房地产财务管理规章制度(全)

1、财务管理规章制度 *房地产有限公司 PAGE 39 1 财务收支计划编制、管理办法1.1 为为了统筹筹安排公公司的财财务收支支工作，规规范财务务收支行行为，强强化财务务收支的的计划性性，特制制定本办办法。1.2 基基本原则则1.2.11公司所所有资金金收入、支支出均纳纳入公司司年度财财务收支支计划，资资金进、出出均由公公司财务务处一个个部门管管理，严严禁其它它处室坐坐收坐支支。1.2.22 年度度财务收收支计划划编制即即要本着着开源节节流的原原则，又又要坚持持实事求求是的原原则，统统筹考虑虑，合理理安排。1.2.33 年度度财务收收支计划划一经股股东大会会确定，必必须严格格遵循。计计划的收收入

2、目标标要努力力实现，计计划的支支出额要要严格控控制。原原则上计计划未安安排的支支出项目目，不得得支出。1.3 编编制办法法1.3.11 年度度财务收收支计划划的编制制依据为为公司年年度工作作大纲及及处室按按年、分分月的工工作安排排。 1.3.22 各处处室按照照公司统统一要求求，按年年、分月月编制处处室财务务收支计计划，报报经财务务处平衡衡汇总，分分析资金金收支平平衡关系系及评估估现金流流的安全全性，提提出对富富余资金金、缺口口资金的的利用、筹筹措的建建议，形形成年度度财务收收支计划划的初步步方案。1.3.33 年度度财务收收支计划划初步方方案需提提交公司司经理办办公会、董董事会研研究，形形成

3、年度度财务收收支计划划正式方方案后，再再提交股股东大会会审议，形形成股东东决议予予以确定定。1.4 编编制内容容：1.4.11 收入入计划表表（附件件一表11）由销销售处填填报零售售房收入入和租赁赁收入数数据；财财务处填填报单位位售房收收入、利利息收入入、投资资收入、其其他收入入数据。1.4.11.1 售房收收入：销销售房屋屋实现的的收入。1.4.11.2 租赁收收入：房房屋、场场地对外外出租实实现的收收入。1.4.11.3 利息收收入：存存放银行行、借出出资金发发生的收收入。1.4.11.4 投资收收入：对对外投入入资本，产产生的效效益收入入。1.4.11.5 其他收收入：除除上述以以外的收

4、收入均列列入此项项。1.4.22 工程程款支出出计划表表（附件件一表22）由工工程处、预预算处、经经营处共共同填报报项目支支出数据据。1.4.22.1 建筑安安装工程程费：工工程处填填报在建建单体建建安工程程支出数数据；合合同预算算处填报报竣工工工程支出出数据。1.4.22.2 基础设设施费：工程处处填报供供电、供供水等负负责对外外签定合合同的工工程支出出数据；预算处处填报小小区室外外道路、雨雨污水、公公共照明明等工程程支出数数据；经经营处填填报供气气、通讯讯、景观观绿化等等负责对对外签定定合同的的工程支支出数据据。 1.4.22.3 公共配配套设施施费：工工程处填填报居委委会、活活动用房房、

5、车库库、幼儿儿园、小小学等在在建工程程支出数数据；合合同预算算处填报报竣工工工程支出出数据。1.4.33 材料料款支出出计划表表（附件件一表33）由材材料处填填报其供供材料、设设备和分分包工程程等支出出数据。1.4.33.1 供材料料、设备备：钢材材、水泥泥等材料料及半成成品的费费用支出出。1.4.33.2 分包工工程：铝铝合金工工程、屋屋面防水水工程、外外墙涂料料工程、消消防及通通风工程程、幕墙墙工程、空空调、电电梯等非非主体承承包单位位所承包包的工程程支出。1.4.44 工程程前期费费用计划划表（附附件一表表4）由由经营处处填报工工程项目目所需前前期支出出数据。发发生在该该项目的的文物、地

6、地质、规规划、设设计、项项目可行行性研究究、报批批费用等等费用支支出。1.4.55 销售售费用计计划表（附附件一表表5）由由销售处处填报根根据年度度销售任任务安排排支出数数据。发发生在该该项目的的广告费费、宣传传费、房房展费、模模型费、售售房部工工程和装装修费等等费用支支出。1.4.66 管理理费用计计划表（附附件一表表6）由由办公室室填报公公司车辆辆费用、工工资、办办公水电电费、业业务招待待费等费费用支出出数据；财务处处填报固固定资产产折旧、计计提的六六项费用用等费用用支出数数据。1.4.66.1 车辆费费：发生生在汽车车本身的的汽油费费、修车车费、养养路费、保保险费等等费用支支出。1.4.

7、66.2 工资：公司员员工的薪薪金支出出。1.4.66.3 办公水水电费：公司办办公楼使使用的水水电费。1.4.66.4 业务招招待费：公司因因业务经经营需要要发生的的费用支支出。1.4.66.5 折旧：固定资资产在使使用过程程中由于于逐渐损损耗而减减少的价价值。按按年、分分月提取取的固定定资产折折旧费，按按公司“资产管管理制度度”3.44.4.1和33.4.4.22条规定定执行。1.4.66.6 缴纳的的六项费费用：包包括养老老保险金金、失业业保险金金、工伤伤保险金金、女工工生育保保险金、职职工医疗疗保险、住住房公积积金等费费用支出出。1.4.77 年度度财务收收支计划划表（附附件一）由由财

8、务处处填报资资本支出出、抵押押还贷额额支出、贷贷款利息息支出、税税金支出出、其它它支出和和往来款款的收回回与支付付数据。1.5 管管理办法法1.5.11 各处处室的各各项资金金收入必必须及时时送交财财务处，财财务处每每月末与与涉及资资金收入入的处室室进行一一次核对对。各处处室的各各项支出出必须严严格按计计划控制制，遵循循合同约约定支款款。财务务处对各各处室的的财务收收支计划划执行工工作要严严格履行行审核、监监督职能能。1.5.22 每月月财务收收支计划划的执行行情况，财财务处按按（附件件二）要要求填报报；存、借借款情况况按（附附件三）要要求填报报，并于于次月55日前报报送公司司主管领领导。1.

9、5.33 季、年年财务收收支计划划的执行行情况，由由财务处处分一季季度、上上半年（与与二季度度合并）、三三季度、全全年（与与四季度度合并）等等四次总总结分析析，并于于次月110日前前将书面面总结分分析材料料发至公公司、部部门领导导。1.5.44 依据据公司年年度工作作大纲、年年度财务务收支计计划的执执行情况况及公司司下半年年工作的的调整，年年度财务务收支计计划原则则上在每每年年中中对下半半年财务务收支计计划进行行一次调调整，调调整办法法与年度度财务收收支计划划编制办办法相同同。1.5.55 为了了保证年年度财务务收支计计划的执执行，并并促使各各处室认认真落实实与财务务收支计计划相关关的各项项工

10、作，公公司将年年度财务务收支计计划执行行情况纳纳入公司司的绩效效考核体体系。具具体考核核办法另另行颁布布。附件一：年年度财务务收支计计划表附件一表11：收入入计划表表附件一表22：工程程款支出出计划表表附件一表33：材料料款支出出计划表表附件一表44：工程程前期费费用计划划表附件一表55：销售售费用计计划表附件一表66：管理理费用计计划表附件二：月月财务收收支计划划执行情情况表附件三：存存、借款款明细表表 附件一表11收入计划表表单位：万元元 月月份项目123456789101112备 注1、零售房房收入 2、单位售售房收入入3、租赁收收入4、利息收收入5、投资收收入6、其它收收入 合 计部门

11、负责人人： 制表： 编制日日期： 年 月 日一式二联：（1）自存存（2）财务务处附件一表22工程款支出出计划表表单位：万元元 月份项目123456789101112备 注建筑安装工工程 基础设施费费公共配套设设施合 计部门负责人人： 制表： 编制制日期： 年 月 日一式二联：（1）自存存（2）财务务处附件一表33材料款支出出计划表表单位：万元元 月月份项目123456789101112备 注工程项目 1.甲方供供材料、设设备钢 材水 泥2.分包工工程铝合金空 调电 梯合 计部门负责人人： 制表： 编制日日期： 年 月 日一式二联：（1）自存存（2）财务务处附件一表44工程前期费费用计划划表单位

12、：万元元 季度度项目第一季度第二季度第三季度第四季度备 注工程项目 1.文物2.地质3.规划4.设计5.可行性性研究6.报批费费用 合 计部门负责人人： 制表： 编编制日期期： 年 月 日一式二联：（1）自存存（2）财务务处附件一表55销售费用计计划表单位：万元元123456789101112备 注1.代理费费 2.广告费费3.宣传费费4.房展费费5.模型费费6.装修费费其它费用合 计部门负责人人： 制表： 编制制日期： 年 月 日一式二联：（1）自存存（2）财务务处附件一表66管理费用计计划表单位：万元元项 目年度金额备 注1.工资 2.车辆费费3.办公水水电费4.业务招招待费折旧费工会经费

13、职工教育费费其它费用合 计部门负责人人： 制表： 编制制日期： 年 月 日一式二联：（1）自存存（2）财务务处附件一 年度财务收收支计划划表单位：万元元 月份份项目123456789101112合 计期初资金结结存一、本期收收入1、零售房房收入 2、单位售售房收入入3、租赁收收入4、其它收收入二、本期支支出1、工程款款支出A、预算处处B、工程处处2、材料款款支出3、工程前前期费用用4、销售费费用5、管理费费用6、资本支支出7、抵押还还贷额8、贷款利利息9、税金支支出10、其它它支出三、往来业业务收回回四、往来业业务支付付资金结余期末资金结结存 编制日日期： 年 月 日附件二月财务收支支计划执执

14、行情况况表 单位位：万元元项 目目实际数计划数比较增减期初资金结结存收 入零售房收入入单位售房收收入租赁收入利息收入投资收入小 计支 出出工程款支出出材料款支出出项目前期费费用管理费用财务费用税 金资本支出其它支出还 贷 款款小 计往来收回支付期末资金结结存部门负责人人： 制表表： 编制日日期： 年年 月 日一式二联： （11）总经经理 （2）财财务处附件三存、借款明明细表 单单位：万万元序号项 目种 类期 限按揭保证金金尚可动用额 度各种存款小 计银行贷款小 计合 计计部门负责人人： 制表： 编制日日期： 年 月 日一式二联：（1）总总经理 （2）财财务处2 财务务分析报报告编制制方法2.1

15、 为为了准确确评价公公司年度度的经营营业绩，资资金利用用和财务务状况等等，预测测未来年年度公司司发展趋趋势，提提高公司司管理水水平、经经营水平平，特制制定本方方法。2.2 基基本原则则2.2.11 要严严格遵守守中华华人民共共和国会会计法和和房地地产开发发企业会会计制度度的要要求。2.2.22 要坚坚持实事事求是，一一分为二二的原则则，即总总结成绩绩，又要要找出不不足。2.3 编编制方法法、步骤骤2.3.11 明确确财务分分析目的的。2.3.22 收集集、整理理相关数数据信息息，确保保基本数数据的准准确性。2.3.33 计算算各项主主要定量量指标。2.3.44 分析析计算出出的各项项主要定定量

16、指标标，评价价财务执执行情况况，得出出定量、定定性结果果。2.3.55 编制制财务分分析报告告2.4 主主要定量量指标2.4.11 反映映变现能能力的指指标有流流动比率率和速动动比率。公式：流动动比率=流动资资产流动负负债1000%速动比率=（流动动资产-存货）流动负债100%2.4.22 衡量量公司资资产管理理方面的的指标有有营业周周期、存存货周转转天数、应应收帐款款周转天天数。公式：营业业周期=存货周周转天数数+应收收帐款周周转天数数 存货周转天天数 = 3660（销售售成本平均存存货）应收帐款周周转天数数= 3360（销售售收入平均应应收帐款款）2.4.33 反映映企业偿偿付债务务能力的

17、的指标有有资产负负债率、产产权比率率、已获获利息倍倍数。公式：资产产负债率率=（负负债总额额资产总总额）1000%产权比率=（负债债总额股东权权益）1000%已获利息倍倍数=息息税前利利润利息费费用 2.4.4 反反映企业业赚取利利润能力力的指标标有销售售净利率率、资产产净利率率、净资资产收益益率、资资本保值值增值率率。公式：销售售净利率率=（净净利润销售收收入）1000%资产净利率率=（净净利润平均资资产总额额）1000%净资产收益益率=（净净利润平均净净资产）100%资本保值增增值率=（年末末所有者者权益总总额年初所所有者权权益总额额）1000% 2.4.5 反反映企业业在生存存的基础础上

18、，扩扩大规模模、壮大大实力的的潜在能能力指标标有营业业增长率率、资本本积累率率、总资资产增长长率。公式：营业业增长率率=（本本年主营营业务收收入增长长额上年主主营业务务收入总总额）1000%资本积累率率=（本本年所有有者权益益增长额额年初所所有者权权益）1000%总资产增长长率=（本本年总资资产增长长额年初资资产总额额）1000% 2.4.6 年年度资产产负债表表分解2.5 财财务分析析报告的的主要内内容2.5.11 分析析目的2.5.22 计算算分析定定量指标标2.5.33 根据据定性指指标展开开分析影影响的因因素。2.5.44 得出出结论，提提出建议议。2.6 为为了使对对计算出出的主要要

19、定量指指标的优优劣评价价有标准准依据，财财务处将将另行编编制“财务分分析主要要定量指指标评价价参数”文件。3 资产产管理制制度3.1 根根据会会计法、企企业财务务通则、施施工房地地产开发发企业财财务制度度，为为进一步步加强公公司各项项资产的的管理和和核算，特特制定本本制度。3.2 资资产包括括流动资资产、长长期投资资、固定定资产、无无形资产产及递延延资产和和其它资资产。 3.3 流流动资产产管理流动资产包包括货币币资金、短短期投资资、应收收及预付付款项、存存货、待待摊费用用等。3.3.11 货币币资金管管理3.3.11.1 货币资资金指现现金、银银行存款款和其它它货币资资金。3.3.11.2

20、库存现现金必须须执行基基本户开开户银行行批准的的库存限限额，超超限额的的现金应应当于当当日下班班前存入入银行。3.3.11.3 费用用开支、办办公用品品采购等等一次性性数额超超过1,0000元(含10000元元)者，不不得以现现金支付付，应以以转帐支支票或汇汇票委托托书结算算，经总总经理特特许批准准除外。3.3.11.4 银行行存款账账户严禁禁借给外外单位使使用。3.3.11.5 银行行存款日日记账每每月终应应结出收收、付发发生额及及余额，并并同银行行对帐单单进行核核对，若若有出入入应编制制调节表表，并到到银行查查对，直直至查清清为止。3.3.11.6 其他他货币资资金包括括银行汇汇票存款款，

21、购房房户交纳纳的个人人定活两两便存单单以及在在途资金金，应做做存款日日记账，每每月终应应结出收收、付发发生额及及余额，并并编制月月存借款款明细表表和财务务收支计计划执行行情况表表。3.3.22 短期期投资包包括各种种股票、短短期债券券、基金金等。按按成本法法核算，取取得的利利息、股股利扣除除分担的的亏损后后计算的的投资收收益，按按国家规规定交纳纳所得税税。3.3.33 应收收及预付付帐款、其其他应收收款的管管理，指指应收工工程款、售售房款，预预付工程程款、材材料款，其其他应收收的各种种款项等等。严格格按财务务制度设设置、核核算相应应的明细细账户，做做到按期期清理回回收或结结算。 3.3.44

22、存货货计价3.3.44.1 存货包包括各种种库存材材料、设设备、低低值易耗耗品、在在建工程程、产成成品等。3.3.44.2 凡购入入的，按按买价加加运杂费费、采购购保管费费和税金金等计价价。3.3.44.3 投资者者投入的的按评估估确认价价或者合合同、协协议约定定的价值值计价。3.3.44.4 接受捐捐赠的按按发票、账账单所列列金额加加公司负负担的运运杂费、保保险费、税税金计价价，无发发票账单单的，按按同类存存货的市市价计价价。3.3.55 待摊摊费用是是按照“权责发发生制”原则,不能于于当期列列支的费费用，应应在以后后年度摊摊销。 3.4 固固定资产产管理3.4.11 固定定资产管管理范围围

23、包括使使用期限限在一年年以上，单单位价值值在2,0000元以上上，并在在使用中中不改变变其实物物形态的的资产。 3.4.22固定资资产分类类为：自自用房屋屋，电器器设备，交交通运输输设备及及高档办办公用具具等。3.4.33 固定定资产的的计价3.4.33.1 购入的的固定资资产，按按照买价价加上支支付的运运杂费、保保险费、包包装费、安安装调试试费和交交纳的税税金计价价。3.4.33.2 自行建建造的，按按照实际际发生的的成本计计价。3.4.33.3 在原有有基础上上进行改改、扩建建发生的的，按照照固定资资产原价价加上改改、扩建建发生的的支出，减减去在改改、扩建建中发生生的变价价收入后后的余额额

24、计价。3.4.33.4 投资者者投入的的，按照照评估机机构确认认或者合合同、协协议约定定的价值值计价。3.4.33.5 接受捐捐赠的，按按照发票票账单所所列金额额，加上上由公司司负担的的运杂费费、途中中保险费费、税金金、安装装调试费费等计价价；无发发票账单单的，按按同类设设备市价价计价。3.4.33.6 公司外外购的固固定资产产按购入入价加相相关费用用计入固固定资产产价值。3.4.33.7 在无原原始价值值纪录或或用于对对外投资资时由评评估机构构进行重重新评估估的固定定资产价价值。3.4.33.8 净值是是指固定定资产原原值或重重置完全全价值减减去累计计折旧额额后的余余额。3.4.33.9 工

25、程完完工并交交付使用用，已办办理竣工工决算手手续，经经公司董董事会批批准的自自用工程程部分按按照实际际造价转转入固定定资产帐帐户进行行管理核核算。3.4.44 固定定资产折折旧3.4.44.1 公司固固定资产产折旧按按“平均年年限法”单项计计提，固固定资产产残值按按35%计算。其其折旧年年限见下下表：项目使用年限年折旧率残值率（1）房屋屋20年55（2）电器器设备5年203（3）交通通运输设设备5年203（4）其他他5年2033.4.44.2 公司固固定资产产从投入入使用的的次月起起，按月月计提折折旧。停停止使用用的固定定资产，从从次月起起停止计计提折旧旧。3.4.44.3 不需计计提折旧旧的

26、固定定资产：除自用用房屋及及建筑物物以外的的未使用用、不需需用的固固定资产产；租入入的固定定资产；已提足足折旧继继续使用用的固定定资产；提前报报废的固固定资产产。3.5 对对外投资资管理3.5.11 对外外投资包包括长期期投资和和短期投投资。对对外投资资方式包包括货币币资金、实实物、无无形资产产。3.5.22 投资资的计价价3.5.22.1 以货币币资金对对外投资资的按照照实际支支付的金金额计价价。3.5.22.2 以实物物、无形形资产方方式对外外投资的的，按评评估确认认或合同同、协议议约定的的价值计计价，以以此方式式计价同同账面净净值的差差额，计计入资本本公积金金。3.5.33 公司司对外投

27、投资均按按成本法法核算，并并不因被被投资单单位净资资产的变变动而变变动。3.6 无无形资产产、递延延资产管管理3.6.11 无形形资产是是指没有有实物形形态的资资产，包包括专利利权、商商标权、著著作权、土土地使用用权、非非专利技技术、商商誉等。递递延资产产包括开开办费、租租赁租入入的固定定资产改改良支出出，摊销销期限在在一年以以上的固固定资产产修理费费支出，以以及其他他应分摊摊的费用用等。3.6.22 无形形资产按按取得时时的实际际成本计计价。投投资者作作为资本本金投入入的，按按评估确确认价或或合同、协协议约定定价格计计价；购购入的，按按实际支支付额计计价；接接受捐赠赠的，按按发票、账账单所列

28、列金额或或按同类类无形资资产市价价计价；自创并并取得专专利的，按按开发实实际支出出计价。3.6.33 无形形资产的的摊销采采用直线线法计算算，按十十年的有有效期限限平均摊摊入管理理费用。3.6.44 开办办费自发发生实际际经营的的次月起起，按五五年期限限分期摊摊入管理理费用。3.6.55 以租租赁方式式租入固固定资产产的改造造支出，在在租赁有有效期限限内分期期摊入成成本或管管理费用用。 4 企企业纳税税工作规规范4.1 为为了规范范财务处处报税人人员的工工作行为为，加强强纳税意意识，体体现公司司合法经经营、依依法纳税税的理念念，特制制定本工工作规范范。4.2 税税务登记记证是是新成立立或变更更

29、企业在在工商管管理部门门领取营营业执照照之日起起30日日内，必必须到企企业所在在地税务务管理部部门办理理登记领领取的证证件，它它标志着着企业与与税务管管理部门门的纳税税与征收收法律关关系的形形成。持持公司书书面申请请、营业业执照和和相关证证件，即即可到税税务机关关办理税税务登记记手续，领领取税税务登记记证（含含正、副副本）。4.3 凭凭税务务登记证证办理理发票票领购薄薄，同同时提供供发票票领购申申请审批批表，领领取销售售不动产产发票和和房屋租租赁发票票两种。4.4 发发票是财财务收支支的法定定凭证，发发票的填填写须按按发票票管理办办法实实施细则则的规定定填写，开开票前应应确认公公司营业业收入的

30、的实现。4.4.11 销售售不动产产发票的的填写须须填写开开票时间间、购房房人名称称、房产产地址、建建筑结构构、合同同号、物物业种类类、建筑筑面积、每每平方米米单价、总总金额、开开票单位位、开票票人、购购房人签签字等内内容缺一一不可。4.4.22 租赁赁发票的的填写须须填写开开票时间间、客户户名称（承承租人或或企业）、物物业种类类、租赁赁期限、建建筑面积积、每平平方米单单价、总总金额、开开票单位位、开票票人等内内容。4.4.33 发票票错填误误填时要要注明“作废”字样，重重新开具具。4.5 涉涉及公司司的纳税税税种为为营业税税（销售售不动产产营业税税、租赁赁营业税税）、城城建税（销销售不动动产

31、城建建税、租租赁城建建税）、教教育费附附加（销销售不动动产税教教育费附附加、租租赁教育育费附加加）、土土地增值值税、企企业所得得税、房房产税（自自用房产产税、租租赁房产产税）、印印花税（合合同印花花税、账账薄印花花税）、个个人所得得税（工工薪个人人所得税税、股息息红利个个人所得得税）。 4.6 计计算方式式4.6.11 营业业税、城城建税、教教育费附附加，税税率为55.5%，按销销售房屋屋总额的的5.55%计算算缴纳税税金。4.6.22 土地地增值税税四级超超率累进进税率4.6.22.1 增值额额未超过过扣除项项目金额额50%的部分分，税率率为300%。 4.6.22.2 增值额额超过扣扣除项

32、目目金额550%、未未超过扣扣除项目目金额1100%的部分分，税率率为400%。4.6.22.3 增值额额超过扣扣除项目目金额1100%、未超超过扣除除项目金金额2000%的的部分，税税率为550%。4.6.22.4 增值额额超过扣扣除项目目金额2200%的部分分，税率率为600%。4.6.22.5 在开发发项目决决算前公公司按预预收销售售收入款款的1%预交土土地增值值税，待待项目全全部竣工工决算后后到税局局清算缴缴纳，如如公司开开发项目目属于免免税范围围，应在在税局办办理免税税手续，预预交的土土地增值值税可在在以后开开发项目目中扣除除。4.6.33 企业业所得税税按照豫豫地税发发200048

33、9号号河南南省房地地产企业业所得税税核定征征收暂行行办法和和豫地税税法220044900号河河南省地地方税务务局关于于对河南南省房地地产企业业所得税税征收方方式的通通知的的规定缴缴纳，应应纳所得得税额的的计算公公式：应纳所得税税额=应应纳税所所得额适用税税率（按按33%）应纳税所得得额=收收入总额额应税所所得率（暂暂按100%）4.6.44 印花花税按购购销合同同金额的的万分之之三税率率计算缴缴纳，借借款合同同按借款款金额的的万分之之零点五五税率计计算缴纳纳，财产产租赁合合同按租租赁金额额的千分分之一税税率计算算缴纳，超超过5000元要要办理汇汇总缴纳纳；公司司财务帐帐簿按每每本5元元计算缴缴

34、纳4.6.55 个人人所得税税按个个人所得得税法规规定，公公司职工工月工资资总额扣扣除8000元后后的金额额按税率率5%-45%代扣代代缴，股股息红利利收入按按20%税率代代扣代缴缴。4.6.66 公司房房屋租赁赁业务按按租金收收入的112%缴缴纳房产产税，按按租金收收入的55.5%缴纳营营业税、城城建税、教教育费附附加。4.7 申申报、缴缴纳时间间及地点点4.7.11 当月月实际发发生应纳纳税额于于次月11-100日到税税务部门门（属于于开发项项目所在在地税务务部门）办办理营业业税、城城建税、教教育费附附加等纳纳税、土土地增值值税等纳纳税申报报手续。4.7.22 当月月实际发发生应纳纳税额于

35、于次月111-117号到到税务部部门（属属于公司司税务登登记部门门）办理理营业税税（包括括租赁业业）、城城建税（包包括租赁赁业）、教教育费附附加（包包括租赁赁业）、土土地增值值税、企企业所得得税、房房产税、印印花税（包包括租赁赁业）、个个人所得得税代扣扣代缴等等纳税申申报手续续。4.7.33 当年年企业所所得税决决算工作作，于次次年元月月1日起起45日日内（遇遇到春节节假期可可往后顺顺延）到到税务部部门办理理企业所所得税纳纳税申报报手续。4.7.44 纳税税申报在在税务部部门确认认之日起起3日内内由公司司财务处处出纳到到银行办办理缴纳纳手续。4.8 每每月纳税税申报报报表公司司各留存存两份，及

36、及时装订订，要加加装报表表封皮，签签章齐全全，按年年装订，认认真保管管，以备备税务稽稽查部门门检查。 4.9 每月交交纳税款款要及时时在附助助帐上逐逐笔登记记，按税税种、项项目填列列，金额额要准确确。5 现金金管理制制度5.1 为为加强公公司现金金管理，提提高现金金的利用用率，保保证现金金的安全全，特制制定本制制度。5.2 财财务处为为公司现现金管理理部门，财财务处以以资金的的安全性性、效益益性、流流动性为为中心，按按照会计计内部控控制原则则，设置置出纳岗岗位。出出纳人员员应建立立健全货货币资金金等相关关帐目，现现金帐要要日清月月结，认认真核对对，作到到帐款相相符。5.3 现现金管理理的范围围

37、5.3.11 内容容：库存存现金、银银行存款款、有价价证券、应应收票据据等。5.3.22 现金金使用范范围5.3.22.1 职工工工资、津津贴、奖奖金、福福利费等等；5.3.22.2 出差人人员随身身携带的的差旅费费；5.3.22.3 结算起起点10000元元以下的的零星开开支；5.3.22.4 个人劳劳务酬金金；5.3.22.5 财务处处主管领领导批准准的借款款支出。5.3.33 每周周二、周周五上午午为报销销时间。5.4 现现金支付付管理的的规定5.4.11 支票票包括现现金支票票和转帐帐支票两两类，由由出纳人人员统一一保管，建建立支票票登记簿簿。超过过结算起起点10000元元的付款款以转

38、帐帐支票支支付，签签发的支支票须经经财务处处领导审审核无误误加盖财财务专用用章后，方方可对外外结算；现金支支票仅限限于财务务处提取取现金，以以备公司司现金开开支。5.4.22 财务务处在接接到经公公司主管管领导批批准的发发票等原原始单据据后，经经会计主主管审核核后，由由出纳员员签发支支票或支支付现金金。5.4.33 部分分费用可可先到财财务处直直接报销销，后经经公司主主管领导导签字认认可的有有：汽油油费、路路桥费、电电话费、手手机费、水水电费、缴缴纳的各各种保险险金、购购买银行行支票、汇汇票等手手续费。5.4.44 借款款人因公公出差或或其他公公务性业业务需要要借支现现金时，应应先填写写借款单

39、单，经财财务处主主管领导导签字同同意，财财务处领领导审核核，由出出纳员据据以支付付现金；禁止非非公务性性借款行行为。5.5 现现金的安安全管理理规定5.5.11 会计计主管每每月最少少进行一一次货币币资金的的监督核核查、盘盘点，要要求帐实实相符、帐帐帐相符符。5.5.22 公司司库存现现金限额额为1万万元以内内，超过过库存限限额的现现金应及及时送存存银行，限限额内现现金必须须存放保保险柜内内。 5.5.33 到银银行提取取现金，金金额2万万元以下下（含22万元）时时，必须须由两位位财务人人员共同同办理；金额超超过2万万元时，公公司办公公室必须须派车。6 工程程款、材材料款支支付办法法6.1 为

40、为完善财财务管理理，规范范工程款款、材料料款支付付工作，特特制定本本办法。6.2 审审批程序序6.2.11 在建建建安工工程6.2.11.1 施工单单位根据据工程进进度，于于每月225日计计算形象象进度付付款节点点，填报报工程结结算书（附附件一）和和形象进进度、质质量情况况表（附附件一表表1），签签字并加加盖公章章。6.2.11.2 监理单单位审核核形象进进度、质质量情况况表（附附件一表表1），并并签字、加加盖公章章。6.2.11.3 公司材材料处领领导审核核应扣材材料款计计算表（附附件二），并并签字。6.2.11.4 公司现现场负责责人应对对工程形形象进度度、质量量情况进进行确认认，审核核形

41、象进进度、质质量情况况表（附附件一表表1），应应扣材料料款计算算表（附附件二）, 并签字。6.2.11.5 根据施施工合同同付款结结点计算算工程款款，由工工程处、材材料处领领导填报报工程进进度结算算表（填填写要求求见附件件一表22），公公司主管管领导对对填报数数据进行行审定并并签字。6.2.11.6 预算处处领导填填报工程程进度结结算表（填填写要求求见附件件一表22）。施施工单位位按结算算工程款款足额出出具建安安发票，递递交公司司预算处处，预算算处领导导审核工工程进度度结算表表并在发发票上签签字，转转呈公司司主管领领导对填填报数据据审定并并在发票票上签署署意见，每每月300日前报报送财务务处，

42、由由财务处处审核无无误后转转呈公司司主管领领导审批批。6.2.11.7 在支付付工程竣竣工节点点的工程程款时，付付款金额额原则控控制在预预算造价价的855%。该该款支付付前，公公司财务务处、合合同预算算处、材材料处应应进行对对帐，并并将所涉涉及应扣扣材料款款、应扣扣其它款款项全部部扣除。6.2.22 竣工工建安工工程6.2.22.1 对已竣竣工工程程，预算算处根据据施工合合同、施施工图及及相关技技术资料料、变更更签证、甲甲方供料料汇总表表、施工工水电费费汇总表表、分包包项目、装装饰工程程等资料料做项目目结算表表，在支支付最后后一笔工工程款时时，由施施工单位位、公司司预算处处和财务务处进行行对帐

43、，核核对无误误后三方方签字认认可。6.2.22.2 预算处处主管领领导对竣竣工结算算书及附附表进行行审定，确确认余款款数额及及支付时时间。6.2.22.3 施工单单位按结结算工程程款足额额出具建建安发票票，递交交公司预预算处，审审批程序序按本办办法第66.2.1.66条规定定办理。6.2.33 基础础设施工工程6.2.33.1 小区道道路、硬硬化、雨雨污水、公公共照明明、景观观绿化、土土方工程程等项目目由预算算处编制制结算表表，公司司主管领领导审定定并签字字；财务务处审核核无误后后转呈公公司主管管领导审审批。6.2.33.2 小区供供气、供供暖、通通讯、有有线电视视工程等等项目由由经营处处负责

44、审审核，公公司主管管领导审审定并签签字；财财务处审审核无误误后转呈呈公司主主管领导导审批。6.2.33.3 小区上上水、供供电工程程由工程程处负责责审核，公公司主管管领导审审定并签签字；财财务处审审核无误误后转呈呈公司主主管领导导审批。6.2.33.4 小区其其他另星星工程由由预算处处审核，公公司主管管领导审审定并签签字；财财务处审审核无误误后转呈呈公司主主管领导导审批。6.2.44 材料料款6.2.44.1 材料处处根据供供货合同同约定，填填写付款款申请表表（附件件三），材材料处领领导审核核，公司司主管领领导审定定。6.2.44.2 材料处处将付款款申请表表（附件件三）、供供货合同同、供货货

45、商提供供的材料料发票和和清单、材材料入库库单、材材料出库库单（须须经施工工领用方方签字认认可），于于每月330日前前送交财财务成本本会计对对相关票票据进行行审核。6.2.44.3 财务处处将审核核后的付付款申请请表（附附件三）转转呈公司司主管领领导审批批。6.2.55 工程程、材料料保修金金6.2.55.1 到期的的工程质质量保修修金或保保证金，由由合同签签定的处处室按照照合同约约定提出出申请，公公司主管管领导审审定数额额及支付付时间；财务处处审核无无误后转转呈公司司主管领领导审批批。6.2.55.2 到期的的材料质质量保修修金或保保证金，由由材料处处按照合合同约定定提出申申请，公公司主管管领

46、导审审定数额额及支付付时间；财务处处审核无无误后转转呈公司司主管领领导审批批。6.3 财财务处支支款程序序6.3.11 对于于在建工工程款、竣竣工工程程款支付付，由财财务处审审核工程程结算书书（附件件一），查查验各相相关处室室领导及及公司主主管领导导的签字字、盖章章。6.3.22 对于于基础设设施工程程和工程程保修金金，由财财务处根根据签定定的合同同或协议议核对发发票金额额，查验验各相关关部门领领导及公公司主管管领导的的签字。6.3.33 对于于材料款款支付，由由成本会会计根据据签订的的购销合合同核对对发票金金额、单单价、数数量、品品种是否否一致。6.3.33.1 超出合合同或追追加材料料应有

47、临临时供料料审批单单，经材材料处的的公司主主管领导导签字认认可。6.3.33.2 审核发发票所附附清单、材材料入库库单数量量是否相相符，出出库单需需经施工工单位领领用人签签字认可可等。6.3.44 审查查建安发发票或商商业发票票的真实实性、合合法性和和完整性性。6.3.55 成本本会计核核对支付付款项是是否与年年度财务务收支计计划一致致，并审审查该项项目以前前在公司司是否发发生过借借款，若若有应注注明金额额、时间间、凭证证号等，将将审核无无误后的的相关票票据传递递至出纳纳员。6.3.66 出纳纳员将相相关付款款票据核核对无误误后，开开出转帐帐支票或或汇票，对对收款单单位与发发票盖章章单位（即即

48、合同签签定单位位）不符符的，必必须由发发票单位位出具付付款委托托书（附附件四）。6.3.77 财务务处领导导将应付付票据与与转帐支支票或汇汇票核对对无误后后加盖公公司财务务专用章章。6.3.88 收款款单位经经手人在在支票存存根处签签字认可可，公司司财务处处出纳员员负责到到银行办办理转账账业务；6.3.99 出纳纳员将转转出支票票及相关关票据传传递会计计人员核核对，会会计人员员进行会会计分录录，实时时进行帐帐务处理理。6.4 财财务处付付款时间间一般安安排在接接到相关关票据的的第三个个工作日日后（每每月100日以前前）开出出支票或或汇票。附件一：月月份工程程结算书书附件一表11：月份份形象进进

49、度、质质量情况况表附件一表22：月工工程进度度结算表表附件二：应应扣材料料款计算算表附件三：付付款申请请表附件四：付付款委托托书附件一_项目目_月份工工程结算算书工程名称：建设单位：监理单位：（签章章）施工单位：（签章章）年 月 日附件一表11月份形象进进度、质质量情况况表工程名称：形象进度、质质量情况况形象进度完成量（施工方填填写）（施工方填填写）分布分项工工程名称称质量情况描描述（施工方填填写）（监理单位位填写）现场负责人人 监理单单位 施工工单位签 字字： 签签 字： 签 字： 附件一表22_年年_ 月月工程进进度结算算表工程名称： 单位：元1 本本月应结结工程款款（工程处填填写）2上月

50、尾款（工程处填填写）3本月应扣材材料款（材料处填填写）4本月应付工工程款（预算处填填写）5本月审批工工程款（预算处填填写）6本月尾款（预算处填填写）工程、材料料处公司司主管领领导签字字：现场负责人人签字：工程、材料料、预算算处领导导签字： *房地产有限公司 PAGE 41附件二_月份份应扣材材料款计计算表工程名称： 年 月月 日序号材料名称、规规格单位数 量单价合 计 金 额合同累计数本月数累计金额本月金额123456789101112小 计计现场负责人人签字： 材料料处领导导签字： 材料员员签字： *房地产有限公司 PAGE 55附件三_年_月份份付款申申请表公司经理： 下列各各供货单单位按

51、合合同要求求达到付付款条件件。现将将付款金金额列表表如下，请请总经理理审批。材料分项序号材料名称供货单位名 称发票金额应付金额实付金额备 注分 包包 材 料合 计扣 款 材 料合 计总 计公司主管领领导签字字： 材料处处领导签签字： 材材料员签签字：附件四付款委托书书洛阳华源房房地产有有限公司司：请贵公司将将支付给给我单位位的款项项，金额额共计人人民币大大写 ，小小写 元元，转入入下列帐帐户，由由此产生生的一切切经济后后果和法法律责任任有我单单位承担担。单位全称：开户银行：银行帐号：委托单位：（公章章）委托人：（签签字）年 月 日7 差旅旅费报销销管理规规定7.1 为为了加强强公司差差旅费开开

52、支管理理，根据据市财政政局有关关差旅费费开支规规定的精精神，结结合公司司实际情情况，制制定本规规定。7.2 出出差人员员的住宿宿标准，公公司不做做硬性规规定，但但出差人人员应本本着节俭俭原则安安排住宿宿，住宿宿宾馆或或酒店须须为三星星级以下下标准。7.3 交交通费开开支 77.3.1 出出差人员员到外地地，从晚晚20：00到到次日晨晨7：000之间间，或连连续乘车车超过112小时时，部门门领导及及员工可可乘座硬硬卧，公公司领导导可乘座座软卧。若若符合上上述条件件而自行行降低乘乘座标准准乘座硬硬座的，按按本人实实际乘座座火车票票价的660%补补给。出出差人员员需乘座座飞机的的，须经经公司总总经理

53、批批准。7.3.22 本市市交通费费。工作作人员在在本市内内办理业业务，交交通工具具原则上上均有本本人自行行解决。距距离较远远需乘座座公共汽汽车者，须须经部门门领导批批准；特特殊情况况需乘座座出租车车者，须须经处室室主管领领导批准准，并在在车票报报销单上上注明事事由及地地点。7.3.33 外地地交通费费。出差差人员在在外地，一一般情况况下乘座座公共汽汽车；特特殊情况况需乘座座出租车车者，应应在报销销单据上上注明事事由，并并经所在在处室主主管领导导签署意意见。7.4 误误餐补助助费开支支7.4.11 公司司工作人人员出差差，误餐餐补助按按实际天天数计算算，每人人每天补补助标准准为：洛洛阳八县县市

54、一区区（八县县为栾川川以外的的八县、一一区为吉吉利区）为为10元元；省内内其他市市县（含含栾川县县）为220元；省外为为30元元；深圳圳、珠海海、厦门门、汕头头、海南南、上海海、广州州、北京京为400元。7.4.22 司机机出车到到外地，除除按上述述出差人人员标准准执行外外，对于于路程单单程超过过1000公里的的，每百百公里另另加5元元长途出出车补助助费。7.5 对对于参加加各类会会议、培培训班的的出差人人员，其其住宿费费、误餐餐补助费费等开支支，根据据会议或或培训班班的通知知内容不不同，区区别处理理。7.6 差差旅费的的借用、报报销7.6.11 出差差人员借借用差旅旅费，须须填写借借款单，注

55、注明出差差时间及及地点；对于参参加各类类会议的的，须将将会议通通知复印印件一份份交于财财务处，经经财务处处主管领领导审批批，方可可借款。出出差返回回后三日日内，必必须办理理报销手手续。7.6.22 出差差人员要要合理安安排行程程，对于于自行改改变正常常路线者者，其超超出费用用自理；对于擅擅自延长长出差时时间者，其其超出时时间按旷旷工处理理。7.6.33 误餐餐补助天天数的计计算，起起始时间间按火车车票（或或其他交交通工具具）的发发车时间间为准，终终止时间间按火车车票（或或其他交交通工具具）到洛洛准点时时间为准准计算出出差天数数，对于于不足一一天，但但超过112小时时者仍按按一天计计算。7.6.

56、44 报销销差旅费费应凭取取得的车车票计算算出差天天数，填填写差旅旅费报销销单，经经财务会会计主管管审核后后，报公公司主管管领导批批准，方方予报销销。8 会计计档案管管理制度度8.1 为为加强公公司会计计档案管管理，确确保会计计档案的的安全和和合理使使用，特特制定本本制度。8.2 手手工会计计档案8.2.11 会计计凭证：分为原原始凭证证和记帐帐凭证两两种，要要求记载载内容准准确完整整，签字字手续齐齐全，外外部凭证证须加盖盖出票单单位的发发票印章章。8.2.22 会计计帐簿：包括总总帐、明明细帐、日日记帐和和附助帐帐帐簿。8.2.33 财务务会计报报告：包包括月、季季、年财财务报表表、审计计报

57、告、验验资报告告、财务务状况说说明书及及年度报报表指标标分解等等。8.2.44 其他他相关资资料：包包括银行行对帐单单、贷款款合同、经经济合同同。 8.3 计计算机档档案包括括公司财财务软件件、加密密盒、帐帐套文件件和相关关备份软软盘等，备备份软盘盘应一式式两份，年年末用光光盘刻录录并永久久保存。8.4 资资料的装装订8.4.11 装订订成册的的有：会会计凭证证、会计计帐簿、财财务报告告、其他他相关资资料。8.4.22 会计凭凭证装订订标准：按月装装订成册册，加粘粘封皮，封封皮上应应注明编编号、日日期、起起止号码码、记帐帐凭证张张数，以以及相关关人员签签章。8.4.33 会计帐帐簿装订订标准：

58、加粘封封皮，按按年编号号，由相相关人员员签章。8.4.44 财务报报告及其其他相关关资料装装订标准准：加粘粘封面，加加盖公章章，注明明报送日日期，并并由财务务处领导导和公司司法人签签字或盖盖章。8.5 会会计档案案的保管管8.5.11 会计计凭证、明明细帐、总总帐、辅辅助帐、会会计移交交清册保保管期115年。8.5.22 月、季季度财务务报告、银银行存款款余额调调节表保保管期33年。88.5.3 现现金和银银行存款款日记帐帐保管期期25年年。8.5.44 年度度财务报报告（决决算）和和会计档档案保管管及销毁毁清册永永久保存存。8.5.55 计算算机档案案中，磁磁盘、光光盘会计计档案保保管期22

59、年，会会计科目目、总帐帐数据必必须永久久保存。会会计软件件档案准准备双份份，存放放在两个个以上不不同的地地点。8.5.66 各类类会计档档案必须须妥善保保管，不不得随意意堆放，严严防毁损损、散失失和泄密密，对任任何伪造造、非法法涂改变变更、故故意毁坏坏数据文文件、帐帐册、软软盘等行行为，对对相关人人员要进进行处罚罚，情节节严重的的移交司司法机关关。8.5.77 保管管期满的的会计档档案由财财务部门门提出销销毁意见见，编制制销毁清清册，注注明会计计档案的的名称、档档案编号号、保管管期限等等，并由由财务处处主管领领导在销销毁清册册上签署署意见。保保管期满满但涉及及尚未结结清债权权债务的的原始凭凭证

60、和涉涉及其他他未了事事项的原原始凭证证，不得得销毁，应应单独抽抽出立卷卷，保管管到未了了事项完完结时止止。8.6 由由于会计计人员的的变动或或会计机机构的改改变等，交交接会计计档案时时，交接接双方应应办理交交接手续续，编制制移交清清册，并并由财务务处领导导负责监监交工作作，经移移交人、接接收人签签字，移移交工作作完成，移移交人方方可离开开工作岗岗位。 8.7 会会计档案案调阅 8.7.11 公司司财务人人员因工工作需要要查阅会会计档案案时，必必须按顺顺序及时时归还原原处。公公司其他他部门因因公需要要查阅会会计档案案时，必必须经财财务处领领导同意意，并办办理登记记手续，方方可查阅阅或者复复制。查