XX银行会计主管离岗审计制度

1、XX银行会计主管离岗审计制度第一章总则第一条为进一步完善离岗审计制度，促进重要岗位 人员离 岗审计规范化、制度化，根据省联社、银监局 有关规定以及XX银行股份有限公司内部审计工作办 法、江苏扬州农村商业银行股份有限公司干部离 任审计制度等规定，制定本制度。第二条本制度是指总行对支行的会计主管，因工作 调动、提升、免聘、辞职、离退休、强制休假等原因， 离开原工作岗位，由稽核部根据有关程序对其任职期间 履行职责情况进行审计，并给予评价。第三条会计主管离岗审计实行先审计后离岗的原 则，是离 岗的必经程序。第二章审计内容与权限第四条对支行会计主管的离岗审计应根据其工作职 责，确 认其责任。审计内容主要

2、包括：（一）检查是否建立业务、规章学习制度；是否 坚持岗前培 训，持证上岗；是否坚持会计出纳辅导制 度等文件、规章。（二）检查是否建立岗位责任制和相应考核制度，定岗定责，定期考核；对所辖分支机构是否定期或 不定期进行财务检查，并制定相关的奖罚及考评办法， 各个环节是否互相制约：各项收入、支出及财产等管理的操作程序是否按规定办理，是否建立定期清查盘点固定资产制度，并定期核对固定资产帐、表、证、卡、 实 物；检查是否坚持计算机对公业务和储蓄业务操作 规程；是否坚 持对柜员业务事中、事后监督。（三）是否制定财务会计工作评价规划并实施。（四）检查各账户会计科目归属是否正确。（五）检查账务组织是否真实、

3、准确、完整、严 密，业务处 理是否合法、合规；表与表、帐与帐、帐 与据、帐与簿、帐与实 及内外帐务核对是否相符。（六）检查会计凭证完整性、真实性、准确性、合法性，基 本要素是否齐全；记载内容是否符合相关 方针、政策、法规等；受理的票据是否合法，有无伪造或变造记载内容；内部凭证是否 符合规定，如需审 批是否经过规定的审批手续；重要空白凭证及有价单证领取、使用、保管、作废及销毁等，是否按照有关规 定执行。（七）检查会计报表数据是否真实、准确、完整， 各报表之 间、各项目间的相关数字衔接一致；报送是否及时；是否及时将 各项报表留底装订成册，入库登 记保管。（八）检查会计档案是否建立专用档案室或档案柜

4、并进行登 记；对于永久保管和定期保管的档案，有 无提前移交或提前销毁的现象；档案调阅是否符合规 定，调阅档案是否办理相关手续；是否进行调阅登记制度；会计档案销毁是否按照有关规定执行。（九）经济责任履行情况。财务经济责任。审计对象所在单位的经营成果考 核、财务计划完成、执行财经纪律和财务制度等情况； 各项财产、财务管 理情况，有无擅自扩大开支范围， 突破费用指标，截留利润以及 财产流失、账实不符、 损失浪费等问题。经济法律责任。在工作期间，审计对象所在单位是否有经 济案件发生，审计对象是否因承担责任被追 究行政责任。（十）其它需要审计的事项。第五条 会计主管的离岗审计应根据其所在岗位的 工作职责

5、，对其履行职责和工作效率的情况进行审计， 并根据其所在岗位的工作责任或重大失误，确认其责 任。第六条稽核部门进行离岗审计时，可以查阅审计对 象所在单位的有关文件、账表、凭证等资料。审计对 象及所在单位应向审计人员如实反映情况、提供真实 数据和资料。第七条支行会计主管离岗由总行组织审计。第三章审计程序第八条审计立项。会计主管离岗审计时，由人力资源部提 出离岗审计意见书，经批准后由稽核部立项, 组成审计组。第九条发出通知。向审计对象所在单位发出离岗审 计通知 书。通知书内容包括：审计期限、审计时间和 审计组成员以及需要提供的有关资料。第十条现场审计。审计组查阅有关文件、会议记录、 账表 凭证等资料，向有关单位和人员调查取证核实情 况。第十一条事实确认。审计组综合审计情况，提出审 计事实 确认书，并向审计对象通报审计情况，审计对 象应以书面确认审 计事实。特殊情况下，经批准后审 计事实确认书可不向审计对象通报。出具常计报告。报告内容包括：常计对象第十二履行职审计中发现的问题及审计对象应条责的基本承担的责任，处第十三常计对象提供虚假资料，故意隐瞒事实 计对象及有关责任人，给予相应处分。第十四条对干扰、阻挠审计工作，打