关于遗产税的发展及规划

1、谈谈遗产税遗产税的发展遗产税最早产生于4000多年前的古埃及，出于筹措军费的需要，埃及法老胡夫开征了遗产税。近代遗产税始征于1598年的荷兰，其后英国、法国、意大利、德国、日本、美国、韩国、台湾、香港等相继开征了遗产税。在我国，国民党政府曾于1940年7月1日开征此税。 中国早在1940年7月1日正式开征过遗产税。新中国成立后，1950年通过的全国税政实施要则将遗产税作为拟开征的税种之一，但限于当时的条件未予开征。1994年的新税制改革将遗产税列为国家可能开征的税种之一。1996年全国人大批准了国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标纲要，纲要中提出“逐步开征遗产税和赠与税”。 一部

2、牵动“富人”的法律第一条：凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，死亡（含宣告死亡）时遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内、境外的全部遗产，依照本条例的规定征收遗产税。不在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，以及外国公民、无国籍人，死亡（含宣告死亡）时在中华人民共和国境内遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内的遗产，依照本条例的规定征收遗产税。 中华人民共和国遗产税暂行条例（草案） 您的所有资产均作为遗产税征收对象房子、车子、银行存款等但有一项除外：保险 保险金是不受任何税收约束、也不受任何债权债务人追究的。9月8日青岛晚报值得注意的是，我国遗产税征收应纳税额包括房产价值。

3、（2007年9月8日青年报）相关链接一 如果按照遗产税纳税的话，王瀚需要先向政府支付七亿六千七百多万后，方可得到遗产。继承遗产将成为用现金“购买”遗产。 媒体报道：病逝的上海均瑶集团董事长王均瑶的长子，他的在上初中的儿子王瀚日前成为14亿资产的继承人 网络转载台湾首富、国泰人寿的蔡万霖： 台湾首富、国泰人寿保险公司的蔡万霖，家产1千亿台币，按规定他死后要交728亿台币的遗产税，而且必须是现金，不允许抵押。但是，最后他只缴了1亿台币，就是因为在他生前投保了巨额的人寿保险！同样富有的台湾富商温世仁，由于生前没有很好地规划自己的庞大的家产，最后，上缴遗产税40亿台币！ 柯受良： 柯受良生前从事高危险

4、的特技活动，很少有保险公司愿意给他承保。就算有保险公司愿意承保，保险金也很高，所以他一直没舍得买保险。而且因为性格豪爽，收入虽多也没什么积蓄。现在，柯受良的两个孩子正在就学，他死后其家人经济极受影响。 张国荣： 一代巨星张国荣很善于理财，早在十多年前就买入保险，先后涉及数张保单，其中一张保单的最高赔偿额高达780万港元。他去世时，单单一家保险公司就赔出4200万元。网络转载罗文： 被称为“香港乐坛教父”的罗文于2002年因患肝病逝世。从未成家立室的罗文，生前未立遗嘱亦没买保险。据知走得无牵无挂的罗文，生前为治病耗尽现金，名下财产只剩下不动产，继承人还要为交纳巨额遗产税犯愁。台湾“保险教父”陈亦

5、纯： 台湾保险业的“教父”陈亦纯说起他的见闻：“经常有事业有成的大老板来找我，希望为自己投一份高额保险，作为对家人的保障。可我经常遗憾地告诉他们，对不起，您已经不能投这样高额的保险了。保险并非人人可保，身体要好，年纪要早，此时利用保险是维护财产的好方法。但当你上了年纪，身体也不好了，保险公司是不会成为慈善机构来接受你的。海外有很多富人将保险作为躲避遗产税的办法，听说祖国大陆不久以后也会征遗产税，所以买保险要趁早。” 让保险公司帮您缴税 投保以父母为被保险人而子女为受益人的终身寿险。这样在父母万一身故后，子女可以得到保险公司的保险金，以这笔款项作为缴纳遗产税的资金来源。 如王先生夫妇身故时拥有相

6、当数量的房产和一家运作良好的公司，如果他们没有事先的遗产计划，这庞大的遗产在面对遗产税时往往会变成继承人沉重的包袱。可庆的是，他们为自己投保了高额的终身寿险。这样他们的继承人就不必为应付遗产税而考虑出售房产或影响公司正常的财务运作了。中华人民共和国遗产税暂行条例（草案） 第二条：本条例规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前发生的赠与财产。第五条：下列各项不计入应征税遗产总额： （四）被继承人投保人寿保险所取得的保险金；遗产税的孪生税赠与税以赠送的财产为课税对象，向赠与人或受赠人课征的税。是世界上许多国家实行的一种财产税。征收赠与税，目的是防止财产所有人生前利用赠与的方式

7、以逃避死后应纳的遗产税。通常多与遗产税同时实行。让保险公司帮您过户 以生存保险金作为父母财产转移给子女，可以免除赠与税。无论父母是否身故，都不会影响对赠与税的安排和计划。 如岁的张三的父母有巨额财产，因此，他们在张三未成年的时候，就为张三购置财产。这样当然可以节约遗产税，但由于有赠与税，两代人之间的财产转移问题往往会遇到赠与税的问题。如果子女能够证明他能够支付父母为其购置的财产，就不用交纳赠与税了。因此父母可以在子女未成年的时候，以父母为投保人、子女为被保险人，同时子女为受益人的方式，投保生存险。则满期给付保险金归于子女，即为子女自有财产。个人所得税 第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：

8、 五、保险赔款；中华人民共和国物权法 第一百零二条 因共有的不动产或者动产产生的债权债务，在对外关系上，共有人享有连带债权、承担连带债务。保险节税和保全财产 通过保险公司获得的理赔金、满期给付金以及与保险公司分享的红利，国家对上述资金免收个人所得税及利息税，从而保全了财富。值得一提的是：在制定遗产计划时，如果没有人寿保险的参与，想要保全事业和财产几乎是不可能的。保险优势保单不被冻结且不受债务人索债 当企业破产时，股票、债券、存款等都会被冻结，唯有人寿保单不被冻结、不被追查。另外债权人也无权要求受益人以保险收益来偿还债务。这也是人寿保险投资与其它投资大不相同的地方。保险：破产老板的救命符安然总裁

9、：肯尼思莱2000年2月购买400万美元人寿保险,2007年起领90万美元/年安然公司：2002年破产破产清算：清算了公司的所有资产，但其保险属私人权益受法律保护，债权人无法以此为由起诉。 保险确保了他2007年开始依然可以享有富足的退休生活，每年均可领到90万元。肯尼思莱关于新版遗产税草案第一、二条：征收范围、追（回）溯期间。第五条第四款：被继承人投保人寿保险所取得保险金免征遗产税第七条：遗产税的免征额为二十万元。第十三、十四、十五、十六条：包括了属地原则、时效原则、冻结原则、评估原则等等。第二十一条：限时缴纳条款。中国遗产税课征草案遗产净额税率累进差额50万 10% 051万200万 20

10、% 5万201万500万 30%25万501万1000万 40% 75万 1001万以上 50% 175万 遗 产 税 试 算例一：谭先生7岁拥有的财产扣除免税额及扣除额后净额为1500万谭先生若癌症过世须缴多少遗产税？ 遗产净额 1500万 适用税率 遗产税 575万 谭先生税后实际财产 1500-575= 925万遗产税试算采用保险避税若谭先生用所缴税金生前购买信诚终身寿险51岁时购买，趸交 573万可享受保额1000万谭先生身故时应缴遗产税为(1500-573) x 40% 75 = 296万谭先生税后实际财产为1500 573 296 =631万 +1000万免税现金遗产税试采用保险后

11、谭先生通过购买保险最后可以留下税后遗产：节税：575-296=279万财富增值：1631-925 = 706万 ！1631万遗产税试算在上例中，如采用30岁开始规划的方案，那么每年谭先生用所缴税金生前购买信诚人寿保险公司的分红型寿险缴费20年，年缴28.9万元 总共缴费578万元可享受保额1000万遗产税试算谭先生身故应缴遗产税为(1500-578) x 40% 75 = 293万谭先生税后实际财产为1500 578 293=649万 +免税1000万+分红若近几十年内银行利率平均为3%，则分红约为850万元。遗产税试算谭先生通过购买保险最后可以留下税后遗产：节税：575-293=282万遗产

12、增值： 2499-925 = 1574万！2499万元遗产试算如案例一中：谭先生35岁，开始规划方案，那么每年谭先生用所缴税金生前购买信诚人寿保险公司的年金型保险保额710万，缴费20年， 年缴约60万元 总共缴费约1200万元遗产试算若78岁因病身故，则净资产为：1500万-1200万+900万（至78岁领取年金）=1200万应缴遗产税额：1200万X50%-175万=425万遗产所得：1200万-425万+710万（免税保额）+1500万（红利）=2985万元！与案例一方案相比：财富增值2060万 ！真的上有政策,下有对策吗？我现在就把钱移往国外！我现在就把钱转给孩子！我现在就买不动产！我现在就把现金全部放在家里！您敢与政府赌一把吗？您听说过：双向免征条款吗？您听说过：税务机关有权要求法定继承人出示合法收入证明吗？您听说过：继承人若变卖不动产缴税只有75%的现金价值吗？您听说过：继承人如果没有在法定期限内缴税完毕，人身自由将受到限制的吗？国家目前相关举措目前20万以上现金存取必须当天在央行登记备案央行目前已经开始进行全国各家银行内部的联网工作。 2004年出台7条相关法律条例。2004年下半年政府开始进入