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文档简介

新会计准则下薪水核算的会计分录(仅以“管理花销”科目例示)一、计提薪水时借：管理花销-薪水-职工薪水贷：应付职工薪酬-薪水-基本薪水应交税费-应交税金-应交个人收入所得税其他应付款-工会经费（个人扣回部分）其他应付款-养老保险-基本养老金（个人担当部分）其他应付款-养老保险-补充养老金（个人担当部分）其他应付款-医疗保险（个人担当部分）其他应付款-失业保险（个人担当部分）其他应付款-工伤保险（个人担当部分）其他应付款-住所公积金-基本公积金（个人担当部分）其他应付款-住所公积金-补充公积金（个人担当部分）二、计提工会、职工教育经费时借：管理花销-工会经费管理花销-职工教育经费贷：1/3应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职工教育经费三、支付“五金”款项时借：管理花销-社会保险花销（四金，公司担当部分,包括基本和补充养老金）管理花销-住所公积金（公司担当部分,包括基本和补充公积金）其他应付款-养老保险-基本养老金（个人担当部分）其他应付款-养老保险-补充养老金（个人担当部分）其他应付款-医疗保险（个人担当部分）其他应付款-失业保险（个人担当部分）其他应付款-工伤保险（个人担当部分）其他应付款-住所公积金-基本公积金（个人担当部分）其他应付款-住所公积金-补充公积金（个人担当部分）贷：银行存款四、实质发下班资时借：应付职工薪酬-薪水-基本薪水贷：银行存款或库存现金五、交缴税xx2/

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