新会计科目表借贷方向使用说明及解释

1、1.1附 1：ace GBT19011-2008 准主差性析新会计科表借贷方向用说明及解释一资类 +借 贷方 库存金 银行款 其他币金 交易金融产 应收据 应收款 预付款 应收利 应收息 其他收 坏账备 材料购 在途资 长期收 固定产 累计旧 固定产值备 在建程 工程资 固定产理 无形产 累计销 无形产值备 商誉 长期摊用 递延得资产 待处财损 原材二负类贷方 借方 材料本异 库存品 发出品 商品销价 委托工物 包装及值耗 存货价备 持有到投 持有到投减准 可供售融产 长期权资 长期权资值备 投资房产 短期款 交易金负 应付据 应付款 预收款 应付工酬 应交费 应付利 应付息 其他付 预提用

2、预计债 递延益1d1.1附 1： 与 标主差异分 长期款 长期券 长期付 劳务本 研发出六损类 收类贷方；用+方 递延得负三共类多为金融、保险、投、基金类公司使用 主营务入 其他务入贷 借贷 借，需从期余额方向界定其性质 衍生具 套期具 被套项） 公允值动益 6111 投收 营业收 主营务本贷 借+贷 借方贷 借借 贷四所者益 实收本 资本积 盈余积 本年润 利润配 库存五成类 生产本贷 借方借方 贷方 其他务出 营业金附 销售用 管理用 财务用 资产值失 营业支出 所得费 以前度益整借 贷借方 贷方借 贷借 贷借 贷借方 贷方借方 贷方借方 贷方借方 贷方 制造用一资类 存现金 企的存金 行

3、存款 企存银或他融构各种项 其货资企的行票款银本存、用存、用保金存、出资、埠款其货资 。企为易的持的券资股投、金资交性金资的允值交性融产应票企因售品提劳等收的业票包银承汇票商承汇2d1.1附 1： 与 标主差异分 应收款 企业销商、供务经活应取款。 预账企按合规预的项预款情不的也以设置科，预的项接“应账” 科。 应收利 企应取现股利应取他位配利。应利企交性融产持至期资可出金资、放贷、放央行项拆资、入 售融产应取利。其应款企除出证、入售融产应票、收款预付款应股、收息应代追 款应分账、收保同备、期收等外其他种收暂款。 账准备 企应款的账备 料采购 企采计成进行料常算购材的购本在物企采实成（进）行料

4、商等资日核、货已尚验入的途资采成 。 材料 企业存各材。 料成本异 企采计成进日核算材计成与际本差。 库商 企业存各商的际本(或价)或计成（售价。 发商 企业满收确条但发商的实成（进）计成（售） 商进差 企业用价行常算商售与价间差。 委加物 企业托单加的种料商等资实成。 周转材 企业转料计成或际本 存跌准 企业货跌准 持至期资 企持至期资摊余本 持至期资值备 企持至期资减值备 可出金资 业有可出金资的允值 期股投 企持有采成法权法算长股投。 长股投减准 业期权资减准。 投性地 企业用本式量投性地的本3d1.1附 1： 与 标主差异分 长应款 企的期收项 固资 企业有固资原。 累折 企业定产累折

5、。 固资减准 企业定产减准。 在工 企业建更改等建工发的出 工物 企业在工准的种物的本 固资清企因售报、损对投、货性产换债重组原转的定产值及清过 中生费等 无资 企业有无资成，包专权非利术商权著权土使权等 累摊 企业使寿有的形资计的计销 无资减准 企业形产减准。 商誉 企业并形的誉值长待费企已发但由期以各负的摊限在年上各费，以营赁式入固资发的良支等 延所税产 企确的抵暂性异生递延得资。 待理产溢企在查产程查的种产盈盘和损价。物在输中生非常缺损， 通本目算新计则消摊用预费。原摊用通“预账”“其他收”科目算原提用以过应付息“其应款等科目算（企短借利的提新则定过“应利”科核。首执日“待费”余额计 首

6、执日期益转“预付款科目理首执日预提用余额，果合债预负的义则入应付款或计债目如 不合债预负的义只冲或照期错正则处）二负类 期借款 企向行其金融构借的限 年下含1 年的各种款 交性融债 企承的易金负债公价。4d1.1附 1： 与 标主差异分企购材、品接劳供等出承的业票包括行兑票商承汇。 应账 企业购材、品接受务经活应付款。 预账 企业照同定收款。应票应职薪企根有规应给工各薪。科可按工资、“职工利、“社会险”、“住公金、“工 会费、“职教经”、“非币福”、“辞福”、股份支”等行细算 应税 企业照法规计应交的种费企应“应税”科目设“应交值“明细目在应交值”明细中应置进项税”、已交税”、销项额、“出口税

7、、“进项额出等专栏 。一 进税：录业入货或爱税务支的准从项额抵的增税。 二 已税：录业交的增税。三 销税：录业售货或供税务收的值额四出退：录业口用税的物向关理关口手后凭口关等关证向务 关报理口税收退的款五进税转：录业购货、产、成等生正常失及他因不从项额抵 ，规转进税。 应付息 企按合约应支的息 应股 企业配现股或润其应款企除付据应账、收款应职薪、付息、付利应税、期付等外 其各应、收款。 递收 企业认应以期计入期益政补。 长借 企业银或他融构借的限1 年以(不1 年的各项款 应债 企业筹（期资而发债的金利。 长应款 企除期款应债以的他各长应款。 。5d1.1附 1： 与 标主差异分企确的外供保未

8、诉、品量证重义、亏性同预负。 递延得负 企业认应税时差产的得负。三共类 衍工 企业生具公价及其动成衍资或生债 预负套工企开套保业（括允值期现流套和外经净资期套工公价变形 的产负。 被期目 企开套保业被期目允价变形的产负。四所者益 实资 企业受资投的收资。份限司将科改为 股本科目 资公 企业到资出额出其注资或本所份的分 盈公 企业净润提的余公。 本利 企业期现净润或生的亏)。 利分 企业润分(亏的补和年配或弥)后的额 库股 企收、让注的本司份额五成类 生成 企业行业生发的各生成。 制费 企业产间部）生产品提劳而生各间费。 劳成 企业外供务生成本 研支 企业行究开无资产程发的项出六损类 主业收 企业认销商、供务主业务收。 其业收 企业认除营务动外其经活实现收。公价变损企交性融产交性融债以采公价模计量投性地、生具套保业 等允值动成应入期益利或失6111 投收 企业认投收或资失6d1.1附 1： 与 标主差异分 营外入 企发的项业收。 主业成 企业认售品提劳等营务入应结的本 其业成 企业认除营务动外其经活所发的出 企经活发的业、费、市护设、源和教费加相税。 销费 企业售品材、供劳的程发的种