个人所得税法

1、个人所得税试题一、单项选择题1.个人所得税法中所称“临时离境”是指（）。A. 在一个纳税年度中临时离境不超过30 日B. 在一个纳税年度中临时离境不超过90 日C. 在一个纳税年度中临时离境一次不超过30 日或累计不超过 3 次D. 在一个纳税年度中临时离境一次不超过30 日或多次累计不超过90 日2.某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5 年后，获得一套企业奖励的价值80 万元的住房。那么，他在申报个人所得税时，应按照（）项目计算缴纳。A. 劳务报酬所得B.偶然所得C. 工资、薪金所得D.财产转让所得3.某个人独资企业老板用公司的钱给自己买了一辆小轿车，价值15 万，该车可使用 10年，其应

2、缴个人所得税为（）。A.0 元B.41000元C.45750元D.52125元4.某有限责任公司的老板用公司的钱给自己买了一辆小轿车，价值15 万，该车可使用10 年，其应缴个人所得税为（）。A.0 元B.30000元C.45750元D.52125元5.下列个人所得项目要加成征收的是（）。A. 每次收入在 2 万元以上的特许权使用费B. 每次申报的应纳税所得额不到2 万元的财产转让所得C. 每次收入在 5 万元以上的劳务报酬D. 每次申报的应纳税所得额在5 万元以上的稿酬所得6.稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（）。A.10%B.20%C.30%D.40%7.对企事业单位

3、的承包经营、承租经营所得，按税法规定适用（）。A.5% 35%的 5 级超额进税率B.5%45%的 9 级超额累进税率C.20%的比例税率及加成征收D.20%的比例税率8.下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用为3500 元的是（）。利息、股息、红利所得财产转让所得对企事业单位承包承租经营所得劳务报酬所得对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有往所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过 （）的，应缴个人所得税。A.800 元B.3200元C.4000元D.4800元10. 某作者某年3 月出版一本著作获稿酬8500 元，因受欢迎而在10 月份

4、加印，并获得稿酬 700 元。则该著作应缴纳的个人所得税为（）。1A.952 元B.1288元C.1472元元11. 某个人将其自有住房出租，租期1 年。共获得租金收入30000 元。假设不考虑有关税费，其应纳个人所得税额为（）。A.2040 元B.4800元C.4080元D.3360元个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行的公益救济性捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的（）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A. 所得总额的3%B.应纳税所得额的3%C. 所得总额的30%D.应纳税所得额的30%13. 某个人取得一次提供劳务的报酬3000 元，通过民政局向某灾区全部捐献出去，因此，该个

5、人（）。A. 可以在税前扣除3000 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B. 可以在税前扣除2400 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C. 可以在税前扣除900 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D. 可以在税前扣除660 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税14. 个体工商户与企业联营而分得的利润（）。按生产、经营所得项目征收个人所得税按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税按财产转让所得项目征收个人所得税不需要征收个人所得税15. 某演员一次获得演出出场费60000 元，其应缴纳的个人所得税税额为（）。A.9600 元B.12000元C.12400元D.15200元16. 甲乙两人合著一本

6、书，甲得稿费1000 元，乙分得 600 元，共得稿费收入1600元。按规定，其缴纳个人所得税的结果应为（）。A. 甲纳税28元，乙不用纳税B.甲乙都不用纳税C. 甲纳税80元，乙纳税80 元D.甲纳税 40 元，乙不用纳税17. 在中国境内无住所，但是居住（）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准， 可以只就由中国境内公司企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。A. 不满 365 天B.1年以上 5 年以下C.不超过 90 天D.满 5 年以上18. 对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按（）计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。A.20%

7、B.30%C.50%D.100%从中国境内取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的（），向中国主管税务机关申报纳税。A.15 日内B.30日内C.60日内D.90日内个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季2预缴，年度终了后（）汇算清缴，多退少补。A.1 个月内B.3个月内C.4个月内D.5个月内二、多项选择题1.下列个人应就其全部来自我国境内的所得缴纳个人所得税的有（）。A. 在境内无住所但居住满1 年不到5 年的B. 在境内无住所但居住超过90 天不到 1 年的C. 在

8、境内无住所但居住满5 年的D. 在境内无住所而居住，但居住不超过90 天的2.下列所得不属于工资薪金所得范围的是（）。A. 独生子女补贴B.托儿补助费C. 差旅费津贴D.误餐补助3.以下各项所得适用累进税率形式的有（）。A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得4.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。A. 偶然所得B. 特许权使用费所得C. 利息、股息、红利所得D. 财产租赁所得5.在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（）。A. 在 4000 元以上的特许权使用费所得B.

9、在 4000 元以上的财产转让所得C. 在 4000 元以上的劳务报酬所得D. 在 4000 元以上的稿酬所得6.采用按次征税的所得项目有（）。A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 财产租赁所得D.其他所得7.在下列各项所得中，可以免征个人所得税的是（）。个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得个人转让自用达 5 年以上的住房取得的所得保险赔款8. 下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（）。职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息职工个人以股份形式取

10、得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的红利9. 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）。国家发行的金融债券利息外籍个人从外商投资企业取得的红利残疾、孤老人员和烈属的所得3D.因严重自然灾害造成重大损失的10. 享受附加减除费用的个人包括（）。A. 境内工作的港澳台同胞B.在国外打工的中国居民C. 在我国工作的外籍专家D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员三、计算题1中国公民赵某为某剧团演员，2012 年收入情况如下：（ 1）每月取得工薪收入5500 元（含按国家规定标准缴纳的住房公积金300 元、符合国家规定的误餐补助50

11、 元）， 12 月取得年终奖金30000 元；（ 2）每周到某歌厅参加演出一次，每月去四次，每一次收入1200 元，每月4800 元；3）买卖股票获得收入 3000 元；4）在 A 国参加演出一次，取得收入 10000 元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税 1000 元；在 B 国杂志发表文章一部， 取得稿酬 6000 元，已按 B 国税法规定在该国缴纳了个人所得税 600 元。要求：按下列顺序回答问题：1）计算该年的工资和年终奖金收入应缴纳的个人所得税总和；2）计算该年在歌厅演出收入应缴纳的个人所得税总和；3）计算股票收入应缴纳的个人所得税；4）计算国外收入在我国应缴纳的个人所得税。2

12、中国公民钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2012 年收入情况如下：（ 1）外商投资企业每月支付的工资6000 元（含符合国家规定的独生子女补贴100 元，托儿补助100 元），年底获得年终奖36000 元；国内派遣单位每月支付的工资1000 元；（ 2）利用休假时间为国内某出版社审稿获得收入6000 元，领取收入时得知该单位遭受严重火灾，当即捐赠500 元，同时通过国家机构向贫困地区捐赠3000 元；（ 3）获得国债利息1000 元和政府发行的金融债桊利息2000 元；（ 4）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入25000 元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税3000

13、 元。要求：1）计算该年的工资和年终奖金收入应缴纳的个人所得税总和；2）计算审稿收入应缴纳的个人所得税；3）计算利息收入应缴纳的个人所得税；4）计算国外收入在我国应缴纳的个人所得税。3中国公民孙某是某单位退休职工，2012 年收入情况如下：（ 1）每月退休工资2000 元，同时本年1-6 月在 A 单位兼职工资每月5000 元；（ 2）翻译中篇小说一部，取得收入5000 元；出版中篇小说一部，取得收入6000 元；该小说出版后在A 杂志连载 （本年已连载结束） ，取得收入5000 元，同时该小说在B 报纸连载（本年未连载结束） ，取得收入5000 元；（ 3）存款利息收入2500 元；国债利息

14、收入1000 元；国债转让收入5000 元，原购入价4格 3000 元；（ 4）收到保险赔款1000 元；（ 5）在 A 国讲学取得收入30000 元，在 B 国从事书画展卖取得收入70000 元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000 元和 18000 元。要求：1）计算该年的工资收入应缴纳的个人所得税总和；2）计算翻译、出版及连载小说收入应缴纳的个人所得税；3）计算存款和国债收入应缴纳的个人所得税；4）计算保险赔款收入应缴纳的个人所得税；5）计算国外收入在我国应缴纳的个人所得税。4. 中国公民张某系某公司销售部门经理，2012 年收入情况如下：（ 1）每月取得工资收入5000

15、元（含按国家规定标准缴纳的养老保险等社会保障保险400 元），另在 12 月取得年终奖金24000 元；（ 2）取得翻译收入5000 元，从中拿出2000 元通过国家机关捐给贫困地区，从中拿出1000 通过国家机关捐给农村义务教育；3）出版新营销一书， 2 月取得稿费 2000 元， 4 月取得稿费 4000 元，同年 8 月该书再版一次，取得稿费 5000 元；（ 4）在 A 国讲学一次取得收入10000 元，已按收入来源国税法缴纳了个人所得税1000元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：1）计算全年工资应缴纳的个人所得税；2）计算年终奖金应缴纳的个人所得税；3）计算翻译收入应缴纳

16、的个人所得税；4）计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；5）计算 A 国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税。个人所得税试题答案一、单项选择题1.D2.C3.C4.B 5.C6.C 7.A 8.C9.D 10.D11.A12.D13.D14.B15.C 16.A17.B 18.C 19.B 20.B二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABD4.AC5.ACD6.BCD7.ABD8.BCD9.CD10.ABC三、计算题1解析：（ 1）年终奖所得税税率3000012 2500税率 10%，速算扣除数1055该年的工资和年终奖金收入应缴纳的个人所得税总和 (5500-300-50-3500) 10%-10

17、5 12+30000 10%-105=720+28953615（元）（ 2）该年在歌厅演出收入应缴纳的个人所得税总和=1200 4（ 1-20%） 20% 129216 （元）3）买卖股票收入免征个人所得税4）A 国所得抵免限额 =10000 (1-20%) 20%=1600（元）应补缴个人所得税 =1600-1000=600 （元）B 国所得抵免限额=6000(1-20%) 20% (1-30%)=672 （元）应补缴个人所得税=672-600=72 （元）2解析：（ 1）该年年终奖金收入适用税率 3600012 3000 税率 10%，速算扣除数 105 该年的工资和年终奖金收入应缴纳的个

18、人所得税总和=（ 6000+1000-100-100-3500 ） 10%-105 12+（ 36000 10%-105）=2700+34956195（元）2）捐赠扣除限额 6000（ 1-20%） 30% 1440（元）审稿收入应缴纳的个人所得税 =6000 （ 1-20%） -1440 20%=672（元）3）国债利息和政府发行的金融债券利息免个人所得税4）国外收入在我国应缴纳的个人所得税=25000 (1-20%) 20%-3000=1000（元）3解析：1）该年的工资收入应缴纳的个人所得税总和（ 5000-3500 ） 3% 12 540（ 2）翻译小说收入应缴纳的个人所得税=5000 (1-20%) 20%=800（元）出版小说收入应缴纳的个人所得税=6000（ 1-20%） 20%（ 1-30%） =672（元）连载小说收入应缴纳的个人所得税=5000 (1-20%) 20%（ 1-30%） =560（元）3）国债收入应缴纳的个人