剥茧透视《商业银行资本管理办法(试行)》

1、抽丝剥茧：透视商业银行资本管理办法（试行）2012年第24期 总第69期抽丝剥茧：透视商业银行资本管理办法（试行）2012年第24期 总第69期资本监管的演进第一支柱 最低资本要求第二支柱 监管机关的监督检查第三支柱 信息披露实施资本管理办法基本路径抽丝剥茧：透视商业银行资本管理办法（试行）正文目录TOC o 1-4 h z u HYPERLINK l _Toc344194199 第一章 资本监监管的演演进 PAGEREF _Toc344194199 h 5 HYPERLINK l _Toc344194200 一、第一版版巴塞尔尔资本协协议：119888年资本本协议 PAGEREF _Toc3

2、44194200 h 5 HYPERLINK l _Toc344194201 二、第二版版巴塞尔尔资本协协议：220044年资本本协议 PAGEREF _Toc344194201 h 5 HYPERLINK l _Toc344194202 三、第三版版巴塞尔尔资本协协议：220100年资本本协议 PAGEREF _Toc344194202 h 6 HYPERLINK l _Toc344194203 四、中国版版资本管管理协议议：商商业银行行资本管管理办法法（试行行） PAGEREF _Toc344194203 h 7 HYPERLINK l _TToc334411942204 （一）与与国际资

3、资本监管管标准的的一致性性 PAGEREF _Toc344194204 h 7 HYPERLINK l _Toc344194205 （二）具备备中国特特色 PAGEREF _Toc344194205 h 7 HYPERLINK l _Toc344194206 五、资本达达标过渡渡期安排排与资本本工具创创新指导导 PAGEREF _Toc344194206 h 8 HYPERLINK l _Toc3441942007 （一）银银监会发发布商商业银行行资本管管理办法法过渡渡期安排排 PAGEREF _Toc344194207 h 8 HYPERLINK l _Toc344194208 （二）银监监

4、会发布布关于于商业银银行资本本工具创创新的指指导意见见 PAGEREF _Toc344194208 h 9 HYPERLINK l _Toc344194209 第二章 第一支支柱：最最低资本本要求 PAGEREF _Toc344194209 h 10 HYPERLINK l _Toc344194210 一、资本与与资本充充足率计计算 PAGEREF _Toc344194210 h 10 HYPERLINK l _Toc344194211 （一）资本本的加项项计算 PAGEREF _Toc344194211 h 10 HYPERLINK l _Toc344194212 （二）资本本扣减项项 PA

5、GEREF _Toc344194212 h 11 HYPERLINK l _Toc344194213 （三）资本本计算说说明表 PAGEREF _Toc344194213 h 13 HYPERLINK l _Toc344194214 （四）资本本充足率率分母的的计算 PAGEREF _Toc344194214 h 14 HYPERLINK l _Toc344194215 （五）资本本充足率率的计算算 PAGEREF _Toc344194215 h 14 HYPERLINK l _Toc344194216 二、信用风风险计量量 PAGEREF _Toc344194216 h 14 HYPERLI

6、NK l _Toc344194217 （一）权重重法 PAGEREF _Toc344194217 h 14 HYPERLINK l _Toc344194218 （二）内部部评级法法 PAGEREF _Toc344194218 h 16 HYPERLINK l _Toc344194219 三、市场风风险计量量 PAGEREF _Toc344194219 h 19 HYPERLINK l _Toc344194220 （一）市场场风险的的管理对对象 PAGEREF _Toc344194220 h 19 HYPERLINK l _Toc344194221 （二）市场场风险要要素的识识别 PAGEREF

7、 _Toc344194221 h 21 HYPERLINK l _Toc344194222 （三）市场场风险的的计量 PAGEREF _Toc344194222 h 22 HYPERLINK l _Toc34419442233 四、操操作风险险计量 PAGEREF _Toc344194223 h 24 HYPERLINK l _Toc344194224 （一）操作作风险标标准法实实施要求求 PAGEREF _Toc344194224 h 24 HYPERLINK l _Toc344194225 （二）基本本指标法法 PAGEREF _Toc344194225 h 25 HYPERLINK l

8、_Toc344194226 （三）标准准法 PAGEREF _Toc344194226 h 26 HYPERLINK l _Toc344194227 第三章 第二支支柱：监监管机关关的监督督检查 PAGEREF _Toc344194227 h 28 HYPERLINK l _Toc344194228 一、第二支支柱监督督检查要要求的实实质 PAGEREF _Toc344194228 h 28 HYPERLINK l _Toc344194229 二、第二支支柱覆盖盖的范围围 PAGEREF _Toc344194229 h 28 HYPERLINK l _Toc344194230 （一）全面面风险

9、管管理框架架的评估估 PAGEREF _Toc344194230 h 28 HYPERLINK l _Toc344194231 （二）第一一支柱风风险的评评估 PAGEREF _Toc344194231 h 29 HYPERLINK l _Toc344194232 （三）第二二支柱风风险的评评估 PAGEREF _Toc344194232 h 30 HYPERLINK l _Toc344194233 （四）开展展压力测测试 PAGEREF _Toc344194233 h 32 HYPERLINK l _Toc344194234 三、第二支支柱的评评估内容容 PAGEREF _Toc344194

10、234 h 32 HYPERLINK l _Toc344194235 （一）向监监管机关关证明内内部资本本充足性性评估的的治理架架构 PAGEREF _Toc344194235 h 32 HYPERLINK l _Toc344194236 （二）向监监管机关关报备内内部资本本充足性性评估制制度 PAGEREF _Toc344194236 h 33 HYPERLINK l _Toc344194237 （三）向监监管机关关报告对对主要风风险的识识别、计计量与评评估 PAGEREF _Toc344194237 h 33 HYPERLINK l _Toc344194238 （四）内部部资本的的计量与与

11、应用 PAGEREF _Toc344194238 h 33 HYPERLINK l _Toc344194239 （五）资本本规划 PAGEREF _Toc344194239 h 34 HYPERLINK l _Toc344194240 （六）报告告体系 PAGEREF _Toc344194240 h 34 HYPERLINK l _Toc344194241 第四章 第三支支柱：信信息披露露 PAGEREF _Toc344194241 h 35 HYPERLINK l _Tooc344419942442 一、信信息披露露的目标标 PAGEREF _Toc344194242 h 35 HYPERL

12、INK l _Toc344194243 二、信息披披露的内内容 PAGEREF _Toc344194243 h 35 HYPERLINK l _Toc344194244 （一）定性性要求 PAGEREF _Toc344194244 h 36 HYPERLINK l _Toc344194245 （二）定量量要求 PAGEREF _Toc344194245 h 38 HYPERLINK l _Toc344194246 第五章 实施商商业银行行资本管管理办法法的基基本路径径 PAGEREF _Toc344194246 h 41 HYPERLINK l _Toc344194247 一、转变资资本管理理

13、办法的的实施理理念 PAGEREF _Toc344194247 h 41 HYPERLINK l _Toc344194248 （一）资本本管理办办法实施施对象 PAGEREF _Toc344194248 h 41 HYPERLINK l _Toc344194249 （二）资本本管理办办法实施施部门 PAGEREF _Toc344194249 h 41 HYPERLINK l _Toc344194250 （三）资本本管理办办法实施施时间 PAGEREF _Toc344194250 h 42 HYPERLINK l _Toc344194251 （四）资本本管理办办法实施施定性要要求 PAGEREF

14、 _Toc344194251 h 42 HYPERLINK l _Toc344194252 二、将监管管要求转转化为内内部风险险管理需需求 PAGEREF _Toc344194252 h 42 HYPERLINK l _Toc344194253 （一）信用用风险管管理建设设需求 PAGEREF _Toc344194253 h 43 HYPERLINK l _Toc344194254 （二）市场场风险管管理建设设需求 PAGEREF _Toc344194254 h 43 HYPERLINK l _Toc344194255 （三）操作作风险管管理建设设需求 PAGEREF _Toc34419425

15、5 h 44 HYPERLINK l _Toc344194256 （四）流动动性风险险管理建建设需求求 PAGEREF _Toc344194256 h 44 HYPERLINK l _Toc344194257 （五）银行行账户利利率风险险管理建建设需求求 PAGEREF _Toc344194257 h 45 HYPERLINK l _Toc344194258 三、从定量量结果计计量转变变为定性性过程管管理 PAGEREF _Toc344194258 h 46 HYPERLINK l _Toc344194259 （一）风险险管理治治理结构构 PAGEREF _Toc344194259 h 46

16、HYPERLINK l _Toc344194260 （二）对第第一支柱柱风险的的验证与与评估 PAGEREF _Toc344194260 h 46 HYPERLINK l _Toc344194261 （三）对第第二支柱柱风险管管理方法法与管理理指标验验证与评评估 PAGEREF _Toc344194261 h 46 HYPERLINK l _Toc344194262 （四）建立立资本规规划 PAGEREF _Toc344194262 h 47 HYPERLINK l _Toc344194263 四、从谨慎慎约束转转变为积积极应对对 PAGEREF _Toc344194263 h 47图表目录T

17、OC h z c 图表 HYPERLINK l _Toc344194264 图表1：资资本的分分类和来来源 PAGEREF _Toc344194264 h 10 HYPERLINK l _Toc344194265 图表2：资资本计算算说明表表 PAGEREF _Toc344194265 h 13 HYPERLINK l _Toc344194266 图表3：表表内业务务风险权权重计算算方法的的主要变变化 PAGEREF _Toc344194266 h 15 HYPERLINK l _Toc344194267 图表4：市市场风险险的管理理对象 PAGEREF _Toc344194267 h 20

18、HYPERLINK l _Toc344194268 图表5：市市场风险险资本计计量 PAGEREF _Toc344194268 h 22 HYPERLINK l _Toc344194269 图表6：标标准法业业务条线线划分标标准 PAGEREF _Toc344194269 h 26 HYPERLINK l _Toc344194270 图表7：资资本充足足率过渡渡期安排排 PAGEREF _Toc344194270 h 42前 言中国银监会会于20012年年6月发发布了商业业银行资资本管理理办法（试试行）（以以下简称称办法法），并并确定于于20113年11月1日日起实施施。在办办法的的第二条条明

19、确指指出：“本办法法适用于于在中华华人民共共和国境境内设立立的商业业银行”。这使使国内银银行与国国际上银银行从此此站在了了同一起跑跑线上，使用了统一国际监管标准。中国银行业，尤其是广大中小银行是否掌握了办法的精髓，做好了准备呢？银联信推出这篇“透视商业资本管理办法（试行）”，希望大家能统一思想，打好新资本管理办法实施的开局之战。本报告分为为五个章章节，试试图对商商业银行行资本管管理（试试行）做做详细解解读，第第一章总总体介绍绍了资本本监管的的演进；第二至至四章是是对商商业银行行资本管管理办法法（试行行）的详细细解读，第二章解读了第一支柱最低资本要求部分；第三章解读监管机关的监督检查部分；第四章

20、解读信息披露部分；第五章对银行实施商业银行资本管理办法基本路径进行了梳理。可以预见，广广大银行行在商商业银行行资本管管理办法法实施施过程中中，因为为理解掌掌握程度度、领导导重视程程度、人人员配置置、资源源投入的的不同，实实施效果果与风险险管理水水平提升升情况也也将不同同，最终终在风险险、资本本、收益益综合管管理竞争争中拉开开差距。敬请关注220122年专题题收关之之作抽丝剥剥茧：透透视商商业银行行资本管管理办法法（试行行）。第一章 资本监监管的演演进银行做为一一个特殊殊企业，有有两个显著著的特点点：一是高杠杆杆率，二是单个银银行的失失败会危危机整个个银行业业。因此此，对于于银行业业需要设设立专

21、门门的监管管机关并并进行强强有力监监管，其其中资本本监管是是最重要要的管理理工具。巴塞尔银行监管委员会作为国际资本监管的交流与合作组织，定期跟踪发布国际资本监管协议，并被各国银行监管机关采用。一、第一版版巴塞尔尔资本协协议：119888年资本本协议1974年年前联邦邦德国赫赫尔斯塔塔银行和和美国富富兰克林林国民银银行的倒倒闭，促促使国际际清算银银行发起起并讨论论跨国银银行的国国际监督督管理问问题，并并于19975年年成立了了“库克委委员会”，推出出了库克克协议，该该协议明明确了母母国与东东道国的的监管责责任，对对海外银银行监管管责任进进行了明明确的分分工，监监管的重重点是现现金流量量与偿付付能

22、力。遵遵循“股权原原则为主主，市场场原则为为辅；母国综综合监督督为主，东东道国个个别监督督为辅”的监管管思路，提出了抽象的监管原则和职责分配，未涉及具体可行的监管标准。1988年年7月，巴巴塞尔银银行监管管委员会会对“库克协协议”进行了了实质性性的修定定完善，并并通过了了关于于统一国国际银行行的资本本计量和和资本标标准的报报告，被被称为第第一版巴巴塞尔资资本协议议。该报告之所所以被称称作资本本协议，因因为该报报告的目目标是为为了限制制银行的的杠杆率率，即资资本除以以资产（或或资产除除以资本本）的比比率。考考虑到在在资产总总额相同同的情况况下银行行承担的的信用风风险会存存在很大大不同，为为统一标

23、标准，在在计算银银行杠杆杆率时对对银行资资产按统统一的风风险标准准进行了了转换，将作为分母的资产转换为统一的信用风险加权资产。第一版巴塞尔资本协议将该比率称为资本充足率，规定了8%的统一国际资本监管标准，最终成为第一版巴塞尔资本协议的核心内容。第一版巴塞尔资本协议被国际银行业广泛接受，并用于对本国银行的资本监管。二、第二版版巴塞尔尔资本协协议：220044年资本本协议第一版资本本协议发发布后，跨跨国银行行间竞争争日趋激激烈，金金融创新新不断涌涌现。巴巴林银行行倒闭、东东南亚金金融危机机事件的发发生，在在加剧银银行业经经营风险险的同时时也对银银行业资资本监管管提出了了新的要要求。巴巴塞尔银银行监

24、管管委员会会对第一一版巴巴塞尔资资本协议议进行行了长时时期、大大范围的的修改与与完善，主主要包括括：1、19991年111月，巴巴塞尔委委员会在在认识到到准备金金对银行行经营的的重要性性后，重重新定义义了可计计入银行行资本用用于计算算资本充充足率的的普通准准备金与与坏帐准准备金。2、19995年44月，巴巴塞尔委委员会对对银行某某些表外外业务的的风险权权重进行行了调整整，次年年1月推推出了资资本协议议关于市市场风险险的补充充规定，规规定了交交易账户户中的利利率风险险、外汇汇风险和和商品风风险。3、19997年东东南亚金金融风暴暴引发了了巴塞尔尔委员会会对金融融风险全全面而深深入的思思考，巴巴塞

25、尔委委员会适适时推出出了有有效银行行监管的的核心原原则，为为此后的的巴塞尔尔新资本本协议的的出台提提供了一一个具有有实质性性意义的的监管原原则和框框架。4、19999年66月，巴巴塞尔委委员会推推出了新新巴塞尔尔资本协协议的的第一个个征求意意见稿。该该新协议议提出了了一个能能对风险险计量更更敏感的的新资本本标准，明明确将市市场风险险和操作作风险纳纳入资本本要求的计计算和监监管框架架内，并并要求银银行对风风险资料料进行更更多的公公开披露露，从而而使市场场约束机机制成为为监管的的有益补补充。此此后巴塞塞尔委员员会又陆陆续推出出了新新巴塞尔尔资本协协议的的第二个个和第三三个征求求意见稿稿。2004年

26、年6月226日，十十国集团团的央行行行长通通过了资资本计量量和资本本标准的的国际协协议：修订框框架，即即第二版版巴塞塞尔资本本协义的终稿。第二版巴巴塞尔资资本协议议的核心内容容可以总总结为二二个扩展展一个认认可。二二个扩展展：由第第一版资资本协议议的最低低资本要要求扩展展为银行行监管的的三大支支柱要求求，分别别为最低低资本要要求、监监管机关关的监督督检查要要求和市市场约束束要求；由由对信用用风险的的最低资资本要求求扩展为为对信用用风险、市市场风险险、操作作风险三三类风险险的资本本要求。一一个认可可：经监监管机关关审核验验收通过过后，认认可银行行使用自自身风险险计量的的高级方方法来计计量监管管资

27、本要要求，包包括信用用风险内内部评级级法、市市场风险险内部模模型法、操操作风险险高级计计量法。三、第三版版巴塞尔尔资本协协议：220100年资本本协议第二版资本本协议是是国际活活跃银行行与巴塞塞尔银行行监管委委员会相相互博弈弈的结果果，国际际活跃银银行在其其中起到到了很大大的作用用，最终终巴塞尔尔委员会会也认可可了银行行使用内内部估计计参数计计量监管管资本要要求。220077年美国国次贷危危机发生生引发的的全球金金融危机机，给国国际金融融业带来来了巨大大的负面面影响，也证明了第二版资本协议在面对国际金融危机时是无效的，要求监管机构要有自己的权威性。2009年12月，巴塞尔银行监管委员会发布建立

28、更具稳健性的银行和银行体系的全球监管框架、流动性风险计量、标准、监管的国际框架来强化资本监管，这二个文件发布后被业界称为第三版巴塞尔资本协议。发布初期，巴塞尔银行监管委员会并没有接受这一称谓，因为相对于第二版巴塞尔资本协议并没有做实质性与框架性的改动，而且这二个文件也不能称为一个框架。2010年9月12日巴塞尔银行监管委员会管理层举行会议讨论并通过了巴塞尔协议，并于2010年11月在韩国首尔举行的G20峰会上获得正式批准实施。第三版巴巴塞尔协协资本协协议内容主主要侧重重于宏观观审慎的的监管，可可以总结结为三个个改变：1、纯净了了资本。将将资本重重新划分分为核心心一级资资本、核核心资本本、二级级

29、资本三三级，对对不符合合要求资资本进行行了剔除除，并主主要从核核心一级级资本剔剔除，对对资本工工具的认认可更加加严格。2、提高了了资本要要求。一一、一级资资本金充充足比率率有所提提高，核心一一级资本本充足率率从2%提升至至4.55%，一级资资本金充充足比率率将从44%提升升至6%。二、提提高了整整体资本本要求：提出储储备（留留存）资资本要求求、逆周周期资本本要求、系系统性重重要银行行资本要要求。三三、推出出了杠杆杆比率这这一简单单易用资资本监管管工具。3、加强了了流动性性风险管管理。引引入流动动性风险险管理新新指标，通过引入流动性覆盖比率（LCR）和净稳定融资比率（NSFR）确保银行具备应对短

30、期流动性压力的能力，以及为其资产保持较稳定的长期资金来源。四、中国版版资本管管理协议议：商商业银行行资本管管理办法法（试行行）2012年年6月，中中国银监监会发布布商业业银行资资本管理理办法（试试行）。（一）与国国际资本本监管标标准的一一致性商业银行行资本管管理办法法（试行行）是是融合了了第二版版与第三三版巴巴塞尔资资本协议议的中国实实施版。监监管机关关在制定定商业业银行资资本管理理办法（试试行）时，坚持了国际规则与中国国情结合、二版与三版巴塞尔资本协议统筹实施、审慎性与操作性兼顾、监管标准统一性与分类指导结合的原则，新资本管理办法与国际资本监管标准实现了接轨。这不仅体现在资本充足率监管要求等

31、硬指标上，也体现在原则把握和监管取向上。新资本管理办法对系统重要性银行和其他银行的资本充足率监管要求分别为11.5%和10.5%，这与国际监管标准相一致。（二）具备备中国特特色同时，新资资本管理理办法具具有中国国特色。1、规定核核心一级级资本充充足率要要求5%，略高高于国际际规定的的最低标标准4.5%。2、下调了了对小微微企业、个个人贷款款及信用用卡贷款款的风险险权重。小微企业风险权重从100%下调至75%，对未使用信用卡的信用转换系数从50%细分为20%和50%两个档次。3、鉴于国国内银行行贷款损损失准备备较高的的实际情情况，资资本办法法提高高了实施施内部评评级法的的商业银银行超额额贷款损损

32、失准备备计入二二级资本本的上限限。4、对银行行已发行行的不合合格资本本工具给给予100年过渡渡期逐步步退出，缓缓解银行行资本补补充压力力。5、对政府府平台贷贷款给给给予了普普通公司司的权重重安排，并并在第二二支柱监监督检查查中保留留增加资资本要求求的空间间。五、资本达达标过渡渡期安排排与资本本工具创创新指导导商业银行行资本管管理办法法（试行行）实实施前夕夕，监管管层开始始为银行行业资本本达标减减压。112月77日，银银监会正正式对外外公布关关于实施施过渡期期安排相相关事项项的通知知，其其中包括括明确过过渡期内内分年度度资本充充足率监监管要求求；对已已达标银银行和未未达标银银行提出出差异化化要求

33、以以及过渡渡期内的的监管措措施。同同日，银银监会还还公布了了关于于商业银银行资本本工具创创新的指指导意见见，拓拓宽银行行融资渠渠道。（一）银监监会发布布商业业银行资资本管理理办法过过渡期安安排银监会近日日发布通通知，明明确20013年年末国内内系统重重要性银银行和非非系统重重要性银银行的资资本充足足率最低低要求分分别为99.5%和8.5%，一一级资本本充足率率的最低低要求分分别为77.5%和6.5%，核核心一级级资本充充足率最最低要求求分别为为6.55%和55.5%。商业银行行资本管管理办法法（试行行）将将于20013年年1月11日起实实施，要要求商业业银行在在20118年底底前达到到规定的的

34、资本充充足率监监管要求求。为推推动商商业银行行资本管管理办法法（试行行）平平稳实施施，银监监会发布布关于于实施商业银银行资本本管理办办法（试试行）过渡期期安排相相关事项项的通知知，明明确了过过渡期内内分年度度资本充充足率监监管要求求，同时时对已达达标银行行和未达达标银行行提出差差异化监监管要求求。为减缓商业业银行实实施管管理办法法的压压力，通通知明确确，对储储备资本本要求（22.5%）设定定6年的的过渡期期：20013年年末，储储备资本本要求为为0.55%，其其后五年年每年递递增0.4%。到到20113年末末，对国国内系统统重要性性银行的的核心一一级资本本充足率率、一级级资本充充足率和和资本充

35、充足率的的最低要要求分别别为6.5%、77.5%和9.5%；对非系系统重要要性银行行的核心心一级资资本充足足率、一一级资本本充足率率和资本本充足率率的最低低要求分分别为55.5%、6.5%和和8.55%。通知同时区区分已达达标银行行和未达达标银行行，分别别提出差差异化监监管要求求。对已已达标银银行，鼓鼓励过渡渡期内资资本充足足率保持持在管管理办法法规定定的资本本充足率率监管要要求之上上；对未未达标银银行，要要求在过过渡期内内达到分分年度资资本充足足率监管管要求并并制定资资本规划划，稳步步推进资资本充足足水平的的提高。通知要求商商业银行行科学制制定分年年度资本本充足率率达标规规划，经经董事会会批

36、准后后报银监监会核准准。银监监会将根根据商业业银行资资本规划划的具体体实施情情况，采采取灵活活、审慎慎的监管管措施。通知为商业业银行制制定资本本规划提提供明确确的指导导，有助助于缓解解过渡期期内商业业银行资资本充足足率达标标压力。在在过渡期期内，商商业银行行应坚持持以内源源性资本本积累为为主的资资本补充充机制，结结合通知知要求和和银行实实际情况况制定合合理的资资本达标标规划，确确保在达达到分年年度资本本充足率率要求的的基础上上稳步提提高资本本充足水水平，有有效支持持实体经经济发展展。（二）银监监会发布布关于于商业银银行资本本工具创创新的指指导意见见为推动和规规范商业业银行开开展资本本工具创创新

37、，拓拓宽资本本补充渠渠道，增增强银行行体系稳稳健性，支支持实体体经济持持续健康康发展，近近日中国国银监会会发布了了关于于商业银银行资本本工具创创新的指指导意见见（以以下简称称指导导意见）。指导意见见首先先提出商商业银行行资本工工具创新新基本原原则：一一是坚持持商业银银行是资资本工具具创新主主体原则则。二是是坚持先先易后难难、稳步步推进的的原则。三三是坚持持先探索索、后推推广的原原则。同同时，指指导意见见明确确了合格格资本工工具的认认定标准准，要求求商业银银行发行行的非普普通股新新型资本本工具应应通过合合同约定定的方式式满足上上述认定定标准。此外，指指导意见见还提提出了推推进资本本工具创创新的工

38、工作要求求：一是是商业银银行认真真做好调调研工作作，审慎慎制定资资本工具具发行方方案；二二是明确确工作流流程，不不断完善善资本工工具的发发行机制制；三是是银监会会将积极极与相关关主管部部门协调调配合，持持续推进进配套法法规制度度及市场场机制建建设，为为商业银银行资本本工具创创新提供供制度保保障。指导意见见提高高了商业业银行资资本工具具的损失失吸收能能力，有有助于增增强银行行体系稳稳健性，并并最大限限度利用用国际规规则和国国内法规规给予的的政策空空间，拓拓宽商业业银行资资本补充充渠道，夯夯实银行行服务实实体经济济的资本本基础。同同时，指指导意见见丰富富了资本本市场金金融工具具，有助助于缓解解银行

39、融融资对资资本市场场的压力力。在鼓鼓励商业业银行资资本工具具创新的的同时，指指导意见见明确确要求商商业银行行应坚持持以内源源性资本本积累为为主的资资本补充充机制，科科学制定定发展战战略和资资本规划划，强化化资本约约束，转转变发展展方式，控控制风险险资产的的过快增增长。第二章 第一支支柱：最低资资本要求求一、资本与与资本充充足率计计算（一）资本本的加项项计算资本是银行行自身所所有或持持有，受受偿顺序序排在存存款人与与债务人人之后的的，用于于抵御银银行由风风险带来来损失的的资金余余额。按按照新资资本管理理办法规规定，按按抵御损损失的顺顺序分为为核心一一级资本本、一级级资本、二二级资本本。图表 SE

40、Q 图表 * ARABIC 1：资资本的分分类和来来源资本一级资本核心一级资资本吸收盈利覆覆盖范围围内的损损失实收资本资本公积盈余公积未分配利润润一般风险准准备少数股权可可计入部部分其他一级资资本持续经营下下吸收损损失一级资本工工具及工工具溢价价少数股权可可计入部部分二级资本二级资本破产清算下下吸收损损失二级资本工工具及工工具溢价价超额贷款损损失准备备少数股权可可计入部部分资料来源：银联信信整理核心一级资资本：具具有权益益属性，清清偿次序序排在最最前、收收益分配配权力排排在最后后。没有有到期日日，除清清算外不不得赎回回，不得得为购买买资本工工具提供供融资。包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分

41、配利润、一般风险准备。附属公司直接发行且由第三方持有的少数股东资本中可进入核心一级资本条件：附属公司核心一级资本中少数股东资本用于满足核心一级资本最低要求和储备资本要求的部分。最低资本要求和储备资本要求为下面两项中较小者：第一、附属公司核心一级资本最低要求加储备资本要求。第二、母公司并表核心一级资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。其他一级资资本-其其他一级级资本工工具：权益属属性或负负债属性性，一级级资本与与二级资资本的区区分条件件为资本本工具转转股与减减值条件件设置。其他一级资本工具转股或减值触发事件为商业银行核心一级资本充足率降至5.125%（或以下）。当减记触发事件发生时，其

42、他一级资本工具的本金应立即按照合同约定进行减记。减记可采取全额减记或部分减记两种方式，并使商业银行的核心一级资本充足率恢复到触发点以上。当转股触发事件发生时，其他一级资本工具的本金应立即按合同约定转为普通股。转股可采取全额转股或部分转股两种方式，并使商业银行的核心一级资本充足率恢复到触发点以上。其他一级资资本-少少数股东东权益可可计入部部分：附附属公司司一级资资本中少少数股东东资本用用于满足足一级资资本最低低要求和和储备资资本要求求的部分分，扣除除已计入入并表核核心一级级资本的的部分后后，剩余余部分可可以计入入并表其其它一级级资本。二级资本-二级资资本工具具：负债属属性，二二级资本本工具触触发

43、事件件为以下两两种情形形中的较较早发生生者：11.银监监会认定定若不进进行减记记或转股股，该商商业银行行将无法法生存。22.相关关部门认认定若不不进行公公共部门门注资或或提供同同等效力力的支持持，该商商业银行行将无法法生存。当减记触发条件发生时，其他一级资本工具和二级资本工具的本金应立即按合同约定进行全额减记。当转股触发事件发生时，其他一级资本工具和二级资本工具的本金应立即按合同约定全额转为普通股。二级资本-少数股股权权益益可计入入部分：附属公公司总资资本中少少数股东东资本用用于满足足总资本本最低要要求和储储备资本本要求的的部分，扣扣除已计计入并表表一级资资本的部部分后，剩剩余部分分可以计计入

44、并表表二级资资本。通达以上梳梳理，少少数股权权可计入入部分只只有在并并表时才才考虑，对对于大多多数银行行基本没没有发行行资本工工具，因因此实施施新资资本管理理办法后后，对资资本加项项计算的的影响并并不大。银行的资本结构除超额贷款损失准备为二级资本外，其他资本为一级资本，且为核心一级资本，核心一级资本充足率与资本充足率相差不大。但新资本管理办法为银行发行一级资本工具与二级资本工具留出了空间。资本的加项项分为三三层。核心一一级资本本层，核核心一级级资本基基本等于于银行的的权益，附属公司直接发行且由第三方持有的少数股东资本中满足附属公司最低资本要求（含储备资本要求）部分，可计入核心一级资本。其他一级

45、资本层，其他一级资本包括其他一级资本工具、附属公司直接发行且由第三方持有的少数股东资本中满足附属公司最低资本要求（含储备资本要求）部分减去已计入核心一级资本部分。二级资本层，二级资本包括二级资本工具、附属公司直接发行且由第三方持有的少数股东资本中满足附属公司最低资本要求（含储备资本要求）部分减去已计入一级资本部分。（二）资本本扣减项项1、核心一一级资本本全额扣扣除项：商誉：商誉誉由并购购时形成成，购买买企业投投资成本本超过被被合并企企业净资资产公允允价值的的差额，是经济良好情况下产生的。当银行面临危机时商誉不具备变现来吸收损失的价值，因此需要全额扣除。其他无形资资产（土土地使用用权除外外）：无

46、无形资产产只有银银行在经经营良好好时才有有价值，银银行面临临危机时时不具备备变现来来吸收损损失的价价值，需需要全额额扣除。净递延税资资产：递递延所有有税资产产是已经经计提但但未实际际缴纳的的所得税税，当未未来出现现盈利时时递延所所得税资资产不能能实现。因因此，对对于依赖赖未来盈盈利的由由经营性性亏损引引起的递递延税资资产全额额从资本本中扣除除；其他他依赖未未来盈利利的递延延税资产产从资本本中限额额扣除，即即超出核核心一级级资本净净额100%的部部分应从从核心一一级资本本中扣除除。贷款损失准准备金缺缺口：对对于银行行未提足足的贷款款损失准准备金，监监管部门门会做补补提处理理，即从从核心一一级资本

47、本中扣除除。贷款款损失准准备金最最低要求求为指1100%拨备覆覆盖率对对应的贷贷款损失失准备和和应计提提的贷款款损失专专项准备备两者中中的较高高者。1100%拨备覆覆盖率对对应贷款款损失准准备金额额为次级级类贷款款余额、可可疑类贷贷款余额额、损失失类贷款款余额之之和。贷贷款损失失专项准准备金为为关注类类贷款22%、次次级类贷贷款255%、可可疑类贷贷款500%、损损失类贷贷款1000%之之和。资产证券化化销售利利得：资资产证券券化销售售利得虽虽然已经经确认为为利得，但但利得的的假设条条件是未未来不发发生风险险的情况况，实际际上等同同于未实实现的盈盈余，因因此需要要从核心心一级资资本中扣扣除。确

48、定受益类类的养老老金资产产净额：养老金金支出日日事先已已经确定定的，当当银行破破产时这这部分资资产是被被隔离的的，不具具备吸收收损失的的价值，需需要从核核心一级级资本中中扣除。直接或间接接持有的的本银行行的股票票：需要要从资产产方与核核心一级级资本方方同时扣扣除。未按公允价价值计量量的现金金流套期期储备：现金流流套期下下的套期期工具的的利得或或损失计计入所有有者权益益，但不不影响资资本净额额，因此此应予调调整。自身信用风风险变化化导致其其负债公公允价值值变化带带来的未未实现损损益：银银行自身身信用风风险评价价下调会会导致其其债券价价值下降降，从而而使其所所有者权权益增加加。由于于未实现现损益导

49、导致的权权益增加加需要从从核心一一级资本本中扣除除。2、银行之之间通过过协议相相互持有有的各级级资本工工具，或或银监会会认定为为虚增资资本的各各级资本本投资，应应从相应应监管资资本中对对应扣除除3、对有控控制权但但不并表表金融机机构（主主要指对对保险公公司的投投资）：因为保保险公司司不纳入入并表范范围，且且同为金金融机构构，风险险具有传传染性，因因此采用用最严格格管理方方法，直直接从核核心一级级资本中中扣除，若若保险公公司存在在资本缺缺口，还还应扣除除相应的的资本缺缺口。（三）资本本计算说说明表图表 SEQ 图表 * ARABIC 2：资资本计算算说明表表加项减项核心一级资本合格的实收收资本或

50、或普通股股资本公积可可计入部部分盈余公积一般风险准准备未分配利润润可计入入部分计入核心一一级资本本少数股股东资本本外币报表折折算差额额其他全额扣除项项商誉其他无形资资产（不不含土地地使用权权）经营亏损引引起的递递延税资资产净值值贷款损失准准备金缺缺口资产证券化化销售利利得确定收益类类养老金金资产净净额直接或间接接持有本本银行的的股票未按公允价价值计量量的现金金流套期期储备通过协议相相互持有有的核心心一级资资本有控制权但但不并表表金融机机构的核核心一级级资本投投资门槛扣除项项对未并表金金融机构构的小额额少数资资本投资资中的核核心一级级资本投投资就扣扣除部分分对未并表金金融机构构的大额额少数资资本

51、投资资中的核核心一级级资本投投资大于于10%的部分分其他依赖于于未来盈盈利的递递延税资资产大于于10%部分对未并表金金融机构构大额少少数资本本投资和和其他依依赖于未未来盈利利的递延延税资产产合计超超过155%部分分其他一级资本其他一级资资本工具具及工具具溢价优先股及其其溢价其他工具及及其溢价价少数股东资资本可计计入部分分其他全额扣除项项银行直接或或间接持持有本银银行其他他一级资资本银行间通过过协议相相互持有有的其他他一级资资本对未并表金金融机构构大额少少数资本本投资中中的其他他一级资资本对有控制权权但不并并表的金金融机构构的其他他一级资资本投资资有控制权但但不并表表的金融融机构的的其他一一级资

52、本本缺口门槛扣除项项对未并表金金融机构构小额少少数资本本投资中中的其他他一级资资本其他应在其其他一级级资本中中扣除的的项目应从二级资资本中扣扣除的未未扣项目目二级资本二级资本工工具及其其溢价可可计入金金额超额贷款损损失准备备金少数股东资资本可计计入部分分全额扣除项项直接或间接接持有本本银行的的二级资资本银行间通过过协议相相互持有有的二级级资本对未并表金金融机构构大额少少数资本本投资中中的二级级资本对有控制权权但不并并表的金金融机构构的二级级资本投投资有控制权但但不并表表的金融融机构的的二级资资本缺口口门槛扣除项项对未并表金金融机构构小额少少数资本本投资中中的二级级资本其他应在二二级资本本扣除的

53、的项目资料来源：银联信信整理（四）资本本充足率率分母的的计算新资本管管理办法法规定定资本充充足率计计算分母母为风险加加权资产产，风险险加权资资产为信信用风险险加权资资产、市市场风险险加权资资产、操操作风险险加权资资产三者者之和。（五）资本本充足率率的计算算三级资本充充足率计计算分式式分别为为：二、信用风风险计量量（一）权重重法权重法计量量信用风风险加权权资产跟跟19888年第第一版巴巴塞尔资资本协议议方法、现现行11104报报表风险险加权资资产计算算方法基基本一致致。其优优点是银银行实施施费用低低、计算算标准统统一、具具有可比比性；缺缺点是做做为风险险计量的的方法实实际上并并不能反反应风险险，

54、缺乏乏风险敏敏感度，更更大的缺缺陷在于于权重法法并不能能应用于于银行的的业务流流程与管管理决策策上，为为了算风风险加权权资产而而算风险险加权资资产。由由于在很很长一段段时间内内广大中中小银行行仍然会会延用权权重法，以下对权重法做简单介绍。信用风险加加权资产产的计算算方法将将承担信信用风险险的表内内外资产产分为四四类：1、表内资资产表内资产风风险加权权资产的的计算公公式=风风险权重重*（贷贷款余额额-专项项减值准准备-合合格缓释释）+风风险权重重*合格格缓释。表内风险加加权资产产计算分分三个步步骤：第第一、先将专专项减值值准备扣扣除；第第二，将将合格缓缓释部分分适用合合格缓释释的权重重计算风风险

55、加权权资产，第第三，将剩剩余部分分适用借借款人的的权重计计算风险险加权资资产。相对现行方方法，表表内业务务风险权权重计算算方法的的主要变变化：图表 SEQ 图表 * ARABIC 3：表表内业务务风险权权重计算算方法的的主要变变化项目现行方法资本管理理办法巴塞尔协议议主权0%，1000%，按主权评级级对应00%-1150%五档一致境外金融机机构20%，1100%按所在国家家评级对对就255%-1150%四档一致境内银行0%，200%按期限对应应20%，255%二档档20%境外公用企企业50%，1100%取消一致境内公用企企业50%取消无公用部门实实体无20%同银行企业100%100%依据外部评

56、评级政府融资平平台100-3300%取消，在第第二支柱柱处理无个人住房抵抵押贷款款50%50%35%个人其他债债权100%75%，再再（加）按按揭1550%75%按零售方式式管理的的小微企企业100%75%同零售工商企业股股权从资本直接接扣除被动持有或或批准4400%，其他他12550%1250%金融机构股股权从资本直接接扣除250%250%非自用不动动产从资本直接接扣除待处置不动动产1000%，其其他12250%1250%未扣除净递递延税资资产100%250%一致其他表内资资产100%100%一致资料来源：银联信信整理新资本管管理办法法权重重法计算算信用风风险加权权资产与与巴塞尔尔资本协协议

57、基本本相同，对对个人住住房贷款款处理稍稍严，但但对工商商企业股股权、非非自用房房产处理理考虑了了特殊情情况。220133年巴塞塞尔银行行委员会会要对我我国巴塞塞尔资本本协议实实施情况况进行评评估，因因此使中中国版巴巴塞尔资资本协议议权重法法基本遵遵守了国国际通用用规定。新资本管管理办法法与220044年资资本管理理办法相相比有宽宽有严。变严的项目包括：对银行权重增加，这是对银行影响最大的一项；对公用企业优惠取消。放松的项目包括：政府平台贷款统一适用100%权重，个人其他债权由100%下调到75%，按零售方式管理的小微企业由100%下调到75%，特殊处理的工商企业股权、金融机构股权、非自用房地产

58、。总体上看表内部分对银行影响各不相同，与银行实际情况相关。对于存放与拆放占比高的银行带来不利影响，资本充足率下降；对于按零售方式管理小微企业且小微企业贷款占比高的银行，资本充足率上升。2、表外资资产表外信用风风险加权权资产计计算公式式=风险险权重*信用用转换系系数*（名义金金额-合合格缓释释）-减值值准备+风险险权重*合格缓缓释。表外风险加加权资产产计算与与表内风风险加权权资产计计算完全全一致，只只不过要要将表外外资产先先乘以一一个系数数转换为为表内资资产。分分三部分分，第一一，先将将减值准准备扣除除，表外外资产一一般不计计提损失失准备金金，此项项可以暂暂不考虑虑；第二二，将合合格缓释释部分适

59、适用合格格缓释的的权重，第第三，将将剩余部部分首先先乘以信信用转换换系统转转换为表表内资产产，再乘乘以适用用借款人人的权重重。3、交易对对手信用用风险银行首先需需要按监监管标准准划分出出交易账账户，除除交易账账户外的的银行账账户中未未结算的的证券、外外汇交易易的交易易对手信信用风险险暴露计计量交易易对手信信用风险险加权资资产，包包括证券券融资交交易（包包括回购购交易、证证券借贷贷和保证证金贷款款交易等等）、与与中央交交易对手手交易形形成的交交易对手手信用风风险。交易对手信信用风险险加权资资产计算算与表内内资产信信用风险险加权资资产一致致，为交交易对手手违约风风险暴露露乘以交交易对手手的风险险权

60、重。4、资产证证券化信信用风险险银行因从事事资产证证券化业业务而形形成的表表内外风风险暴露露需要计计量资产产证券化化信用风风险加权权资产，资资产证券券化风险险暴露包包括不限限于资产产支持证证券、住住房抵押押贷款证证券、信信用增级级、流动动性便利利、利率率或货币币互换、信信用衍生生工具和和分档次次抵补。资资产证券券化风险险加权资资产计量量以资产产证券化化风险暴暴露乘以以合格评评级机构构的外部部评级确确定的风风险权重重，表外外资产证证券化风风险暴露露乘以信信用转换换系数后后计算风风险加权权资产。（二）内部部评级法法1、对内部部评级法法的几类类误解使用内部评评级法计计量信用用风险加加权资产产很简单单