货币资金管理与业务流程管理知识分析

1、一货币资金管理业务流程一业务流程范围1所涉及的业务范围银行账户户的管理理、银行行存款的的管理、网网上银行行的管理理、银行行票据的的管理、现现金的管管理、上上下级资资金缴拨拨、省内内收支两两条线管管理、资资金调度度的管理理、现金金捐赠的的管理。2所涉及及的部门门范围财务部门门、资金金调度部部门二涉及的的应用系系统和重重要电子子表格应用系统：OA系系统、MMIS系系统三目标1合理确确保与货货币资金金相关的的交易均均经过适适当授权权；2合理确确保现金金和银行行存款记记录的及及时性、真真实性、准准确性和和完整性性；3合理确确保货币币资金的的安全；4货币资资金的实实物管理理与账务务处理存存在适当当的职责

2、责分工，避避免欺诈诈或舞弊弊行为的的发生。四风险1对现金金、银行行存款及及票据的的控制可可能不足足以防范范未经授授权的交交易发生生；2可能存存在账外外资产；3货币资资金的收收入或支支出记录录可能不不正确，不不完整或或计入不不当期间间；4货币资资金实物物管理与与账务处处理之间间可能没没有建立立职责分分工； 5可能出出现坐支支现金等等违反金金融法规规的行为为，造成成损失。五相关会会计科目目银行存款款、现金金及现金金等价物物、应付付票据六.流程描描述银行存款管管理银行账户的的开立需要在指定定银行开开立新账账户时，财财务部门门向银行行提出书书面申请请，填写写银行开开户申请请等相关关文件资资料。开开户申

3、请请经公司司管理层层或其授授权人员员审批后后由财务务部门办办理开户户手续。如如由于业业务合作作和发展展的需要要，下级级公司需需要在总总部指定定银行范范围以外外的银行行开设账账户时，下下级公司司向上级级公司提提出申请请，经上上级公司司财务部部门负责责人或其其授权人人员通过过OA系系统或书书面发文文批复后后执行。银行账户开开立后，只只有经过过授权的的财务部部门COOA维护护人员可可根据公公司管理理层的批批复文件件和账户户的详细细信息在在MISS系统中中建立银银行账户户的明细细科目。除工会经费费账户、公公积金专专用账户户等根据据国家规规定开立立的特殊殊账户以以外，严严禁财务务部门以以外其他他部门开开

4、设账户户，并通通过印鉴鉴管理进进行控制制。地市市分公司司设立收收入专用用账户，收收支账户户间不能能混用。账账户的使使用情况况纳入会会计检查查的内容容。银行账户的的变更及及撤销地市公司需需要变更更及撤销销账户时时，地市市公司财财务部门门向省公公司提出出申请，经经省公司司财务部部门负责责人或其其授权人人员通过过OA系系统或书书面发文文批复后后执行。变更及撤销销账户单单位的财财务部门门专门人人员根据据银行要要求填写写相关账账户变更更及撤销销文件，报报财务部部门负责责人批准准并加盖盖公司法法人章。完成变更及及撤销账账户工作作后，下下级公司司在规定定时间内内将清户户证明文文件原件件归档并并做归档档登记。

5、复复印件报报备省公公司财务务部门备备案。定期存款管管理定期存款只只能存放放于指定定银行，存存单视同同现金管管理。总部、省公公司财务务部门负负责资金金管理的的专门人人员提出出定期存存款书面面建议，由由财务部部门负责责人进行行审批。省省公司财财务部门门出纳根根据管理理层审批批的定期期存款书书面建议议办理定定期存款款，会计计人员根根据定期期存款回回单等编编制记账账凭证，记记录定期期存款增增加。独立于存单单保管人人的财务务部门专专门人员员对定期期存款建建立备查查簿，并并逐笔登登记定期期存单。登登记内容容包括金金额、期期限、到到期日等等。财务务部门负负责人或或其授权权人员按按月审阅阅备查簿簿，并签签字确

6、认认。财务务部门出出纳每月月从银行行取得定定期存款款对账单单，独立立于存单单保管人人的财务务人员每每月将定定期存款款存单、备备查簿、定定期存款款对账单单及明细细账进行行核对，并并在备查查簿上签签字确认认。财务部会计计人员每每月末根根据权责责发生制制的原则则，依据据定期存存款本金金、利率率及存款款期限计计算利息息收入，并并进行相相应的账账务处理理。存单保管人人（通常常为出纳纳）对定定期存款款到期情情况进行行监控，定定期存款款到期前前，由财财务部专专门人员员提出定定期存款款到期处处理方案案，报财财务部负负责人审审批。定定期存单单到期时时，于到到期日由由财务部部门指定定人员陪陪同存单单保管人人到银行

7、行柜台办办理续存存或转入入活期手手续。定定期存款款到期并并转入活活期后，出出纳将定定期存款款的到期期回单提提交财务务部门会会计人员员，会计计人员对对到期回回单进行行复核并并编制记记账凭证证，记录录定期存存款减少少并确认认存款利利息收入入。预留印鉴管管理用于银行支支取的预预留印鉴鉴分人保保管。公公章及财财务专用用章由专专人负责责保管，个个人名章章由本人人或其授授权人员员保管。严严禁由一一人保管管所有银银行预留留印鉴。如需变更印印鉴保管管人，印印鉴保管管人填写写印鉴移移交交接接单，并并由移交交人、接接收人及及监交人人分别签签字确认认。财务务部门专专门人员员将印鉴鉴移交交交接单视视同会计计档案进进行

8、保管管。预留印鉴需需要变更更时，财财务部门门填写单单位更改改印鉴及及户名申申请表，经经财务部部门负责责人或其其授权人人员审批批签字后后向银行行提出变变更申请请。财务部门专专门人员员将历次次预留印印鉴变更更填写的的单位位更改印印鉴及户户名申请请表作作为会计计档案进进行保管管。财务务部门建建立预留留印鉴变变动记录录，记录录各银行行账户的的预留印印鉴的变变动情况况。独立立于印鉴鉴保管的的人员定定期或在在预留印印鉴变动动频繁时时对预留留印鉴与与授权使使用人员员情况进进行审阅阅和核对对，检查查在人员员发生变变更的情情况下，印印鉴及其其授权使使用人员员是否及及时进行行相应调调整。会计检查人人员每季季度对预

9、预留印鉴鉴的保管管情况进进行检查查并在会会计检查查报告中中说明。银行余额调调节表的的编制独立于银行行存款账账务记录录人员的的财务部部门专门门人员每每月根据据银行对对账单与与总账、明明细账进进行核对对并编制制银行存存款余额额调节表表，对未未达账项项列明原原因并对对平进平平出项目目及长期期未达账账项进行行跟进。对对于银行行对账单单中的异异常或大大额支出出，财务务部门银银行存款款余额调调节表编编制人员员向银行行进行核核实和再再确认。银行存款余余额调节节表经编编制人签签字、盖盖章后提提交独立立于银行行存款实实物和账账务管理理的财务务部门专专门人员员审阅，审审阅人员员对未达达账项进进行审阅阅并检查查长期

10、未未达账项项是否得得以及时时清理后后签字/盖章，以以保证银银行存款款余额调调节表编编制的准准确性。财务人员对对未达账账项进行行跟进和和清理或或对大额额未达账账项进行行会计调调整。会计检查人人员每季季度对银银行存款款余额调调节表编编制和清清理未达达账项的的情况进进行检查查并在会会计检查查报告中中说明。网上银行管管理网上银行的的开通总部调研各各省公司司开通网网上银行行的政策策和操作作程序，并并在此基基础上制制定统一一的指导导性政策策，规划划各省公公司开通通网上银银行的程程序和权权限。省省公司对对地市公公司选择择网上银银行以及及开通查查询或转转账业务务的权限限进行具具体规定定。财务部门按按照公司司合

11、同会会签的具具体流程程与联网网银行签签订合作作协议，用用于规范范双方的的业务行行为、划划分各自自的权利利和义务务。财务务部门填填写银行行提供的的网上上银行开开户申请请表并并提交网网上银行行企业客客户服务务协议书书至具具有相应应审批权权限的管管理层或或其授权权人员进进行审批批，审批批人在网网上银行行开户申申请表上上签字确确认并加加盖公司司章。网上银行的的访问权权限通过网上银银行进行行付款，需需经过录录入、复复核和审审批方可可生效。根根据交易易的金额额和性质质的不同同，付款款的录入入、复核核和审批批由具有有不同权权限的财财务人员员担任。根根据交易易的性质质和收款款方，复复核及审审批人员员在复核核及

12、审批批过程中中检查款款项支付付的适当当性，防防范将大大额款项项拆分后后分批支支付的情情况发生生。用户证书与与密码管管理网上银行的的使用人人员持有有各自的的唯一的的用户证证书和密密码，避避免一人人同时持持有或使使用多个个用户证证书与密密码的情情况。使使用人员员收到用用户证书书与密码码后，确确认用户户证书有有效及密密码密封封完好，并并妥善保保管；使使用人员员不得将将证书与与密码交交给其他他未经正正当授权权的人员员使用。网上银行使使用人员员定期（至至少每三三个月）更更换密码码，防止止泄密。一一旦发现现或怀疑疑用户证证书被盗盗用、遗遗失、损损坏或密密码不当当泄露等等情况，使使用人员员及时通通知开户户银

13、行办办理挂失失手续并并上报管管理层。票据的管理理票据主要包包括支票票、银行行承兑汇汇票、商商业承兑兑汇票。票据领用支票领用出纳根据经经会计人人员复核核签章后后的附有有完整原原始凭证证的记账账凭证开开具支票票。支票票开出并并领用后后，出纳纳在原始始凭证上上加盖“付讫”章，连连同支票票存根、支支票申领领单等转转交会计计人员，并并在支票票领用登登记簿中中记录。支支票领用用人需在在支票申申领单/支票领领用登记记簿中签签收。对于因预借借资金而而开具的的支票，资资金预借借人持经经适当授授权人员员审批的的支票申申领单，向向出纳领领用支票票。出纳纳在支票票领用登登记簿中中记录领领用支票票的信息息。支票票领用人

14、人需在支支票申领领单和支支票领用用登记簿簿中签收收。出纳纳将支票票存根、支支票申领领单转交交会计人人员进行行账务处处理。财财务部门门出纳对对支票使使用情况况进行跟跟进并监监控支票票领用人人的及时时核销。空空白支票票由专门门人员保保管。汇票领用汇票视同现现金管理理并建立立票据领领用登记记簿对票票据的领领用情况况进行逐逐笔登记记。独立立于票据据保管人人的人员员定期将将票据存存根与票票据登记记簿进行行核对，无无误后在在票据登登记簿上上签字。需要开具承承兑汇票票时，相相关业务务人员或或财务部部门专门门人员根根据需求求单位的的要求提提出书面面申请，经经财务部部门负责责人审批批后加盖盖公章并并提交相相关银

15、行行。银行行审核并并同意承承兑后，财财务部门门专门人人员与银银行协商商由银行行对汇票票进行承承兑的具具体事宜宜。协商商一致后后，财务务部门经经适当授授权的人人员与银银行签订订银行承承兑汇票票协议并并由双方方授权人人员在汇汇票上签签字并加加盖公章章。银行承兑汇汇票协议议签署后后，财务务部门出出纳按照照银行的的相关程程序办理理银行承承兑汇票票。银行行承兑汇汇票开出出并领用用后，出出纳在原原始凭证证上加盖盖“已付讫讫”章，连连同汇票票回单、汇汇票申领领单等转转交会计计人员，并并在票据据领用登登记簿中中记录。承承兑汇票票领用人人需在汇汇票申领领单/汇汇票领用用登记簿簿中签收收。支票的收取取收到业务部部

16、门转交交的支票票后，财财务部门门对支票票进行核核验，检检查票据据的真实实性和有有效性，并并于当日日或次日日交存银银行。出出纳将银银行回单单转交会会计人员员，会计计人员将将支票金金额与相相关合同同、账务务信息进进行核对对后进行行账务处处理。如果发生退退票，出出纳通知知业务部部门相关关经办人人进行追追收。同同时，出出纳将银银行退票票回单转转交会计计人员进进行账务务处理。现金管理现金实物管管理根据自身现现金流动动情况，各各公司建建立库存存现金限限额管理理制度，现现金限额额经适当当授权的的管理层层书面批批准后实实施。独独立于现现金管理理的财务务部门专专门人员员定期或或不定期期参加现现金盘点点时对库库存

17、现金金限额进进行监控控。除根据现现金管理理暂行条条例规规定可以以使用现现金的，其其它款项项的支付付须通过过开户银银行转账账结算，不不得以大大额现金金的形式式支付。不不得坐支支现金，营营业缴款款和其他他销售收收入所收收回的现现金须及及时送存存银行（具具体流程程参见收收入和计计费业务务流程），日日常经营营所需开开支的现现金从库库存现金金中支付付或从银银行提取取，提取取现金时时需在现现金支票票上注明明款项的的用途。现金的收付付和盘点点需要对外支支付的部部门提出出付款申申请，提提交证明明款项支支付的原原始凭证证，经部部门负责责人审批批同意后后提交财财务部门门。根据据款项的的性质和和涉及金金额的不不同，

18、财财务部门门负责人人和/或或公司管管理层根根据费用用审批权权限对付付款进行行审批。出纳根据经经会计人人员复核核签章后后的附有有完整原原始凭证证的记账账凭证办办理现金金收付。现现金收付付后，出出纳在收收、付款款凭证上上加盖现现金收（付付）讫章章并由收收付款人人签字，并并将收付付款凭证证等转交交会计人人员进行行账务处处理。出纳对现金金管理做做到日清清月结。财财务部门门独立于于出纳的的人员对对现金进进行定期期（如每每周）盘盘点和不不定期抽抽查，就就库存现现金实物物和账面面记录进进行核对对。参与与盘点的的人员在在现金盘盘点表上上签字确确认并对对盘点差差异进行行跟进。对对于发现现的长短短款情况况，盘点点

19、人员向向具有相相应权限限的管理理层进行行书面汇汇报并在在取得管管理层审审批后进进行账务务调整。会计检查人人员至少少每季度度抽查盘盘点一次次现金，对对于盘点点结果、库库存现金金限额执执行情况况及发现现的长短短款情况况向具有有相应权权限的管管理层提提交会计计检查报报告，并并在取得得管理层层审批后后进行相相应处理理。现金的捐赠赠现金捐赠由由捐赠单单位的经经办部门门通过OOA系统统提出申申请，经经财务部部门等相相关部门门会签后后，根据据金额和和性质提提交适当当层级的的公司管管理层审审批。对对于非公公益性、非非救济性性、对关关联单位位捐赠，以以及年度度累计捐捐赠超过过人民币币1000万元人人民币的的捐赠

20、，捐捐赠单位位报总部部具有适适当权限限的管理理层审批批。人民民币1000万元元以内的的现金捐捐赠由捐捐赠单位位根据现现金支出出的审批批权限取取得本公公司具有有相应权权限的管管理层审审批。财务部门在在支付并并取得捐捐赠经办办部门提提交的捐捐赠收据据或其他他有效确确认文件件后，进进行账务务处理。省公司对地地市公司司收支两两条线管管理资金的上缴缴地市公司通通过收入入专用账账户汇集集收入资资金，每每月向省省公司上上缴。省公司财务务部门主主管资金金的人员员根据地地市公司司每月提提交的财财务报表表确认地地市公司司应上缴缴资金总总额并根根据银行行进账单单的到账账日期检检查资金金上缴是是否及时时。省公公司财务

21、务部门专专门人员员按月对对地市公公司资金金实际上上缴比例例等情况况进行考考核，提提交财务务部门负负责人审审阅后以以书面形形式通报报公司管管理层。资金的拨付付省公司财务务部门每每年制定定并批准准地市公公司运营营周转金金额度，用用于地市市公司的的日常运运营支出出。同时时，省公公司财务务部门制制定地市市公司银银行存款款最高限限额，控控制地市市公司运运营周转转金的使使用，超超出部分分由地市市公司于于月末上上缴省公公司。省省公司财财务部门门专门人人员按月月对地市市公司银银行存款款最高限限额执行行情况进进行考核核，并以以电子邮邮件形式式告知地地市公司司。每年年，省公公司财务务部门向向公司管管理层通通过OA

22、A系统通通报地市市公司银银行存款款最高限限额执行行情况。对于资本性性支出，地地市公司司按月向向省公司司提交书书面用款款计划表表，省公公司工程程建设部部门等相相关部门门授权人人员将地地市公司司用款计计划与资资本性支支出预算算进行比比较，经经部门负负责人批批准并签签字确认认后，将将用款计计划表提提交财务务部门。财财务部门门会计人人员根据据批复的的用款计计划表向向地市公公司拨付付资金。每月，省公公司财务务部门报报表编制制人员通通过MIIS系统统运行对对账报表表，就地地市公司司与省公公司之间间拨付资资金往来来余额进进行核对对。并且且，省公公司与地地市公司司保留就就拨付资资金往来来进行定定期核对对的相关

23、关书面证证据。如如有差异异，省公公司报表表编制人人员与地地市公司司会计人人员查找找原因并并进行账账务调整整。总部与省公公司之间间缴拨资资金总部与省公公司的资资金缴拨拨主要包包括：省省公司向向总部上上缴利润润；总部部与省公公司之间间就业务务往来和和费用分分摊进行行结算。利润上缴每半年，省省公司按按照总部部下发的的上缴利利润的文文件，经经省公司司董事会会决议通通过后上上缴利润润。省公公司财务务部门会会计人员员根据上上缴利润润的文件件和董事事会决议议进行账账务处理理，确认认应缴利利润并办办理资金金上缴。业务往来和和费用的的结算于会计期末末，省公公司财务务部门根根据总部部提供的的各项业业务结算算单由各

24、各相关业业务部门门指定人人员与相相关账务务记录进进行核对对和确认认。省公公司财务务部门根根据业务务部门确确认的各各项业务务结算单单在规定定时限内内向总部部上缴资资金。于会计期末末，省公公司财务务部门根根据总部部提供的的费用分分摊计算算表，进进行账务务处理并并将应付付款项在在规定时时限内向向总部上上缴。资金调度管管理资金的归集集每日，省公公司按照照总部资资金归集集比例的的要求，将将资金归归集到总总部指定定账户。该该账户以以省公司司名义开开立并由由总部财财务部资资金调度度中心统统一管理理。省公司每日日平均归归集资金金、月末末归集资资金应达达到省公公司资金金总额的的50%以上。总总部财务务部门资资金

25、调度度中心的的专门人人员每月月对省公公司资金金的归集集情况进进行审阅阅及考核核，经总总部财务务部资金金调度中中心负责责人审批批后以书书面形式式向公司司管理层层进行通通报。总部财务部部资金调调度中心心在新中中大系统统中记录录所有与与省公司司资金归归集及委委托贷款款相关的的账务处处理。对对于归集集在总部部管理的的省公司司资金，总总部财务务部资金金调度中中心通过过新中大大系统记记录银行行存款和和内部往往来款项项的增加加。职责分工用于银行支支取的预预留印鉴鉴分人保保管，公公章由专专人负责责保管，个个人名章章由本人人或其授授权人员员保管。严严禁由一一人保管管所有银银行预留留印鉴。现金管理不不相容岗岗位必

26、须须严格分分离，对对现金和和银行存存款支付付业务进进行审批批的人员员、现金金的实物物管理人人员和对对现金及及银行存存款交易易进行记记录人员员存在职职责分离离。通过网上银银行进行行付款，需需经过录录入、复复核和审审批方可可生效。根根据交易易的金额额和性质质的不同同，付款款的录入入、复核核和审批批由具有有不同权权限的财财务人员员担任。二采购购业务管管理一.业务目目标1.确保需需求或采采购计划划合理且且经审批批。2.确保采采购申请请得到适适当审批批。3.合理选选择供应应商。4.合理确确定采购购价格，维维护公司司利益。5确保采采购合同同合同内内容不存存在重大大疏漏和和欺诈，签签订经会会审授权权，维护护

27、公司合合法权益。6.对采购购合同的的履行进进行有效效跟踪，保保证物资资供应满满足公司司经营需需要。7.确保采采购物资资验收标标准明确确，程序序规范。8.付款审审核严格格，方式式恰当，维维护公司司信誉。9.全面真真实地记记录和反反映企业业采购各各环节的的资金流流和实物物流情况况，满足足信息披披露要求。10.采购购流程制制度符合合业务状状况，提提高公司司经营效效率。二.适用用范围整个公司的的采购业业务管理理流程。三成功功测评标标准1无重大大物资质质量事故故发生；2无重大大采购延延误发生生；3无重大大价格偏偏差；4相关文文档齐全全。四.流流程负责责岗位战略规划总总监五.主要业业务风险险1需求或或采购

28、计计划不合合理、不不按实际际需求安安排采购购或随意意超计划划采购，甚甚至与公公司生产产经营计计划不协协调。2缺乏采采购申请请制度，请请购未经经适当审审批或超超越授权权审批，可可能导致致采购物物资过量量或短缺缺，影响响公司正正常生产产经营。3供应商商选择不不当，可可能导致致采购物物资质次次价高，甚甚至出现现舞弊行行为。4采购定定价机制制不科学学，采购购定价方方式选择择不当，缺缺乏对重重要物资资品种价价格的跟跟踪监控控，引起起采购价价格不合合理，可可能造成成公司资资金损失失。5未经授授权对外外订立采采购合同同，合同同对方主主体资格格、履约约能力等等未达要要求、合合同内容容存在重重大疏漏漏和欺诈诈，

29、可能能导致公公司合法法权益受受到侵害害。6缺乏对对采购合合同履行行情况的的有效跟跟踪，运运输方式式选择不不合理，忽忽视运输输过程保保险风险险，可能能导致采采购物资资损失或或无法保保证供应应。7验收标标准不明明确、验验收程序序不规范范、对验验收中存存在的异异常情况况不作处处理，可可能造成成账实不不符、采采购物资资损失。8付款审审核不严严格、付付款方式式不恰当当、付款款金额控控制不严严，可能能导致公公司资金金损失或或信用受受损。9缺乏有有效的采采购会计计系统控控制，未未能全面面真实地地记录和和反映企企业采购购各环节节的资金金流和实实物流情情况，相相关会计计记录与与相关采采购记录录、仓储储记录不不一

30、致，可可能导致致公司采采购业务务未能如如实反映映，以及及采购物物资和资资金受损损。10采购购流程与与管理制制度与业业务状况况脱节，影影响公司司经营效效率。六.关键控控制点1采购计计划的编编制与审审批公司有关部部门应根根据公司司的生产产经营计计划、固固定资产产投资计计划、工工程项目目的进度度和物资资、存货货状况定定期制定定物资或或服务采采购计划划。财务务部应当当参与采采购计划划的编制制。采购购计划应应包括：采购的的品种、数数量、价价格、质质量要求求、供应应商的选选择及购购入货物物进度预预算等。采采购计划划应纳入入采购预预算管理理，作为为年度财财务预算算的组成成部分，经经董事会会或股东东会审批批后

31、下达达执行。参参见预算算管理流流程。2请购需求或使用用部门进进行请购购时，如如在采购购计划内内，填写写请购购单，计计划外，填填写预预算外采采购申请请单，说说明拟采采购的数数量、金金额、依依据等。请请购申请请经部门门负责人人审核签签字后，提提交行政政部门进进行审核核，预算算内采购购元以下下，由财财务总监监审批，预预算内元（含含）以上上及所有有预算外外采购由由总裁审审批。重重大采购购，按公公司章程程或权限限指引，应应提交董董事会或或股东会会审批。3选择供供应商公司逐步建建立供应应商评估估和准入入制度，对对供应商商资质信信誉情况况的真实实性和合合法性进进行审查查，确定定合格的的供应应商清单单，健健全

32、公司司统一的的供应商商网络。公公司新增增供应商商的市场场准入、供供应商新新增服务务关系以以及调整整供应商商物资目目录，都都要由采采购部门门根据需需要提出出申请，经经采购部部门负责责人审核核后报总总裁批准准，纳入入供应商商网络。必必要时，公公司可委委托具有有相应资资质的中中介机构构对供应应商进行行资信调调查。4确定定采购价价格健全采购定定价机制制，采取取协议采采购、招招标采购购、询比比价采购购、动态态竞价采采购等多多种方式式，科学学合理地地确定采采购价格格，重大大物资或或服务采采购价格格报总裁裁审批。对对标准化化程度高高、需求求计划性性强、价价格相对对稳定的的物资，通通过招标标、联合合谈判等等公

33、开、竞竞争方式式签订框框架协议议。5订立立采购合合同根据确定的的供应商商、采购购方式、采采购价格格等情况况，拟订订采购合合同，准准确描述述合同条条款，明明确双方方权利、义义务和违违约责任任，按照照规定权权限签署署采购合合同。对对于影响响重大、涉涉及较高高专业技技术或法法律关系系复杂的的合同，应应当组织织法律、技技术、财财会等专专业人员员参与谈谈判，必必要时可可聘请外外部专家家参与相相关工作作。6管理供供应过程程采购部门门依据采采购合同同中确定定的主要要条款跟跟踪合同同履行情情况，对对有可能能影响生生产或工工程进度度的异常常情况，应应出具书书面报告告并及时时提出解解决方案案，采取取必要措措施，保

34、保证需求求物资的的及时供供应。采购部门根根据生产产建设进进度和采采购物资资特性等等因素，选选择合理理的运输输工具和和运输方方式，办办理运输输、投保保等事宜宜。7验收收采购物资到到达公司司时，采采购部门门应及时时组织使使用部门门、财务务部门参参与验收收。验收收的货物物，其采采购订单单、送货货单据、实实物三者者必须相相符。收收货部门门在送货货单据上上签字前前，应通通过计数数、过磅磅或测量量等方法法来验证证送货单单据所列列示的数数量，同同时在可可能的范范围内检检验货物物质量：如查验验货物包包装是否否完好、外外观是否否完整无无破损等等等。采购部门组组织服务务接受部部门、财财会部门门等的相相关人员员，严

35、格格按照验验收标准准对服务务商交付付的成果果进行审审查和全全面测试试，形成成验收报报告。8付款款验收合格后后，财务务部根据据公司付付款规定定进行支支付，参参见货币币资金管管理流程程。9会计计系统控控制采购部门、仓仓储及财财务部门门详细记记录供应应商情况况、采购购申请、采采购合同同、采购购通知、验验收证明明、入库库凭证、退退货情况况、商业业票据、款款项支付付等情况况，做好好采购业业务各环环节的记记录，确确保会计计记录、采采购记录录与仓储储记录核核对一致致。财务部经理理指定专专人通过过函证等等方式，定定期向供供应商寄寄发对账账函，核核对应付付账款、应应付票据据、预付付账款等等往来款款项，对对供应商

36、商提出的的异议应应及时查查明原因因，报财财务总监监批准后后，做出出相应调调整。七.关键键控制点点相关资资料1年度采采购计划划2请购单单3预算外外采购申申请单4供应商商清单5采购合合同6进度报报告7验收报报告8对账函函9采购后后评估报报告三销售售业务管管理一.业务目目标搭建销售管管理的基基本框架架，是销销售业务务管理规规范化。二.适用范范围工业板块的的销售业业务管理理流程。三、成功功测评标标准1完成成预定销销量；2销售合合同齐全全；3回款及及时；4文档保保存齐全全。四流程负负责岗位位工业板块副副总裁五主要业业务风险险1不及时时掌控市市场动态态，所有有的销售售决策都都无从谈谈起。2产品定定价不合合

37、理，就就很难实实现销售售目标。3渠道建设的不好，就很难实现销售目标。4缺乏专业的销售队伍，很难实现销售目标。5销售政策制定的不合理，很难实现销售目标。六关键控控制点1.建立市市场信息息的采集集和反馈馈机制市场信息是是整个销销售管理理的基础础。产品品价格、渠渠道建设设等决策策都要依依据市场场信息。因此，业务务人员须须填写市市场信息息收集表表和市市场信息息反馈表表，为为企业营营销决策策提供必必要的信信息。2.制定销销售政策策，包括括价格政政策、回回款政策策和推广广政策。价格政政策出厂价=市市场价-经销商商利润。“市场价”主要参考市场同类型其他产品的定价，因为企业还很弱小，产品并非独创。“经销商利润

38、”也根据市场上经销商的平均利润确定，因为赚不到卖同类型的其他产品的差价，就不会有人愿意经销企业的产品。将出厂价与与零配件件成本进进行比较较，只要要不亏本本就行。集集团技术术中心制制作各个个型号产产品的“物料清清单(BBOM表表)”，才能能确定出出真正零零配件成成本。其其余分摊摊成本可可根据目目前已有有的数据据预估。回款政政策包括定金、回回款期限限。一旦旦超过约约定期限限，必须须规定我我方的时时间期限限和相应应措施。比比如：过过期100天就给给对方打打电话催催款，如如果没有有反应，再再过5天天，向对对方发出出言辞更更为严厉厉的书面面催款通通知，或或加上电电话警告告。如果果还是无无效，再再过5天天

39、，派员员上门催催收，并并立即停停止后续续供货。推广政政策包括返利、价价格保护护、奖励励、协作作支持等等方面。3.建立立渠道（即即经销商商）档案案渠道是指产产品或服服务由生生产者向向消费者者转移所所依赖的的一整套套组织。包包括批发发商、零零售商。消费者在地地理位置置上分散散，企业业制造出出来的产产品总是是集中在在某一地地点，联联接消费费者和企企业，实实现产品品的物理理转移，就就要靠渠渠道。渠道甚至有有可能成成为争取取消费者者的关键键因素。消消费者要要想了解解是否有有这个产产品、产产品是否否适合自自己的需需要、质质量是否否可靠、服服务是否否有保障障等等，都都需要通通过渠道道才能感感知。渠道建设得得

40、好，销销售目标标就达成成得好。因此业务人人员须填填写经经销商档档案表。4建立立内部销销售员奖奖励政策策目前情形下下，不仅仅要关注注业务员员销量指指标，还还要关注注其销售售过程。要求业务人人员填报报业务务拜访记记录表，核核实后考考虑对业业务人员员开拓和和维护经经销商的的行动给给予适当当奖励。5招聘聘培训业业务员，加加强队伍伍建设什么事都都得靠人人做出来来，没有有人员，做做不成事事。在当前情形形下，一一方面要要招聘充充实业务务员队伍伍，另一一方面要要培训业业务员。招聘条件，熟悉销售。实在不行，有销售潜质也行。有人做事总比没人做事强。不管是现在在的业务务员还是是新招进进来的业业务员，不不管有经经验还

41、是是没经验验，发现现稳定的的经销商商不多，目目前销量量较少，明明白自己己必须尽尽快拿回回订单，心心里承受受着巨大大的压力力。如果果此时，不不进行销销售业务务（前期期主要包包括产品品知识、销销售技巧巧）知识识的培训训，压力力无论如如何都得得不到缓缓解，毕毕竟订单单要靠销销售技巧巧和时间间投入才才能得来来。随着着时间的的推移，业业务员就就会心生生去意。这这样一来来，企业业就会陷陷入一种种恶性循循环，业业务员流流动越来来越频繁繁，越来来越难招招聘到合合适的人人。所以，当前前必须尽尽快对业业务员制制订正式式的，而而不是非非正式的的培训计计划。四.存货管管理业务务流程业务流程范范围1所涉及及的业务务范围

42、存货的采采购、入入库、保保管、出出库、退退库、清清查、处处置以及及账务处处理。存货的范范围包括括：家用用电器、电电子产品品、办公公设备、通通讯产品品及配件件、百货货、自行行车、电电动助力力车、摩摩托车、汽汽车、乐乐器销售售，工艺艺礼品、纪纪念品、乐乐器、工工艺礼品品、纪念念品。2所涉及及的部门门范围存货管理理部门、财财务部门门、市场场经营部部门、采采购部门门、网络络部门、安全保卫部门涉及的应用用系统和和重要电电子表格格应用系统：MISS系统、OOA办公公系统、智智能网系系统重要电子表表格：盘盘盈盘亏亏报表、存存货跌价价准备计计算表目标1合理确确保存货货记录的的真实性性、准确确性、完完整性和和及

43、时性性；2合理确确保存货货实物管管理与账账务记录录之间职职责存在在适当分分离，减减少欺诈诈和舞弊弊行为的的产生；3合理确确保存货货的实物物安全。风险1存货账账务记录录可能不不及时或或不准确确，造成成存货价价值不准准确；2可能因因缺少适适当的职职责分离离，引致致存货损损失；3资产保保管不当当或记录录混乱，造造成资产产账实不不符；4存货实实物保管管可能未未能良好好监控，可可能导致致资产损损失；5积压或或过期存存货可能能不能及及时发现现并采取取适当行行动进行行处理。相关会计科科目现金及现金金等价物物、存货货、应付付账款、其其它应收收款、其其他营运运支出、其其它收入入、其它它支出、营营业外收收入、营营

44、业外支支出流程描述存货管理存货的采购购采购申请的的审批存货需求部部门通过过OA系系统提出出存货采采购需求求。根据据采购涉涉及的金金额，经经适当授授权的需需求部门门负责人人或公司司管理层层批准采采购需求求并将采采购需求求通过OOA系统统传达至至采购部部门。采采购部门门经适当当授权的的人员根根据预算算和库存存情况复复核采购购需求并并在OAA系统中中批准确确认。采购部门根根据采购购涉及的的金额确确定是否否需履行行招标程程序。对对于一定定金额以以上符合合招标条条件的采采购，采采购部门门履行至至少有三三方供应应商参加加的招标标程序；对于一一定金额额以下不不符合招招标条件件的采购购，采购购部门在在合格供供

45、应商名名录中选选取采购购供应商商。采购部门根根据初步步确定的的供应商商、采购购单价以以及采购购数量提提出采购购申请书书，根据据涉及金金额的不不同，提提交采购购部门负负责人或或公司管管理层审审批。采采购部门门根据经经批准的的采购申申请书履履行合同同会签程程序并与与供应商商签订采采购合同同。采购订单的的建立只有经授权权的采购购部门专专门人员员才可以以在MIIS系统统中建立立及更改改采购订订单。采购部门负负责创建建采购订订单的人人员根据据签订的的采购合合同在MMIS系系统中建建立采购购订单，在在订单中中输入存存货类型型、单价价、数量量、供应应商等信信息。采采购部门门在MIIS系统统中创建建采购订订单

46、时，供供应商仅仅能够从从MISS系统中中的供应应商名录录中进行行选择，从从而确保保采购订订单只能能下达给给供应商商名录中中的供应应商。授权在MIIS系统统中创建建采购订订单的人人员应独独立于采采购执行行人员。如如在MIIS系统统中创建建采购订订单的人人员不能能独立于于采购执执行人员员，采购购部门经经适当授授权的人人员应根根据采购购合同对对MISS系统中中的采购购订单进进行复核核，确认认采购订订单信息息与采购购合同的的一致性性，并在在MISS系统中中对采购购订单进进行批准准，启动动采购订订单的可可用状态态。采购订单应应连续编编号，以以确保对对其完整整性的有有效监控控。采购部门专专门人员员定期（如

47、如每月）通通过MIIS系统统生成未未关闭采采购订单单（尚未未收货的的采购订订单）清清单，审审阅其中中长期未未关闭的的采购订订单明细细，及时时查找原原因并积积极跟进进。相关关人员应应在未关关闭采购购订单清清单上签签字确认认，以建建立必要要的问责责制。采购订单的的修改和和取消采购订单的的修改和和取消以以合同的的变更或或取消为为依据。采购部门负负责建立立采购订订单的人人员根据据变更后后的合同同或合同同终止协协议在MMIS 系统中中修改或或取消采采购订单单。授权在MIIS系统统中修改改或取消消采购订订单的人人员应独独立于采采购执行行人员。如如在MIIS系统统中创建建采购订订单的人人员不能能独立于于采购

48、执执行人员员，采购购部门经经适当授授权的人人员应根根据变更更后的合合同或取取消合同同的证据据对MIIS系统统中的采采购订单单进行复复核，确确认采购购订单修修改的信信息是否否与采购购合同一一致，在在MISS 系统统重新批批准采购购订单，重重新启动动采购订订单的可可用状态态。在采购订单单相应的的存货已已入库的的情况下下，根据据变更后后的合同同，采购购部门负负责采购购订单的的人员通通知并确确保仓库库MISS系统管管理员在在MISS系统中中进行存存货退库库处理后后，对MMIS 系统中中的采购购订单进进行修改改后，重重新办理理存货入入库手续续。1.3.合合格供应应商管理理只有财务部部门经过过授权的的供应

49、商商信息维维护人员员才能在在MISS系统中中对供应应商记录录进行创创建和修修改。对对供应商商名录进进行的修修改和维维护均保保留有系系统记录录。采购部门采采购人员员将评价价为合格格供应商商的供应应商信息息，包括括供应商商完整名名称、账账号以及及地址等等，记录录于供应应商创建建/更改改申请单单。采购购部门负负责人就就采购人人员对供供应商的的评价程程序进行行监控并并对合格格供应商商的选择择进行审审批。经经适当授授权的管管理层审审批后的的供应商商方可被被提交至至财务部部门，由由其建立立供应商商记录并并纳入合合格供应应商管理理。对供供应商信信息的修修改亦应应取得经经适当授授权的管管理层的的审批。财务部门

50、独独立于应应付账款款记录的的人员根根据采购购部门提提供的供供应商创创建/更更改申请请单在MMIS系系统中建建立或修修改供应应商记录录，对供供应商名名录进行行维护。财务部门供供应商信信息维护护人员在在采购部部门的配配合下，定定期审阅阅合格供供应商名名录，确确认合格格供应商商记录信信息准确确、完整整和有效效后，相相关审阅阅人员在在审阅结结果上签签字确认认。2.存货的的入库供应商送货货至仓库库时，仓仓库实物物管理员员检查货货物包装装是否完完整无损损并根据据送货清清单清点点核对货货物类型型及数量量等，经经确认无无误后在在供应商商送货清清单上签签字，并并将送货货清单于于当月提提交仓库库MISS系统管管理

51、员。仓库MISS系统管管理员将将送货清清单与MMIS系系统中的的采购订订单进行行核对，以以保证采采购存货货交易的的存在性性。核对对无误后后，仓库库MISS系统管管理员于于月末结结账前，在在MISS系统中中录入实实际到货货数量并并进行收收货确认认，MIIS系统统按照采采购订单单的存货货单价自自动记录录存货金金额的增增加和暂暂估应付付款。只有经授权权的仓库库MISS系统管管理员方方可在MMIS系系统中进进行收货货确认及及记录存存货出入入库。仓库MISS系统管管理员进进行收货货确认后后通过MMIS系系统打印印入库单单，并交交给仓库库实物管管理员。入入库单由由MISS系统进进行连续续编号，以以确保存存

52、货入库库记录的的完整性性。仓库库实物管管理员核核对供应应商名称称、存货货类型、数数量、到到货日期期等信息息准确无无误后，在在入库单单上签字字确认。仓库实物管管理员将将签字后后的入库库单传递递至采购购部门，采采购部门门将供应应商提供供的发票票和入库库单一并并交给财财务部门门。财务部门应应付会计计在收到到供应商商发票后后，将入入库单、MMIS系系统采购购订单与与发票进进行三单单匹配，确确认无差差异后在在MISS系统的的采购订订单中输输入发票票的实际际存货数数量和单单价，并并进行发发票匹配配确认，MMIS系系统自动动形成会会计分录录，将暂暂估应付付款转至至应付账账款。在发票价格格与采购购订单价价格存

53、在在差异的的情况下下，应付付账款会会计对差差异产生生的原因因进行调调查。根根据原因因的不同同做相关关处理，如如果供应应商的发发票有误误，要求求供应商商重开发发票；如如果采购购订单有有误，修修改采购购订单，具具体流程程参见本本流程之之1.33采购订订单的修修改和取取消流程程。如价格差异异在合理理范围内内，应付付账款会会计在MMIS系系统的采采购订单单中输入入发票的的实际存存货数量量和单价价，并进进行发票票匹配确确认，MMIS系系统自动动形成会会计分录录，按照照采购订订单单价价将暂估估应付款款转至应应付账款款。应付付账款会会计手工工编制会会计凭证证，根据据采购订订单价格格和发票票价格的的差异调调整

54、应付付账款和和存货的的不同类类别记录录其它营营运支出出或其它它支出。财务部门经经适当授授权的人人员定期期（如每每月）对对暂估应应付款余余额进行行审阅，对对其中长长期挂账账的暂估估应付款款要求采采购人员员予以跟跟进并及及时提供供采购发发票，复复核后在在暂估应应付款明明细表上上签字，以以确保应应付账款款能够及及时进行行确认。对于在无合合同或无无订单的的情况下下预收的的存货，于于存货到到库前，采采购人员员向仓库库提供存存货到库库通知单单，注明明其为无无合同、无无采购订订单存货货并说明明原因。仓仓库依据据到货通通知单核核对到货货存货，填填写并签签署存货货暂收单单并记录录暂收存存货登记记簿，作作为暂收收

55、处理。对于暂收存存货，采采购部门门应及时时签订相相关合同同并补办办入库手手续，在在MISS系统中中记录存存货入库库及出库库，使存存货暂收收单及暂暂出单与与MISS系统生生成的入入库单和和出库单单对应匹匹配。采购部门经经适当授授权的人人员应定定期审阅阅无合同同或无订订单的暂暂收存货货登记簿簿并对其其中长期期未清理理的存货货余额进进行跟进进，确保保其及时时履行签签订合同同、创建建订单以以及入库库程序。对对于跨会会计期间间（尤其其是年中中及年末末）不能能及时办办理入库库程序的的存货，存存货管理理部门汇汇总已领领用的存存货的数数量和预预计价格格，经存存货管理理部门负负责人审审批后，上上报财务务部门，由

56、由其对领领用存货货的成本本进行账账务暂估估处理，以以确保成成本费用用核算的的完整性性。存货的实物物管理2.1.仓仓库管理理存货管理部部门建立立安全防防范制度度，按存存货分类类进行库库存管理理。仓库地点具具有灭火火器、电电子监控控仪器等等安全装装置保证证存货的的安全。 只有经授权权的人员员才能进进入仓库库区域，以以保证存存货的实实物安全全。存货管理部部门授权权人员定定期（至至少为每每季度）对对仓库的的安全保保卫设施施和控制制措施进进行巡视视检查并并出具实实地检查查报告。2.2.低低值易耗耗品和办办公用品品实物管管理办公用品和和低值易易耗品于于领用时时计入费费用，并并纳入存存货管理理流程。如办公用

57、品品和低值值易耗品品入库时时一次性性记入费费用，仓仓库使用用备查簿簿对其进进行账外外实物管管理，登登记低值值易耗品品和办公公用品的的领用记记录。领用人在领领取办公公用品和和低值易易耗品时时，向仓仓库提交交经适当当授权的的管理层层的批准准并由仓仓库记录录于办公公用品和和低值易易耗品实实物登记记簿。领领用人在在实物登登记簿上上签字确确认。仓库独立于于实物保保管的人人员定期期（如每每季）审审阅办公公用品和和低值易易耗品备备查簿，核核对相关关支持性性单据并并签字确确认，以以确保办办公用品品、低值值易耗品品的准确确记录。3存货的出出库领用出库领用部门填填写存货货领用申申请，由由经过适适当授权权的人员员审

58、批并并在领用用申请上上签字确确认。仓库MISS系统管管理员根根据经审审批的领领用申请请在MIIS系统统中录入入领用存存货的数数量和领领用部门门，MIIS系统统自动记记录存货货减少并并记入相相关成本本费用科科目。存存货单位位成本由由MISS系统自自动获取取系统按按照移动动加权平平均法核核算的存存货单位位成本。只有经授权权的仓库库MISS系统管管理员方方可以在在MISS系统中中进行出出库确认认。仓库MISS系统管管理员通通过MIIS系统统打印出出库单交交领用人人。出库库单由MMIS系系统进行行连续编编号，以以确保存存货出库库记录的的完整性性。领用用人凭出出库单和和领用申申请于当当月向仓仓库实物物管

59、理员员领取货货物。仓仓库实物物管理员员核对领领用申请请单和出出库单无无误后，办办理存货货实物出出库。出出库单由由存货领领用人和和仓库实实物管理理员签字字确认。出库单由MMIS系系统进行行连续编编号，以以确保存存货出库库记录的的完整性性。于会计期末末（至少少每半年年），领领用部门门就已领领用但尚尚未使用用的存货货办理退退库，由由仓库MMIS系系统管理理员记录录存货退退库并对对存货领领用时确确认的成成本费用用进行调调整。存货的调拨拨 省公司统一一安排存存货调拨拨，根据据库存情情况和各各地市公公司需求求将存货货调拨到到各地市市公司或或各地市市公司将将存货转转移到省省公司，各各地市公公司之间间不能互互

60、相调拨拨存货。省公司向地地市公司司调拨存存货地市公司向向省公司司提出内内部调拨拨申请，由由省公司司存货管管理部门门根据库库存情况况安排内内部调拨拨。省公公司存货货管理部部门经授授权人员员审核调调拨申请请表，批批准后签签字确认认。省公司存货货管理部部门将审审批后的的调拨申申请单传传至省公公司仓库库。省公公司仓库库存货实实物管理理员根据据经批准准的调拨拨申请单单发出存存货、出出具发货货清单并并签字确确认，发发货清单单一联交交省公司司仓库MMIS系系统管理理员，一一联通过过运输人人员转交交地市公公司仓库库实物管管理员。省公司仓库库MISS系统管管理员根根据发货货清单在在MISS系统中中将发出出存货的