大庆石油发展集团财务预算管理制度

1、大庆石油油发展集集团财务预算算管理制制度（建建议稿）北大纵横横管理咨咨询公司司二零零二二年七月月目 录TOC o 1-3 h z第一章总总则1第二章财财务预算算的管理理体制和和组织体体系1第三章财财务预算算期和编编制工作作期2第四章财财务预算算的编制制内容和和编制方方法2第五章财财务预算算的编制制程序4第六章财财务预算算的审批批程序5第七章财财务预算算的控制制和信息息反馈6第八章附附则6附件一：预算流流程图7附件二：预算表表格（以以房地产产为例）8第一章总总则为加强集集团财务务预算管管理，充充分发挥挥财务预预算工作作的预测测、控制制作用，根据企业财财务通则则，特特制定本本规定。本规定主主要包括

2、括财务预预算编制制、审批批、控制制与反馈馈。本规定适适用于集集团所有有单位。第二章财财务预算算的管理理体制和和组织体体系第四条集集团对财财务预算算实行统统一计划划、分级级管理的的财务预预算管理理体制。第五条统统一计划划是指集集团的年年度经营营目标实实行集中中统一的的管理原原则。第六条分分级管理理是指集集团各项项财务预预算指标标统一逐逐级向各各事业部部、子公公司分解解、下达达；业经经下达的的财务预预算指标标由各事事业部、子公司司负责落落实，并并向其所所辖部门门进行指指标的再再分解。第七条各各事业部部、子公公司要将将财务预预算作为为控制日日常经营营活动和和进行财财务管理理的依据据，切实实保证各各项

3、预算算指标的的实施。通过年年终考核核，检查查财务预预算指标标的完成成情况。考核结结果与各各事业部部、子公公司主要要经营者者业绩直直接挂钩钩。 组织体体系（一）财财务预算算委员会会是在集集团公司司总经理理直接领领导下的的集团预预算管理理机构。其主要要职责是是：集团团预算目目标、预预算政策策、预算算程序的的审议与与制定权权；将企企业预算算提交给给集团公公司总经经理审核核报批的的报送权权；已获获批准预预算的下下达执行行权；各各项预算算的审定定、监督督、控制制与调整整修订权权；奖惩惩标准与与奖惩形形式的制制定权；预算纠纠纷的仲仲裁权等等。（二）集集团总部部财务部部是主管管财务预预算管理理的职能能部门。

4、其主要要职责是是：汇总总、平衡衡各事业业部的年年度财务务预算；研究、编制集集团的年年度财务务预算；对集团团未来经经营的持持续增长长做出预预测；向向财务预预算委员员会、总总经理上上报年度度财务预预算；分分解和下下达各项项财务预预算指标标；季度度监督、检查、分析、总结和和评价各各事业部部的财务务预算执执行情况况，并形形成书面面文件上上报给财财务总监监和总经经理。（三）各各事业部部、子公公司财务务部门根根据自身身的业务务情况，负责本本单位的的财务预预算管理理工作，编制、上报本本企业的的财务预预算建议议，根据据集团财财务预算算分解下下达本单单位财务务预算，检查、分析、总结和和上报本本单位的的财务预预算

5、执行行情况。第三章 财务务预算期期和编制制工作期期 财务预预算期指指财务预预算的执执行期。集团的的财务预预算期为为每年的的1月11日至112月331日。 财务预预算的编编制工作作期指财财务预算算实际编编制的时时间。集集团的预预算应在在预算期期上一年年度的111月开开始着手手编制。第四章 财务务预算的的编制内内容和编编制方法法第十一条条财务预预算编制制的范围围：集团团实行全全面预算算管理，所有的的财务收收支必须须纳入预预算编制制。第十二条条财务务预算编编制应遵遵循的原原则：遵遵循合法法性、可可行性、客观性性、科学学性和经经济性原原则。 第第十三条集团财务务预算编编制的主主要内容容：一、总部财务务

6、部负责编编制集团团现金预预算、集集团预计计损益表表、集团团预计资资产负债债表、总总部管理理费用预预算、总总部资本本性支出出预算与与总部现现金预算算。二、各事业业部、子子公司根根据分解解目标指指标、责责任指标标编制分分项预算算。 11、各事事业部、子公司司销售部部门负责责编制本本单位销销售（营营业）收收入、费费用预算算；2、各事事业部、子公司司成本管管理岗位位负责编编制本单单位经营营成本预预算； 33、各事事业部、子公司司财务部部负责编编制本单单位管理理费用预预算； 44、各事事业部、子公司司财务部部负责编编制本单单位财务务费用预预算； 55、各事事业部（子公司司）财务务部负责责编制本本单位现现

7、金收支支预算； 77、各事事业部、子公司司财务部部负责编编制本单单位预计计损益表表、预计计资产负负债表； 88、集团团总部投投资管理理部门及及各事业业部、子子公司投投资管理理部门负负责编制制本单位位资本支支出预算算；三、集团团总部、事业部部、子公公司职能能部门根根据分解解指标负负责编制制本部门门管理费费用及资资本性支支出的预预算, 负责本本部门管管辖范围围内的专专项费用用预算的的分解及及编制。第十四条条编制制（经营营目标）预算所所需相关关部门提提供的资资料一、总经理理办公会会决定的的年度经经营目标标；二、集团战战略规划划部编制制的年度度经营计计划；三、业务销销售部门门编制的的年度销销售计划划；

8、四、人力资资源部工工资计划划；五、投资管理理部门编制制的投资资计划；六、财务部部门折旧计计划；七、事业业部、子子公司财财务收支支计划。第十五条条 财财务预算算的编制制方法详详见附件件各预算算表格。第五章 财务务预算的的编制程程序第十六条条集团采采取自下下而上、上下结结合的财财务预算算编制程程序。第十七条条在编制制每年的的财务预预算之前前，总部部财务部部和各事事业部、子公司司要做好好各项准准备工作作，包括括组织调调查研究究，检查查总结报报告期内内财务预预算的执执行情况况，测算算有关指指标数据据，研究究预算期期发展的的趋势等等。第十八条条各事业业部、子子公司在在全面分分析以前前年度及及报告期期预计

9、各各项财务务收支情情况的基基础上，结合预预算年度度经营环环境的变变化和提提高内部部经营管管理水平平的要求求，按照照务实的的原则，合理测测算预算算年度各各项财务务收支，编制预预算年度度的各项项财务预预算草案案。每年年12月月之前，各子公公司财务务部将编编制好的的财务预预算草案案(包括括编制说说明)上报事事业总部部财务部部，每年年12月月10之之前，各各事业部部财务部部将编制制好的财财务预算算草案(包括括编制说说明)上报总总部财务务部。总部财务务部负责责汇总平平衡，对对预算目目标的制制定进行行沟通后后，编制制出集团团的年度度财务预预算，包包括预计计资产负负债表、预计损损益表、现金预预算表及及其他有

10、有关资料料，提交交财务预预算委员员会、总总经理办办公会审审议批准准。经批批准的财财务预算算，于每每年的11月份正正式下达达各事业业部、子子公司。各事业业部、子子公司对对下达的的经营计计划指标标，要认认真组织织落实并并及时分分解到各各部门，并将分分解方案案上报总总部财务务部备案案。第十九条条各事业业部、子子公司要要严格执执行下达达的财务务预算指指标，保保证财务务预算的的统一性性、严肃肃性。在在此前提提下，如如遇特殊殊情况，确需对对下达的的预算指指标做出出调整的的，须报报请财务务预算委委员会审审核批准准后方可可变更。第二十条条 各各事业部部、子公公司要及及时监测测财务预预算的执执行情况况，月末末对

11、财务务预算的的执行情情况进行行分析，及时发发现存在在的问题题，并采采取有效效措施，切实保保证财务务预算的的贯彻落落实。各各事业部部在每季季上报的的财务分分析报告告和每年年上报的的年度财财务分析析报告中中，要将将各项预预算指标标的执行行情况予予以详细细分析说说明。第六章 财务务预算的的审批程程序第二十十一条财务务预算的的审批程程序一、成本预预算由各各事业部部、子公公司财务务部成本本管理相相关人员员审查、汇总、平衡；二、专项费费用预算算报责任任管理部部门审查查、汇总总、平衡衡；三、各事业业部、子子公司财财务部在在分解指指标范围围内审查查、汇总总、平衡衡预算，并报本本单位总总经理审审核后，逐级汇汇总

12、上报报总部财财务部汇总；四、总部财务务部依据总经经理办公公会决定定的经营营目标对对分项预预算进行行审核和和综合平平衡后，编制集集团总预预算；五、财务总总监负责责召集集集团财务务预算委委员会审审议集团团财务总预算；六、集团总预预算经财财务预算算委员会会审定后后报请集集团公司司总经理理审批；七、总部财务务部将经审审查批准准的财务务预算指指标进行行分解，以集团团公司文文件形式式下达各各事业部部，各事事业部逐逐级进行行财务预预算指标标分解。第二十二二条在生生产经营营环境发发生影响响财务收收支的重重大变化化，或集集团公司司决策层层产生新新的投资资决策时时，财务务预算应应作必要要的调整整。第二十三三条预算

13、算调整的的审批程程序：一、要求调调整预算算的责任任单位应应将预算算的前期期执行情情况进行行分析说说明，并并说明要要求调整整预算的的原因，提供后后期的工工作安排排计划，经本单位位总经理理审查同同意后，提交总总部财务务部；二、总部财务务部对各单单位、部部门提交交的调整整预算申申请进行行审核，预测其其对集团团经营目目标的影影响，提提出建议议方案，分别报财务总总监、总总经理审审批；三、总部财务务部根据审审批意见见，对预预算指标标进行调调整；四、预算算调整后后的考核核参见相相关考核核制度。第七章 财务务预算的的控制和和信息反反馈第二十四四条总部财务务部按照照确定的的经营目目标对各各项财务务指标实实行总控

14、控，监督督经营目目标的执执行进度度，督促促收入、货款入入账，控控制成本本费用的的列支。组织相相关部门门分析预预算执行行过程中中存在的的问题，提出解解决问题题的建议议，及时时向总经经理、财务总总监汇报报。第二十五五条总部财财务部组组织召开开专题会会议，分分析和解解决预算算执行过过程中存存在的问问题。第二十六六条 各事业业部、子子公司财财务部应负责责将每月月的指标标执行情情况向本本单位领领导汇报报，并向向各责任任部门通通报预算算指标执执行情况况。第二十七七条以上上的财务务控制程程序，集集团按照照季度会计计期间进进行管理理与执行行，事业业部、子子公司按按照月度会计计期间进进行管理理与执行行。第二十八

15、八条责任任单位对对发生的的不可控控部分费费用应及及时向总总部财务务部反映，并将不不可控费费用的发发生情况况报总经经理办公公会讨论论，否则则考核时时不扣除除其影响响数。第八章 附则则第二十九九条 本规则则由集团团公司财财务总监监负责制制定与修修改，经经总经理理批准后后颁布实实施。第三十条条 本规规定由集集团总部部财务部部负责解解释说明明。Y附件一：预算流流程图编制年度财务预算财务预算委员会财务总监事业部财务部事业部总经理集团总经理总部财务部各部门下达预算任务编制各项预算汇总平衡NNYYN编制预算草案汇总平衡NY审核YY审核YN审批下达预算目标执行YNN审核附件二：预算表表格（以以房地产产为例）表

16、1：房房地产收收入预计计表单位： 年年 月份份 资资料提供供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份全年合计计土地转让让收入商品房销销售收入入配套设施施销售收收入代建工程程结算收收入出租房租租金收入入其他业务务收入收入合计计预计现金金收入期初应收收账款1月份销销售2月份销销售3月份销销售4月份销销售5月份销销售6月份销销售7月份销销售8月份销销售9月份销销售10月份份销售11月份份销售12月份份销售预计现金金收入合合计期末应收收账款余余额总经理： 销售售部主任任： 制制表： 表 2：房地产产开发产产品成本本预算表表单位： 年度 资料料

17、提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份本年合计计预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%土地征用用及拆迁迁补偿费费：土地征用用费耕地占用用税劳动力安安置费附着物拆拆迁补偿偿安置动迁迁用房支支出前期工程程费：规划、设设计项目可行行性研究究支出水文、地地质、勘勘察、测测绘“三通一一平”建筑安装装工程费费：出包自营基础设施施费：道路供水供电供气排污排洪通讯照明环卫绿化公共配套套设施费费：开发间接接费用：工资职工福利利折旧费修

18、理费办公费水电费劳动保护护费周转房摊摊销开发成本本合计100100100100100100100100100100100100100本月预计计现金支支出本月应付付账款表3：房房地产销销售费用用预算表表单位： 年度 资料料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份本年合计计预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续续费销售服务务费销售人员员工资销售人员员奖金销售人员员福利

19、折旧费修理费物料消耗耗其他经费费销售费用用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计计现金支支出本月应付付款表4：房房地产管管理费用用预算表表单位： 年度 资料料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份本年合计计预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%公司经费费：管理人员员工资管理人员员奖金职工福利利费差旅费办公费折旧费修理费物料消耗耗低值易耗耗品摊销销其他公司司经费公司经

20、费费小计工会经费费职工教育育经费劳动保险险费待业保险险费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费税金土地使用用费土地损失失补偿费费技术转让让费技术开发发费无形资产产摊销开办费摊摊销业务招待待费坏帐损失失存货盘亏亏、毁损损和报废废损失其他管理理费用管理费用用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计计现金支支出本月应付付款表5：房房地产财财务费用用预算表表单位： 年度 资料料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份本年合计计预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算

21、金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%预算金额额%利息净支支出金融机构构手续费费其它财务务费用财务费用用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计计现金支支出本月应付付款表6：房房地产资资本性支支出预计计表单位： 年年 月份份 资资料提供供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份全年合计计土地及房房屋机械设备备各项设施施预付定金金合 计总经理： 财务务部主任任： 制制表： 表7：房房地产现现金预算算表单位： 年年 月份份 资资料提供供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份份11月份份12月份份全年合计计期初现金金余额加：现金金收入可供使用用现金减：各项项现金支支出产品成本本销售费用用管理费用用财务费用用资本性支支出所得税股利支出合计计现金多余余或不足足向银行借借款向集团其其他企业业借款还银行借借款还集团其其他企业业借款借款利息息合计期末现金金余额总经理： 财务务部主任任： 制制