纳税筹划实务（第2版）教学大纲

1、纳税筹划实务（第五版）教学大纲一、教学目标1基本知识教学目标（1）理解企业纳税筹划实务基本理论及方法。（2）掌握企业各税种的纳税筹划思路。2职业能力培养目标（1）会运用所学的专业知识来解决实际工作所涉及的财税疑难问题。（2）独立操作、正确处理在实际工作当中经常涉及到的纳税筹划业务。3思想素质教育目标（1）具有团队精神和协作精神；（2）具有合法进行纳税筹划的意识；（3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。二、课程概述“纳税筹划实务”课程是高校会计、税收等专业的一门专业核心课。“纳税筹划实务”课程服务于会计、税收等专业人才培养目标，培养具有一定的企业纳税筹划能力的技术技能性人才。本课程力求“

2、工学结合、理实一体、学做合一”，以纳税筹划能力的培养为主线，直接为培养学生从事纳税筹划工作应具备的基本知识、基本技能和实战操作能力服务。“纳税筹划实务”课程分别从纳税筹划认知、增值税的纳税筹划实务、消费税的纳税筹划实务、企业所得税的纳税筹划实务、个人所得税的纳税筹划实务、其他税种的纳税筹划实务等方面对纳税筹划进行讲解。本课程采用理论教学为主、实践教学（习题与案例教学或者实验教学）为辅的教学方式。三、项目内容及建议课时本课程建议学时为72学时，其中：理论教学42学时，实践教学30学时。项目内容及建议课时一览表项目理论教学任务实践教学任务 课时安排合计理论实践项目一 纳税筹划认知任务一 纳税筹划内

3、涵的认知任务二 纳税筹划主要形式的划分任务三 纳税筹划与偷（逃）税、漏税、抗税、骗税的界定任务四 纳税筹划的层次划分任务五 纳税筹划的方法认知任务六 纳税筹划的目标分析任务七 纳税筹划的步骤梳理实训一：纳税筹划认知实训6 42项目二 增值税的纳税筹划实务任务一 增值税纳税人身份选择的纳税筹划任务二 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划任务三 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划任务四 分别核算的纳税筹划任务五 折扣方式选择的纳税筹划任务六 直销行为的纳税筹划任务七 企业选择供应商的纳税筹划任务八 物资采购时间选择的纳税筹划任务九 变“收购非初级农产品”为“收购初级农产品”的纳税筹划任务十

4、分立农业生产部门的纳税筹划任务十一 存货非正常损失的纳税筹划任务十二 避免零申报的纳税筹划任务十三 延期纳税的纳税筹划任务十四 分别纳税与汇总纳税选择的纳税筹划任务十五 增值税起征点的纳税筹划任务十六 全面“营改增”后纳税人身份选择的纳税筹划任务十七 全面“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划任务十八 全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划任务十九 全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划任务二十 全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划任务二十一 全面“营改增”后折扣销售的纳税筹划任务二十二 全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划任务二十三 全面“营改增”后选

5、择运输服务提供方的纳税筹划任务二十四 全面“营改增”后进项税额先全部抵扣后扣减再转入待抵扣进项税额的纳税筹划任务二十五 全面“营改增”后简易计税方法与一般计税方法选择的纳税筹划任务二十六 全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划任务二十七 全面“营改增”后与技术转让、技术开发相关的纳税筹划任务二十八 全面“营改增”后起征点的纳税筹划实训二 增值税的纳税筹划实训 20 10 10项目三 消费税的纳税筹划实务任务一 规避消费税的纳税筹划任务二 降低价格的纳税筹划任务三 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划任务四 利用折扣销售的纳税筹划任务五 临界点的纳税筹划任务六 进口应税消费品的纳税筹划任务

6、七 包装物的纳税筹划任务八 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划任务九 应税消费品成本核算中的纳税筹划任务十 出口应税消费品的纳税筹划任务十一 延期纳税的纳税筹划实训三 消费税的纳税筹划实训10 6 4项目四 企业所得税的纳税筹划实务任务一 企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划任务二 子公司与分公司选择的纳税筹划任务三 利用小型微利企业低税率的纳税筹划任务四 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划任务五 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划任务六 业务招待费的纳税筹划任务七 融资结构的纳税筹划任务八 借款方式的纳税筹划任务九 企业捐赠的纳税筹划任务十 投资行业选择的

7、纳税筹划任务十一 直接投资与间接投资选择的纳税筹划任务十二 技术转让所得的纳税筹划任务十三 利用软件生产企业的职工培训费用的税收优惠政策的纳税筹划任务十四 完工产品和在产品的成本分配方法选择的纳税筹划任务十五 无形资产摊销的纳税筹划任务十六 固定资产折旧年限选择的纳税筹划任务十七 固定资产维修的纳税筹划任务十八 存货计价方法选择的纳税筹划任务十九 企业所得税核定征收的纳税筹划任务二十 企业分立的纳税筹划任务二十一 企业合并的纳税筹划任务二十二 企业清算的纳税筹划实训四 企业所得税的纳税筹划实训14 8 6项目五 个人所得税的纳税筹划实务任务一 个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划任务二 平均发放

8、工资的纳税筹划任务三 全年一次性奖金发放的纳税筹划任务四 跨月安排劳务报酬所得的纳税筹划任务五 费用转移的纳税筹划任务六 稿酬所得的纳税筹划任务七 工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划任务八 工资、薪金所得与稿酬所得相互转换的纳税筹划任务九 偶然所得临界点的纳税筹划任务十 个人捐赠的纳税筹划实训五 个人所得税的纳税筹划实训10 6 4项目六 其他税种的纳税筹划实务（上）任务一 城市维护建设税的纳税筹划实务任务二 土地增值税的纳税筹划实务任务三 房产税的纳税筹划实务任务四 资源税的纳税筹划实务任务五 城镇土地使用税的纳税筹划实务实训六 其他税种的纳税筹划实训（上）6 4 2项目七 其他

9、税种的纳税筹划实务（下）任务一 关税的纳税筹划实务任务二 印花税的纳税筹划实务任务三 契税的纳税筹划实务任务四 车船税的纳税筹划实务任务五 车辆购置税的纳税筹划实务实训七 其他税种的纳税筹划实训（下）6 4 2四、课程设计指南1.本课程以理论教学（含课堂讲授中的学生讨论和课堂练习）为主，大约占课程的60%；实践教学（含习题与案例的练习、讨论和讲解）为辅，大约占课程的40%。有条件的学校还可以在实践教学增加仿真实训课来进一步掌握课程的主要内容和重点难点。2.教学过程中建议通过ppt等形式进行多媒体教学，有条件的学校还可以通过仿真实训来提高学生的知识应用能力。3.课后作业通过习题作业、调查报告、企业调研、撰写小论文等方式进一步巩固课程知识。五、成绩考评设置成绩考评设置一览表成绩考核评价内容理论教学考核评价（20%）实践教学考核评价（20%）课后作业考核评价（20%）期末知识考核评价（40%）出勤情况课堂表现习题与案例完成数量习题与案例完成质量作业完成数量作业完成质量10分10分10分10分10分10分40分成绩考核评价标准全勤为10分，旷课一次扣1分，迟到一次扣0.5分