调研实施施工企业会计科目表

1、编号一级科目名称编号二级科目名称（一）资产类1001库存现金1002银行存款100201人民币存款100202外币存款1012其他货币资金101201外埠存款101202银行本票101203银行汇票101204信用卡101205信用证保证金101206存出投资款101207在途资金101208其他（核算房管中心存款等）1101交易性金融资产110101股票110102债券110103甘仝110109其基金1121应收票据111101银行承兑汇票111102商业承兑汇票1122应收账款112201应收工程款112202应收销货款1123预付账款112301预付工程款112302预付备料款1123

2、03预付购货款1124待摊费用（已经取消）1131应收股利1221011132应收利息1221021221其他应收款122103投标保证金履约保证金备用金1225内部往来1231坏账准备1401物资采购140101主要材料140102结构件140103机械配件140104燃料其他材料140105施工企业会计科目表序号1234567891011121314151402在途物资140106采购保管费161403原材料140301主要材料140202结构件140303机械配件140404燃料140505其他材料171404材料成本差异123201主要材料123202结构件123203机械配件1232

3、04燃料123205其他材料181405库存商品191408委托加工物资201411周转材料141101在库周转材料141102在用周转材料141103周转材料摊销211412低值易耗品221471存货跌价准备147101存货跌价准备147102合同预计损失准备231501持有至到期投资241502持有至到期投资价值 备准251503可供出售金融资产261511长期股权投资151101成本151102损益调整151103股权投资差额151104股权投资准备271512长期股权投资减值准备281521投资性房地产291522投资性房地产累计折旧301523投资性房地产累计摊销311524投资性房

4、地产累计摊销321531长期应收款331541未实现融资收益341601固定资产160101生产用固定资产160102非生产用固定资产160103租出固定资产160104未使用固定资产160105不需用固定资产353637383940414243444546474849505152535455160106160107融资租入固定资产土地1602累计折旧160201生产用固定资产160202非生产用固定资产160203租出固定资产160204未使用固定资产160205不需用固定资产160206融资租入固定资产160207经营租入固定资产改良1603固定资产价值准备1604在建工程1605工程物资

5、160501专用材料160502专用设备160503预付大型设备款160504为生产准备的工具及器具1606固定资产清理1607在建工程减值准备1608工程物资减值准备1616临时设施1617临时设施摊销1618临时设施清理1619临时设施减值准备1701无形资产170101土地使用权170102专利权170103非专利技术170104商标权170105著作权170106其他1702累计摊销1703无形资产价值准备1711商誉1712商誉减值准备1801长期待摊费用1811递延所得税资产1901待处理财产损益190101待处理流动资产损溢190102待处理固定资产损溢1931拨付分公司经营资金

6、（二）负债类2001短期借款200101金融机构借款200102内部资金中心借款565721012201交易性金融负债应付票 据220101220102银行承兑汇票商业承兑汇票582202应付账款220201应付工程款220202应付购货款592203预收账款213101预收工程款213102预收备料款213103预收销货款602211应付职工薪酬612221应交税费622231应付利息632232应付股利642241其他应付款652271预提费用（已经取消）227101固定资产修理费227102借款利息227103租金227104尾工费用227105其他662401递延收益672501长期借

7、款682502应付债券250201债券面值250202债券溢价250203债券折价250204应计利息692701长期借款702702未确认融资收益712711专项应付款722801预计负债732901递延所得税负债（三）共同类743101衍生工具753201套期工具763202被套期项目（四）所有者权益）774001实收资本400101法人资本400102个人资本784002资本公积400201资本（或股本）溢价400202接受捐赠非现金资产准备400203接受现金捐赠400204股权投资准备794003上级拨入资金400205400206400207拨款转入外币资本折算差额其他资 本公积8

8、04101盈余公积814103本年利润824104利润分配834201库存股（五）成本费用类845301研发支出855401工程施工540101合冋成本（直接费用；间接费用）540102合同毛利865402工程结算六（损益类）876001主宫业务收入886051其他业务收入605101产品销售收入605102机械作业收入605103材料销售收入605104出租无形资产收入605105出租固定资产收入605106临管运输收入605107其他经营收入896101公允价值变动损益906111投资收益916301营业外收入630101固疋资产盘盈630102处置固定资产净收益630103非货币性交易收益630104出售无形资产净收益630105罚款净收入630106处置临时设施净收益630107其他926401主营业务成本936402其他业务成本640201产品销售成本640202机械作业成本640203材料销售成本640204无形资产出租支出640205固定资产出租支出640206临管运输支出640207其他经营支出946403主营业务税金及附加956601销售费用966602管理费用976603财务费用986701资产价值损失996711营业务支出671