医院财务会计内部控制制度

W院财务会计内部控制制度一、采购与付款内部控制制度为落实“三统一”管理机制，坚持一切经济活动必须经财务科的原那么，规范采购与付款行为，防止采购与付款过程中的过失和舞弊行为，特制定采购与付款内部控制制度。1、不得由同一部门或个人办理采购与付款业务全过程。2、对须购置的物品要先报批、后采购、再入库领用，任何人不得私自购买各种物品。3、报批程序。申请购物的科室列出采购计划，报集中采购办公室。根据物品类别汇总归类后，报院分管领导按实际需要进行审批，并指定经办人购买。4、办理采购。按照审批人的批准意见办理采购业务。采购过程中，应当充分了解、掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况，由采购、使用等部门共同参与，比质比价，确定供应商。一般物品采购应采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品采购可以指定专人直接购买，并取得合法票据。5、验收入库。根据验收制度和批准订单、合同，指定专人及库房保管员对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收。对合格物品出具入库单或验收证明。对验收过程中发现的异常情况，验收人员应立即向有关部门报告，有关部门应查明原因，及时处理。6、凡与医院签订有关经济方面的合同、协议、采购订单，都要报一份到财务科，以便付款时审查核对。7、付款程序。经手人（原始票据）一主管院长一财务科审核一财务主管院长一院长签批一出纳付款。购置物品的原始票据必须有批准人、经手人签名，附采购申请单和入库单。差旅费报销要填写出差事由，有批准部门签字，经财务科审核，报主管领导签批。财务科在办理付款业务时，对采购订单、发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。应付账款和应付票据，由总账会计按照约定付款日期和条件等管理应付款项。已到期应付款项须经主管领导审批后方可办理结算与支付。定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。8、对采购与付款内部控制中的薄弱环节，应及时加以纠正和完善。二、货币资金内部控制制度为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金平安，根据《内部会计控制规范一基本规范》等法律法规，结合本单位业务特点和管理要求，特制定本规定。1、单位负责人对本单位货币资金内部控制制度的建立、健全和有效实施及货币资金的平安完整负责。2、建立货币资金业务岗位责任制，明确相关岗位职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互别离、制约和监督。3、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4、配备合格人员办理货币资金业务，并根据具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。5、不得由一人办理货币资金业务全过程。对货币资金业务要严格授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。6、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。7、经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。三、货币资金支付业务办理程序1、支付申请。科室或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单、证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。U!、现金和银行存款管理U!、现金和银行存款管理1、本单位现金的开支范围：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③按规定颁发给个人的科技奖金；④各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；⑤出差人员必须随身携带的差旅费；⑥结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）o2、不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。3、库存现金限额的规定，出纳5万元，门诊收费员找零周转金为1万元，挂号员找零周转金为2000元，超过库存限额的现金应及时存入银行。现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。4、严禁挪用、擅自借出货币资金。收取的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。5、严格按照《支付结算方法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。6、定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。7、加强对银行结算凭证的填制传递及保管等环节的管理与控制。严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。8、由出纳员定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。9、定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。五、票据及印章管理1、加强货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2、加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3、按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。4、空白票据上不得加盖财务专用章。六、监督检查建立货币资金业务监督检查制度，明确监督检查机构或人员职责权限，定期和不定期地进行检查。1、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。2、货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健