某集团加强内部控制管理规定

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.百联集团有限公司关于加强内部控制的规定第一章 总 则一、目的为了健全百百联集团团内部控控制，加加强企业业规范管管理，有有效控制制重大财财务风险险和管理理风险，依依据中中华人民民共和国国会计法法、财财政部的的内部部会计控控制规范范基本本规范以以及集团团的有关关规定，制制定本规规定。二、适用范范围本规定适用用于集团团本部、各各事业部部、中心心本部等等分支机机构，所所属各级级全资、控控股子公公司。各各参股企企业可比比照执行行。三、制定原原则1、本办法法在考虑虑完整

2、性性的基础础上，强强调立足足集团经经营、管管理业务务的重要要性，解解决可操操作性，以以实现其其有效性性为原则则。2、以财务务管理为为核心管管理，实实行内部部控制的的原则。明明确企业业重要岗岗位人员员，在有有关业务务流程与与财务流流程相交交叉的重重要节点点上，涉涉及重大大事项的的权利和和责任，并并加以控控制。3、贯彻成成本与效效益、激激励与制制约、监监督与效效率协调调一致的的原则。努力加强内部监督与制约，实现有效管理,既要以最小的控制成本取得最大的控制效果；既要重视内控制度牵制方法的设计又要创造激励方法促进企业主动控制力的形成，从而节约工作成本，提高工作效率，炼成企业经营活力。4、与公司司法规、

3、企企业经营营管理流流程、业业态特点点相适应应，科学学合理、切切实可行行原则。内内部控制制的基本本要求、方方法，要要与国家家公司法法规有机机结合；要与促促进完善善企业的的经营管管理流程程有机结结合；要要与企业业的实际际情况有有机结合合。四、一般规规定1、企业应应建立与与健全全全员的岗岗位责任任制度，根根据授予予的任务务与职责责，落落实不相相容岗位位分离机机制和关关键环节节人员的的具体责责任。2、企业应应建立和和规范科科学的运运营决策策机制，根根据法人人治理结结构要求求，规范范对企业业重大经经济事项项决策的的控制，防防范决策策风险。3、企业应应建立严严格的授授权批准准制度，合合理有效效地分配配职责

4、和和权限，规规范操作作流程；对企业业重大经经济事项项实行授授权联签签。4、企业应应健全和和提升财财务管理理和会计计信息系系统，根根据国家家有关法法律、法法规和内内部管理理制度，积积极应用用信息化化手段，加加强对经经济活动动的控制制，正确确及时反反映企业业经营成成果和财财务状况况，加强强业务信信息系统统与财务务信息系系统的对对接；积积极探索索信息化化内控管管理模式式，提高高内控工工作效率率。5、企业应应根据实实际情况况及时制制定或修修改有关关内控制制度，在在企业整整合、改改制、重重组等原原因使经经营环境境发生变变化时，确确保内控控制度有有效性。五、内控建建立的重重要环节节和重要要岗位企业内部控控

5、制制度度贯穿企企业的整整个管理理流程，本本规定在在有关业业务流程程与财务务流程相相交叉的的节点上上，确定定货币资资金、销销售与收收款、采采购与付付款、合合同管理理、价外外收入、存存货管理理、票据据管理、对对外投资资、工程程管理、借借款担保保管理、固固定资产产管理、薪薪酬管理理、减值值准备、信信息系统统管理十十四个重重要环节节。确定定会计主主管、出出纳员、业业务员、合合同管理理员、仓仓库保管管员、票票据管理理员、财财产管理理员、投投资管理理员、工工程管理理员、薪薪酬管理理员十大大重要岗岗位。六、企业领领导责任任和追究究1、企业应应制订内内部控制制制度并并实行内内部控制制的监督督检查工工作，由由财

6、务总总监或财财务部门门指定专专门人员员具体负负责内部部控制执执行情况况的监督督检查，确确保内部部控制的的贯彻实实施。对重要环节节必须按按照集团团制度建建立具体体的管理理办法，并并对内部部控制的的执行情情况进行行检查和和评价。对重要岗位位必须明明确岗位位责权，落落实专门门人员，并并对重要要人员加加强培训训和考核核。企业业年度总总结要对对涉及会会计工作作的各项项经济业业务、内内部机构构和岗位位在内部部控制上上存在的的缺陷提提出改进进建议，必必要时专专门写出出检查报报告。2、企业可可聘请中中介机构构或相关关专业人人员对本本单位内内部会计计控制制制度的建建立健全全及有效效实施进进行评价价，接受受委托的

7、的中介机机构或相相关专业业人员应应当对委委托单位位内部会会计控制制中的重重大缺陷陷提出书书面报告告。3、企业应应建立和和实行问问责制度度，对未未正式建建立或建建立未严严格执行行内控制制度的有有关领导导追究责责任。4、集团制制定加加强内部部控制的的规定和和经营营管理责责任问责责试行办办法，企企业应认认真贯彻彻。集团团党委、董董事会和和监事会会、将定定期或不不定期的的对内控控制度的的制定和和实施进进行检查查，充分分发挥内内部审计计和纪委委监察等等专业监监督部门门的内部部稽核审审计作用用，确保保企业内内控制度度有效实实施，并并根据问问责制规规定对企企业失控控情况视视情节追追究领导导责任。货 币 资资

8、 金第一节 岗位责责任一、领导责责任1、财务总总监制定定权限审审批制，明明确审批批额度。网上银行支付系统设一名经办人员、复核人员和若干分级（至少一级）的授权人。经办人、复核人和授权人均分设电子银行证书卡和使用密码。每人各自保管各自的电子证书卡和密码，严禁外借和泄漏密码。2、财务经经理应对对货币资资金管理理建立严严格的岗岗位责任任制、票票据及印印章的管管理制度度及财务务部门不不相容岗岗位相互互分离制制，不得得由一人人办理货货币资金金业务的的全过程程，严禁禁未经授授权的机机构或人人员办理理货币资资金业务务或直接接接触货货币资金金。3、财务总总监和财财务经理理设立货货币资金金管理环环节中的的重要岗岗

9、位，并并制定重重要岗位位的岗位位职责。4、财务总总监和财财务经理理授权、督督促货币币资金管管理的全全过程，考考核每一一岗位员员工的职职责，制制定相应应的奖惩惩机制。二、重要人人员岗位位责任1、出纳：必须根根据经过过审签的的记账凭凭证收支支现金，不不能直接接根据原原始凭证证办理现现金结算算;不能编编制收付付记账凭凭证，不不能兼管管收入、支支出、费费用、债债权、债债务账簿簿的登记记工作及及稽核工工作和会会计档案案保管工工作;不能一一人同时时保管现现金支票票和印鉴鉴。根据据现金收收付记账账凭证登登记现金金日记账账。2、会计：审核原原始凭证证的填制制是否符符合规定定要求，根根据收付付凭证登登记现金金对

10、应科科目相关关明细账账、总账账，逐笔笔核对银银行存款款日记账账和银行行对账单单，并编编制银行行存款余余额调节节表，调调整末达达账项。根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账、总账。3、企业应应当配备备合格的的人员办办理货币币资金业业务，定定期进行行培训。有有条件的的企业应应建立岗岗位轮换换制度。第二节 重要节节点和控控制规定定1、审批企业应当对对货币资资金业务务建立严严格的授授权批准准制度，明明确审批批人对货货币资金金业务的的授权批批准方式式、权限限、程序序、责任任和相关关控制措措施，规规定经办办人办理理货币资资金业务务的职责责范围和和工作要要求。审批人应当当根据货货币资金金授权批批准制度度的规

11、定定，在授授权范围围内进行行审批，不不得超越越审批权权限。企业对于重重要货币币资金支支付业务务，应当当实行集集体决策策和审批批，并建建立责任任追究制制度。2、审核经办人应当当在职责责范围内内，按照照审批人人的批准准意见办办理货币币资金业业务，并并核对审审批的手手续是否否完整、合合规，对对于审批批人超越越授权范范围审批批的货币币资金业业务，经经办人员员有权拒拒绝办理理，并及及时向审审批人的的上级授授权部门门报告。会计主管人人员审查查现金收收支原始始凭证。主主要审核核原始凭凭证反映映的现金金收支业业务是否否真实合合法，原原始凭证证的填制制是否符符合规定定要求;审核无无误后，签签章批准准方可办办理现

12、金金收付记记账凭证证。审核核原始凭凭证，可可以保证证现金收收支凭证证真实合合法，提提供正确确的现金金支付和和核算依依据，保保证出纳纳人员支支付现金金正确、合合法。3、盘点出纳员每日日清点库库存现金金，并与与日记账账余额进进行核对对，若发发现现金金短缺或或溢余，应应及时查查明原因因，报经经审批后后予以处处理。每每天清点点现金，能能够防止止现金丢丢失和收收支、记记账发生生差错，保保持账单单、账实实相符。由财务部门门主管和和审计人人员定期期或不定定期清查查库存现现金，核核对现金金日记账账。清查查时，需需有出纳纳人员在在场，核核对账实实;根据清清查结果果编制现现金盘点点报告单单，填制制账存与与实存的的

13、符合情情况;如有误误差须报报批准后后予以调调整处理理。4、网上银银行的管管理各公司应配配置专用用电脑安安装网上上银行支支付系统统；同时时，安装装杀毒软软件和网网络防火火墙，定定期升级级防护软软件，确确保网上上银行支支付系统统的安全全。出纳员兼任任网上银银行支付付系统经经办人员员，负责责审核付付款单据据，审核核无误后后，使用用自己的的电子银银行证书书卡和自自设密码码进入支支付系统统，录入入转账付付款申请请指令。出纳员录入入转账付付款申请请指令后后，资金金管理员员使用本本人的电电子银行行证书卡卡和自设设密码进进入支付付系统，根根据已审审核的转转账付款款单据，对对转账付付款申请请指令进进行初次次复核

14、，复复核无误误，点击击确定通通过复核核；若申申请指令令有差错错，点击击拒绝，查查明原因因后，由由出纳员员重新录录入申请请指令，再再次提请请复核，直直至通过过复核。资金管理员员初次复复核通过过后，由由财务经经理再次次复核无无误后转转账付款款。不允允许越级级审批，各各公司应应加强网网上银行行支付系系统软、硬硬件维护护管理工工作，确确保支付付系统安安全正常常运行。还还应定期期与银行行保持联联系，更更换网上上银行支支付系统统新的电电子证书书卡。5、不相容容岗位企业应当加加强银行行预留印印鉴的管管理。财财务专用用章应由由专人包包管，个个人名章章必须由由本人或或其授权权人员包包管。严严禁一人人保管支支付款

15、项项所需的的全部印印章。由非出纳人人员逐笔笔核对银银行存款款日记账账和银行行对账单单，并编编制银行行存款余余额调节节表，调调整未达达账项。第三章 销 售售 与 收 款款第一节 岗位责责任一、分管领领导责任任1、业务经经理对销销售业务务建立严严格的预预算管理理制度、权权限审批批制度及及不相容容岗位分分离制度度，制定定销售目目标，确确立销售售管理责责任制。建建立销售售定价控控制制度度，制定定价目表表、折扣扣政策、付付款政策策等并予予以执行行。 2、财务经经理根据据应收账账款台账账建立“信用风风险管理理岗位和和职责”、“信用风风险评估估流程”，根据据客户信信用评级级方法和和客户信信用授信信表，建建立

16、客户户信用档档案。财财务控制制应贯穿穿订立合合同收收款控制制发票票结算控控制应应收票据据管理控控制应应收账款款控制整整个流程程。3、业务经经理和财财务经理理根据销销售与收收款的重重要节点点设立重重要岗位位，明确确重要岗岗位人员员职责。4、业务经经理和财财务经理理授权、督督促销售售与收款款的全过过程，考考核每一一岗位员员工的职职责，制制定相应应的奖惩惩机制。二、重要人人员岗位位责任1、销售主主要由销销售部统统一管理理，财务务结算由由财务部部负责，内内部检查查由相关关监督部部门负责责。2、销售员员应督促促合同正正常履行行，负责责货款催催讨，按按月与财财务核对对账务，核核对客户户信用程程度，审审查收

17、款款结果，编编制销售售动态与与销售存存货表。3、应收帐帐款管理理员按客户设置置应收账账款台账账，及时时登记每每一客户户应收账账款余额额增减变变动情况况和信用用额度使使用情况况，对长长期往来来客户应应当建立立起完善善的客户户资料，并并对客户户资料实实行动态态管理，及及时更新新。对于可能成成为坏账账的应收收账款应应当报告告有关决决策机构构，由其其进行审审查，确确定是否否确认为为坏账。注销的坏账账应当进进行备查查登记，做做到账销销案存。已已注销的的坏账又又收回时时应当及及时入账账，防止止形成账账外款。对于客户进进行资信信分析，了了解客户户企业财财务状况况，合理理评价诚诚信度，有有效控制制赊销额额度。

18、登记每一客客户应收收账款余余额增减减变动情情况和信信用额度度使用情情况，并并对客户户资料实实行动态态管理。第二节 重要节节点和控控制规定定一、销售1、销售谈谈判专门人员就就销售价价格、信信用政策策、发货货及收款款方式等等具体事事项与客客户进行行谈判。谈谈判人员员至少应应有两人人以上，并并与订立立合同的的人员相相分离。销销售谈判判的全过过程应有有完整的的书面记记录。2、审批企业应当对对销售合合同建立立严格的的授权批批准制度度，明确确审批人人员对销销售合同同的授权权批准方方式、权权限、程程序、责责任和相相关控制制措施，重重点是审审批金额额、的界界定，规规定经办办人的职职责范围围和工作作要求。审批人

19、员应应对销售售价格、信信用政策策、发货货及收款款方式等等严格把把关。3、组织销销售企业销售部部门应按按照经批批准的销销售合同同编制销销售计划划，向发发货部门门下达销销售通知知单，同同时编制制销售发发票通知知单，井井经审批批后下达达给财会会部门，由由财会部部门根据据销售发发票通知知单向客客户开出出销售发发票。编编制销售售发票通通知单的的人员与与开具销销售发票票的人员员应相互互分离。 4、销售退退回企业应当建建立销售售退回管管理制度度。单位位的销售售退回必必须经销销售主管管审批后后方可执执行。销售退回的的货物应应由质检检部门检检验和仓仓储部门门清点后后方可入入库。质质检部门门应对客客户退回回的货物

20、物进行检检验并出出具检验验证明；仓储部部门应在在清点货货物、注注明退回回货物的的品种和和数量后后填制退退货接收收报告。 5、销售折折扣企业应当建建立销售售折扣审审批管理理制度，明明确销售售折扣的的审批权权限。6、不相容容岗位接受客户订订单签订合合同的岗岗位应与与最后付付款条件件核准岗岗位分离离 对于付款条条件(信用政政策)必须由由销售部部门和信信用部门门(有条件件单位应应专设)同时批批准.发货凭证编编制人与与发运货货物提取货货物包装货货物或托托运货物物的人员员不能是是同一人人, 发运运货物人人与仓库库保管员员应分离离. 二、收款1、审批企业应当对对应收账账款业务务建立严严格的授授权批准准制度，

21、明明确审批批人员对对应收账账款业务务的授权权批准方方式、权权限、程程序、责责任和相相关控制制措施，重重点是审审批金额额的界定定，规定定经办人人的职责责范围和和工作要要求。在审批时，审审批人应应当充分分了解和和考虑客客户的信信誉、财财务状况况等有关关情况，降降低账款款回收中中的风险险。 审批人应当当根据应应收账款款和预付付账款授授权批准准制度的的规定，在在授权范范围内进进行审批批，不得得超越审审批权限限。对于超过单单位既定定应收账账款和预预付账款款政策和和信用政政策规定定范围的的特殊销销售业务务，单位位应当进进行集体体决策，防防止决策策失误而而造成严严重损失失。 2、审核根据资信程程度，审审核付

22、款款金额及及相关审审批手续续经办人应当当在职责责范围内内，按照照审批人人的批准准意见办办理应收收账款和和预付账账款业务务。对于于审批人人超越授授权范围围审批的的应收账账款和预预付账款款业务，经经办人员员有权拒拒绝办理理，并及及时向审审批人的的上级授授权部门门报告。3、结算和和记录会计主管应应根据销销售（付付款）凭凭证及时时入账，并并应详细细核算至至每一客客户，月月度、季季度、年年度及时时对每一一客户余余额进行行分析。企业应当建建立应收收账款账账龄分析析制度和和逾期应应收账款款催收制制度。销销售部门门应当负负责应收收账款的的催讨，财财会部门门应当督督促销售售部门加加紧催收收。对催催收无效效的逾期

23、期应收账账款可通通过法律律程序予予以解决决。企业发生的的各项坏坏账，应应查明原原因，明明确责任任，并在在履行规规定的审审批程序序后做出出会计处处理。企业应当有有专人保保管应收收票据，对对于即将将到期的的应收票票据，应应及时向向付款人人提示付付款；应应收票据据的取得得和贴现现必须经经由保管管票据以以外的主主管人员员的书面面批准，已已贴现票票据应在在备查簿簿中登记记，以便便日后追追踪管理理。 应制定定逾期票票据的冲冲销管理理程序和和逾期票票据追踪踪监控制制度。企业应当定定期与往往来客户户核对应应收账款款、应收收票据、预预付账款款等往来来款项。如如有不符符，应查查明原因因，及时时处理。 4、不相容容

24、岗位销售人员应应当避免免接触销销售现款款。开具发票与与发票审审核岗位位应当分分离, 编制销销售发票票通知单单与开具具销售发发票分离离.应收账款记记录与收收款岗位位应分离离. 催收货款与与结算货货款应分分离.折扣和折让让给予和和审批应应当分离离.第四章 采 购购 与 付 款款第一节 岗位责责任一、领导责责任1、业务经经理建立立请购制制度、询询价制度度、合同同管理制制度、验验收制度度，按照照请购、审审批、采采购、验验收、付付款等规规定的程程序办理理采购与与付款业业务，并并在采购购与付款款各环节节设置相相关的记记录、填填制相应应的凭证证，建立立完整的的采购登登记制度度，加强强请购手手续、采采购订单单

25、(或采购购合同)、验收收证明、入入库凭证证、采购购发票等等文件和和凭证的的相互核核对工作作。 2、财务经经理建立立严格的的付款控控制制度度、授权权审批制制度。加加强应付付账款和和应付票票据的管管理， 建立退退货管理理制度，对对退货条条件、退退货手续续、货物物出库、退退货货款款回收等等做出明明确规定定。3、业务经经理和财财务经理理设立货货币资金金管理环环节中的的重要岗岗位，并并制定重重要岗位位的岗位位职责。4、业务经经理和财财务经理理授权、督督促销售售与收款款的全过过程，考考核每一一岗位员员工的职职责，制制定相应应的奖惩惩机制。二、重要人人员岗位位责任1、采购员员应严格格执行进进货管理理制度，应

26、应认真做做好采购购员手册册记录，每每月进行行库存结结构和商商品适销销情况分分析，对对超出保保本保利利期的商商品要提提出解决决办法，并并按月与与财务核核对应付付账款与与存货余余额。2、应付帐帐款管理理员定期期与供应应商核对对应付账账款、应应付票据据、预付付账款等等往来款款项。如如有不符符，应查查明原因因，及时时处理。按按客户设设置应付付账款台台账，及及时登记记每一客客户应付付账款余余额增减减变动情情况，对对长期往往来客户户应当建建立起完完善的客客户资料料，并对对客户资资料实行行动态管管理，及及时更新新。第二节 重要节节点和控控制规定定一、采购1、请购加强采购业业务的预预算管理理。对于于预算内内采

27、购项项目，具具有请购购权的部部门应严严格按照照预算执执行进度度办理请请购手续续。对于超预算算和预算算外采购购项目，具具有请购购权的部部门应对对需求部部门提出出的申请请进行审审核后再再行办理理请购手手续。2、询价比价比质，合合理控制制成本。3、审批有条件的企企业应建建立新品品评审制制度和销销售末位位淘汰制制度。审批人应当当根据采采购与付付款业务务授权批批准制度度的规定定，在授授权范围围内进行行审批，不不得超越越审批权权限。经办人应当当在职责责范围内内，按照照审批人人的批准准意见办办理采购购与付款款业务。对对于审批批人超越越授权范范围审批批的采购购与付款款业务，经经办人员员有权拒拒绝办理理，并及及

28、时向审审批人的的上级授授权部门门报告。对于超预算算和预算算外采购购项目，应应当明确确审批权权限，由由审批人人根据其其职责、权权限以及及单位实实际需要要等对请请购申请请进行审审批。对于重要和和技术性性较强的的采购业业务，应应当组织织专家进进行论证证，实行行集体决决策和审审批，防防止出现现决策失失误而造造成严重重损失。4、采购根据物品或或劳务等等的性质质及其供供应情况况确定采采购方式式。5、验收根据规定的的验收制制度和经经批准的的订单、合合同等采采购文件件，由独独立的验验收部门门或指定定专人对对所购物物品或劳劳务等的的品种、规规格、数数量、质质量和其其他相关关内容进进行验收收，出具具验收证证明。6

29、、不相容容岗位请购与审批批。询价与确定定供应商商。采购合同的的订立与与审计。采购与验收收。二、付款1、审批企业应当对对付款建建立严格格的授权权批准制制度，明明确审批批人员对对付款的的授权批批准方式式、权限限、程序序、责任任和相关关控制措措施，重重点是审审批金额额的界定定，规定定经办人人的职责责范围和和工作要要求。企业应当充充分了解解和掌握握供应商商的信誉誉、供货货能力等等有关情情况，采采取由采采购、使使用等部部门共同同参与比比质比价价的程序序，并按按规定的的授权批批准程序序确定供供应商。小小额零星星采购也也应由经经授权的的部门事事先对价价格等有有关内容容进行审审查。2、审核审核付款金金额及相相

30、关审批批手续经办人应当当在职责责范围内内，按照照审批人人的批准准意见办办理应付付账款业业务。对对于审批批人超越越授权范范围审批批的应付付账款业业务，经经办人员员有权拒拒绝办理理，并及及时向审审批人的的上级授授权部门门报告。4、不相容容岗位验收与相关关会计记记录付款审批与与付款执执行第五章 合 同同 管 理第一节 岗位责责任一、领导责责任1、建立健健全合同同管理台台账，完完善合同同管理制制度，提提高合同同管理水水平，对对于价外外收入应应派专人人记录台台账，并并与合同同校对，避避免不按按合同入入账，对对于现金金收取方方式，应应有客户户签字。以以租赁为为主的企企业，必必须做到到合同、台台账、租租赁图

31、纸纸三项核核对。完完善不相相容岗位位及权限限审批制制度。2、公司经经理或分分管领导导指定部部门、落落实人员员专（兼兼）职负负责合同同管理工工作，并并制定重重要岗位位的岗位位职责。3、公司经经理或分分管领导导授权、督督促合同同管理环环节的全全过程，考考核每一一岗位员员工的职职责，制制定相应应的奖惩惩机制。二、重要人人员岗位位职责合同管理员员岗位职职责作如如下规定定：严格按公司司的业务务授权范范围和委委托代理理权限办办理合同同事项。严格依法审审查合同同的签订订、变更更、解除除。审验合同对对方当事事人的资资格，检检查合同同履行情情况。制止不符合合法律、法法规规定定的合同同行为，并并及时向向主管领领导

32、报告告，必要要时可向向上一级级主管部部门反映映或报告告。经授权参加加对合同同纠纷的的协商、调调解、仲仲裁、诉诉讼。建立合同台台账及统统计报表表，包括括：合同同签订履履行情况况台账、合合同变更更解除台台账、违违约合同同登记台台账、合合同履行行情况进进度表、合合同签订订情况进进度表。第二节 重要节节点和控控制规定定1、立项组织相关专专业人员员出具项项目建议议书和可可行性研研究报告告，并予予以论证证。对需要签订订合同的的项目或或经济活活动研究究，重点点调查考考证对方方当事人人的签约约主体资资格、资资质、资资信、经经营范围围、履约约能力、委委托代理理权限等等。签订重大合合同前, 合同同经办人人员应按按

33、照公司司相关制制度的规规定，以以及集团团公司合合同审核核会签暂暂行规定定进行审审核。各各部门对对涉及各各自业务务范围内内相关合合同条款款的合法法性、可可行性和和履约能能力做出出明确判判断, 各有关关部门应应对合同同的主体体、内容容、形式式是否合合法、条条款的完完备性等等提出书书面意见见并对此此负责。2、洽谈重大合同洽洽谈必须须2人以上上参加。3、签订公司签订合合同应当当使用公公司公章章或合同同专用章章。合同专用章章实行专专人管理理、用印印审批制制度。公司对外签签订合同同应由法法定代表表人或其其委托授授权的代代理人进进行。4、保管设立专职或或兼职合合同员，将将正式合合同文本本准确归归档，建建立合

34、同同管理台台账，跟跟踪实际际履行情情况与合合同应履履行情况况。5、备份所有业务合合同应在在财务部部备份，便便于动态态监督。第六章 存 货货 管 理第一节 岗位责责任一、领导责责任1、仓储、保保管部门门应当建建立岗位位责任制制及不相相容岗位位分离，明明确各岗岗位在值值班轮班班、入库库检查、货货物调运运、出入入库登记记、仓场场清理、安安全保卫卫、情况况记录等等各方面面的职责责任务，并并定期或或不定期期地进行行检查；健全存存货取得得、验收收、入库库、保管管、领用用、发出出及处置置等各环环节凭证证、资料料的保管管制度；建立健健全存货货清查盘盘点制度度。 2、仓储、保保管部门门设立存存货管理理环节中中的

35、重要要岗位，并并制定重重要岗位位的岗位位职责。3、仓储、保保管部门门授权、督督促存货货管理的的全过程程，考核核每一岗岗位员工工的职责责，制定定相应的的奖惩机机制。二、重要人人员岗位位责任仓库保管员员按照存存货业务务流程，明明确存货货的取得得、验收收与入库库，仓储储与保管管，领用用、发出出与处置置等环节节的控制制要求，并并设置相相应的记记录或凭凭证，如如实记载载各环节节业务的的开展情情况，确确保存货货业务全全过程得得到有效效控制，定定期或不不定期地地对各类类存货进进行实地地清查和和盘点，及及时发现现并掌握握存货的的灭失、损损坏、变变质和长长期积压压等情况况。存货货发生盘盘盈、盘盘亏的，应应查明原

36、原因，分分清责任任，并及及时报告告有关部部门，并并定期与与财会部部门核对对，发现现问题，及及时处理理。第二节 重要节节点和控控制规定定1、验收入入库对所取得的的存货的的品种、规规格、数数量、质质量和其其他相关关内容进进行验收收，出具具验收证证明。对对于验收收合格的的存货，应应当及时时办理入入库手续续。2、设立实实物明细细账存货管理部部门应当当设置实实物明细细账，详详细登记记经验收收合格入入库的存存货的类类别、编编号、名名称、规规格、型型号、计计量单位位、数量量、单价价等内容容，并定定期与财财会部门门核对。对对代管、代代销、暂暂存、受受托加工工的存货货，应单单独记录录，避免免与本单单位存货货相混

37、淆淆。3、保管加强对存货货的日常常管理，严严格限制制未经授授权的人人员接触触存货。 建立存货的的分类管管理制度度，对贵贵重物品品、生产产用关键键备件、精精密仪器器、危险险品等重重要存货货，应当当采取额额外控制制措施，确确保重要要存货的的保管、调调用、转转移等经经过严格格授权批批准，且且在同一一环节有有两人或或两人以以上同时时经办。4、发货建立存货处处置环节节的控制制制度，明明确存货货处置的的范围、标标准、程程序、审审批权限限和责任任。5、盘点对特殊商品品应聘请请专家监监督盘点点。对于联销经经营方式式的库存存管理：1、 在代销销经营方方式下，商商品的保保管责任任由门店店承担，每每月必须须定期对对

38、商品进进行盘点点；2、在专专柜经营营方式下下，商品品的保管管责任由由供应商商承担，平平时销售售采取负负数库存存，月末末根据负负数库存存作为商商品入库库依据，将将库存调调整为零零。6、不相容容岗位存货的采购购、验收收与付款款。存货的保管管与清查查。存货的销售售与收款款。存货处置的的申请与与审批、审审批与执执行。存货业务的的审批、执执行与相相关会计计记录。第七章 价 外外 收 入第一节 岗位责责任一、分管领领导责任任1、财务经经理建立立价外收收入管理理制度，完善不相容岗位及权限审批制度。2、财务经经理设立立价外收收入管理理环节中中的重要要岗位，并并制定重重要岗位位的岗位位职责。3、财务经经理和有有

39、关业务务经理授授权、督督促价外外收入管管理的全全过程，考考核每一一岗位员员工的职职责，制制定相应应的奖惩惩机制。二、重要人人员岗位位责任1、合同管管理员见见合同管管理中重重要人员员岗位责责任。2、出纳员员按出纳纳员岗位位责任，对对于现金金收取方方式，应应有客户户签字。第二节 重要节节点和控控制规定定1、签订合同中应明明示返利利、扣率率、代办办会议费费、场地地费收取取比例及及，收取取方式。2、建立价价外收入入台账登记每一笔笔价外收收入金额额，支付付方式，并并与合同同相对是是否匹配配。3、记录财务人员应应按准则则要求准准确记入入相应科科目，并并与台账账账账相相对。第八章 票 据据 管 理第一节 岗

40、位责责任一、分管领领导责任任1、财务经经理制定定票据管管理、领领用制度度和逾期期票据的的冲销管管理程序序和逾期期票据追追踪监控控制度。明确各各种票据据的购买买、保管管、领用用、背书书转让、注注销等环环节的职职责权限限和程序序，完善善不相容容岗位及及权限审审批制度度。2、财务经经理派专专人保管管票据，并制定岗位职责。3、财务经经理授权权、督促促票据管管理的全全过程，考考核每一一岗位员员工的职职责，制制定相应应的奖惩惩机制。二、重要人人员岗位位责任1、票据管管理员建建立票据据台帐，保保管票据据，对于于即将到到期的应应收票据据，应及及时向付付款人提提示付款款；已贴贴现票据据应在备备查簿中中登记，以以

41、便日后后追踪管管理。2、会计主主管审核核票据的的取得、贴贴现和做做为凭证证的发票票的合规规性。第二节 重要节节点和控控制规定定1、收入与与领用做好收入与与领用记记录，财财务部设设发票管管理台帐帐，由领领用人签签字。2、保管单位应当加加强与货货币资金金相关的的票据的的管理，明明确各种种票据的的购买、保保管、领领用、背背书转让让、注销销等环节节的职责责权限和和程序，并并专设登登记簿进进行记录录，防止止空白票票据的遗遗失和被被盗用。发票实行专专人管理理，领取取由专人人负责，财财务部设设发票管管理台账账，由领领用人签签字。3、审核应收票据的的取得和和贴现必必须经由由保管票票据以外外的主管管人员的的书面

42、批批准。对作为凭证证附件的的发票，应应审核年年月日、金金额、与与入账科科目是否否对应。4、销售退退回如产生销售售退回开开具红字字发票，必必须收回回原发票票与退税税证明，注注明“作废”。5、发票注注销发票存根及及时交回回并登记记，及时时到税务务部门办办理注销销，不得得自行处处置。第九章 固 定定 资 产 管管 理第一节 岗位责责任一、分管领领导责任任1、固定资资产管理理部门领领导要建建立固定定资产业业务的岗岗位责任任制，明明确相关关部门和和岗位的的职责、权权限，确确保办理理固定资资产业务务的不相相容岗位位相互分分离、制制约和监监督。建建立固定定资产归归口分级级管理制制度，明明确固定定资产管管理部

43、门门、使用用部门和和财会部部门的职职责权限限，确保保固定资资产管理理权责明明晰、责责任到人人，建立立固定资资产清查查盘点制制度，明明确固定定资产清清查的范范围、期期限和组组织程序序，定期期或不定定期地进进行盘点点。2、固定资资产管理理部门领领导要设设立固定定资产管管理环节节中的重重要岗位位，并制制定重要要岗位的的岗位职职责。3、财务总总监（经经理）和和固定资资产管理理部门领领导要授授权、督督促销售售与收款款的全过过程，考考核每一一岗位员员工的职职责，制制定相应应的奖惩惩机制。二、重要人人员岗位位职责1、财务部部门会计计主管编编制固定定资产预预算，登登记固定定资产卡卡片应填填制固定定资产交交接单

44、，登登记固定定资产账账簿。对对于经营营性租入入、借用用、代管管的固定定资产，单单位应当当设立备备查登记记簿进行行专门登登记，避避免与本本单位固固定资产产相混淆淆。2、财产管管理员确确保固定定资产账账账、账账实相符符。定期期与财务务部门核核对相关关账簿、记记录、实实物，对对于盘亏亏、盘盈盈的固定定资产，应应查出原原因，并并提出处处理意见见。第二节 重要节节点和控控制规定定1、编制固固定资产产预算应考虑固定定资产投投资方向向、规模模、资金金占用成成本、预预计盈利利水平和和风险程程度等因因素。2、审批应配备合格格的人员员办理固固定资产产业务。办办理固定定资产业业务的人人员应当当具备良良好的职职业道德

45、德和业务务素质。应建立固定定资产业业务的授授权批准准制度，明明确授权权批准的的方式、程程序和相相关控制制措施，规规定审批批人的权权限、责责任以及及经办人人的职责责范围和和工作要要求。严严禁未经经授权的的机构或或人员办办理固定定资产业业务。审批人应根根据固定定资产业业务授权权批准制制度的规规定，在在授权范范围内进进行审批批，不得得超越审审批权限限。经办人应在在职责范范围内，按按照审批批人的批批准意见见办理固固定资产产业务。对对于审批批人超越越授权范范围审批批的固定定资产业业务，经经办人有有权拒绝绝办理，并并及时向向审批人人的上级级授权部部门报告告。3、验收固定资产管管理部门门、使用用部门和和财会

46、部部门应当当参与固固定资产产验收工工作。4、登记对于经营性性租入、借借用、代代管的固固定资产产，单位位应当设设立备查查登记簿簿进行专专门登记记，避免免与本单单位固定定资产相相混淆。建立健全固固定资产产账簿登登记制度度和固定定资产卡卡片管理理制度，确确保固定定资产账账账、账账实、账账卡相符符。5、保管财会部门、固固定资产产管理和和使用部部门应当当定期核核对相关关账簿、记记录、文文件和实实物。应当建立固固定资产产投保制制度，防防范和控控制固定定资产的的意外风风险。6、处置审批：重大大固定资资产处置置，应当当实行集集体审议议联签。审核：对固固定资产产的处置置依据、处处置方式式、处置置价格等等进行审审

47、核，重重点审核核处置依依据是否否充分，处处置方式式是否适适当，处处置价格格是否合合理。入账：及时时、足额额地收取取固定资资产处置置价款，入入账。7、盘点应建立固定定资产清清查盘点点制度，明明确固定定资产清清查的范范围、期期限和组组织程序序，定期期或不定定期地进进行盘点点。对于盘亏、盘盘盈的固固定资产产，应查查出原因因，并提提出处理理意见。8、不相容容岗位固定资产投投资预算算的编制制与审批批。固定资产的的取得、验验收与款款项支付付。固定资产投投保的申申请与审审批。固定资产的的保管与与清查。固定资产处处置的申申请与审审批、审审批与执执行。固定资产业业务的审审批、执执行与相相关会计计记录。第十章 对

48、 外外 投 资第一节 岗位责责任一、领导责责任1、财务经经理结合合部门或或系统的的对外投投资内部部控制规规定，建建立适合合本单位位业务特特点和管管理要求求的对外外投资内内部控制制制度和和对外投投资业务务的岗位位责任制制，明确确相关部部门和岗岗位的职职责、权权限，确确保办理理对外投投资业务务的不相相容岗位位相互分分离、制制约和监监督。并并建立规规范的决决策机制制、授权权审批、联联签责任任制度、定定期报告告、风险险预警等等制度。2、财务经经理设立立对外投投资管理理环节中中的重要要岗位，并并制定重重要岗位位的岗位位职责。3、财务经经理授权权、督促促对外投投资管理理的全过过程，考考核每一一岗位员员工的

49、职职责，制制定相应应的奖惩惩机制。二、重要人人员岗位位职责1、编制对对外投资资预算书书，并组组织相关关部门或或人员对对投资建建议项目目进行分分析与论论证，计计算投资资报酬率率及收回回投资年年限。对对持有投投资项目目的安全全完整、投投资收益益的收取取、有关关凭证的的保管和和记录、会会计核算算等方面面的控制制，加强强档案管管理工作作。第二节 重要节节点和控控制规定定1、评估组织相关部部门或人人员或委委托具有有相应资资质的专专业机构构进行可可行性研研究，对对投资项项目所需需的资金金、预期期现金流流量、投投资收益益、以及及投资的的安全性性等进行行测算和和分析。2、决策建立规范的的授权审审批制度度，明确

50、确审批人人的授权权审批方方式、权权限、程程序、责责任和相相关控制制措施。建立对外投投资的集集体决策策制度。一一般投资资项目可可由授权权的相关关部门或或人员在在职责权权限范围围内批准准；重大大投资项项目决策策应当实实行集体体审议联联签。 3、执行根据不同的的投资种种类和投投资方式式采用相相应的管管理方法法，加强强对持有有投资项项目的安安全完整整、投资资收益的的收取、有有关凭证证的保管管和记录录、会计计核算等等方面的的控制。定期报告制制：企业业应定期期讲投资资的基本本情况、变变动情况况、收益益情况、风风险评价价定期报报告。风险预警制制：企业业应当对对投资业业务加强强跟踪监监控，揭揭示可能能存在的的

51、风险点点并制定定应对预预案。4、处置审批：处置置对外投投资应报报授权批批准机构构或部门门批准，相相关机构构或人员员合理确确定转让让价格，重重大金额额经集体体审议决决策。必必要时可可请具有有相应资资质的专专门机构构进行评评估。执行：审验验对外投投资处置置后的资资产回收收清单和和验收报报告，审审核对外外投资转转让的作作价，保保证回收收资产的的安全和和完整。对对需办理理产权转转移手续续的资产产，应查查验其产产权转移移情况。5、不相容岗位：对外投资预预算的编编制与审审批对外投资项项目的分分析论证证与评估估对外投资的的决策与与执行对外投资处处置的审审批与执执行对外投资业业务的执执行与相相关会计计记录第八

52、章 工 程程 管 理第一节 岗位责责任一、领导责责任1、工程总总监或总总工程师师建立工工程项目目业务的的岗位责责任制，明明确相关关部门和和岗位的的职责、权权限，确确保办理理工程项项目业务务的不相相容岗位位相互分分离、制制约和监监督。对对工程项项目相关关业务建建立严格格的授权权批准制制度，明明确审批批人的授授权批准准方式、权权限、程程序、责责任及相相关控制制措施，规规定经办办人的职职责范围围和工作作要求。制制定工程程项目业业务流程程，明确确项目决决策、概概预算编编制、价价款支付付、竣工工决算等等环节的的控制要要求，并并设置相相应的记记录或凭凭证，如如实记载载各环节节业务的的开展情情况，确确保工程

53、程项目全全过程得得到有效效控制。2、超过十十万工程程项目的的审价事事务所必必须由集集团审计计中心统统一委托托。3、工程总总监设立立工程管管理环节节中的重重要岗位位，并制制定重要要岗位的的岗位职职责。4、工程总总监授权权、督促促工程管管理的全全过程，考考核每一一岗位员员工的职职责，制制定相应应的奖惩惩机制。二、重要人人员岗位位职责1、工程项项目经理理对概预预算的编编制、审审核等作作出明确确规定，确确保概预预算编制制科学、合合理，重重点审查查编制依依据、项项目内容容、工程程量的计计算、定定额套用用等是否否真实、完完整、准准确。对对工程项项目全过过程现场场管理，对对于设计计变更等等事项严严格把关关，

54、做好好现场签签证工作作，审核核每一笔笔工程付付款，严严格控制制预算。第二节 重要节节点和控控制规定定1、可行性性报告及及立项审审批应组织工程程、技术术、财会会等部门门的相关关专业人人员对项项目建议议书和可可行性研研究报告告的完整整性、客客观性进进行技术术经济分分析和评评审，出出具评审审意见。应建立工程程项目的的集体决决策制度度，决策策过程应应有完整整的书面面记录。审批人应当当根据工工程项目目相关业业务授权权批准制制度的规规定，在在授权范范围内进进 行审批批，不得得超越审审批权限限。经办人应当当在职责责范围内内，按照照审批人人的批准准意见办办理工程程项目业业务。对对于审批批人超越越授权范范围审批

55、批的工程程项目业业务，经经办人有有权拒绝绝办理，并并及时向向审批人人的上级级授权部部门报告告。2、外聘专专家对以以下环节节严格把把关设计单位的的确定（勘勘查）设计方案的的确定施工单位的的确定施工监理的的确定设备材料的的确定竣工验收3、工程资资金使用用预算：工程程成本应应纳入企企业总预预算，既既正常经经营又有有工程的的企业，必必须将工工程列入入预算，避避免将经经营费用用与工程程成本混混淆列支支。审批：符合合授权，真真实合法法。审核：根据据法规要要求，按按实列支支工程成成本，建建立工程程进度价价款支付付环节的的控制制制度，对对价款支支付的条条件、方方式以及及会计核核算程序序作出明明确规定定，确保保

56、价款支支付及时时、正确确。会计记录：会计人人员应对对工程合合同约定定的价款款支付方方式、有有关部门门提交的的价款支支付申请请及凭证证、审批批人的批批准意见见等进行行审查和和复核。复复核无误误后，方方可办理理价款支支付手续续。然后后根据准准则，记记入相应应会计科科目。4、不相容容岗位项目建议、可可行性研研究与项项目决策策概预算编制制与审核核项目实施与与价款支支付第十二章 借 款 担担 保 业 务务第一节 岗位责责任一、分管领领导责任任1、财务经经理按照照国家有有关法律律法规和和本规范范，结合合部门或或系统有有关担保保内部控控制的规规定，建建立适合合本单位位业务特特点和管管理要求求的担保保内部控控

57、制制度度，明确确担保评评审、决决策、执执行、监监督、核核算等环环节的具具体要求求。建立立严格的的岗位责责任制，明明确相关关部门和和岗位的的职责、权权限，确确保办理理担保业业务的不不相容岗岗位相互互分离、制制约和监监督。建建立严格格的授权权批准制制度，明明确审批批人对担担保业务务的授权权批准方方式、权权限、程程序、责责任和相相关控制制措施，规规定经办办人办理理担保业业务的职职责。2、财务经经理设立立货币借借款担保保业务环环节中的的重要岗岗位，并并制定重重要岗位位的岗位位职责。3、财务经经理授权权、督促促借款担担保业务务的全过过程，考考核每一一岗位员员工的职职责，制制定相应应的奖惩惩机制。二、重要

58、人人员岗位位责任1、会计主主管负责责对被担担保单位位或项目目进行全全面调查查，向本本单位担担保业务务主管部部门提出出申请，对对所提供供审核材材料的真真实性负负责，应应对担保保业务进进行审核核，集团团财务部部对需要要集团公公司审批批的下属属企业担担保业务务审核。2、合同管管理员对对担保合合同、反反担保合合同及抵抵押权、质质押权凭凭证等相相关原始始资料应应指定专专人妥善善保管。对对被担保保企业进进行信息息跟踪，收收集被担担保单位位的财务务报表、审审计报告告以及经经营管理理等资料料，报主主管部门门存档。第二节 重要节节点和控控制规定定1、申请担保业务执执行部门门负责对对被担保保单位或或项目进进行全面

59、面调查，向向本单位位担保业业务主管管部门提提出申请请，对所所提供审审核材料料的真实实性负责责。（集团）公公司只为为（集团团）公司司成员单单位提供供融资担担保，未未经（集集团）公公司董事事会授权权，（集集团）公公司及子子公司不不得对（集集团）公公司以外外的单位位提供融融资担保保。提供担保只只能采用用保证形形式，凡凡要求（集集团）公公司提供供担保的的单位，必必须具有有相应的的偿债能能力。原则上，只只有（集集团）公公司下属属子公司司能要求求（集团团）公司司为其提提供担保保，孙公公司及更更低层次次的公司司不得越越级向（集集团）公公司提出出担保要要求。对合营、合合资、合合作等子子公司经经营性融融资，一一

60、般不提提供担保保，特殊殊情况需需经（集集团）公公司董事事会同意意。对于于以借款款形式扩扩大投入入的，以以该公司司董事会会决议为为依据，按按出资比比例提供供担保。除经（集团团）公司司批准的的子公司司的投资资项目外外，（集集团）公公司不对对属投资资性的借借款提供供担保。2、评审担保单位应应建立严严格的担担保业务务评审制制度为担担保决策策提供依依据。对申请担保保单位主主体的资资格，申申请担保保项目的的合法性性，申请请担保单单位的资资产质量量、财务务状况、经经营情况况、行业业前景和和信用状状况或申申请担保保单位反反担保和和第三方方担保的的不动产产、动产产和权利利归属等等进行全全面评估估，形成成评估报报