增值税纳税申报表(一般纳税人使用)

1、增值税纳税申报报表（一般纳纳税人使用） （一）文文书的基本知知识 供一般般纳税人使用用的增值税纳纳税申报表，其其适用范围仅仅限于经税收收征收管理机机关认定的增增值税一般纳纳税人使用。申申报表由纳税税人填写并按按时报送。凡凡以1个月为为一个纳税期期限的纳税人人应自期满之之日起10日日内办理增值值纳税申报，凡凡以1日、33日、5日、110日或155日为一个纳纳税期的，应应于次月1日日起10日内内办理纳税申申报。纳税人人报送报表时时，还应报送送会计报表及及其说明材料料等其他有关关证件、资料料。 （二）文文书的主要内内容及制作要要求 增值税税纳税申报表表主要内容包包括：纳税人人登记号、纳纳税人名称、所

2、所属时期、 负责人姓姓名、经济性性质、经济类类型、非常损损失、税额计计算、附列资资料、备注等等。 。 纳税人在填填写纳税申报报表时必须使使用国家税务务总局统一规规定的样式和和项 目内内容的增值税税纳税申报表表，所填报内内容必须正确确无误，项目目内容齐全，字字迹 清楚楚，不得涂改改。填报不全全、逾期申报报、填报不准准确，纳税人人均须承担相相应法律 责任。对标标准格式，任任何人均无权权变更，必须须严格按照要要求详尽填报报。纳税人在填报本本表时，应以以准确的会计计核算资料，尤尤其是以“应交税 金应交增值值税”科目的核算算内容为基础础，具体填写写要求如下： 第一，“纳税人登记号”应按税务机关核定的纳税

3、人登记号填写，不得自行 编造。 第二，“纳税人名称”应填写纳税人全称，不得简写。 第三，“所属时期”是提示纳税人申报资料的所属税期，应填写申报资料所 属的具体年份、月份，不得只填年份或月份。 第四，“负责人姓名”应填写法定代表人姓名，非法人单位，应填写经营负责人姓名。 第五，“经济性质”按纳税人税务登记证上所认定的经济性质填写。 第六，“经济类型”按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业区分。如一个纳税人的经营活动涉及到上述两个或两个以上类型的，应填写主营业务的所属类型。 第十三三，“进项”中的“非常损失”应填写非正正常损失的各各种货物、包包括在产品、产产成品、自制制半成品、委委托加工产品品等

4、应负担的的进项税额。 第十四四，“税额计算”中“上期留抵税税额”应填写纳税税人上期销项项税额小于上上期进项税额额的金额，该该栏应根据纳纳税人上期增增值税纳税申申报表中“上期累计留留抵税额”的数据填写写。 第十五五，“税额计算”中“本期实际抵抵扣税额”应填写纳税税人报告期按按规定从销项项税额中扣减减的税额。如如报告期销项项税额小于准准予抵扣的进进项税额时，该该栏所填写数数据应和“本期销项税税额合计”数字相同。第十六，“税额额计算”中“本期应纳税税额”应按“本期销项税税额合计”数减“本期实际抵抵扣税额”数的余额填填写。 第十七七，“税额计算”中“本期代扣代代缴税款”填写纳税人人接受境外的的单位、个

5、人人在境内提供供应税劳务，按按规定扣缴的的增值税。 第十八八，“税额计算”中“本期已纳税税额”是指以1日日、3日、55日、10日日或15日为为一期的纳税税人以及统一一核算的电力力公司、电网网所属发电厂厂、供电局按按规定已经预预缴的税款。应应按实际预缴缴数填写，不不包括固定业业户未持有所所在地税务机机关开具的“外出经营活活动管理证明明书”而在销售地地已纳的税款款。 第十九九，“税额计算”中“期末累计留留抵税款”，不同纳税税人应区别情情况，分别按按下列方法填填写： 以1个个月为一纳税税期的纳税人人（除统一核核算的电力公公司、电网），如如“本期应抵扣扣税额合计”大于“本期销项税税额合计”的，应按上上

6、述两栏相减减后的余额填填写。 以1日日、3日、55日、10日日或15日为为一期的纳税税人，以及统统一核算的电电力公司、电电网，如“本期应抵扣扣税额合计”大于“本期销项税税额合计”的，本栏应应填写“本期应抵扣扣税额合计”加上“本期已纳税税额合计”减“本期销项税税额合计数的余额。如如果纳税人“本期销项税税额合计”大于“本期应抵扣扣税额合计”的，本栏应应填写纳税人人“应交税金应交增值税税”科目的期末末借方余额。 第二十十，“附列资料”中的各类资资料，纳税人人必须如实填填写，如不按按规定填写，一一经发现，税税务机关有权权停止其使用用专用发票。第二十一，备注注栏供纳税人人对申报内容容特殊情况进进行说明。

7、 纳税人人应当按规定定期限将申报报表送当地税税务机关。本本表一式三联联，第一联为为申报联，由由税务机关留留存，第二联联为回执联，税税务机关签字字盖章后退回回纳税人，第第三联为税收收机关税收会会计凭证联。（三）格式增值税纳税申报报表（一般纳纳税人使用）纳税人登记号纳税人名称负责人姓名经济性质 经济类类型销项 项目货物应税劳务名称 销售额税率 税额 免税销售额额 1 2 3=11X2 4货物 应税劳劳务 视同销销售合 计已扣减的销货退退回及折让进项税额项目1713免 税农产品小计 本期发生额额 5 减：免税货货物用 6减：非应税项目目用 7减：非常损失 8 本期抵扣税税额 9=56678已扣减进货

8、退出出及 折让 10附列 资料本期领购专用发发票（本） 本期取取得进项发票票份数本期使用专用发发票份数 本期取取得进口完税税凭证份数其中：作废份数数 期末库存专专用发票 本 份 本期计算机开开出专用发票票份数本期取得抵减销销项的货物退退回及折让证证明单份数注：纳税人不论有无无销售额，应应按月填制本本申报表于于次月10日内向税务务机关申报。所属时期： 年 月 金额单单位： 元 营业地地址电话税额计算 项 目 金额 本期销销项税额合计计 11=3 本期抵抵扣税额 12=9 上期留留抵税额 13 本期应应抵扣税额合合计 14=12+133 本期实实际抵扣税额额 15（如1411则为11） （如14411则为为14） 本期应应交纳税额 16=11-155 本期代代扣代缴税额额 1