月通过过“招、拍拍、挂”的的形式，转转给了BB开发商商，取得得收入22亿人民民币。这这种以协协议出让让方式取取得土地地后，再再转让的的开发商商，是土土地增值值税的纳纳税义务务人。（对对）8．某房地地产开发发有限公公司是“东东园小区区”项目目的开发发商，是是该项目目的土地地增值税税纳税主主体。证证明资料料如下：：（1）经云云南省发发展计划划委员会会于20001年年2月以以(20001))2311号文件件批准投投资开发发的项目目，座落落于盘龙龙区XX号，规规划批准准总占地地面积880,0000平平方米。（2）某房房地产开开发有限限公司在在申请土土地增值值税清算算之前，已已经办理理并持有有“五证证”。（3）某房房地产开开发有限限公司在在20003年33月曾到到盘龙区区地方税税务局为为该项目目办理了了土地增增值税项项目登记记手续。（4）某房房地产开开发有限限公司发发生了商商品房开开发销售售行为，并并取得了了经营收收入。“东东园小区区”项目目于20002年年初开工工建设，于于20003年55月开始始对商品品房进行行预销售售。到220066年7月月，已竣竣工验收收，且销销售商品品房面积积占可销销售总建建筑面积积的比例例，已达达到944%。根据以上资资料可以以判断，“东园小区”项目不具备土地增值税清算条件。（错）9．土地增增值税的的法人纳纳税人应应向房地地产所在在地主管管税务机机关办理理纳税申申报。当当房地产产所在地地与纳税税人机构构所在地地或经营营所在地地一致时时，在办办理税务务登记的的原管辖辖税务机机关申报报纳税；；如房地地产所在在地与其其机构所所在地或或经营所所在地不不一致时时，按税税收管理理的源泉泉控制原原则，也也可由房房地产所所在地税税务机关关委托纳纳税人机机构所在在地税务务机关代代收代缴缴土地增增值税。（错错）10．所有有的房地地产赠与与行为均均不征收收土地增增值税。（错错）11．对于于纳税人人发生损损失的无无形资产产以前年年度所做做的摊销销纳税调调整金额额，在报报损时应应作为转转回的时时间性差差异，作作为财产产损失的的计算因因素，做做与以前前年度相相反的纳纳税调整整，并入入该样无无形资产产损失的的净值。（对对）12．企业业按规定定取消住住房基金金和住房房周转金金制度后后出售住住房（包包括出售售住房使使用权和和全部或或部分产产权）的的收入，减减除账面面原值和和有关清清理费用用后的差差额，作作为财产产转让所所得或损损失并入入企业的的应纳税税所得。（错错）13．因停停建、废废弃和报报废、拆拆除的在在建工程程，其账账面价值值扣除残残值后的的余额部部分，认认定损失失。（对对）14．在计计算固定定资产的的财产损损失金额额时，应应按固定定资产账账面净值值，作为为应确认认的财产产损失金金额。（错错）15．固定定资产损损失包括括企业房房屋建筑筑物、机机器设备备、运输输设备、工工具器具具等发生生盘亏、淘淘汰、毁毁损、报报废、丢丢失、被被盗等造造成的净净损失。（对对）四、计算题题。共220分某市房地产产开发企企业建造造商品房房一幢，建建房总支支出30000万万元，有有关费用用为：（1）支付付地价款款2000万元；；（2）土地地征用及及拆迁补补偿费1120万万元；（3）前期期工程费费1800万元；；（4）基础础设施费费2000万元；；（5）建筑筑安装工工程费115000万元；；（6）公共共配套设设施费2200万万元