腾讯孵化区企业培训-上海市税务局

1、 徐汇区税务局纳税人学堂企业涉税业务培训主要内容主要税种介绍1税务登记2纳税申报3发票管理4 徐汇区税务局纳税人学堂 5常见税收优惠 徐汇区税务局纳税人学校货物与劳务税流转税 - 增值税、消费税、营业税所得税 - 企业所得税、个人所得税附加税费 - 城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、河道管理费、文化事业建设费等。主要税种介绍 徐汇区税务局纳税人学堂纳税义务人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税效劳以及进口货物的单位和个人。 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供给税劳务和应税效劳，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以

2、购置方为扣缴义务人。 增值税税率、征收率及适用范围 17%加工、修理修配劳务及除了零税率、13%税率以外的其他货物销售或进口、提供有形动产租赁服务13% 粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、国务院规定的其他货物，包括农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚11%提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务6%提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）、增值电信服务3%小规模纳税人零税率出口货物（国务院另有规定的除外） 徐汇区税务局纳税人学堂可以办理增值税一般纳税人资格实行登记制年应税销售额未超过

3、财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可至主管税务机关办理一般纳税人资格登记增值税一般纳税人资格登记 徐汇区税务局纳税人学堂必须办理纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额含免税销售额超过以下标准时，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。标准：商贸企业：80万 生产企业：50万 营改增企业：500万增值税一般纳税人资格登记 徐汇区税务局纳税人学堂应纳税额=当期销项税额当期进项税额进项抵扣： 1、增值税专用发票 2、海关进口增值税专用缴款书 3、增值税普通发票农产品收购 4、机动车销售统一发票 5、代扣代缴税收通用缴款书仅适用于营改增后的应税效劳 一般

4、纳税人1、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易方法依照3%征收率减按2%征收增值税。2021.8 摩托车、汽车、游艇2、一般纳税人销售自产的以下货物，可选择按照简易方法依照3%征收率征收增值税：县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力3、一般纳税人销售货物属于以下情形之一的，暂按简易方法依照3%征收率计算缴纳增值税：a.寄售商店代销寄售物品；b.典当业销售死当物品；c.拍卖行受托拍卖增值税应税货物；4、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,，可以按照简易方法依照3%征收率计算应纳税额 一般纳税人选择简易方法，36个月内不得变更。一般纳税人简易方

5、法征收 徐汇区税务局纳税人学堂纳税义务人：中国境内的企业(个人独资企业、合伙企业除外)和其他取得收入组织为企业所得税的纳税人。 来源于中国境内、境外的所得 ：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、其他所得等。企业所得税 税率：25%应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入准予扣除工程金额允许弥补的以前年度亏损不征税收入：1、财政拨款；2、依法收取并纳入财政管理的行 政事业性收费、政府性基金；3、国务院规定的其他不征税收入。免税收入：1、国债利息收入；2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所

6、的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票缺乏12个月取得的投资收益；3、符合条件的非营利组织的收入。企业所得税 徐汇区税务局纳税人学堂工资、薪金所得：七级超额累进税率个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得利息、股息、红利所得财产租赁所得财产转让所得偶然所得经国务院财政部门确定征税的其他所得个人所得税 徐汇区税务局纳税人学堂开业登记：自领取营业执照之日起三十日内一站式效劳：办税员卡，银行账户备案，会计制度备案，财产登记，网上申报办理，发票领购簿申领等 申

7、报、发票购置 税务登记管理 徐汇区税务局纳税人学堂变更登记：营业执照变更之日起三十日内迁移注销：本市纳税人跨区县迁移可直接通过上海税务网站提出注销申请，也可向市税务登记受理处大厅三分局提出申请。 迁入：凭迁出分局出具的?准予迁出通知书?，至迁入分局办理开业登记。 税务登记管理 徐汇区税务局纳税人学堂1、上门申报纳税申报表，会计报表2、网上申报要求3、邮寄申报主要为12万申报纳税申报形式 徐汇区税务局纳税人学堂一般规定1、营业税、增值税、消费税、个人所得税等：一般为每月15日前；2、企业所得税：季度15日内申报预缴、年度汇算清缴；3、地方税房产税、土地使用税：以我局通知为准友情提示：可至“徐汇税

8、务网站下载?2021年度各税种纳税申报及税控设备抄报税期限一览表? 特别提醒：1零申报；2减免税要申请备案,并按规定申报；纳税申报期限 徐汇区税务局纳税人学堂特殊规定：流转税季度申报符合以下条件之一的纳税人，流转税按季度申报：1、仅申报增值税或消费税的增值税小规模纳税人；2、兼营营业税应税工程的增值税小规模纳税人，税务登记开业满1年且上一年度实际缴纳营业税10万元含10万元以下的；3、税务登记开业满1年且上一年度实际缴纳营业税10万元含10万元以下的营业税纳税人。 纳税申报期限 徐汇区税务局纳税人学堂一般纳税人销售货物、提供给税劳务和应税效劳开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税

9、普通发票。小规模纳税人销售货物、提供给税劳务和应税效劳开具增值税普通发票。一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。 纳税人使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印“收购字样。营业税应税效劳：上海市地方税务局通用机打发票，税控发票发票使用 徐汇区税务局纳税人学堂当月做废，隔月红冲。红字发票增值税发票系统升级版 1、增值税专用发票：?开具红字增值税专用发票信息表? 2、增值税普通发票，在所对应的蓝字发票金额范围内开具。发票作废及红票开具 徐汇区税务局纳税人学堂一般发票：上海税务网/查询效劳

10、/发票信息网上查询()注：网上只能查询发票信息，发票真伪可到主管税务机 关查验特殊情况：有奖发票 可至上海税务网/查询效劳/有奖发票卷票真伪查询发票信息查询 徐汇区税务局纳税人学堂2021.12.31 可享受满3年 备案持?就业创业证?原?就业失业登记证?或?高校毕业生自主创业证?人员从事个体经营的，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。1.在人力资源社会保障部门公共就业效劳机构登记失业半年以上的人员；2.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；3.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指

11、实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。 常见税收优惠自主创业 徐汇区税务局纳税人学堂什么是小微企业 小型微型企业 小型微利企业 1、小型微型企业：工信部联企业2021300号?中小企业划型标准规定?，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标标准进行划分。 2、小型微利企业：?企业所得税法实施条例?第九十二条，从事国家非限制和禁止行业，并符合以下条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不

12、超过1000万元。常见税收优惠小微企业 徐汇区税务局纳税人学堂 流转税 增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元含的，免征增值税或营业税。季度申报的，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。 增值税小规模纳税人兼营营业税应税工程的，应分别核算，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。常见税收优惠小微企业 徐汇区税务局纳税人学堂 企业所得税 1、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 2、自2021年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元含的小型微利企

13、业，其所得减按50计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 3、符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。常见税收优惠小微企业 徐汇区税务局纳税人学堂 如何享受？ 1、流转税：无需申请，直接在申报表免税收入栏中填报。 2、企业所得税：预缴企业所得税时自行享受，无须税务机关审核批准。预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。常见税收优惠小微企业 徐汇区税务局纳税人学堂什么是高新技术企业 -在?国家重点支持的高新技术领域?内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知

14、识产权，并以此为根底开展经营活动，在中国境内不包括港、澳、台地区注册一年以上的居民企业。常见税收优惠高新技术企业 徐汇区税务局纳税人学堂企业所得税法第二十八条规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。享受税收优惠，要满足哪些条件？1、取得?高新技术企业证书?六个认定条件2、按规定在税务机关完成备案程序要求3、备案期间满足规定条件后续管理要求常见税收优惠高新技术企业 徐汇区税务局纳税人学堂流转税优惠 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的局部实行即征即退政策。 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软

15、件产品销售额3%常见税收优惠软件生产企业 徐汇区税务局纳税人学堂如何享受？-事先备案满足以下条件：1取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2取得软件产业主管部门颁发的?软件产品登记证书?或著作权行政管理部门颁发的?计算机软件著作权登记证书?。常见税收优惠软件生产企业 徐汇区税务局纳税人学堂企业所得税优惠 1、软件生产企业即征即退政策所退还的税款，用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。 2、我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。常见税收优惠软件生产企业 徐

16、汇区税务局纳税人学堂 3、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。 4、软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 5、企事业单位购进软件，符合固定资产或无形资产确认条件的，可按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。常见税收优惠软件生产企业 徐汇区税务局纳税人学堂 如何享受？ 事先备案 1、两免三减半：软件生产企业认定证书 2、重点软件生产企业10%：重点软件生产企业认定证书 3、购置软件缩短折旧或摊销常见税收优惠软件生产企业 徐汇区税务局纳税人学堂 网上办税效劳厅 税务网站上海税务网 徐汇税务子网站 微信徐汇税务 12366