公司内部审计章程

1、公司内部审计章程范围本章程规定了公司内部审计工作规范，明确了内部审计职责和权限。本章程适用于公司各单位开展内部审计工作。术语和定义内部审计机构指公司及公司下属单位根据需要设置的内部审计执行部门。内部审计内部审计作为公司内部经济监督的一种形式为公司实现发展目标服务。真实性合法性符合公司决议及集团公司、公司的有关规章制度。所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动应围绕如何产生更大的经济效益而进行。内部审计机构主要职责及权限内部审计机构主要职责内部审计的职责是促成公司的有效经营管理并协助公司管理层履行其所负有的责任，以促进公司完善治理、增加价值和实现目标。内部审计机构的主要职责是：查和评价；计调查，查

2、明薄弱环节和故障所在，并关注存在的风险；-1-Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014- 计准则进行作业，提高内部审计质量，更好地履行内部审计职责；检查审计意见或审计决定的执行情况，督促被审计单位进行整改；对内部审计人员进行业务培训，指导和检查所属企业的内部审计工作；为本单位权力机构或上级主管部门提供服务。内部审计为履行职责而开展的活动，应该包括确认活动和咨询活动。监督和鉴证，并提出评价意见和建议的行为。确认活动包括但不限于：经营审计和管理审计；绩效审计；工程审计；财务审计；内部控制审计和评价；经济

3、责任审计（包括离任审计和任中审计；舞弊审计；重大事项审计；各类审计调研及调查；其他审计事项。咨询活动是指提供建议以及相关的服务活动改善公司的业务活动和内部控制并提高运作效率内部审计机构主要权限内部审计机构对公司权力机构负责，在履行职责时，享有业务上的独立性，依照法律、政策规定，独立行使审计监督权，不参与日常的经济业务，不受其他部门、单位和个人的干预，保持机构的独立性、公正性和权威性。内部审计机构对下列单位的管理行为及经济活动进行审计监督评价：公司各部门；公司下属建设单位、生产运行单位；事处、联络处等。为有效地履行内部审计职责，内部审计享有公司权力机构授予的如下权限：拟订内部审计规章制度，由公司

4、审定公布后实施；参与研究制定公司有关规章制度，列席涉及主要经营决策的会议；提出改进管理、提高效益的建议；查阅属于公司的文件与记录，包括但不限于：料；财务、会计及经济活动等文件、资料；签订的各类合同、招投标文件、业务单证、交易记录等资料；工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等文件资料；行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料；相关计算机管理信息系统及其电子数据和技术文档；其他审计工作所需资料。参加重要合同、协议的洽谈与签订；查阅公司有关部门和下属单位编制的经营、财务等计划和执行结果报告；并由审计人员和被询问人员签署；经批准，可调整审计目标，扩大审计范围，或进行追溯、延伸审计；其他制度或与内部审

5、计的任务规定相关的其他不规范活动提出的投诉或提供的信 息；有权对被审计单位的下列行为作出制止并要求其改正的决定构：阻挠、妨碍审计工作的行为；项有关的资料；提供虚假信息和拒绝提供资料；截留、挪用公司资金，转移、隐匿、侵占公司财产行为；Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014- 严重违规违纪和损失浪费行为；其他违反公司内部规章、侵害公司经济利益的行为。对严格遵守和维护财经法规、贡献突出的单位和个人提出表彰和奖励的建议。审计工作的基本原则“依法”是指依据国家颁布的审计、财经、税务、基本建设等方面的法律、法

6、规、政策， 以及华能集团公司、公司的有关规章制度等进行审计。独立“客观”是指审计工作必须以客观事实为基础，重调查研究，重审计证据，所收集的审计证据应证据确凿，审计发现、审计结果必须实事求是，客观如实表述。“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。坚持结论公正，评价合理，建议中肯。内部审计机构及人员内部审计机构公司的内部审计与纪检监察合署办公，监察审计部是公司内部审计的职能部门。公司下属单位可视情况设置内审机构或配置内部审计人员。下属单位的内审机构或职能。内部审计机构应根据公司发展规划，逐步建立多层次、多功能的内部审计体系。内部审计人员内部审计机构应配备符

7、合工作要求的内部审计人员，内部审计人员应取得内部审计岗位资格证，具备审计业务工作能力，熟悉公司的建设经营活动和内部控制。规、专业知识、技术方法和审计实务的发展变化，保持和提高专业胜任能力。观公正、保守秘密，实施内部审计业务时，应当保持职业谨慎、合理运用职业判断。内部审计程序及工作要求内部审计程序编制年度审计工作计划，确定审计对象内部审计机构在年初应根据公司的要求和公司具体情况、考虑公司风险状况、管理需要经批准的年度审计计划报集团公司备案。确定审计组长和制订项目审计方案内部审计机构根据批准的年度审计工作计划，确定审计组长，组建项目审计组。项目审计组负责编制具体的审计项目计划项目审计组应对被审计单

8、位开展审前调查工作实施。下达审计通知书7 件形式，向被审计单位下达审计通知书。临时执行审计项目时，经单位负责人批准，可直接持审计通知书实施审计。被审计单位接到审计通知书后，应按审计通知书要求，做好接受审计的各项准备工作。实施审计工作底稿，审计组长或指定的审计项目负责人负责对审计工作底稿进行复核。计单位、被审计人员的签署意见或印章。进行。Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014- 复核及现场查勘等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据。提出审计报告，作出审计意见、建议或审计决定审计单位交换意见，与被

9、审计单位充分沟通后形成审计报告（征求意见稿。（征求意见稿（项目审计组应在对反馈意见进行充分沟通交流及分析核实的基础上审计报告并经审计组长审核。被征求意见单位对审计报告有异议且无法协调时项目审计组应将根据反馈意见修改的审计报告和被征求意见单位的书面反馈意见 批后依据审计事项确定将审计报告提交权力机构审定或经领导班子成员传签。被审计人员送达审计报告。如认为有必要，可向被审计单位提出管理建议书。检查审计决定的执行情况内部审计机构应监督和检查被审计单位落实审计意见和执行审计决定的情况。司权力机构或负责人提出追究相关人员责任的建议。建立审计档案存。审计档案未经公司权力机构批准不得销毁，亦不得擅自借于其他

10、单位、部门和人员调阅。内部审计工作要求强内部审计工作的规范化，防范审计风险。作程序和审计工作规范开展审计工作，督导内部审计人员提升专业胜任能力。法规依据相关可靠；审计报告应要素齐全、格式规范、重点突出，不遗漏重大审计事项。大问题。内部审计机构的下列工作事项，应报上一级审计机构备案：重要子企业负责人或主要职能部门负责人的经济责任审计报告；营风险等的专项审计报告；其他需备案的事项。为保证审计工作的客观公正，审计人员与审计事项有利害关系的应当回避。内部审计人员在审计工作中，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。公司各单位权力机构或负责人应保障内部审计机构和审计人员依法行使职权和履行员进行打击报复。公司应保证内部审计机构所必需的审计工作经费，并列入年度财务预算。培训，以及国家统一组织的专业技术职称资格考试。内部审计处理和考核对有下列行为之一的单位、单位负责人及直接责任人员，内部审计机构可建议视其情节严重情况给予警告、通报批评、经济处罚和行政处分直至移交司法机关依法追究法律责任：拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的；以各种手段阻挠、破坏审计人员行使职权，干扰影响审计工作正常进行的；弄虚作假、隐瞒事实真相或提供伪证的；拒不执行审计结论和审计决定的；打击报复审计人员和举报人的。通报批评、经济处罚和行政处分或移交司法机关依法追究法律责任：利用职权谋取私利的；弄虚作假、徇私舞弊的；玩