财务资金管理实施办法

1、财务资金管理实施办法第一部分 总则第一章 总则第一条 ：为规范范财务管管理行为为，建立立健全内内部管理理制度，保保证公司司长期稳稳定、有有序发展展，根据据企业业会计制制度及及其有关关规定，结结合公司司实际，制制定本法法。第二条 ：财务管管理的目目标是实实现企业业效益最最大化，保保障财产产安全与与持续经经营，增增强市场场竞争力力。做好好各项财财务收支支和计划划、核算算、控制制、分析析和考核核工作，依依法合理理筹集资资金，有有效利用用企业资资产，提提高经济济效益。第三条 ：财务管管理 的的基本原原则是：严格执执行国家家有关财财政法规规和财经经纪律，建建立健全全财务管管理制度度，做好好财务管管理的基

2、基础工作作，维护护企业合合法权益益，并并以企业业会计准准则为核核算基础础，如实实反映单单位的财财务状况况和经营营成果。第四条： 财务管管理的实实施策略略是：以以提高经经济效益益为目的的，以资资金管理理为中心心、以预预算管理理为手段段，以成成本管理理、内部部控制制制度为重重点，确确保公司司资产安安全、真真实、完完整，最最终实现现公司利利润最大大化。第五条：本本办法适适用范围围:北京京天衡泰泰建设工工程有限限公司所所属各单单位及项项目部。第二部分 财务务审批制制度第一章 财务业业务审批批规定第一条：公公司按照照货币资资金收支支的金额额、发生生的频繁繁程度和和重要性性由不同同层次的的人员或或机构来来

3、进行管管理和控控制。第二条：公公司对货货币资金金业务建建立严格格的授权权审批制制度，明明确审批批人对货货币资金金业务的的授权批批准方式式、权限限、程序序、责任任和相关关控制措措施，审审批人按按授权权权限进行行审批。第三条：财财务业务务审批权权限，由由公司董董事长负负责。第四条：授授权审批批制度的的形式是是公司董董事长逐逐层授权权，权责责统一。第五条：公公司实行行董事长长领导下下项目经经理负责责制。第六条：所所有报销销业务实实行经办办人、验验收人、审审批人相相分离的的内部牵牵制制度度。第七条：审审批权限限分类为为：审核核、核准准、审批批、批准准。后项项对前项项具有否否定权。审核：指管管理部门门及

4、主管管领导对对该事项项的合理理性提出出初步意意见；审批：指有有关领导导经参考考审核意意见后进进行批准准；核准：指财财务主管管根据财财务管理理制度对对已经审审批的支支付款项项从单据据和数量量上加以以核准并并且备案案。批准：指董董事长批批准。第三部分 资资金管理理规定第一章 总 则则第一条：公公司资金金实行集集中统一一管理。第二条：公公司所属属各项目目不能将将资金擅擅自借出出，不得得将项目目资金挪挪作他用用。第三条：公公司所属属各项目目部在使使用资金金时应收收取、合合法有效效票据，对对于不能能收取、合合法有效效票据所所发生的的税费全全部由项项目部自自行承担担。第二章 公公司资金金管理第四条：资资金

5、预算算管理1. 项目目部成立立后，编编制资金金计划，根根据成本本计划，编编制现金金预算。2. 根据据工程进进度，按按合同约约定，按按时向甲甲方收取取工程款款。3. 根据据回款，项项目部编编制资金金使用计计划。经经相关责责任人审审批后实实施。4. 项目目部资金金，原则则上由公公司统一一安排使使用。第五条：资资金使用用审批权权限1. 30000元元以下的的零星材材料，由由项目部部生产经经理审核核，项目目经理审审批，由由公司生生产副经经理批准准后支付付。2. 30000元元以上的的材料，逐逐级上报报总经理理审核，董董事长批批准支付付。第三章 罚则则第六条： 以下行行为属严严重的资资金管理理违规行行为

6、，公公司要予予以重点点查处追追究责任任和罚款款：1、未经董董事长授授权、或或超越授授权权限限、授权权期限擅擅自签订订保函、担担保合同同文件、签签署垫资资意向的的；擅自自拆借挪挪用公司司资金的的；规避避公司管管理的。2、项目部部收取资资金私自自坐支，不不遵守公公司资金金集中统统一管理理规定的的。3、有关重重要资金金管理资资料丢失失或泄密密，致使使公司利利益严重重受损的的。4、将应存存入公司司资金转转至它处处的。5、与关联联单位串串通、虚虚列、虚虚报支出出骗取资资金的。6、未经公公司批准准，以物物资或劳劳务抵债债或互换换的。7、公司认认定的其其他行为为。第四部分 采购购管理制制度第一章 总总则 第

7、第一条：为了加加强项目目部、应应付账款款的管理理，规范范付款行行为，防防范对应应付账款款管理过过程中的的差错和和舞弊，根根据中中华人民民共和国国会计法法和国国家有关关法律法法规，结结合公司司对应付付款的管管理要求求，建立立适合本本单位业业务特点点的管理理规定。第二条：项项目经理理对本单单位采购购与应付付账款的的管理、内内部控制制的建立立健全和和有效实实施以及及各种付付款业务务的真实实性、合合法性负负责。第二章 外外部采购购应付款款的管理理 第第三条：项目部部应当建建立采购购与付款款业务的的岗位责责任制，明明确相关关岗位的的职责、权权限，确确保办理理采购与与付款人人员相互互分离、相相互制约约和监

8、督督的管理理体制。项项目经理理应根据据具体情情况对办办理采购购与付款款业务的的人员进进行阶段段检查。第四条：项项目部组组建时应应将项目目经理、材材料采购购、仓库库管理员员、材料料会计等等人员名名单报公公司财务务备案，并并且留签签字样本本。第五条：项项目实施施前，应应编制成成本计划划和材料料采购计计划并报报财务部部批准。第六条：项项目部负负责建立立施工工建筑材材料、设设备工具具价格目目录数数据库，每每季度末末负责公公布更新新的价格格信息，项项目部根根据价格格信息建建立采购购价格征征询及比比较的体体制，在在保证质质量的前前提下按按较低的的价格采采购，公公司财务务审核各各项目部部大宗材材料的采采购价

9、格格，对采采购价格格出现异异常情况况的，公公司财务务有权拒拒付货款款，并报报总经理理进行调调查处理理。第七条：对对主要材材料的大大宗采购购和分包包工程原原则上需需进行招招投标。中中标的供供货单位位应与公公司签定定合同，交交公司财财务备案案后生效效。第八条：在在材料采采购过程程当中，采采购员根根据审批批后的材材料采购购计划实实施采购购时，具具体采购购单位及及采购价价格应由由项目经经理审批批。第九条：材材料入库库、出库库要手续续齐全。如如果材料料直接到到施工现现场，库库管员也也要据实实登记材材料台账账。第十条：材材料已验验收入库库但发票票单据未未到的，月月末由项项目部与与供货商商核对后后按暂估估价

10、入库库。次月月必须依依发票单单据调整整入账。估估价以货货到验收收为前提提，不准准作假。第十一条：偿还欠欠款取得得的发票票单位名名称同挂挂账时供供货单位位名称必必须一致致，否则则不予支支付，特特殊情况况需与供供货商签签订补充充协议并并交财务务部存档档，方可可支付。偿偿还外欠欠款时应应在欠款款证明上上逐笔登登记，清清账时将将外欠款款证明收收回。凡凡供货商商以个人人名义签签合同挂挂账的，必必须由个个人在发发票正面面签字确确认。项目及分公公司以赊赊欠方式式采购材材料的，同同样应当当执行本本制度的的规定纳纳入月采采购计划划和审批批，且必必须严格格控制数数量并向向公司备备案。第十二条：项目部部预付材材料款

11、定定时要签签订合同同，材料料会计应应建立预预付款台台帐，预预付帐款款应该及及时清理理。第十三条：项目部部应按计计划采购购材料，发发生材料料损失进进入该项项目成本本，发生生计划外外采购要要补报计计划。第十四条：项目部部加强对对应付账账款的管管理，要要求有专专人负责责建立外外欠款档档案（包包括合同同、协议议、结算算单、收收料小票票、外欠欠款证明明、付款款登记本本等相关关原始凭凭证），外外欠款明明细帐，定定期对应应付款项项进行定定期分析析，做好好还款工工作，避避免发生生诉讼案案件。第十五条：项目结结束后进进行审计计，出具具审计报报告，将将项目财财务档案案移交总总公司财财务部。第十六条：项目部部外欠款

12、款漏挂应应付账款款的由当当事人和和项目经经理承担担经济责责任。第十七条：凡查出出虚挂应应付账款款的项目目部，经经办人与与项目经经理承担担法律责责任。第十八条：凡在材材料采购购过程中中为个人人谋取利利益，抬抬高材料料价格，损损害公司司利益，一一经发现现根据造造成的经经济损失失对责任任人处于于2倍以以上的罚罚款，给给公司造造成重大大损失的的，追究究法律责责任。第五部分 项目目部成本本管理第一章 总总 则 施工项项目部成成本管理理主要包包括成本本预测、成成本实施施、成本本分析和和成本考考核，这这四个环环节是护护卫条件件、相互互促进，构构成了施施工项目目成本管管理。第二章 施施工项目目成本管管理的原原

13、则第一条：项项目部成成本控制制的原则则就是以以较少的的投入获获得最大大的产出出，充分分利用科科学的管管理手段段，合理理进行资资源配置置，提高高经济效效益。第二条：项项目部成成本的过过程控制制包括施施工组织织设计、劳劳动组织织、材料料供应、工工程施工工等方面面，只有有在项目目实施各各个阶段段、各个个环节时时及时发发现问题题，解决决问题，才才能够促促进各项项施工准准备得到到贯彻落落实，有有效地达达到控制制目的。第三条：在在实施目目标成本本管理和和控制时时，按照照成本计计划内容容实施，可可由各部部门（人人）在工工作职责责范围内内逐项处处理。但但对成本本差异金金额数较较大的事事项（如如工资、奖奖金、办

14、办公费、差差旅费），以以及对单单项目标标成本超超计划使使用的，必必须按规规定的手手续由专专人审批批，并对对成本计计划进行行调整。第四条：建建立成本本控制组组织体系系，专人人负责、分分层分项项进行控控制，以以财务部部门为中中心，协协调处理理与相关关部门的的关系，统统一核算算口径和和步骤，及及时反馈馈与分析析存在的的问题。第三章 施施工项目目成本管管理的范范畴第一条：项项目管理理成本的的主体：成本的的主体应应包括生生产经营营活动中中各层面面、各环环节对发发生成本本负有责责任的管管理者，具具体包括括：（11）项目目决策层层；（22）工程程技术人人员；（33）工程程施工人人员；（44）责任任管理部部门

15、（如如设备、试试验、计计财人员员等）。第二条：成成本管理理对象与与内容。以以工程项项目成本本的形成成过程为为管理对对象，如如（成本本预测、施施工组织织准备、过过程控制制、竣工工验收等等），以以项目职职能部门门、作业业队作为为控制对对象，将将责任成成本分解解，层层层落实，明明确责任任，据此此进行控控制和考考核。了了解每一一个单项项工程成成本情况况，编制制工程预预算，计计算其工工、料、机机的数量量与单价价来作为为控制标标准。第三条：项项目管理理成本的的分类1. 材料料费管理理。 材材料费是是指在施施工过程程中直接接发生的的以及有有助于构构成工程程实体的的材料，包包括主材材、预制制构件、施施工设备备

16、、耗材材等。项项目物资资部根据据工程队队提出的的限额领领料单发发料，并并及时地地把发料料单返给给工程队队，料单单的内容容要按照照工程项项目、领领料单位位、数量量金额填填写齐全全。根据据实际消消耗的发发料单及及时地登登记并进进行材料料消耗核核算。2. 人工工费管理理。人工工费是指指直接施施工人员员（不包包括机械械操作人人员）的的工资、奖奖金。人人工费工工资部分分按施工工人员的的实际支支付工资资进入成成本，奖奖金部分分全部进进入成本本。3. 机械械费管理理。项目目部自用用施工机机械的使使用按实实际发生生数计入入成本；包括机机械设备备的折旧旧、修理理费、材材料配件件费、燃燃料费等等。每月月底根据据取

17、得的的机械折折旧和修修理费、材材料配件件费、燃燃料费机机械台班班的使用用费等数数据进行行成本核核算。外外部机械械是施工工机械，由由调度员员根据施施工班组组签字的的清单，编编制“机机械派工工单”转转给项目目计划部部进行汇汇总，最最后到财财务部根根据工程程队的使使用情况况入账。4. 其他他直接费费管理。其其他直接接费包括括在施过过程中发发生的水水电费、安安全经费费、生产产工具使使用费、检检验试验验费、临临时设施施费、其其他费用用等。能能直接分分清可直直接计入入项目工工程成本本，分不不清的通通过分配配的方式式计入成成本。按按当月完完成施工工产值进进行分配配，项目目工程成成本核算算纳入会会计成本本核算

18、体体系，运运用会计计处理方方法：编编制凭证证，记账账，登记记账簿，成成本核算算，编制制报表。第四章 项目施施工成本本管理的的实施第一条：制制订标准准成本。标标准成本本是公司司对项目目成本进进行预测测和评估估，以下下达指标标任务，促促进项目目进一步步挖掘降降低成本本潜力，其其实质上上是计划划管理，计计划成本本，是事事前控制制的体现现。标准准成本订订制的原原则是：项目评评估小组组深入现现场，详详细了解解当地建建材市场场行情、机机械租赁赁、劳务务供应情情况和市市场价格格变动趋趋势，了了解当地地地质、交交通、能能源、电电力、气气候情况况，了解解工程性性质和结结构以及及施工工工艺、流流程，了了解业主主单

19、位工工程资金金到位与与结算情情况。充充分预测测影响项项目成本本的风险险因素，从从实际出出发综合合考虑项项目成本本（包括括质量成成本与预预防成本本），合合理确定定目标成成本和目目标利润润。第二条：各各项成本本管理的的措施1. 人工工成本的的管理措措施：定定员定编编，精简简机构。经经理部应应根据工工程规模模和劳动动强度，合合理安排排施工队队伍，确确定施工工人数，减减少闲杂杂劳动力力，提高高劳动效效率；积积极进行行劳动技技术革新新，改进进施工方方法。先先进的技技术手段段，既能能节省工工、料、机机的耗费费，又能能节约时时间，加加快工程程进度，提提高劳动动生产率率；合理理安排工工序，改改进劳动动组合，形

20、形成流水水作业，实实现均衡衡生产，避避免窝工工、怠工工现象，这这是减少少人工成成本最直直接有效效的办法法；实行行绩效挂挂钩，按按劳分配配。2. 材料料成本的的管理措措施：在在工程项项目中，材材料费占占有很大大比例，如如何有效效控制对对经济指指标的实实现起到到关键性性作用。材材料成本本主要包包括材料料采购、保保管和消消耗。所所以管理理材料成成本应该该从以下下几方面面入手：招标采购购。详细细了解市市场行情情，货比比三家，考考察诚实实可靠、信信誉良好好的供货货商家，在在同等条条件、相相同质量量情况下下，选择择质优价价廉的产产品。低保管成成本。认认真编制制材料计计划，对对施工现现场的需需求能够够准确把

21、把握，对对材料供供应、消消耗心中中有效，减减少库存存成本，加加快资金金周转。实行限额额发料。物物资管理理部门根根据生产产计划、材材料消耗耗定额的的资料核核定定领领发料，严严格控制制材料超超耗，决决不允许许超出设设计数量量。充分利用用新技术术，尽量量采用高高效节能能材料、代代用材料料。3. 机械械成本的的管理措措施：加加强日常常维修保保养。定定期维修修与保养养是保 证证机械正正常运用用的基础础，也是是减少大大额维修修费的有有效手段段。严格格操作规规程，避避免无谓谓损失。操操作工的的技术素素质和机机械的爱爱惜程度度，也是是决定机机械使用用寿命的的关键因因素。 实行单单机、单单车核算算。明确确司机的

22、的责任与与权利，同同时建立立考核与与激励制制度，提提高机械械的使用用效率，保保证机械械的完好好状态。 降低租租赁价格格。由于于内部施施工机械械力量的的不足，一一些企业业租赁外外界机械械，合理理利用，从从而降低低机械费费用。 及时清清退机械械。管理理人员应应该根据据施工现现场的实实际情况况，对机机械使用用进行认认真清理理，及时时清退闲闲置机械械。4. 其他他直接费费用的管管理措施施：主要要包括施施工过程程中发生生的材料料二次搬搬运费、临临时设施施摊销费费、检验验试验费费、工程程定位复复测费等等。5. 间接接成本管管理措施施：间接接成本指指施工管管理层（经经理部）为为组织施施工和管管理工作作所发生

23、生的费用用，做到到：经费费包干，量量入为出出，指标标控制；科学管管理，合合理组织织，避免免进度滞滞后、质质量返工工现象。6. 间接接费用的的管理措措施：间间接费用用包括管管理费用用、财务务费用和和营业费费用。项项目的期期间费用用控制如如下：合合理运用用工程资资金，即即要保证证施工生生产的顺顺利进行行，又要要降低资资金筹集集费用、借借款利息息费用的的开支；确定招招待费开开支标准准，严格格审批程程序，从从严控制制开支。第六部分 项目目部财务务管理办办法第一章 资资金管理理第一条：项项目部于于月末225日前前编制下下月资金金收支计计划，年年末255日前编编制下年年度资金金收支计计划 。收收到工程程款

24、后编编制具体体资金使使用计划划报公司司财务部部，经公公司领导导审批后后方可使使用。项项目部经经理和财财务主管管人员，对对资金管管理和使使用情况况负全部部责任。第二条：项项目部需需要开立立帐户的的，必须须经董事事长审批批，并报报公司备备案。项项目部可可在当地地建设银银行开立立账户，开开通专业业版网银银，并授授权公司司划款，公公司通过过网上银银行归集集管理，不不允许开开立其他他账户，特特殊情况况必须向向总公司司提出申申请。项项目部资资金不允允许挪用用、外借借或私存存他户(包括分分公司之之间拆借借资金)。私自自留存，不不存入公公司指定定银行账账户的，按按票面金金额的00.5%/日罚罚款。不不能通过过

25、网上银银行归集集管理的的分公司司，由总总公司派派专人监监督其银银行账户户的管理理。第三条：项项目部司司资金管管理必须须按本规规定执行行，并作作为考核核项目部部经理业业绩的一一项重要要指标。第二章 风险管管理第四条：项项目部在在使用资资金时应应合理分分配，在在保证生生产的情情况下，尽尽量减少少应付帐帐款，杜杜绝因拖拖欠劳务务费和采采购费等等产生不不必要的的诉讼案案件。第五条：公公司财务务部对项项目部财财务核算算进行不不定期审审计，对对项目部部经济效效益和经经营情况况进行监监督评价价。项目目部需提提供真实实、完整整的会计计凭证、会会计账簿簿、财务务会计报报告及其其他会计计资料，不不得拒绝绝、隐匿匿

26、、谎报报。第六条：项项目部项项目竣工工结算后后，结算算资料应应报送公公司财务务部，公公司财务务部与项项目承包包人清理理债权、债债务并出出具清算算报告，公公司对该该项目进进行财务务审计，出出具审计计报告。第七条：项项目部的的项目承承包人应应将对外外签订的的合同、协协议做结结案处理理，提交交公司经经营部评评审并出出具意见见，报总总经济师师批准后后，交公公司财务务部备案案。第三章 项目部部财务人人员岗位位责任第八条 项项目部会会计岗位位职责1、按照国国家财务务制度规规定。认认真编制制并严格格执行财财务计划划、预算算、遵守守各项收收入制度度，控制制成本费费用、支支出范围围和开支支标准，分分清资金金使用

27、渠渠道，合合理使用用资金。2、按照财财务制度度记帐、结结帐、报报销、做做到手续续完备，内内容真实实，数字字准确、帐帐目清楚楚、日清清月结、按按月编制制会计报报表及时时上报。3、按照会会计核算算原则，定定期分析析财务计计划及资资金使用用计划的的执行情情况，披披露经营营管理中中存在的的问题，及及时项目目经理及及主管领领导提出出建议，当当好领导导参谋。4、按照财财务规定定，妥善善保管好好会计凭凭证、帐帐本、报报表、档档案、电电子资料料等涉及及会计事事项的有有关资料料。第九条：项项目部出出纳人员员岗位职职责1、按照会会计制度度中现金金和银行行存款的的管理规规定处理理业务。2、审核收收付款原原始凭证证，

28、编制制记帐凭凭证，正正确核对对报销单单审批手手续是否否完备，领领导签字字是否真真实有效效，票据据金额与与审批金金额是否否一致，报报销单填填制是否否规范，对对不符合合以上规规定一律律不准报报销。3、核对现现金业务务掌握现现金的日日常库存存额，做做到日清清月结，及及时与银银行对账账。编制制银行余余额调节节表。5、备用金金审批，管管理者和和采购人人员及出出差人员员需要支支取备用用金时需需填写备备用金借借款单，并并写明备备用金的的用途经经主管部部门领导导审批后后报项目目经理审审批，出出纳人员员凭审批批后的借借款单付付款。6、监督和和督促备备用金的的使用情情况，对对领取备备用金人人员所发发生的业业务要及

29、及时督促促报销，对对前一笔笔没有没没有及时时报销的的业务，不不能发生生第二笔笔把备用用金借款款。7、协助会会计人员员做好各各种报销销凭证的的核对及及规范性性整理工工作。8、妥善保保管库存存现金，各各种有价价证券，有有关印章章、空白白支票和和空白收收据，签签发支票票所使用用的印章章应有两两人分别别保管。第十条：材材料会计计岗位职职责1、对材料料发票、发发票附件件、入库库验收明明细进行行核对验验收并签签字入帐帐，对材材料采购购的真实实性负责责。2、对项目目材料出出入库进进行明细细分类入入帐及时时核算，日日清月结结。3、督促库库管及时时准确地地核算各各种材料料的入库库、出库库及库存存。4、对材料料已

30、验收收入库但但发票未未到的预预付款项项和未付付款项及及时处理理，做好好材料的的预付款款及应付付款明细细帐。5、负责各各种材料料的核验验和明细细核算，对对材料采采购人员员和库房房管理人人员的日日常工作作进行监监督。 招待费费。10000元元以内的的，由项项目经理理审批支支付，110000以上的的由公司司总经理理审批支支付。招招待费一一年不超超过3万万元。有有特殊情情况的需需之前申申请。 探亲车车费。项项目经理理的汽油油、过桥桥费等费费用，一一个月只只能报销销一次。附录1科目编号 科目名名称 科科目编号号 科目目名称 科目编编号 科科目名称称 科目目编号 科目名名称 科科目编号号 科目目名称 一、资资产类 二二、负