第八课财政与税收课件

1、第三单元 收入与分配第八课财政与税收必修一 经济生活考点概览考向定位8、财政与税收（1）财政财政收入及其构成影响财政收入的主要因素财政支出及其构成财政收支平衡财政的作用（2）税收税收及其基本特征增值税和个人所得税依法纳税 1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。 2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用 收入支出社会分配1.财政及其作用(1)含义：国家的_和_就是财政。财政

2、收入和支出是国家参与_的两个方面。特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性）内容：国家对社会产品的分配本质：是一种分配关系目的：国家履行对内对外职能实现形式：主要通过国家的预算来实现(上一年度国家预算执行结果的会计报告称作国家决算）第一框 国家财政1.财政及其作用社会公平人民生活合理配置平稳运行(2)作用：国家财政是促进_、改善_的物质保障。国家财政具有促进资源_的作用。国家财政具有促进国民经济_的作用。【易错提醒】如何判定财政的作用 财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的一般属于保障人民生活的作用。 财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发

3、展的，一般属于促进资源合理配置的作用。 稳定物价、调节市场需求的一般属于促进经济平稳运行的作用。 理解财政作用 市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。因此需发挥国家的宏观调控，财政是国家宏观调控的手段之一，在社会经济生活中发挥巨大作用作用 表现 促进社会公平、改善民生活的物质保障（保民生） 缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 促进资源合理配置的作用（行业特点需要国家集中力量办大事） 财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施投资。加大对“三

4、农”的投资，支持区域发展。对行政管理与国防投资。促进国民经济平稳运行的作用（稳物价、调市场，促发展）扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收整合升华扩张性财政政策紧缩性财政政策区别实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况而定扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较整合升华【特别提

5、示】 发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。区 别财政政策货币政策含义不同内容不同制定者不同联系都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段相互配合,共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用政府通过对财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策指中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的措施与财政收入和 财政支出有关的 政策，如税收的变化，发行国库券、国债，保护价收购粮食等都 属于财政政策与银行有关的一系列策，如存贷款利率调整

6、、存款准备金率调整等国家制定，经全国人大或全国人大委员会通过中央银行直接制定财政政策与货币政策的比较货币政策：存款准备金率，存贷款利率，信贷规模，融资。主题：央行。财政政策：财政收入、支出，再分配，财政拨款，税收。主题：政府或财政部2.财政收入与支出税收利润债务税收(1)财政收入的来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可分为_收入、_收入、_收入以及其他收入。其中_是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。【特别提示】财政收入代表国家可支配的商品，可以调节社会总供给（是社会总供给的部分），财政支出形成社会总需求的部分。经济发展水平分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

7、（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展措施加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高把“蛋糕”做大把蛋糕切好经济发展水平经济发展水平(2)影响财政收入的因素：主要是_和_，其中_对财政收入的影响是基础性的。分配政策经济发展水平(基础性)分配政策3.影响财政收入的主要因素： 财政收入经济发展水平根叶源流要保持国家财政收入的持续增长，就必须大力发展生产力，加快经济发展，增加

8、社会财富总量。增加财政收入的根本措施【特别提示】财政收入并非越多越好（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收

9、入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。下表是我国“十一五”期间相关数据情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应该是A 既把蛋糕做大,又把蛋糕分好B.统筹城乡发展，缩小城乡差距C.调节过高收入，防止两极分化D.发挥财政作用，努力改善民生【解析】由图表可知，随着GDP的增长，财政收入和居民收入都有增长，但财政收入增长快于GDP增长，城镇居民收入增长快于居民收入增长，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，本题要求最佳的题目，应选A。时 间GDP增长速度财政收人增长速度居民收入增长速度“十一五”期间11.2%21.3%城镇居民农村居民9.7%8.9%A2.财政收入

10、与支出(3)财政支出的构成：_支出，科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,_支出，债务支出。(4)财政收支关系：_、_、_。经济建设社会保障财政收支平衡财政盈余财政赤字【特别提示】（1）财政支出代表社会总需求的部分，会形成购买力（2）财政盈余的利与弊。利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。（3）财政赤字的利与弊。利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊：可能诱发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。2012年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安

11、排合计13848 亿元，比上年增长198。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国A初次分配和再分配更加注重社会公平B财政收入增长使社会总供求趋于平衡C财政支出的结构得到优化且重点突出D国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺【解析】A财政支出与初次分配无关；B材料不能体现社会总供求关系平衡；财政民生支出不能体现国家与企业的关系。民生蛋糕体现了财政支出结构优化且重点突出，正确答案是C。C1.税收及其种类(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能,凭借_，依法取得_的基本形式。政治权力财政收入第二框 征税与纳税【特别提示】税收含义的理解 A、税收的主体：国家 B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的手段：

12、政治权力 D、税收的依据：法律 E、税收的地位：财政收入的基本形式 有国就有税，有税就有法强制性1.税收及其种类无偿性固定性主要标志(2)税收的基本特征：税收具有_、_和_的特征。这是税收区别于其他财政收入形式的_。强制性无偿性固定性区别(含义不同)国家凭借政治权力强制征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系(紧密联系、不可分割)【易错提醒】 税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断

13、调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收A.可以增加国家财政收入B.具有用之于民的本质属性C.具有强制性的基本特征 D.可以保证调控政策的实施【解析】本题考查税收的基本知识。题干中“只要发生交易行为就得缴税”体现了税收的强制性，A不符合题意，B和D表述错误。C我国推动“费改税”主要着眼于税收的()A强制性 B无偿性 C固定性 D多样性【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税

14、率等都以税法的形式固定下来，故答案为C。C（1）增值税A.含义：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。基本税率为17%。B.纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。C.增值税的作用：避免对一个经营额重复征税1.防止前一生产经营环节的偷漏税行为2.促进生产的专业化和体现公平竞争3.有利于财政收入的稳定增长4.（2）个人所得税：A.含义：个人所得税是国家对个人所得额征税的一种税。B.纳税人：在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；在我国境内无住所而又不居住或者居住不满一年，从我国境内取得所得的个人。C.应税项目：分为

15、超额累进税率和比例税率。个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得 根据征税对象划分目前我国的税收分为：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。P69-70。其中，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。3.税收的种类 我国的个人所得税免征额共调整过三次次：一次是2006年，免征额从800元提高到1600元；第二次是2008年，免征额从1600元调整到2000元；第三次是2011年，免征点从2000元调整到3500元。企业所得税减免优惠项目：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事符合条件的环

16、境保护、节能节水项目的所得；软件税种税 改 内 容税收减免个税起征点提高到3500，由九级调整为7级 企业所得税生产企业或集成电路设计（生产）企业；需要国家重点扶持的高新技术企业；技术先进服务型企业；动漫企业减免企业所得税；小型微利企业可享受20%优惠税率。增值税从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。税收增加资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税材料二 我国近几年结构性减税的内容个人

17、所得税税率： 纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。 B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。特点 【补充说明】认识税收在国民经济中的作用（1）税收是组织财政收入的主要来源。（2）税收是调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷

18、，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。（5）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为（6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。 【规律方法】 认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，明确税收与生产、税收与消费、税收与

19、交换(物价)的关系。（2012高考浙江卷）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是A.促进分配公平，达到财政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企业生产效率C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级C2.依法纳税是公民的基本义务取之于民用之于民(1)我国税收的性质：_、_。 (2)违反税法的行为：_、_、_、_。 (3)树立纳税人意识：自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。增强_意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举贪污和浪费国家资财的行为。偷税欠税骗税抗税监督如何更好地依法纳税？从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：A.应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。B.增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财