企业内部管理规定

1、企业内部管理规定如下第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能 力，促进企业可持续发展，维护_市场经济秩序和社会公众利益，根据公司 法、 _ 券法、 _ 会计法和其他有关法律法规，制定本规范。（范 本）第二条规范适于 _境设立的中型企。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。第三条规范所内部控，是由业董会、监会、经层和全员工 实施的旨在实控制目的过程内部制的目是合理证企业营管理 法合规资产安、财务告及相信息实完整提高经效率和果，促 企业实发展战。第四条业建立实施内控制，当遵下列原：（一）面性原。内部制

2、应当穿决、执行监督全程，覆企业 及其所单位的种业务事项。（二）要性原。内部制应当全面制的基上， _ 重要业务事项 和高风领域。（三）衡性原。内部制应当治理构、 _ 权责分、业务程 等方面成相互约、相监督，时兼运营效。（四）应性原。内部制应当企业营规模业务范、竞争况和 风险水等相适，并随情况的化及加以调。（五）本效益则。内控制应权衡施成本预期效，以适的成 本实现效控制第五条业建立实施有的内部制，当包括列要素（一）部环境内部环是企业施内控制的础，一包括治结 构、权责分、内部计、人资源政、企文化等（二）险评估风险评是企业时识、系统析经营动中与现内 部控制标相关风险，理确定险应策略。（三）制活动控制活

3、是企业据风评估结，采用应的控措 施，将险控制可承受之内。（四）息与沟。信息沟通是业及、准确收集、递与内控制 相关的息，确信息在业内部企业外部之进行有沟通。（五）部监督内部监是企业内部制建立实施情进行监检 查，（本）评内部控的有效，发内部控缺陷，当及时以改进第六条业应当据有关律法规本规及其配办法，定本企的内 部控制度并 _施。第七条业应当用信息术加强部控，建立经营管相适应信息 系统，进内部制流程信息系的有结合，现对业和事项自动控 制，减或消除为操纵素。第八条业应当立内部制实施激励束机制将各责单位和体员 工实施部控制情况纳绩效考体系促进内控制的效实施第九条_ 有关门可以据法律规、本范及配套办，明确

4、彻实 施本规的具体求，对业建立实施部控制情况进监督检。第十条受企业托从事部控制计的计师事所，应根据本范及 其配套法和相执业准，对企内部制的有性进行计，出审计报 告。会师事务及其签的从业员应对发表内部控审计意负责。为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控 制审计服务。第二章部环境第十一企业应根据国有关法法规企业章，建立范的公治理 结构和事规则明确决、执行监督方面的责权限形成科有效的 责分工制衡机。股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营 方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。监事会对股

5、东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法 履行职责。经理层负责_实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管 理工作。第十二董事会责内部制的建健全有效实。监事对董事建立 与实施部控制行监督经理层责 _导企内部控的日常行。企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责_协调内部控制的建立 实施及日常工作。第十三企业应在董事下设立计委会。审委员会责 _ 企业内 部控制监督内控制的效实施内部制自我价情况协调内控制审 及其他关事宜。审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能 力。第十四企业应结合业特点和部控要求设内部机，明确责权 限，将利与责落实到责任单

6、。企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部_、岗位职责、业务 流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。第十五企业应加强内审计工，保内部审 _ 、人员配备和工 的独立。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。 内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序 进行报告 ; 对督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委 员会、监事会报告。第十六企业应制定和施有利企业持续发的人力源政策人力 资源政应当包下列内：（一）工的聘、培训辞退与职。（二）工的薪、考核晋升与惩。（三）键岗位工的强休假制和定岗位轮制度。（四）握国家_重要商

7、_员工离的限性规定（五）关人力源管理其他政。第十七企业应将职业德修养专业任能力为选拔聘用员的重 要标准切实加员工培和继续育，断提升工素质第十八企业应加强文建设，育积向上的值观和会责任，倡 导诚实信、爱敬业、拓创新团队作精神树立现管理理，强化 险意识董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作 用。企业员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。第十九条企业应当加 强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格 依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案 制度。第三章险评估第二十企业应根据设的控制标，面系统续地收相关信，

8、结 合实际况，及进行风评估。第二十条企业展风险估，应准确别与实控制目相关的部风 险和外风险，定相应风险承度。风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面 的可接受风险水平。第二十条企业别内部险，应 _列因素（一）事、监、经理其他高管理员的职操守、工专业任能 力等人资源因。（二）_机构、经营方、资产理、业流程管理因。（三）究开发技术投、信息术运等自主新因素（四）务状况经营成、现金量等务因素（五）运安全员工健、环境护等全环保素。（六）他有关部风险素。第二十条企业别外部险，应 _列因素（一）济形势产业政、融资境、场竞争资源供等经济素。 （二）律法规监管要等法律素。（三）全稳定文

9、化传、社会用、育水平消费者为等社因 素。（四）术进步工艺改等科学术因。（五）然灾害环境状等自然境因。（六）他有关部风险素。第二十条企业当采用性与定相结的方法按照风 _ 生可能性 及其影程度等对识别风险进分析排序，定 _点和优先控制的风 险。企业进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格 规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。第二十条企业当根据险分析结果结合风承受度权衡风与收 益，确风险应策略。企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员 工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损 失。第二十条企业当综合用风险避、险

10、降低风险分和风险受等 风险应策略，现对风的有效制。风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关 的业务活动以避免和减轻损失的策略。风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或 者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当 的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采 取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。第二十条企业当结合同发展段和务拓展况，持收集与险变 化相关信息，行风险别和风分析及时调风险应策略。第四章制活动第二

11、十条企业当结合险评估果，过手工制与自控制、防性 控制与现性控相结合方法，用相的控制施，将险控制可承受 之内。控制措施一般包括。不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、 财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。第二十条不相职务分控制要企业面系统分析、理业务程中 所涉及不相容务，实相应的离措，形成司其职各负其、相互 约的工机制。第三十授权审控制要企业根常规权和特授权的定，明各岗 位办理务和事的权限围、审程序相应责。企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责 任，严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责 和程序进行的授权。特别

12、授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。企业对于重大的业务和事项，应当实行_决策审批或者联签制度，任何个人 不得单独进行决策或者擅自改变_决策。第三十条会计统控制求企业格执国家统的会计则制度加强 会计基工作，确会计证、会账簿财务会报告的理程序保证会 资料真完整。企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必 须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资 格。大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业，不得设置与其职权重 叠的副职。第三十条财产护控制求企业立财日常管制度和期清查度， 采取财

13、记录、物保管定期盘、账核对等施，确财产安。企业应当严格限制的人员接触和处置财产。第三十条预算制要求业实施面预管理制，明确责任单在预 算管理的职责限，规预算的制、定、下和执行序，强预算约 束。第三十条运营析控制求企业立运情况分制度，理层应综合 运用生、购销投资、资、财等方的信息通过因分析、比分析 趋势分等方法定期开运营情分析发现存的问题及时查原因并 以改进第三十条绩效评控制求企业立和施绩效评制度科学设考核 指标体，对企内部各任单位全体工的业进行定考核和观评价 将考评果作为定员工酬以及务晋、评优降级、岗、辞等的依 据。第三十条企业当根据部控制标，合风险对策略综合运控制 措施，各种业和事项施有效制。

14、第三十条企业当建立大风险警机和 _应急处理机制明确风 预警标，对可发生的大风险 制定应预案、确责任员、范处 置程序确保 _到及时善处理第五章息与沟第三十条企业当建立息与沟制度明确内控制相信息的集、 处理和递程序确保信及时沟，促内部控有效运。第三十条企业当对收的各种部信和外部息进行理筛选核 对、整，提高息的有性。企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊 物、办公网络等渠道，获取内部信息。企业可以通过行业协会_、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信 来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。第四十企业应将内部制相关息在业内部管理级、责任位、 业务环之间，及

15、企业外部投者、权人、户、供商、中机构和 管部门有关方之间进沟通和馈。息沟通程中发的问题应当及 报告并以解决重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。第四十条企业当利用息技术进信的集成共享，分发挥息技 术在信与沟通的作用企业应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件 储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。第四十条企业当建立舞弊机，坚惩防并、重在防的原，明 确反舞工作的点领域关键环和有机构在舞弊工中的职权限， 范舞弊件的 _调查、理、报和补救序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：（一）者采取他不法式侵占挪用业资产牟取不利益。 （二）财务会报告

16、和息披露方面在的虚记载、导性陈或者重大遗等。（三）事、监、经理其他高管理员滥用权。（四）关机构人员串舞弊。第四十条企业当建立 _投诉制度和 人保护制，设置 _ 专线，明 确 _ 投处理程、办理限和办要求确保 _、投诉成为业有效握信 息的重途径。_投诉制度和_人保护制度应当及时传达至全体员工。第六章部监督第四十条企业当根据规范及配套法，制内部控监督制，明 确内部计机构或经授的其他督机）和其内部机在内部督中的 责权限规范内监督的序、方和要。内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控 制的情况进行常规、持续的监督检查;专项监督是指在企业发展战略、结构、经 营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的 某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以 确定。第四十条企业当制定部控制陷认标准，监督过中发现内部 控制缺，应当析缺陷性质和生的因，提整改方，采取当的形 及时向事会、事会或经理层告。内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情 况，并