会计核算工作流程图

1、工作流程一、会计核算工作流程图(各样账表以手工账为例，财务软件自动生成）获得并审查原始凭据编制、审查记账凭据登记现金、银行存登记明细分类账款登记科目汇总表登记总分类账编制各项明细表登记财务报表进行财务分析编表说明获得并审查原始凭据在平时开销管理中,对报销人员或报销部门所提交上来的开销报销进行审查。审核时期态度需客观、谨慎、认真、公正、公然。审查内容：报销凭据必然用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。填写内容须规范、纲领了然、笔迹清楚,大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，增补说明的开销事项需在备注栏注明.报销凭据需先整理分类后填写。原始凭据审查贴序需按报销凭据填写

2、的次序，一般按小上大下,零落单据、面积过大单据需按公司财务部规定方式粘贴。发票类原始凭据超出规定额度时需与收条原始凭据分开填写。原始凭据不得有涂划、改正印迹，开具日期不得超出报销的合理周期，一般为一个月内,超出合理周期一概不赏赐办理报销。特别业务的需问明原因并有有关人员证明或提早告之财务部。原始凭据的合法性和真切性。审查所发生的经济业务能否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违犯财经制度的现象;原始凭据中所列的经济业务事项能否真切，有无故弄玄虚状况。如在审查原始凭据中发现有多计或少计收入、开销，私自扩大开销范围、提升开销标准，巧扬名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违犯财经制度和财经纪律的状况,不只

3、不可以作为合法真切的原始凭据,并且要按规定进行办理.对于采买报销的,还需将采买申请单作为附件附在有关原始凭据后边.原始凭据的合理性.审查所发生的经济业务能否符合厉行节俭、反对浪费、有益于提升经济效益的原则，有否违犯该原则的现象。如经审查原始凭据后的确有使用估计结余购置不需要的物件，不可以作为合理的原始凭据。原始凭据的圆满性。审查原始凭据能否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。如经审查原始凭据后确立有未填写接受凭据单位名称,无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等状况，不可以作为内容圆满的原始凭据原始凭据的正确性.审查原始凭据在计算方面能否存在失误。如经审查凭据后确立有业务内容纲

4、领与数目、金额不相对应，业务所波及的数目与单价的乘积与金额不符，金额共计错误等状况，不可以作为正确的原始凭据。对于审核后的原始凭据,如发现有不符合上述要求,有错误或不圆满之处，应该依据有关规定进行办理；如符合有关规定，则依据审查无误的原始凭据赏赐报销办理。取不到凭据办理。因特别业务办理，取不到有关原始凭据的，需填制酒店内部证明凭据注明业务内容纲领、数目、金额及取不到凭据原因经有关证明证人实。2。编制、审查记账凭据依据符合有关规定,且经过实质报销的报销凭据进行记账凭据编制。会计记账采纳的是借贷记账法。记账规则是:有借必有贷,借贷必相等。记账方式采纳收付转记账凭据,能细化凭据操作,便于查问整理.收

5、字记账凭据是针对现金、银行收入有关业务的凭据,凭据借方只好出现现金、银行存款科目；付字记账凭据在做凭据时与收字记账凭据相反,只幸好贷方出现现金、银行存款科目;转字记账凭据是针对除现金、银前进出之外的有关业务。记账凭据分录编制时,须依据业务报销日期序时登记，简洁概括各项业务纲领,以便过后查问。进行记账凭据分录编制过程,允很多借多贷，多借少贷,少借多贷。但为其规范性、平时查阅方便。分录总行数不得超出15行。记账凭据登记完成后需经审计人员审查方能编制各样账簿。3。编制各样明细账、总账账簿依据审查无误的记账凭据编制各样明细账、总账账簿。在账簿启用时,必然填列“账簿启用和经管人员一览表,载明单位名称、账

6、簿名称、账簿编号、账簿册数、账簿页数、启用日期，会计主管人员和记账人员署名或盖印；改换记账人员时，应由会计主管人员监交,在交接记录内写明交接日期和交接人员姓名,并由交接人员和会计主管人员署名或盖印.登记账簿必然以审查无误的会计凭据为依据。记账时,应将会计凭据的日期、种类和编号、业务内容纲领、金额等逐项记入账内，同时在会计凭据上注明所记账簿的页数或划“”符号，表示已经登记入账。账簿的记录必然清楚、长远、防备涂改。在记账时,必然用蓝、黑墨水书写,不得用圆珠笔和铅笔书写。红色墨水只幸好结账划线、改错和冲账时使用账簿必然逐页、逐行次序连续登记。在总分类账和明细分类账中，应在每一账户的首页注明账户的名称

7、；各样账簿都必然按编写的页次逐页、按行序连续登记，不得隔页、跳行登记。假如发生隔页、跳行登记，应将空页、空行用红色墨水对角划线,加盖“作废”戳记，并由记账人员签章。账簿记录必然逐页结转。每登记满一张账页时，应在最后一行登记本页发生额共计和余额,并在“纲领”栏中写明“转次页”字样;此后将发生额共计和余额记入下一账页的第一行,并在“纲领”栏中写明“承上页”字样。必然依据规定的方法改正错账。假如发现账簿记录有差错,应依据错误的详细状况,采纳规定的方法予以改正,不得涂改、挖补、乱擦或用退色药水除去原有笔迹.现金、银行日志账出纳员也需编制，以便于期末对账。使用财务系统软件则只要在账簿按其查问要求优选查问

8、科目、时期、有关查问信息即可.财务报表编制、分析依据各样明细账,编制酒店利润表、财产欠债表。利润表是依据“收入开销=利润”的基本关系来编制的,其详细内容取决于收入、开销、利润等会计因素及其内容,利润表项目是收入、开销和利润因素内容的详细表现。从反应公司经营资本运动的角度看，它是一种反应公司经营资本动向表现的报表，主要供给有关公司经营成就方面的信息,属于动态会计报表.主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附带=主营业务利润，其余业务收入其务业务成本其余业务利润,主营业务利润+其余业务利润销售开销-管理开销财务开销营业利润，营业利润+投资利润营业外收入营业外支出=利润总数,利润总数所得税开销=净利润假如.以上有损失的为“。净利润=总账的今年利润，累计净利润+年初未分派利润财产欠债表中所有者权益的未