大学学院财务管理办法

1、 - 18 -XXXX学院财务管理办法第一章 总 则第一条 为进一步规范我校财务行为，加强财务管理和监督，建立健全学校内部财务的约束机制，提高资金使用效益，促进学校各项事业的发展，根据财政部、教育部高等学校财务制度（财教20XX488号）、政府会计制度（财政部20XX25号）、（财政部令第68号）等国家有关法律制度，结合学校实际，特制定本办法。第二条 学校财务管理的基本原则是：遵守国家有关财经纪律，贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。第三条 XXXX学院财务管理的主要任务：

2、合理编制学校预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全财务规章制度，加强经济核算，实行绩效评价和考核，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整的反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。第二章 财务管理体制第四条 学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。学校在统一财务政策、统一预算管理的前提下，按照事权和财权相结合的原则，实行分级管理、集中核算，建立多层次经济责任制。第五条 学校实行中国共产党XXXX学院委员会（以下简称学校党委）领导下的校长负责

3、制。校长是学校法人代表，全面领导学校财经工作，并承担相应的财务工作领导责任。学校分管财务副校长，协助校长管理学校财务和会计工作，承担相应的领导和管理责任。第六条 学校党委会是学校财经工作的最高决策机构。学校校长办公会议负责对学校日常运行中出现的重大经济事项进行研究或审议。第七条 学校财务处在校长和分管财务副校长的领导下，统一组织和管理学校的各项财务和会计工作。第八条 学校财务处应当配备专职财会人员。财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力，熟悉国家有关法律、法规和财务会计制度等，遵守职业道德。财会人员的调入、调出、考核、奖惩、专业技术职务评聘，应当由财务处会同有关部门办理。财务处负责人应

4、当具备法律法规所规定的条件， 财务处的人员数量，应当根据在校生人数和收支规模，以及财务工作的需要，足额配置。第九条 学校应当把财会专业技术岗位确定为学校重要的专业技术岗位，财务工作队伍纳入学校人才队伍建设整体规划，支持和鼓励财会人员通过多种方式参加学习培训提高专业水平，建立与学校事业发展相适应的高水平财务管理梯队。第十条 财会人员的任用实行回避制度。各单位领导人、会计主管人员的直系亲属不得担任本单位的会计和出纳工作。需要回避的亲属关系为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲属关系。第十一条 学校应当全面推进财务信息化工作。建立财务信息基础数据库，逐步实现会计核算、教育收费、学生资

5、助、资产管理、校园一卡通等系统与相关管理信息系统和公共服务平台的衔接共享，促进学校资源计划管理。第三章 预算编制与管理第十二条 学校预算是指学校根据自身发展目标和计划编制的。学校预算由收入预算和支出预算组成，实行全口径管理，收入统一管理，支出统筹安排。第十三条 预算编制原则学校预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的总原则，部门预算不得编制赤字预算。收入预算应当坚持积极稳妥的原则。支出预算应当坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。学校年度总预算要根据实际留出适当的预备费，用于未列入当年预算及预算执行中不可预计的各项支出。第十四条 预算编制程序和审批程序各部门提出下年度本部门预算建议方案报财务

6、处，财务处审核、汇总、平衡后，提出全校预算建议方案。预算建议方案须由分管财务副校长审核同意后，报经校长办公会审议通过，再报经党委会审定通过。第十五条 经过批准的预算，按指标分解到各部门。学校统一制定经费审批程序，各部门要根据下达的指标落实责任，按照学校制定的经费支出审批程序严格执行。第十六条 财务处负责全校预算计划执行情况的日常监督、考核与控制，定期对预算执行情况和调控情况进行分析并通报，及时向校领导提供相关信息，为校领导决策服务。每年度，对重大事项的支出或有必要审计的经济活动实施绩效评价。第十七条 预算调整为了维护学校预算的严肃性、有效性，预算在执行过程中原则上不予调整。如果国家有关政策或事

7、业计划和任务有较大调整，对收支预算影响较大，确需调整时，必须专题报告并按预算调整规定的程序办理；如果财务处在对各部门的预算执行情况进行考核时，发现在没有特殊原因的情况下，预算执行偏离程度较高，财务处可以按照学校相关规定对该部门实施预算动态调整，以便提高学校整体预算的执行进度。第十八条 预算的执行和控制各部门严格按照学校下达的预算执行，不得随意调整预算。财务处必须加强预算执行过程的管理和控制，坚持在跟进支出进度的同时严格按预算用款执行，杜绝无预算和超预算开支经费的行为。第十九条 学校决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告。第二十条 学校应当按照规定编制年度决算，由学校领导审核后报财政部门审批

8、。第二十一条 预算执行的分析考核各部门应在预算年度终了后按规定向财务处报送预算执行情况分析报告，财务处应加强对各部门的经费使用情况进行分析考核，尤其是对项目预算绩效评价的考核，为下一年度预算编制提供依据。学校领导和各预算使用部门必须强化预算观念，强调计划性，避免盲目性和随意性，真正使学校各项经济业务运行步入良性循环轨道，保证各项事业持续、稳定、协调发展。学校应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。第四章 收入管理第二十二条 收入是指报告期内导致学校净资产增加的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流入。第二十三条 财务收入包括财政拨款收入、事业收入、非同级财政拨款收

9、入和其他收入等。财政拨款收入，是指学校按照现行经费管理体制从对应政府财政部门取得的教育拨款、科研拨款等各类财政拨款。事业收入，包括教育事业收入和科研事业收入。教育事业收入，是指学校开展教学活动及其辅助活动实现的收入；科研事业收入，是指学校开展科研活动及其辅助活动实现的收入。非同级财政拨款收入，是指学校按照现行经费管理体制从非对应政府财政部门取得的经费拨款。其他收入，是指学校依法取得的除财政拨款收入、非同级财政拨款收入、利息收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。第二十四条 财务收入的确认应当同时满足以下条件：（一）与收入相关的含有服务潜力或者经济利益的经济资源很可能流入学校。（

10、二）含有服务潜力或者经济利益的经济资源流入会导致学校资产增加或者负债减少。（三）流入金额能够可靠的计量。第二十五条 财务处负责收取学生学费、住宿费。收取的学费、住宿费及时上缴财政厅收费收入集中户，申请列入学校收入预算。第二十六条 各二级学院开展教学科研及其他活动的，要严格按照国家政策和学校有关规定依法组织收费。各二级学院向财务处提出票据申领请求，代为收费，待收费结束后，交回收据并与财务处核对收费金额。第二十七条 各二级学院所取得的各项收入必须全部上缴学校，统一纳入校级预算，在学校统一管理、统一核算的前提下，按学校有关规定进行经费分配后，在核定的指标内安排支出，不允许设立“小金库”坐收坐支。第五

11、章 费用管理第二十八条 费用是指报告期内导致学校净资产减少的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流出。第二十九条 费用包括业务活动费用、单位管理费用、资产处置费用和其他费用。业务活动费用是指学校为实现其职能目标，依法履职或开展教育、科研活动及其辅助活动所发生的各项费用，包括教育费用和科研费用。教育费用，是指学校开展教学及其辅助活动、学生事务等活动所发生的，能够直接计入或采用一定方法计算后计入的各项费用；科研费用，是指学校开展科研及其辅助活动所发生的，能够直接计入或采用一定方法计算后计入的各项费用。单位管理费用，包括行政管理费用、后勤保障费用、离退休费用和单位统一负担的其他管理费用。行政管理费

12、用，是指学校开展单位的行政管理活动所发生的各项费用；后勤保障费用，是指学校统一负担的开展后勤保障活动所发生的各项费用；离退休费用是指学校统一负担的离退休人员工资、补助、活动经费等各项费用；单位统一负担的其他管理费用主要指工会经费。资产处置费用是指学校经批准处置资产时发生的费用，包括转销的被处置资产价值，以及在资产处置过程中发生的相关费用或者处置收入小于相关费用形成的净支出。其他费用是指学校发生的除业务活动费用、资产处置费用以外的各项费用，包括利息费用、坏账损失、现金资产捐赠支出等。第三十条 费用的确认应当同时满足以下条件：（一）与费用相关的含有服务潜力或者经济利益的经济资源很可能流出学校。（二

13、）含有服务潜力或者经济利益的经济资源流出会导致学校资产减少或者负债增加。（三）流出金额能够可靠的计量。第三十一条 党群行政、教辅部门经费使用审批权限（一）下列情况由部门负责人审批：报销在1万元以下的支出，经手人签字，部门负责人签字或业务主管部门负责人签字，财务处票据审核签字和负责人签字审批。（二）下列情况由分管校领导或分管财务校领导或校长审批：1、报销在1万元以上5万元以下的支出，经手人签字，部门负责人签字或业务主管部门负责人签字，财务处票据审核签字和负责人签字，分管校领导签字审批。2、报销在5至10万元的支出，经手人签字，部门负责人签字或业务主管部门负责人签字，财务处票据审核签字和负责人签字

14、，分管校领导签字后，分管财务校领导签字审批。3、报销在10万元以上的支出，经手人签字，部门负责人签字或业务主管部门负责人签字，财务处票据审核签字和负责人签字，分管校领导签字后，分管财务校领导签字，校长签字审批。（三）部门主要负责人经手的票据需报销，必须经分管校领导签字审批，不准自报自批或让下级代报。第三十二条 二级学院经费使用审批权限（一）报销在1万元以下的支出，经手人签字，学院行政或党务主要负责人签字，财务处票据审核签字和负责人签字审批。（二）报销在1万元以上3万元以下的支出，经手人签字，学院党政主要负责人会签后，财务处票据审核签字和负责人签字审批。（三）报销在3万元以上5万元以下的支出，经

15、手人签字，学院党政主要负责人会签后，财务处票据审核签字和负责人签字，联系校领导签字审批。（四）报销在5万元以上10万元以下的支出，经手人签字，学院党政主要负责人会签后，财务处票据审核签字和负责人签字，联系校领导签字，分管财务校领导签字审批。（五）报销在10万元以上的支出，经手人签字，学院党政主要负责人会签后，财务处票据审核签字和负责人签字，联系校领导签字，分管财务校领导签字，校长签字审批。（六）学院主要负责人经手的票据需报销，必须经同级或联系校领导签字，不准自报自批或让下级代报。第三十三条 科研经费使用审批权限（一）报销在5万元以下的支出，校级个人项目，经手人签字，项目负责人签字，学院行政负责

16、人签字，科研处签字盖结题章，经财务处票据审核签字和负责人签字审批；校外个人项目，经手人签字，项目负责人签字，学院行政负责人签字，经财务处票据审核签字和负责人签字审批；除校内外个人项目以外的各类项目，经手人签字，项目负责人签字，学院行政负责人签字后，科研处负责人签字，经财务处票据审核签字和负责人签字审批。（二）报销在5至10万元的支出，由经手人签字，项目负责人签字，学院行政负责人签字，科研处负责人签字，经财务处票据审核签字和负责人签字，分管科研校领导签字，分管财务校领导签字审批。（三）报销在10万元以上的支出，由经手人签字，项目负责人签字，学院行政负责人签字，科研处负责人签字，经财务处票据审核和

17、负责人签字，分管科研校领导签字，分管财务校领导签字，校长签字审批。第三十四条 严格执行学校“三重一大”制度，其中重要项目安排、大额资金使用须报学校党委审定后执行。第六章 资产管理第三十五条 资产是指学校过去的经济业务或者事项形成的，由学校控制的，预期能够产生服务潜力或者带来经济利益流入的经济资源。按照流动性，分为流动资产和非流动资产。第三十六条 流动资产是指预计在1年内（含1年）耗用或者可以变现的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。库存现金的管理应当严格遵守国家有关现金管理制度，库存现金的限额按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定，应有专人保管，每天进行

18、现金盘点，所有现金支出应及时登记入账，不得以借据、白条、实物或其它不符合财务制度的凭证抵充库存现金，按月与账务核对现金余额。学校银行账户应当从严控制和规范管理。银行账户由财务处统一开设和管理。学校只能开设一个基本存款账户。学校应当加强应收及预付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。学校应当建立和健全存货计划、采购、验收、领用登记的责任制度，并要定期清点，保证存货的安全和完整，做到账实相符。第三十七条 非流动资产是指流动资产以外的资产，包括固定资产、在建工程、无形资产等。第三十八条 固定资产是指由学校为满足自身开展业务活动或其他活动需要而控制的，使用期限超过1年（不含1年）、单

19、位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，一般包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备等。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间超过1年（不含1年）的大批同类物资，如图书、家具、用具、装具等，应当确认为固定资产。第三十九条 在建工程是指已经发生必要支出，但尚未交付使用的建设工程。在建工程达到交付使用状态时，应当按照规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。第四十条 无形资产是指没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利技术、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。第四十一条 资产管理应当遵循资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的原则。第四

20、十二条 资产管理按照以下规定执行：（一）明确职责。学校资产由财务处统一建账、核算，资产管理部门统一登记、管理，由使用部门保管和进行日常维护。财务处和资产管理部门应当定期、不定期地进行固定资产清查、盘点，保证账账相符、账实相符、账卡相符。（二）科学配置。学校应当根据当地业务装备配备标准和工作需要以及经费保障能力，立足当前，着眼长远，以存量制约增量，以增量调整存量，进一步提高资产配置的科学性与合理性。（四）合理使用。学校应当充分发挥资产的使用效益，防止资产使用中的不当损失和闲置、浪费，保障资产安全。学校拟将占有、使用的资产对外出租、出借的必须严格按审批流程办理，未经批准的，不得对外出租、出借。（五

21、）规范处置。资产进行报废、报损、变卖、转让、调拨等处置时，应当严格按自治区财政有关资产处置审批权限和审批程序办理，并依据相关的批准处置文件进行固定资产处置和账务处理。（六）资产报告。资产管理部门应当建立和完善资产管理信息系统，对资产实行动态管理，并按照对应财政部门或其他职能部门规定真实、准确、及时、完整报送资产统计报告。第七章 负债管理第四十三条 负债是指学校过去的经济业务或者事项形成的，预期会导致经济资源流出的现实义务。负债主要包括应缴增值税、其他应交税费、应缴财政款、应付款项等。应缴增值税是指按照税法规定应当缴纳的增值税。其他应交税费是指除增值税以外的各种税费，包括城市维护建设税、教育费附

22、加、地方教育费附加及个人所得税。应缴财政款是指学校取得或应收的按照规定应当上缴财政的款项，包括行政事业性收费、国有资产处置和出租出借收入等。应付款项是指学校在业务活动中与其他单位或者个人发生的预收、代管等待结算的款项，包括应付职工薪酬、应付账款、其他应付款等。第四十四条 应缴财政款应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。第四十五条 学校不得将应当纳入单位收入管理的款项列入应付款项。对各种应付款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。第四十六条 负债的计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值。学校在对负债进行计量时，一般应当采用历史成本。第八章 净资产管理第四十

23、七条 净资产是学校资产扣除负债后的净额，主要包括累计盈余、专用基金等。第四十八条 累计盈余是指学校历年实现的盈余扣除盈余分配后滚存的金额，以及因无偿调入调出资产产生的净资产变动额。第四十九条 专用基金是指高等学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。第五十条 专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。第五十一条 学校专用基金主要包括职工福利基金，用于单位职工的集体福利待遇。第五十二条 专用基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。第九章 决算报告和财务报告第五十三条 决算报告是综合反映学校年度预算收支执行结果的文件，应当包括决算报表和其他应当在决算报告中反映的相关信息和资料。决算报告的编制主要以收付实现制为基础，以预算会计核算生成的数据为准。第五十四条 财务报告是反映学校某一特定日期的财务状况和某一会计期间的运行情况和现金流量等信息的文件，应当包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。部门财务报告的编制主要以权责发生制为基础，以财务会计核算生成的