浅析基于价值链的商业银行财务管理体系

1、浅析基于价值链的商业银行财务管理体系1985年，哈佛大学教授迈克尔波特提出了价值链的概念。他认为任何企业中的各个部门从事的消费、销售以及售后等消费活动共同构成了一个创造企业价值的动态过程，即价值链。金融企业市场开展到如今，价值链已经存在于任何有经济活动的地方。无论是企业内部各部门的联络还是相关联的企业之间的联络，都适用于价值链的理论。在每一条价值链中，都有一个至关重要的环节，就是财务管理体系。商业银行中的财务管理体系该如何才能更好地发挥它在商业银行内部价值链中的价值，笔者参考各类文献结合自己的观点做出如下的分析。一、基于价值链的商业银行财务管理体系存在的问题构建一个合理完善的财务管理体系有助于

2、财务机制的运转，更有利于防范财务风险，在尽量获取高利润的同时降低本钱。但目前商业银行的财务管理体系尚存在一些问题，无法在价值链中发挥更有效的作用。首先是管理方法与管理理念的落后。目前商业银行的财务管理体系是基于以历史本钱为根底的传统财务管理方式，更倾向于对已实现的财务指标的管理与监控，照旧延续着传统的财务会计理念，把更多的精力用在对财务事后的统计与监视，却无视了对价值链上的上下游企业、客户互相之间的活动影响，而基于价值链下的财务管理，除了要对企业自身的财务信息分析管理，还应当对企业相关联的供应商、销售渠道、客户和竞争对手的信息整合与分析。在这个数字化的信息时代，各种信息的搜集、分析尤为重要。通

3、过对这些信息的分析可以对价值链中的其他环节做出初步的评定。其次，是过于重视进步当期利润却忽略了战略本钱的降低与管控。银行是以货币作为经营媒介的企业，资金链是否稳定成为评定银行开展状况的标准。当前商业银行的财务管理体系过于重视追求高利润，利用各种方法向外发放贷款，却忽略了资金业务价值链上交易对手的经营变化导致的资金风险，导致银行企业的亏损，降低了收益效率。最后，是当前商业银行的财务管理体系缺乏与价值链上其他各个部门之间的协作才能。财务管理人员过多地注重于对财务的监管，没有更多的精力与价值链中其他的部门及时进展信息的交换与分析。只是单纯地记录着数据，无法为企业价值链上的业务活动的价值创造才能与影响

4、力做出评估，更无法为可能遇到的风险进展预估。导致财务管理失去了它在价值链中最重要的意义。二、基于价值链的商业银行财务管理体系完善的方法迈克尔波特的价值链理论提醒，企业与企业之间的竞争不只是消费活动中的某个环节的竞争，而是整个价值链的竞争。价值链中的消费、销售等每一项消费活动都会对企业最终能获得多大的收益造成直接的影响。因此，要完善商业银行财务管理体系最重要的是要协调它与其他价值链中各部门的协调才能，充分发挥并实现它在价值链中的统筹协调的作用。首先，强化财务管理体系，商业银行中的价值链具有信息量大、牵涉范围广等特点，这就决定了财务管理体系必须与现代信息化科技相结合，利用最新的管理软件实现对财务数

5、据的记录、整理与监控，保障银行的资金链正常运作。同时，利用信息技术与其他部门协作，及时对其他部门反响的信息做出分析与处理，并结合外部获得的信息为相关部门做出合理的决策，保障商业银行的正常经营。其次，要进步对于风险的防范与预判才能，通过对价值链中信息的分析，为商业银行的正常经营制定相应的政策，与价值链中的其他部门合作，控制本钱，并预防可能会出现的亏损，从而保障在经营中获得最大化的效益。三、基于价值链的商业银行财务管理体系的规划价值链中商业银行的财务管理体系可以分为四个小的方面，主要是通过细节对银行的资金和风险进展控制，并加以利用，分别是：组织管理体系、预算制定体系、业绩评估体系和财务监管体系。这

6、四个体系可以有效配合并互相补充，形成一个大的有机体系。首先是组织管理体系，组织管理体系的构建必需要满足银行的各种需要，包括银行经营转化的需要，是其他体系的根底，只有它构建好了才能满足其他体系的需要。其次是预算制定体系，预算制定体系是由传统的分级预算业务转型，这种预算体制不但能对银行的重点业务进展良好的推广，还可以降低银行的风险，并鼓励业务部门为创造更多更好的财务业绩而激发自己的潜力。再次是业绩评估体系，业绩评估体系不是指单纯的看业务部门对银行创造了多少利润，而是把所得到业绩转变成为以股东价值最大化为中心的综合的业务评价方式，这种业务评算方式不但可以进步业务部门的积极性，还能对银行的经营活动进展更好的观察和考核，并根据实际情况对某些业务进展更好的修改和进步。最后是财务监管体系，财务监管体系主要是对以上三个体系的综合检测，通过对银行内的信息进展搜集和处理，在一定程度上躲避风险的发生，并对银行内的工作人员进展监视工作，确保财务工作人员在对资金的使用过程中行为符合标准，防止渎职行为。四、结语价值链中的商业银行财务管理体系是一个动态的长时间的需要调整的一个改革的过程，在这个过程中，银行不能一味地追求资金和业务的快速增长，而缺乏对资源配置的必要分析，而是需要建