现代创办贸易型企业商业计划书

1、创办贸易型型企业的的商业计计划书格格式FORMAAT FFOR THEE SEETTIING UP OF ATRADIING BUSSINEESS2006目录页次TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc145955028 执行概要 PAGEREF _Toc145955028 h 11 HYPERLINK l _Toc145955029 1. 市场场营销计计划 PAGEREF _Toc145955029 h 5 HYPERLINK l _Toc145955030 1.1.产产品描述述 PAGEREF _Toc145955030 h 5 HYPERLINK l _Toc1459

2、55031 1.2.目目标细分分市场 PAGEREF _Toc145955031 h 66 HYPERLINK l _Toc145955032 1.3.目目标市场场区域 PAGEREF _Toc145955032 h 77 HYPERLINK l _Toc145955033 1.4.需需求分析析 PAGEREF _Toc145955033 h 8 HYPERLINK l _Toc145955034 1.5.供供应分析析 PAGEREF _Toc145955034 h 9 HYPERLINK l _Toc145955035 1.6.缺缺口分析析 PAGEREF _Toc145955035 h 1

3、0 HYPERLINK l _Toc145955036 1.7.竞竞争对手手的市场场营销策策略 PAGEREF _Toc145955036 h 111 HYPERLINK l _Toc145955037 1.7.11.产品品策略 PAGEREF _Toc145955037 h 111 HYPERLINK l _Toc145955038 1.7.22.分销销策略 PAGEREF _Toc145955038 h 112 HYPERLINK l _Toc145955039 1.7.33.促销销策略 PAGEREF _Toc145955039 h 113 HYPERLINK l _Toc1459550

4、40 1.7.44.价格格策略 PAGEREF _Toc145955040 h 114 HYPERLINK l _Toc145955041 1.8.项项目的市市场营销销策略 PAGEREF _Toc145955041 h 115 HYPERLINK l _Toc145955042 1.8.11.产品品策略 PAGEREF _Toc145955042 h 115 HYPERLINK l _Toc145955043 1.8.22.分销销策略 PAGEREF _Toc145955043 h 115 HYPERLINK l _Toc145955044 1.8.33.促销销计划 PAGEREF _Toc

5、145955044 h 116 HYPERLINK l _Toc145955045 1.8.44.价格格策略 PAGEREF _Toc145955045 h 116 HYPERLINK l _Toc145955046 1.8.55.门店店选址 PAGEREF _Toc145955046 h 117 HYPERLINK l _Toc145955047 1.8.66.门店店布局 PAGEREF _Toc145955047 h 117 HYPERLINK l _Toc145955048 1.9.销销售预测测 PAGEREF _Toc145955048 h 18 HYPERLINK l _Toc145

6、955049 1.10.用于营营销的固固定资产产 PAGEREF _Toc145955049 h 19 HYPERLINK l _Toc145955050 1.11.总营销销费用 PAGEREF _Toc145955050 h 220 HYPERLINK l _Toc145955051 2.采购与与仓储计计划 PAGEREF _Toc145955051 h 211 HYPERLINK l _Toc145955052 2.1.采采购商品品总额 PAGEREF _Toc145955052 h 221 HYPERLINK l _Toc145955053 2.1.11.国内内产品 PAGEREF _T

7、oc145955053 h 221 HYPERLINK l _Toc145955054 2.1.22.进口口产品 PAGEREF _Toc145955054 h 222 HYPERLINK l _Toc145955055 2.1.33.直接接采购成成本 PAGEREF _Toc145955055 h 233 HYPERLINK l _Toc145955056 2.2.库库存管理理策略 PAGEREF _Toc145955056 h 223 HYPERLINK l _Toc145955057 2.3.存存货的储储藏 PAGEREF _Toc145955057 h 233 HYPERLINK l

8、_Toc145955058 2.3.11.仓库库位置 PAGEREF _Toc145955058 h 223 HYPERLINK l _Toc145955059 2.3.22.仓储储系统与与设施 PAGEREF _Toc145955059 h 225 HYPERLINK l _Toc145955060 2.3.33.存货货记帐方方式 PAGEREF _Toc145955060 h 255 HYPERLINK l _Toc145955061 2.3.44.安全全机制 PAGEREF _Toc145955061 h 226 HYPERLINK l _Toc145955062 2.4.采采购与仓仓储

9、所需需的固定定资产 PAGEREF _Toc145955062 h 226 HYPERLINK l _Toc145955063 2.5.维维修保养养 PAGEREF _Toc145955063 h 27 HYPERLINK l _Toc145955064 2.6.人人力需求求 PAGEREF _Toc145955064 h 27 HYPERLINK l _Toc145955065 2.7.库库存费用用 PAGEREF _Toc145955065 h 28 HYPERLINK l _Toc145955066 2.8.采采购与仓仓储费用用总额 PAGEREF _Toc145955066 h 228

10、 HYPERLINK l _Toc145955067 3.组织管管理计划划 PAGEREF _Toc145955067 h 29 HYPERLINK l _Toc145955068 3.1.企企业类型型 PAGEREF _Toc145955068 h 29 HYPERLINK l _Toc145955069 3.2.企企业名称称与标识识 PAGEREF _Toc145955069 h 29 HYPERLINK l _Toc145955070 3.3.项项目业主主的能力力情况 PAGEREF _Toc145955070 h 331 HYPERLINK l _Toc145955071 3.4.组组

11、织结构构 PAGEREF _Toc145955071 h 32 HYPERLINK l _Toc145955072 3.5.关关键岗位位及其职职责说明明 PAGEREF _Toc145955072 h 32 HYPERLINK l _Toc145955073 3.5.关关键岗位位及其职职责说明明 PAGEREF _Toc145955073 h 33 HYPERLINK l _Toc145955074 3.6.人人员招聘聘、选拔拔与培训训 PAGEREF _Toc145955074 h 34 HYPERLINK l _Toc145955075 3.6.11招聘策策略 PAGEREF _Toc14

12、5955075 h 344 HYPERLINK l _Toc145955076 3.6.22选拔策策略 PAGEREF _Toc145955076 h 344 HYPERLINK l _Toc145955077 3.6.33.培训训策略 PAGEREF _Toc145955077 h 335 HYPERLINK l _Toc145955078 3.7.行行政人员员成本 PAGEREF _Toc145955078 h 335 HYPERLINK l _Toc145955079 3.8.办办公室行行政管理理所需的的固定资资产 PAGEREF _Toc145955079 h 366 HYPERLIN

13、K l _Toc145955080 3.9.维维修保养养 PAGEREF _Toc145955080 h 36 HYPERLINK l _Toc145955081 3.10.办公室室布局 PAGEREF _Toc145955081 h 337 HYPERLINK l _Toc145955082 3.11.营运前前的活动动及其费费用 PAGEREF _Toc145955082 h 388 HYPERLINK l _Toc145955083 3.12.组织管管理费用用总额 PAGEREF _Toc145955083 h 440 HYPERLINK l _Toc145955084 4. 财务务计划

14、PAGEREF _Toc145955084 h 441 HYPERLINK l _Toc145955085 4.1.总总投资成成本 PAGEREF _Toc145955085 h 411 HYPERLINK l _Toc145955086 4.2贷款款担保 PAGEREF _Toc145955086 h 441 HYPERLINK l _Toc145955087 4.3.贷贷款偿还还与利息息计算 PAGEREF _Toc145955087 h 442 HYPERLINK l _Toc145955088 4.4.损损益表预预计 PAGEREF _Toc145955088 h 433 HYPERL

15、INK l _Toc145955089 4.5.现现金流量量表预计计 PAGEREF _Toc145955089 h 44 HYPERLINK l _Toc145955090 4.6.资资产负债债表预计计 PAGEREF _Toc145955090 h 46 HYPERLINK l _Toc145955091 4.7.盈盈亏平衡衡分析 PAGEREF _Toc145955091 h 448 HYPERLINK l _Toc145955092 4.8.财财务/投资分分析 PAGEREF _Toc145955092 h 500 HYPERLINK l _Toc145955093 4.9.财财务假设

16、设 PAGEREF _Toc145955093 h 54重要说明：尽管本本商业计计划书的的格式针针对具体体行业设设计，但但不可能能满足同同一类行行业下所所有企业业的需要要。例如如，一家家工具设设备零售售企业所所需要的的信息与与一家杂杂货店或或药房所所需要的的信息可可能并不不完全相相同，虽虽然二者者均属于于贸易行行业。本本格式的的最终使使用者必必须在赛赛飞教师师的协助助下对其其作适当当调整。执行概要本部分内内容需待待在四项项分项计计划完成成后才能能做出。它它应当是是整个商商业计划划书的摘摘要，对对每一分分项计划划加以概概述。企业简介您的企业业名称是是什么？它提供供什么产产品？.企业主基本本情况简

17、要说明明您的背背景、经经历和将将来的计计划。如如果有其其它参与与企业管管理的人人员，也也请提供供他们的的详细资资料。.市场营销计计划概要要简要说明明您的目目标客户户群以及及您将采采取的策策略。.采购与仓储储计划概概要简要说明明国内采采购与进进口的程程序。您您打算如如何储存存和存取取采购的的商品？.组织管理计计划概要要简要说明明企业的的组织形形式以及及您将如如何对其其进行组组织。.财务计划概概要简要说明明总投资资成本、融融资计划划、预计计利润以以及企业业的其它它财务重重点等。项目结论简要说明明创办所所拟建的的企业将将产生的的社会经经济效益益。.1. 市场场营销计计划1.1.产产品描述述描述您的的

18、企业所所提供的的商品系系列。写写出您商商品的种种类、大大小、形形状、颜颜色及其其所具有有的任何何其它特特色。在下面画出出几个商商品的样样图。1.2.目目标细分分市场您打算向向哪些客客户销售售您的商商品哪些个个人还是是团体，或或二者兼兼有？如如果是个个人，写写出他们们属于哪哪些年龄龄层、收收入层、居居住区、家家庭规模模等。如如果是团团体，描描述他们们的主要要特征以以及他们们的划分分依据。细分市场特征123451.3.目目标市场场区域您打算在在哪些地地理区域域销售您您的商品品？它们们可能是是您客户户所生活活、工作作或购物物的地区区。给出出地区名名、城市市名等。为为什么您您认为在在那些地地区最适适合

19、销售售您的商商品？记记住：这这会影响响到您的的分销策策略。目标市场区域原因123451.4.需需求分析析您的目标标客户的的购买数数量与金金额各是是多少？首先，找找出所有有目前或或将来可可能使用用该商品品的客户户。确定定他们每每天、每每周、每每月及每每年购买买或打算算购买的的数量以以及购买买的价格格。使用率需求量位置潜在买家及及其数量量数量价值（人民币）数量价值（人民币）合计注释：1.使用用率（数量）这是指指在一定定期间内内购买的的用于消消费的数数量。该该期间可可以为一一天、一一个月或或一年。（价值）这是指指在一定定期间内内用于购购买特定定产品或或补充性性产品所所花费的的金额。该该期间可可以为一

20、一天、一一个月或或一年。2.需求量量这是将以下下两项相相乘后得得到的总总值。需求量使使用率目标地地区的目目标买家家数量（数量）（数数量）需求量使使用率目标地地区的目目标买家家数量（价值）（价价值）假设：.1.5.供供应分析析向目标客客户供应应的商品品有多少少？这一一分析须须分两步步进行。首首先，找找出您目目前及潜潜在的竞竞争对手手。然后后，确定定他们每每天、每每月、每每季度、每每年向市市场供应应的商品品量。供应量位置竞争对手名名称商品名称数量价值（人民币）合计假设：1.6.缺缺口分析析每天、每每月、每每季度、每每年供需需之间存存在的缺缺口。总需求（a）总供应（b）缺口（ab）合计注释：1.总总

21、需求（a）参见第1.4节的需求分析该数据指需需求分析析中需求求数量下下的数量量项。2.总供供应（bb）参参见第11.5节节的供应应分析该数据指供供应分析析中的供供应数量量。3.缺口口（a - bb）该数据由总总供应减减去总需需求得出出。假设：1.7.竞竞争对手手的市场场营销策策略1.7.11.产品品策略您的竞争争对手的的商品具具有哪些些特点使使它们能能畅销？您可以以着重于于质量、品品牌、包包装、客客户服务务等方面面分析。竞争对手竞争对手的的产品策策略1.2.3.4.5.1.7.22.分销销策略您的竞争争对手如如何向客客户供应应他们的的商品，通通过什么么渠道供供应？竞争对手竞争对手的的分销策策略

22、1.2.3.4.5.1.7.33.促销销策略您的竞争争对手如如何向目目标买家家宣传他他们的商商品？他他们是否否采用广广告、个个人销售售、促销销活动、直直接营销销或是公公共宣传传的方式式？竞争对手竞争对手的的促销策策略1.2.3.4.5.1.7.44.价格格策略您的竞争争对手采采取什么么定价策策略为其其商品定定价？是是需求导导向、成成本导向向还是竞竞争导向向？竞争对手竞争对手的的定价策策略1.2.3.4.5.1.8.项项目的市市场营销销策略1.8.11.产品品策略您的商品品需要具具有哪些些特性使使其能够够畅销？您可以以着重于于质量、品品牌、包包装、客客户服务务等方面面。1.8.22.分销销策略您

23、如何向向客户供供应您的的商品，通通过什么么渠道供供应？1.8.33.促销销计划为了让您您的目标标客户了了解您的的商品，您您将采取取什么样样的促销销手段？1.8.44.价格格策略您将采用用什么定定价策略略为您的的商品定定价？是是需求导导向、成成本导向向还是竞竞争导向向？1.8.55.门店店选址您的零售售商店位位置在哪哪里？画画出位置置图并指指出选在在该地的的战略优优势。那那里是否否设有停停车场？1.8.66.门店店布局您的销售售门店将将如何布布局？画画出并说说明您计计划的布布置图。1.9.销销售预测测 未未来三年年您所期期望的商商品年销销售额是是多少？如果您您销售的的商品超超过五种种，选择择一些

24、构构成您企企业收入入中主要要部分的的商品。销销售预测测应根据据需求、供供应及缺缺口分析析得出市场场营销计计划中第第1.44、1.55、1.66节。商品销售额第一年第二年第三年总销售额（人人民币）假设：销售预测测的作用用非常关关键，因因为项目目的其余余部分都都是以销销售预测测为依据据的。做做出符合合实际的的假设非非常重要要。将产产品的性性质以及及在储藏藏、销售售和营销销过程中中可能发发生的损损耗考虑虑进去。分分产品说说明销售售额每年年增长/下降的的百分比比、售价价的上涨涨/下降幅幅度，以以及为得得出销售售预测所所做的其其它相关关假设。.1.10.用于营营销的固固定资产产营销活动动需要哪哪些固定定

25、资产？调查购购置价格格，学会会应用折折旧以便便于其重重置。如如果您已已经拥有有固定资资产，则则以当前前市场价价值作为为购置价价格。资产名称规格购置价格（人人民币）（a）估计使用年限（b）年折旧额（人民币）（a/b）合计1.11.总营销销费用按您的设设想，在在未来三三年间营营销活动动所发生生的费用用有哪些些？例如如：销售售人员的的成本，以以及促销销费、租租金、电电费等其其它间接接费用是是多少？费用项目第一年第二年第三年1. 市场经经理的工工资2. 销售代代表的工工资3. 司机工工资4. 帮工工工资5. 佣金6. 固定资资产保养养费7. 燃料费费8. 物资供供应9. 电话费费10. 杂项费费用11

26、. 折旧前前总费用用12. 用于营营销的固固定资产产折旧13. 总总营销费费用假设：.2.采购与与仓储计计划2.1.采采购商品品总额您采购的的商品可可包括国国内产品品及进口口产品。2.1.11.国内内产品指出您计计划在国国内采购购的商品品量。以以每月、每每季度或或每年的的销售预预测为依依据。预预测期间间依您企企业的性性质而定定。但需需指明一一年的估估计采购购总量。商品项目采购数量单位商品成成本单项商品总成本供应来源第一年总成成本第二年总成成本第三年总成成本2.1.22.进口口产品指出您计计划从国国外采购购的商品品量。以以每月、每每季度或或每年的的销售预预测为依依据。期期间以您您企业的的性质而而

27、定。但但需指明明一年的的估计采采购总量量。考虑虑汇率及及其波动动的影响响。商品项目每月采购数数量单位商品成成本单项商品总成本供应来源第一年总成成本第二年总成成本第三年总成成本假设：2.1.33.直接接采购成成本您需要计计入与所所买卖商商品的采采购直接接相关的的成本。这这可以是是国内采采购或加加上进口口所发生生的成本本。成本项目第一年第二年第三年运入运费购货车力码头费进口关税合计2.2.库库存管理理策略您会采用用哪些库库存管理理策略？您将保保持多少少国内产产品和进进口产品品的库存存水平？需再次次订购的的库存水水平和订订购数量量等是多多少？2.3.存存货的储储藏2.3.11.仓库库位置您的存货货将

28、放在在哪里？您选择择这一地地点的原原因有哪哪些？2.3.22.仓储储系统与与设施您将采用用哪种仓仓储系统统？商品品的存放放是采用用储仓、货货架还是是其它方方式？它它们是如如何标记记的？是是否有湿湿度控制制？是否否有冷藏藏设备等等？.2.3.33.存货货记帐方方式您将采用用哪种存存货记帐帐方式？商品的的进出是是采用后后进先出出还是先先进先出出的财务务原则？2.3.44.安全全机制说明您为为保障、保保护商品品与库存存免遭偷偷窃、盗盗窃、破破坏所采采取的安安全措施施。2.4.采采购与仓仓储所需需的固定定资产列出用于于采购及及仓储的的固定资资产及其其说明、成成本和折折旧。资产性能/规格购置成本预计使用

29、寿寿命（年年）年折旧额合计2.5.维维修保养养 说说明如何何保养和和维修固固定资产产。2.6.人人力需求求简要说明明人力需需求以及及直接/间接参参与采购购和仓储储的人员员成本。岗位月工资及福福利第一年工资及福利利第二年工资及福利利第三年工资及福利利合计假设：2.7.库库存费用用保留库存存所产生生的费用用有哪些些？将间间接材料料、间接接劳动力力、保险险费等间间接费用用考虑进进去。费用项目第一年第二年第三年1.间接材材料2.间接劳劳动力（仓仓管员等等）取自第2.6节人人力需求求中数据据3.电费4.保险费费5.其它折旧前费用用总额6.折旧采购与库存存费用总总额2.8.采采购与仓仓储费用用总额采购与仓

30、仓储所买买卖的系系列商品品的总成成本是多多少？年度商品采购总总额2.1.11 + 2.11.2直接采购成成本2.1.33库存费用2.7.采购与仓储储总成本本1233.组织管管理计划划3.1.企企业类型型您希望您您的企业业是独资资企业、合合伙企业业还是有有限责任任公司？您这样样选择的的原因是是什么？3.2.企企业名称称与标识识您的企业业名称是是什么？它是否否具有某某种象征征意义？如果是是，请说说明。如如果是一一家私人人有限责责任公司司，记住住在公司司的名称称末尾加加上“私人有有限公司司”几个字字。您企企业的标标识是什什么？3.3.项项目业主主的能力力情况写出有关关您自己己以及您您的商业业伙伴的的

31、情况您作作为项目目业主的的背景如如何？您您创办该该企业所所拥有的的经验与与背景如如何？您您是否有有任何商商业合作作伙伴？如果有有，他们们的经验验与背景景如何？3.4.组组织结构构画出您企企业的结结构图即企企业中不不同角色色、不同同职位是是怎样组组织起来来的。在在您画组组织结构构图之前前，应对对不同的的工作任任务以及及什么人人负责什什么任务务考虑清清楚。 3.5.关关键岗位位及其职职责说明明结合以上上结构图图，说明明每一关关键岗位位所应履履行的工工作职责责。3.6.人人员招聘聘、选拔拔与培训训您如何招招聘、选选拔和培培训您的的员工？3.6.11招聘策策略您如何吸吸引人才才申请加加入您的的企业？3

32、.6.22选拔策策略您如何从从应聘人人员中选选拔人才才？您会会采用什什么选拔拔标准？3.6.33.培训训策略您怎样培培训那些些经您选选拔后进进入您企企业的人人员？3.7.行行政人员员成本详细介绍绍从事办办公室行行政管理理的人员员情况。估估算他们们的雇佣佣成本。岗位月工资及福福利第一年工资及福利利第二年工资及福利利第三年工资及福利利合计假设：3.8.办办公室行行政管理理所需的的固定资资产办公所需需的固定定资产有有哪些，其其成本为为多少？资产性能/规格格购置成本（人人民币）预计使用寿寿命（年）年折旧额（人人民币）合计3.9.维维修保养养 说说明固定定资产如如何进行行保养与与维修？3.10.办公室室

33、布局在下面画画出办公公室内固固定资产产的摆放放图。标标出活动动区域。3.11.营运前前的活动动及其费费用明确所有有企业投投入运营营前必须须开展的的工作、开开展的月月份以及及开展的的方式。工作内容月份成本 1 234567891011121. 编制商商业计划划书2. 注册企企业3. 申领进进口许可可证 4. 申申请贷款款及批准准5. 房屋建建造6. 与材料料供应商商签约7. 购置、安安装设备备8. 购置、安安装家具具设备9. 招聘及及培训人人员10. 获取商商品样本本合计3.12.组织管管理费用用总额说明各费费用项目目以及发发生的数数额。项目第一年第二年第三年1.工资2.文具及其它它办公用用品3

34、.电话费4.水、电费5.证照续期费费6.人员培训与与发展7.报纸/杂志志8.燃料费9.维修保养费费10.捐赠支出11.杂项折旧前、营营运前费费用摊销销前的组组织管理理费用总总额12.折旧13.营运前费用用摊销组织管理费费用总额额4.财务计计划4.1.总总投资成成本您项目的的总成本本是多少少？利用用您已完完成的其其它三项项分项计计划得出出本部分分所需的的数据。指指出您准准备如何何筹集资资金来购购置权益益与贷款款列下的的固定资资产。项目合计（人民币）资金来源权益（人民币）贷款（人民币）A. 固固定资产产土地房屋机器设备运输设备家具设备其它资产固定资产合合计B. 营营运资本本（14天）营销费用采购及

35、仓储储费用组织管理费费用营运资本合合计C. 营营运前费费用总计（按金金额） ABC总计（按百百分比） 10004.2贷贷款担保保（您须提供供哪些担担保以获获得贷款款？）4.3.贷贷款偿还还与利息息计算您必须为为借入的的资金支支付利息息，同时时还必须须向银行行偿还本本金。您您知道借借入的金金额，希希望您也也知道借借款的条条件。现现在您需需要制订订一项还还款计划划。贷款金额人人民币利率.付款期年宽限期.个月（在在宽限期期内，无无需偿还还本金。许许多银行行提供的的农业贷贷款都具具有这一一特点。但但宽限期期必须与与银行协协商，而而且它取取决于多多种因素素。）还款方式贷款偿还计计划表年度期初余额支付的利

36、息息偿还的本金金年还款总额额期末余额12345合计4.4.损损益表预预计损益表的的逻辑很很简单：只要收收入超过过支出您您就能获获利。利利用您从从分项计计划中得得到的所所有估计计值来判判断您开开办这家家企业将将会盈利利还是亏亏损。项目第一年第二年第三年销售额（）减：退货净销售额额销售成本：商品期初库库存（）加：采购总总额直接采购购成本可售商品品（）减：商品期期末库存存销售成本本利润总额（净净销售额额减销售售成本）（）减：营业费用:营销费用库存间接费费用组织管理费费用营业费用总总额息前、税税前利润润（）减：利息支支出缴纳所得得税前利利润（）减：所得税税准备金金（）税后净利利润4.5.现现金流量量表

37、预计计编制现金金流量表表的逻辑辑非常简简单：只只要您的的现金流流入大于于现金流流出就能能获利。这这是为了了确保您您企业的的流动性性。利用用您从分分项计划划中得到到的所有有估计值值来判断断您开办办这家企企业将会会盈利还还是亏损损。项目营运前期间间第一年第二年第三年现金流入现销应收帐款款收回股权贷款收益益固定资产产出售、转转让现金流入合合计减：现金流出固定资产产待摊费用用营运前费费用营销费用用（不包包括折旧旧）采购及仓仓储费用用（不包括折折旧）组织管理理费用（不包括折折旧及营营运前费费用摊销销）利息支出出偿还贷款款支付营业业税支付所得得税现金流出合合计现金流量量净额（）加：期初现现金余额额期末现金

38、金余额4.6.资资产负债债表预计计编制资产产负债表表的逻辑辑在于获获得截至至某一特特定日期期前的财财务状况况。期初初资产负负债表与与期末资资产负债债表之间间的变化化则以损损益表显显示。项目Pre-oop PPeriiod第一年第二年第三年资产流动资产现金应收帐款存货待摊费用流动资产合合计固定资产土地房屋减：累计折折旧机器设备减：累计折折旧交通工具减：累计折折旧家具设备减：累计折折旧电话减：累计折折旧电话及其它它公用设设施的安安装减：累计折折旧工具减：累计折折旧招牌减：累计折折旧固定资产合合计其它资产营运前费用用减：累计摊摊销其它资产合合计资产总计负债流动负债应付借款应缴税金流动负债合合计长期负

39、债长期贷款长期负债合合计负债总计权益期初资本加：留存收收益权益合计负债与权益益总计4.7.盈盈亏平衡衡分析确定既不不盈利也也不亏损损那一点点上的销销售量（数数量）或或销售额额（人民民币）。盈盈亏平衡衡点可表表示为销销售量（数数量）、销销售价格格（含销销售量）或或者销售售额（金金额）等等形式。盈亏平衡点点销售量量（数量量）总固定成本本单位售价单位可可变成本本盈亏平衡点点售价总固定成本本总可可变成本本总销售量（数数量）盈亏平衡点点销售额额（金额额）1总固定成本1总可变成本本总销售额现金盈亏平平衡点（销销售量）总现金固定定成本单位售价单位现现金可变变成本4.8.财财务/投资分分析确定并分分析有助助于

40、决策策的财务务比率。流动性比率率i.速动动比率该比率也称称为酸性性试验比比率，为为企业的的流动负负债偿还还能力提提供积极极而重要要的测试试。一般般该比率率为1：1时比较较合适。速速动资产产是指可可以迅速速转化为为现金的的流动资资产。其其中包括括现金、有有价证券券等短期期投资，还还可以包包括应收收帐款。现金短期期投资应收帐帐款速动比率 流流动负债债ii.流流动比率率流动比率用用于测试试企业保保持偿付付流动性性的能力力。一家家企业的的流动资资产应适适当高于于其流动动负债。这这一富余余的部分分（流动动资产减减流动负负债）称称为营运运资本。流动资产是是指企业业资产中中计划在在资产负负债表日日期开始始一年以以内最终终消耗掉掉或转化化为现金金的部分分。流动动负债是是在资产产负债表表日期开开始一年年以内应应偿还的的债务。债债权人将将营运资资本看作作是针对对流动资资产与负负债项目目收缩的的安全边边际。流动资产流动比率