小规模纳税人增值税的会计分录怎么做

1、本文格式为Word版，下载可任意编辑 小规模纳税人增值税的会计分录怎么做 小规模纳税人缴纳增值税，会计工作人员应当怎么做会计分录？下面是我为你整理的小规模纳税人增值税的会计分录，希望对你有帮助。 小规模纳税人增值税的会计分录 小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。 1.销售实现收入时计提增值税： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费：应交增值税 2.计提附加税 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城建税 贷：应交税费教育费附加 贷：应交税费地方教育费附加 贷：应交税费地方水利建设基金 3.-1缴纳税费时： 借：应交税

2、费应交增值税 贷：银行存款 3-2同时做： 借：应交税费应交城建税 借：应交税费教育费附加 借：应交税费地方教育费附加 借：应交税费地方水利建设基金 贷：银行存款 4.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用： 借：管理费用税金 贷：银行存款 小规模纳税人增值税的会计分录做法二 三月我公司小规模纳税人销售了开了含税销售发票6000，三月银行就收到款了，那我做分录是借：银行存款 6000，贷：主营业务收入5825.24 (计提增值税)应交税金-未交增值税 174.76,对么? 然后那些城建税我就这样做,借:主营业税金及附加 20.97 管理费用-堤围费5.83, 贷:(计提税金)应交税金-应交城

3、建税 12.23 （其他）应交款-教育费附加 5.24- -地方教育费3.5 -堤围费5.83 然后我就月末就直接金蝶点击结转损益, 到了4月收到银行缴款凭证我就直接做 借:应交税金-未交增值税 174.76 贷:银行存款 ? 1、根据开具的发票做帐时 借：银行存款 6000 贷：主营业务收入 5825.24(6000/1.03) 贷：应交税金-应交增值税 174.76(6000/1.03*3%) 2、还要做结转销售成本的分录 借：主营业务成本 贷：库存商品 3、月末，依照应交的增值税做提取税金附加分录 借：主营业务税金及附加 20.97 贷：应交税金-城建税 12.23 贷：其他应交款-教育

4、费附加 5.24 贷：其他应交款-地方教育费附加 3.5 4、提取堤围费 借：管理费用-堤围费 5.83 贷：其他应交款-堤围费 5.83 5、月末在金蝶软件中点击结转损益, 到4月收到银行缴税凭证做 借:应交税金-应交增值税174.76 贷:银行存款 174.76 小规模纳税人会计分录 1、注册资金交存验资户 借：银行存款验资户 贷：实收资本 2、由验资户转入基本户 借：银行存款基本户 贷：银行存款验资户 3、取备用金 借：现金 贷：银行存款 4、签定租房合同，交租金。 借：长期待摊费用 贷：银行存款 5、购置电脑、办公家俱等固定资产。 借：固定资产 贷：银行存款 6、购置笔、纸袋等办公用品

5、。 借：管理费用 贷：现金 7、支付与销售有关和各项费用。 借：营业费用 贷：现金(银存) 8、预存税款 借：银行存款纳税户 贷：银行存款基本户 9、购买商品，增值税直接记入产品成本中。 借：库存商品 贷：银行存款 10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。 借：财务费用 贷：银行存款 11、发生销售收入?款项收回。 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税 =发票金额/(1+4%)*4% 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 12、月未预提本月工资、福利费。 借：管理费用工资 营业费用工 贷：应付工资 借：管理费用福利费 营业费用福利费 贷：应付福利费工资总额 猜你感兴趣： 1.