会计凭证应用实例详解

1、（优选）会计凭证应用实例第一页，共九十四页。中国工商银行进账单（收账通知） 3第0456号2002 年 12 月 25 日付款人全 称星光电机厂收款人全 称星光电子实业有限公司账 号44320030413账号或地址 211040003 - 91开户银行黄兴路办事处 开户银行 中华路十二办事处人民币（大写） 陆拾万元整千百十万千百十元角分￥60008800票据种类转账 收款人开户行盖章 票据张数1单位主管 会计 复核 记账此联是收款人开户行交给收款人的收账通知第二页，共九十四页。 今收到 星光电机厂 交 来 投资款 人民币（大写）陆拾万元整 ￥600 000.00 收款单位（公章）账务科 收款人

2、 王晓萍 交款人 吴冬梅 统一收据 2002 年 12 月25日0004817第一联存根第二联记账凭证第三联收据第三页，共九十四页。表5-3 收 款 凭 证借方科目：银行存款 2002 年 12 月25 日银收字第 5 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍摘 要贷方科目金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分收到星光电机厂投资款实收资本星光电机厂60000000附单据 2 张合 计￥60000000第四页，共九十四页。 【例2】12月20日,企业向银行申请取得短期流动资金贷款500000元，存入银行。工商企业借款借据（收账通知）借款企业名称：星光

3、电子实业有限公司 2002年12月20日贷款种类短期流动资金借款 贷款账号 124 存款账号 211040003 - 91借款用途人民币（大写）：伍拾万元整亿千百十万千百十元角分￥50000000借款用途：进口原材料 约定还款期： 期限6个月 于2003年6月20日到期上列借款已批准发放，转入你单位存款账户。 此致 单位 （银行签章）单位分录：（借） （贷）主管 会计 复核 记账 2002年12月20日此联转账后退还借款单位第五页，共九十四页。 中国工商银行短期借款合同 立合同单位: 中国工商银行中华路支行 （以下简称贷款方） 星光电子实业有限公司 （以下简称借款方） 运达公司 （以下简称保证

4、方） 为明确责任，恪守合同，特签订本合同，共同信守。 一、贷款种类: 短期流动资金借款 二、借款金额: 伍拾万元整 三、借款用途: 进口原材料 四、借款利率:月息 千分之十点九八 按季收息，利随本清。如遇国家调整利率，按调整后的规定计算。 五、贷款期限:借款时间自 二二 年 十二 月 二十 日至 二三 年 六 月 二十 日止。 六、还款资金来源: 产品销售收入 七、还款方式: 转账 第六页，共九十四页。 收 款 凭 证借方科目：银行存款 2002 年 12 月20 日银收字第 4 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍摘 要贷 方 科 目 金 额记账符号总账科

5、目明细科目亿千百十万千百十元角分取得流动资金借款短期借款流动资金借款50000000附单据 2 张合 计￥50000000第七页，共九十四页。中国工商银行托收承付结算凭证 承付期限到期 2002 年 12月 26 日5第087641 托收号码委托日期 2002 年 12 月 20 日收款单位全 称鞍山钢铁公司付款单位全 称星光电子实业有限公司账 号1203154762账号或地址 211040003 - 91开户银行工行鞍钢营业部行号2248 开户银行 中华路十二办托收 人民币（大写）叁拾捌万零捌拾捌元整金额千百十万千百十元角分￥38008800附 件商品发运情况合同名称号码 附寄单证张数或册数

6、3铁 路备注：付款单位注意：1.根据结算方式规定，上列托收款项，在承付期限内未拒付时，即视同全部承付。如系全额支付即以此联代支款通知；如遇延付或部分支付时，再由银行另送延付或部分支付的支款通知。2.如需提前承付或多承付时，应另写书面通知送银行办理。3.如系全部或部分拒付，应在承付期限内另填拒绝承付理由书送银行办理。此联是付款单位开户行通知付款单位按期承付货款的通知（支款）单位主管： 会计： 复核： 记账： 付款单位开户行盖章12月22日第八页，共九十四页。购货单位名 称星光电子实业有限公司纳税人登记号230102100120054地址 电话长江市229668开户行及账号工商行十二办211040

7、003-91商品或劳务名称计算单位数量单价金 额税率税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分电解铝锭吨201620032400000175508000合 计￥32400000￥5508000价税合计（大写） 佰叁拾柒万玖仟零佰捌拾零元零角零分 ￥：379080.00销货单位名 称鞍山钢铁公司纳税人登记号210312010258231地址电话鞍山市6234512开户银行及账号工行鞍钢营业部1203154762 增值税专用发票 发 票 联开票日期： 2002 年 12 月14日 0063490第二联发票联购货方记账收款人：苗 原 开票单位（未盖章无效） 结算方式：转账第九页，共九十四页。原运输票

8、据年 月 日第 号办理种别发 站鞍山市到 站长江市车种车号标 重货物名称件 数包 装重 量计费重量电解铝锭20吨20吨类 别费 率数 量金 额附 记运 费50.401008.00过秤费 合计金额（大写）：壹仟零捌元整￥1008.00 收款单位： 经办人：王方 铁路局运杂费收据付款单位或姓名：鞍山钢铁公司 2002年12月15日 032487第十页，共九十四页。 付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2002 年 12 月22日银付字第 6 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍摘 要借 方 科 目金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分购入材料、承付货

9、款物资采购电解铝锭32500800应交税金应交增值税5508000附单据 3 张合 计￥38008800 【例4】12月6日，上月向鞍山钢铁公司购入的电解铝锭已到货，验收入库，财务科收到仓库保管员填制的“收料单”。如表5-10所示。第十一页，共九十四页。供货单位：鞍山钢铁公司 收 料 单 材料科目：原材料 编号：收10发票号码：0324768 2002年12月6日 材料类别：主要材料仓库：2号库 收料人：宋 英 经手人：李玉材料编号 名 称规格计量单位数 量实 际 成 本应收实收买 价运杂费其他合计单位成本金额单 价金 额1102电解铝锭A000吨1515152002280001840.002

10、29840.00第十二页，共九十四页。摘 要会 计 科 目借 方 金 额贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分外购材料验收入库原材料电解铝锭22984000物资采购电解铝锭22984000 附单据 1 张 合 计2298400022984000 转 账 凭 证 2002 年 12 月6日转字第 2号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 ￥第十三页，共九十四页。 【例5】12月20日,采用汇兑结算方式偿还上月购料款306000元，收到银行“电汇凭证”回单, 根据上述分析，财会人员应根据“中国工商银行电汇凭证”回单，填制银行存款付款凭

11、证。第十四页，共九十四页。 付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2002 年 12 月20日银付字第 5号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍摘 要借 方 科 目金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分偿还购料款应付账款烟台钢材厂30600000附单据 1 张合 计￥30600000第十五页，共九十四页。 企业从宏达公司购入甲、乙两种物资，物资买价可以直接计入甲、乙物资的采购成本，但支付运杂费1000元，需要采用一定的标准在两种材料之间进行分配。假定本次购入甲材料40吨，单价700元，乙材料60吨，单价900元，则 费用分配率=1000/（40+60

12、）=10（元/吨） 甲物资应分配的运杂费=4010=400（元） 乙物资应分配的运杂费=6010=600（元） 甲、乙物资的实际采购成本计算如表5-14所示。 物资名称单位数量单价总价款运杂费总成本甲吨407002800040028400乙吨609005400060054600合计10082000100083000表5-14单位：元第十六页，共九十四页。【例6】12月31日，分配结转本月发出材料实际成本。财会人员根据“领料单”（略）编制“发料凭证汇总表”。 发料凭证汇总表 2002 年 12 月31日编号：04日 期领料单张数贷方科目借 方 科 目 合 计生产成本制造费用管理费用HB车床DE-

13、10车床1-10日18原材料280000300001200032200011-20日15原材料5200002600001500079500021-30日16原材料215000285000250008000533000合计4973500082500070000200001650000 会计主管人员：张明 记账：齐力 审核：王齐 制单：李光第十七页，共九十四页。摘 要会 计 科 目借 方 金 额贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分仓库发出材料生产成本HB车床73500000生产成本DE-10车床82500000制造费用7000000管理费用200000

14、0 原材料165000000 附单据 1 张 合 计1650000000165000000 转 账 凭 证 2002 年 12 月31日转字第 5 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 ￥第十八页，共九十四页。 【例7】12月31日，分配结转本月工资费用，根据“工资结算汇总表”编制“工资费用分配汇总表” 。 工资费用分配汇总表 2002 年 12 月31日表 5-17车间、部门应分配金额车间生产人员工资生产HB型车床428324.00生产DE-10型车床277202.00生产人员工资小计705526.00车间管理人员39887.00厂部管理人员60107.00合计8055

15、20.00第十九页，共九十四页。摘 要会 计 科 目借 方 金 额贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分分配工资生产成本HB车床42832400生产成本DE-10车床27720200制造费用3988700管理费用6010700 应付工资80552000 附单据 1 张 合 计8055200080552000 转 账 凭 证 2002 年 12 月31日转字第 6 号表 5-18￥第二十页，共九十四页。 【例8】 12月31日，按本月工资总额的14%计提职工福利费.根据“工资费用分配汇总表”编制“职工福利费用计提表” 所示。 职工福利费用计提表 200

16、2 年 12 月31日车间、部门工资总额比例福利费车间生产人员工资生产HB型车床428324.001459965.00生产DE-10型车床277202.001438808.28生产人员工资小计705526.001498773.64车间管理人员39887.00145584.18厂部管理人员60107.00148414.98合计805520.0014112772.80第二十一页，共九十四页。摘 要会 计 科 目借 方 金 额贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分计提福利费生产成本HB车床5996536生产成本DE-10车床3880828制造费用55841

17、8管理费用841498 应付福利费11277280 附单据 1 张 合 计1127728011277280 转 账 凭 证 2002 年 12 月31日转字第 7 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 ￥第二十二页，共九十四页。 【例9】12月4日，根据本月份工资结算汇总表,签发现金支票一张，金额为805520.00元，向银行提取现金，以备发工资。车间或部门职工类别标准工资 奖 金副食补贴夜班津贴加班工资病假工资应付工资加工车间生产工人410572.0058323.4030501.6013604.0017000.003000.00533001.00管理人员25206.50

18、886.001715.50600.00800.0029208.00装配车间生产工人144571.431462.079285.501206.0016000.00172525.00管理人员9248.00420.50634.50176.00200.0010679.00行政管理部门管理人员46440.808235.485430.7260107.00合计636038.7369327.4547567.8215586.0034000.003000.00805520.00 工资结算汇总表 2002 年 12 月31日表 5-22第二十三页，共九十四页。 付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2002 年 12 月

19、4日银付字第 2号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍摘 要借 方 科 目金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分提取现金备发工资现金80552000附单据 2 张合 计￥80552000第二十四页，共九十四页。 【例10】 12月4日，根据“工资结算单”（其具体格式略），以现金发放工资805520.00元。 【例11】 12月31日，计提本月固定资产折旧。财会人员应编制“固定资产折旧计算表” 。第二十五页，共九十四页。 付 款 凭 证贷方科目：现金 2002 年 12 月4日现付字第 1号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐

20、出纳：王晓萍摘 要借 方 科 目金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分发放职工工资应付工资80552000附单据 2 张合 计￥80552000第二十六页，共九十四页。使用单位部门上月固定资产折旧额上月增加固定资产应计提折旧额上月减少固定资产应计提折旧额本月应计提的折旧额生产车间38000.001000.0039000.00厂部13000.00500.0012500.00合计51000.001000.00500.0051500.00 固定资产折旧计算表 2002 年 12 月4日主管：张 明 审核：王 齐 制单：王 锐第二十七页，共九十四页。摘 要会 计 科 目借 方 金 额贷

21、方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分计提固定资产制造费用3900000折旧管理费用1250000累计折旧5150000 附单据 1 张 合 计51500005150000 转 账 凭 证 2002 年 12 月31日转字第8 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 ￥第二十八页，共九十四页。短期借款利息固定资产大修理费合 计生产车间4500.004500.00企业管理部门5000.001500.006500.00合 计5000.006000.0011000.00 预提费用计提表 2002 年 12 月31日主管：张 明 审核：王 齐

22、 制单：王 锐项目车间、部门 【例12】 12月31日，按计划预提本月银行流动资金借款利息和固定资产修理费。财会人员根据有关费用预提计划，编制“预提费用计提表”如表5-27所示。第二十九页，共九十四页。摘 要会 计 科 目借 方 金 额贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分预提借款利息及大修理费制造费用450000管理费用150000账务费用500000预提费用1100000 附单据 1 张 合 计11000001100000 转 账 凭 证 2002 年 12 月31日转字第 9 号￥第三十页，共九十四页。工作单号A-10类别厂牌型号桑塔纳轿车 入

23、厂 年 月 日修理类别小修理车牌号3584送修人 入厂 年 月 日 总工时小 时金 额附凭证张 数结算项目十万千百十元角分材料明细表材料费22000工时票分三个月平均摊销工时费349000管理费10000合计金额（大写）叁仟捌佰壹拾元整￥381000 机动车维修业统一发票车属单位：星光电子实业有限公司 2002 年 12 月15日（98）服务三字 0897421业务部门： 收款： 制单：李 光 【例13】12月15日，企业开出转账支票一张,支付汽车修理费3810元。收到“发票” 。第三十一页，共九十四页。中国工商银行转账支票存根支票号码 2834565科 目 银行存款对方科目 待推费用签发日期

24、 2002年12月15日收款人 大发汽车维修公司金 额 3810.00用 途 修理费备 注 李 光单位主管 会计 王 锐复核 记账第三十二页，共九十四页。 付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2002 年 12 月15日银付字第 3号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍摘 要借 方 科 目金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分支付汽车修理费待摊费用修理费381000附单据 2 张合 计￥381000第三十三页，共九十四页。 统一收据 2002 年 12 月20日0004817 今收到星光电子实业有限公司_ 交 来2003年度报纸杂志费_ 人民币（大

25、写）肆仟捌佰元整 ￥4800.00_ 收款单位（公章）新华书店 收款人 王翠兰 交款人王晓萍 【例14】 12月20日，企业以银行存款支付下一年度报纸杂志费4800元。取得“收据” ，企业的“转账支票”存根如表所示。第三联收据第三十四页，共九十四页。中国工商银行转账支票存根支票号码 2834540科 目 银行存款对方科目 待推费用签发日期 2002年12月20日收款人 新华书店金 额 4800.00用 途 报刊费备 注 王翠兰 单位主管 会计 王 锐复核 记账第三十五页，共九十四页。 付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2002 年 12 月20日银付字第 4号 会计主管人员：张明 记账：齐力

26、稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍摘 要借 方 科 目金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分预付2003年报刊费待摊费用报刊费480000附单据 2 张合 计￥480000第三十六页，共九十四页。财产保险费报纸杂志费实际支付分摊期本期摊销实际支付分摊期本期摊销生产车间9000.0033000.001200.0012100.00企业管理部门6000.0032000.00900.001275.00合 计15000.005000.002100.00175.00主管：张明 审核：王齐 制单：王锐 待摊费用摊销表 2002 年 12 月31日表 5-35 【例15】 12月31日,摊销本

27、月负担的财产保险费和报纸杂志费。财会人员根据规定的摊销期限计算填制 “待摊费用摊销表”如表5-35所示。第三十七页，共九十四页。【例16】12月31日,月末分配结转本月制造费用,财会人员根据“制造费用”明细账户的借方发生额162071.18元以及有关生产工人工时统计资料计算后，填制“制造费用分配表” 。第三十八页，共九十四页。摘 要会 计 科 目借 方 金 额贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分摊销财产保险制造费用310000和报刊费管理费用207500待摊费用517500 附单据 1 张 合 计517500517500 转 账 凭 证 2002

28、年 12 月31日转字第 10号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 ￥第三十九页，共九十四页。分配对象分配标准（生产工人工时）分配率分配金额HB型车床600001.620711897242.71DE-10型车床400001.620711864828.47合 计100000162071.18 制造费用分配表车间：生产车间 2002 年 12 月31日主管：张 明 审核：王 齐 制单：王 锐第四十页，共九十四页。摘 要会 计 科 目借 方 金 额贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分分配结转制造生产成本HB车床9724271费用生产

29、成本DE-10车床6482847制造费用16207118 附单据 1 张 合 计1620711816207118 转 账 凭 证 2002 年 12 月31日转字第 11号￥第四十一页，共九十四页。项 目直接材料费直接人工费制造费用合 计本月发生费用735000.00488289.3697242.711320532.07合 计735000.00488289.3697242.711320532.07 产品成本计算单产品名称：HB型车床 2002 年 12 月31日 产量：175台 项 目直接材料费直接人工费制造费用合 计本月发生费用825000.00316010.2864828.47120583

30、8.75合 计825000.00316010.2864828.471205838.75 产品成本计算单产品名称：DE-10型车床 2002 年 12 月31日 产量：140台 第四十二页，共九十四页。成本项目HB型车床（175台）DE-10型车床（140台）总成本单位成本总成本单位成本直接材料735000.004200.00825000.005892.86直接人工488289.362790.22316010.282257.21制造费用97242.71555.6764828.47463.07合 计1320532.077545.891205838.758613.14 完工产品成本计算单 2002

31、年 12 月31日第四十三页，共九十四页。摘 要会 计 科 目借 方 金 额贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分结转完工产品库存商品HB车床132053207成本库存商品DE-10车床120583875生产成本HB车床132053207生产成本DE-10车床120583875 附单据 3 张 合 计252637082252637082 转 账 凭 证 2002 年 12 月31日转字第 12 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 ￥第四十四页，共九十四页。购货单位名 称丰满发电厂纳税人登记号150201000130047地址

32、电话和平村10号开户行及账号工商行一支行40500423商品或劳务名称计算单位数量单价金 额税率税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分HB型车床台501000050000000178500000合 计￥50000000￥8500000价税合计（大写） 仟佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分 ￥：585000.00销货单位名 称星光电子实业有限公司纳税人登记号230102100120054地址电话长江市中华路13号开户银行及账号中华路十二办211040003-91 增值税专用发票开票日期： 2002 年 12 月2日 0087205第四联售货方记账第四十五页，共九十四页。发站长江市到站吉林车种

33、车号货车自重集装箱型N运到期限保价金额运价里程收货人全称丰满发电厂发货人全称星光电子实业有限公司地址和平村10号地址长江市中华路13号项目金额货物名称件数货物重量计费重量运价号运价率附记运费1300.00HB型车床502500Kg保险费100.00使用费50.00发货人声明事项铁路声明事项合计1450.00报销凭证 铁路局运杂费专用发票运输号码：6667发站承运日期戳 发站经办人: 王小春 第四十六页，共九十四页。中国工商银行转账支票存根支票号码 2834642科 目 银行存款对方科目 应收账款签发日期 2002年12月2日收款人 长江 铁路局金 额 1450.00用 途 运杂费备 注 张振平

34、单位主管 张 明 会计 王 锐复核 记账第四十七页，共九十四页。 第17号 托收号码：287 2002 年 12 月 2 日收款人全 称星光电子实业有限公司付款人全 称丰满发电厂账 号21140003-91账号或地址 40500423开户银行工商行中华路支行十二办 开户银行 中国工商行一支行要托收款 人民币（大写）：伍拾捌 万陆仟肆佰伍拾元整金额千百十万千百十元角分￥58645000附寄单证张数5 商品发运情况合同名称号码 HB-005 款项收妥日期备注: 年 月 日开户银行盖章 2002年12月2日此联是银行给收款人的回单托收承付凭证（回单）第四十八页，共九十四页。 付 款 凭 证贷方科目：

35、银行存款 2002 年 12 月2日银付字第1号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍摘 要借 方 科 目金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分整付运杂费应收账款丰满发电厂145000附单据 2 张合 计￥145000第四十九页，共九十四页。摘 要会 计 科 目借 方 金 额贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分赊销产品应收账款丰满发电厂58500000主营业收入50000000应交税金应交增值税8500000 附单据 2 张 合 计5850000058500000 转 账 凭 证 2002 年 12 月

36、31日转字第 1 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 ￥第五十页，共九十四页。 【例19】12月3日，企业采用提货制销售DE-10型车床一批,销售科业务员开出增值税专用发票。购货方采购员持发票到财务科以转账支票办理货款结算，财会人员收取支票后，当日填写转账存款单送存银行。 第五十一页，共九十四页。 收 款 凭 证借方科目：银行存款 2002 年 12 月3日银收字第1号摘 要贷 方 科 目金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分出售产品收回货款主营业务收入60000000应交税金应交增值税10200000附单据 3 张合 计￥70200000第五十二页，共九

37、十四页。 【例20】12月18日，企业收到银行送来的收账通知见表5-53，丰满发电厂本月拖欠货款586450元已经入账。 第17号 托收号码：287委托日期 2002 年 12 月 2 日收款人全 称星光电子实业有限公司付款人全 称丰满发电厂账 号21140003-91账号或地址 40500423开户银行工商行中华路支行十二办 开户银行 中国工商行一支行要托收款 人民币（大写）：伍拾捌 万陆仟肆佰伍拾元整金额千百十万千百十元角分￥58645000附寄单证张数3 商品发运情况 铁路合同名称号码 HB-005 款项收妥日期备注: 2002年12 月18日开户银行盖章 2002年12月2日此联是银行

38、给收款人的入账通知托收承付凭证（收账通知）第五十三页，共九十四页。 收 款 凭 证借方科目：银行存款 2002 年 12 月3日银收字第3号 会计主管：张明 记账：齐力 出纳：王晓萍 审核：王齐 制单：王锐摘 要贷 方 科 目金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分收回红星工厂购货款应收账款丰满发电厂58645000附单据 1 张合 计￥58645000第五十四页，共九十四页。项 目单 位数 量单 价金 额万千百十元角分 产品广告190000合计金额（大写）万壹仟玖佰零拾零 元零角零分￥190000 长江市广告业专用发票客户名称：星光电子实业有限公司 2002 年 12 月25日（

39、98）广告三字0065421 单位盖章 收款人：李 达 开票人：吴 敏 【例21】 12月25日，开出转账支票一张，支付电视台广告费1900元，取得“收据”;“转账支票存根” 。第五十五页，共九十四页。中国工商银行转账支票存根支票号码 2834545科 目 银行存款对方科目 销售费用签发日期 2002年12月25日收款人 李 达金 额 1900.00用 途 广告费备 注 王 建单位主管 会计 王 锐复核 记账第五十六页，共九十四页。【例22】12月31日,计算应交城市维护建设税和教育费附加. 第五十七页，共九十四页。 付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2002 年 12 月2日银付字第7号 会

40、计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍摘 要借 方 科 目金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分交付广告费销售费用广告费190000附单据 2 张合 计￥190000第五十八页，共九十四页。项目城市维护建设税教育费附加计税额提取比例提取额计税额提取比例提取额增值税营业税消费税133620.007779353.401336203334008.60合计133620.0079353.40133620.0034008.60 城市维护建设税和教育费附加计算表 2002 年 12 月25日制表: 王晓萍第五十九页，共九十四页。摘 要会 计 科 目借 方 金 额贷

41、方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分计提城建税和教育费附加主营业务税金及附加1336200应交税金应交城建税935340其他应交款教育费附加400860 附单据 2 张 合 计13362001336200 转 账 凭 证 2002 年 12 月31日转字第 1 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 ￥ 【例23】12月31日,结转本月销售产品的销售成本。根据“库存商品明细账”的记录和有关“产品出库单”，编制“主营业务成本计算单”第六十页，共九十四页。类别编号名称及规模计量单位数量单位成本总成本附加：25002HB型车床台50754

42、5.89377294.50合 计507545.89377294.50第二联账务存产品出库单2002年12月2日用途：销售凭证编号：11220产成品库：二号库 记账：齐力 保管：于洋 检验：刘明 制单：王锐 类别编号名称及规模计量单位数量单位成本总成本附加：25001DE-10型车床台508613.14430657合 计508613.14430657第二联账务存产品出库单2002年12月2日用途：销售凭证编号：11223产成品库：一号库 记账：齐力 保管：于洋 检验：刘明 制单：王锐 第六十一页，共九十四页。产品名称期初结存本期完工入库本期销售数量单位成本总成本数量单位成本总成本数量单位成本总成

43、本HB型车床807545.89603671.201757545.891320532.07507545.89377294.50DE-10型车床608613.14516788.401408613.141205838.75508613.14430657.00主营业务成本计算单2002年12月31日表 5-62 制表：高 红 财务主管：张 明 第六十二页，共九十四页。【例24】12月10日，出售不需用的甲材料100千克，开出增值税专用发票一张，售价10000元，增值税1700元,税款存入银行，该批材料的成本为9000元。第六十三页，共九十四页。摘 要会 计 科 目借 方 金 额贷 方 金 额记账符号总

44、账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分结转产品销售主营业务成本HB型车床37729450成本主营业务成本DE-10型车床43065700库存商品HB型车床37729450库存商品DE-10型车床43065700 附单据3张 合 计8079515080795150 转 账 凭 证 2002 年 12 月31日转字第 1 3号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 ￥第六十四页，共九十四页。购货单位名 称远达有限责任公司纳税人登记号321043689001745地址 电话长江市436821开户行及账号工商行铁北办事处234001-83商品或劳务名称计算单位数量

45、单价金 额税率税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分材料千克100100100000017170000合 计100000017170000价税合计（大写）佰拾壹万壹仟柒佰零拾零元零角零分 ￥：11700.00销货单位名 称星光电子实业有限公司纳税人登记号230102100120054地址电话长江市229668开户银行及账号工商行十二办211040003-91 增值税专用发票开票日期： 2002 年 12 月2日 0047821第二联发票联收款人：黄利 开票单位（未盖章无效）￥第六十五页，共九十四页。 第 号2002 年 12 月 10 日收款人全 称星光电子实业有限公司付款人全 称远达有限

46、责任公司账 号21140003-91账号或地址 234001-83开户银行工商行中华路支行十二办 开户银行 中国工商行一支行 人民币（大写）： 壹 万壹仟柒佰元整千百十万千百十元角分1170000票据种类 收款人开户行盖章票据张数 单位主管 会计 复核 记账此联是收款人开户行交给收款人的回单或收账通知中国工商银行进账单（收账通知）￥第六十六页，共九十四页。 材料出库单用途：销售 2002 年 12 月10日 凭证编号：11004库存商品库：三号库类别编号名称及规格计量单位数量单价金额附加：甲材料千克100909000.00合 计100909000.00第二联记账联 记账：齐力 保管：于洋 检验

47、：刘明 制单：王锐第六十七页，共九十四页。 收 款 凭 证借方科目：银行存款 2002 年 12 月10日银收字第2号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐摘 要贷 方 科 目金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分销售原材料其他业务收入1000000应交税金应交增值税170000附单据 2张合 计￥1170000第六十八页，共九十四页。摘 要会 计 科 目借 方 金 额贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分结转销售其他业务支出900000材料成本原材料甲材料900000 附单据1张 合 计900000900000 转

48、账 凭 证 2002 年 12 月10日转字第 4号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 ￥第六十九页，共九十四页。【例25】12月8日，采购员张伟报销差旅费，原借款4000元，余额退回现金。 第七十页，共九十四页。月日出发地月日到达地车船机票费夜行车补助市内交通费宿 费出差补助金额其他合计小时金额实支包干标准实支提扣12长江22广洲13003090027050255024广洲223长江13001300合 计260030900270503850出差任务采购报销金额（大写）人民币：叁仟捌佰伍拾元整预借金额4000.00单位领导 刘军 部门负责 马国良 出差人 张伟意见返回金额

49、150.00应补金额 出差旅费报销表单位：供应科 2002 年 12 月8日填第七十一页，共九十四页。 今收到 张伟偿还借支差旅费款 人民币（大写）壹佰伍拾元整 ￥150.00 事由： 收回职工借支差旅费 现 金支票第 号收款单位财务科财务主管张明收款人王晓萍 统一收据 2002 年 12 月8日0004803第一联存根第二联记账凭证第三联收据第七十二页，共九十四页。摘 要会 计 科 目借 方 金 额贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分报销差旅费管理费用差旅费385000其他应收款张伟385000 附单据2张 合 计385000385000 转 账

50、 凭 证 2002 年 12 月8日转字第 3号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 ￥第七十三页，共九十四页。 收 款 凭 证借方科目：现金 2002 年 12 月8日现收字第1号摘 要贷 方 科 目金 额记账符号一级科目明细科目亿千百十万千百十元角分张伟退余款其他应收款张伟15000附单据 1张合 计￥15000 会计主管：张明 记账：齐力 出纳：王晓萍 审核：王齐 制单：王锐 【例26】12月10日，财务科购买打印纸2箱，价款总计300元,以现金支付，取得“工商企业统一发票”如表5-73所示。第七十四页，共九十四页。 工商企业统一发票购货单位：星光电子实业有限公司 第

51、二联：发票联 2002 年 12 月8日货 号名 称规 格等 级单 位数 量单 价金 额亿千百十万千百十元角分打印纸箱2150.0030000 合计金额（大写）：万仟叁佰零拾零 元零角零分￥30000 单位盖章： 收款人：王 平 制票人：赵 英（98） 0973562 商零六字此联为报销据第七十五页，共九十四页。【例27】12月26日，收到现金1000元，该款系对职工的罚款。填制“现金收据”一张。第七十六页，共九十四页。 付 款 凭 证贷方科目：现金 2002 年 12 月10日现付字第3号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍摘 要借 方 科 目金 额记账符号

52、总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分购买办公用品管理费用30000附单据 1 张合 计￥30000第七十七页，共九十四页。 收 款 凭 证借方科目：现金 2002 年 12 月26日银收字第2号摘 要贷 方 科 目金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分收到罚款营业外收入100000附单据 1 张合 计￥100000 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：第七十八页，共九十四页。 付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2002 年 12 月27日银付字第8 号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：摘 要借 方 科 目金 额记账符号总账

53、科目明细科目亿千百十万千百十元角分支付损赠款营业外支出5000000附单据 1 张合 计￥5000000第七十九页，共九十四页。摘 要金 额主营业务收入转入“本年利润”1100000其他业务收入转入“本年利润”10000营业外收入转入“本年利润”1000合 计1111000 星光电子实业有限公司内部转账单 2002 年 12 月31日 转1 号 【例29】12月31日，将本月实现的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入转入“本年利润”账户。该公司根据各账簿的有关资料编制公司内部转账单，。第八十页，共九十四页。摘 要会 计 科 目借 方 金 额贷 方 金 额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百

54、十元角分亿千百十万千百十元角分结转收入主营业务收入110000000其他业务收入1000000营业外收入100000本年利润111100000 附单据1张 合 计111100000111100000 转 账 凭 证 2002 年 12 月31日转字第15号 会计主管人员：张明 记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 ￥第八十一页，共九十四页。摘 要金 额主营业务支出转入“本年利润”807951.50主营业务税金及附加转入“本年利润”13362.00其他业务支出转入“本年利润”9000.00营业外支出转入“本年利润”50000.00管理费用转入“本年利润”108746.98财务费用转入“本年利润”5000.00营业费用转入“本年利润”1900.00合 计995960.48 星光电子实业有限公司内部转账单 2002 年 12 月31日 表 5-81转2 号制表：王晓萍 【例30】12月31日,月末将主业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出和营业外支出、管理费用、财务费用、营业费用转入“本年利润”