2022陕西省高级继续教育会计学试题库大全答案+解析

1、2022陕西省高级继续教育会计学试题库大全答案+解析第一部分 判断题(100题)1、销售商品代垫的运杂费不应作为企业的应收账款反映。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售商品代垫的运杂费应作为企业的应收账款反映。答案选B 2、判断题在市场物价持续上升时，发出存货采用先进先出计价法会导致期末存货的成本背离近期市场价格，从而低估资产负债表中存货项目的价值和利润表中当期营业利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在市场物价持续上升时，发出存货采用先进先出计价法会导致期末存货的成本背离近期市场价格，从而高估资产负债表中存货项目的价值和利润表中当期营业利润。答案选B 3、甲和乙两公司签订了印刷刊物的

2、合同，则该合同不征收印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：印刷属于承揽合同，属于印花税征收范围。答案选B 4、发行股票相关的手续费、佣金等交易费用，应当计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果是溢价发行股票的相关手续费、佣金等交易费用，应从溢价中抵扣，冲减资本公积(股本溢价)；无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。答案选B 5、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税专用发票是由国家税务总局指定的企业统一印刷的。答案选A 6、用人

3、单位经社会保险费征收机构责令限期缴纳或补足后仍未缴纳或补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以决定向银行和其他金融机构查询其存款账户并从其存款账户中划拨社会保险费。（）A:正确B:错误【答案及解析】：社会保险费征收机构有权决定“查询”；如果需要“划拨”的，应当申请县级以上有关行政部门作出决定。答案选B 7、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映本企业自营销售商品或提供劳务收到的现金，不包括委托代销商品收到的现金。（)A:正确B:错误【答案及解析】：“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映

4、。现金流量表的编制方法答案选B 8、采用售价金额核算法核算库存商品时，期末结存商品的实际成本为本期商品销售收入乘以商品进销差价率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核售价金额核算法的计算。本期商品销售成本=销售收入*（1-商品进销差价率），期末结存商品的成本=期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的成本。答案选B 9、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。答案选

5、B 10、依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，不属于车船税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或作业的机动车辆或船舶。答案选B 11、广告代理业务按“服务业代理业”税目征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：广告代理业务征收增值税答案选B 12、纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，不得抵扣进项税额()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取

6、得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）（1+9%）9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额（1+9%）9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（1+3%）3%答案选B 13、事业支出发生额一定影响当期事业结余。()A:正确B:错误【答案及解析】：事业支出中的“财政补助支出”和“非财政专项资金支出”不影响事业结余。答案选B 14

7、、用人单位与劳动者发生劳动争议，可以向劳动争议仲裁委员为申请仲裁；也可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。A:正确B:错误【答案及解析】：劳动争议的解决原则和方案用人单位与劳动者发生劳动者发生劳动争议的解决方法多样；协商与调节不是必须的；当事人可直接仲裁，但不能直接诉讼（必经仲裁）。答案选B 15、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的纳税人。单位以承包、承租、挂靠方式经营的

8、，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。答案选A 16、税务登记证件可以转借，但不得涂改、损毁、买卖或者伪造。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务登记证的管理。根据规定，纳税人应当按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。答案选B 17、如果企业在商品销售后保留了与商品所有权相联系的继续管理权，则不能确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 18、逐步结转分步法是为了计算

9、半成品成本而采用的一种分步法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：逐步结转分步法是为了分步计算半成品成本而采用的一种分步法，也称为计算半成品成本分步法。考点：分步法答案选A 19、住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。答案选B 20、应征增值税的货物均应征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税实行多环节征收，而消费税实行单一环节征收，所以应征增值税的货物不一定应征收消费税。答案选B 21、资产负债表日应当对所有的无形资产进行减值测试。（）A:正确B:错误【

10、答案及解析】：无形资产在资产负债表日存在可能发生减值的迹象时才需要进行减值测试，但是对于使用寿命不确定的无形资产在资产负债日应当进行减值测试。答案选B 22、新入学大学生开立用于缴纳学费的个人银行结算账户，可由所在大学代理办理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存款人开立代发工资、教育、社会保障(如社保、医保、军保)、公共管理(如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农)等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理。答案选A 23、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。答案选

11、B 24、烟叶税的纳税义务人为在中华人民共和国境内销售烟叶的单位。A:正确B:错误【答案及解析】：烟叶税的纳税义务人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。答案选B 25、个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税中捐赠的税额处理。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案选B 26、会计工作交接后，原移交人员因会计资料已

12、办理移交而不再对这些会计资料的真实性、完整性负责。（）A:正确B:错误【答案及解析】：移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。答案选B 27、王先生于2011年将铁岭市象牙村价值30万元的楼房出租，取得租金收入6000元。按照房产税从租计征的规定计算，王先生当年应缴纳房产税720元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税的征税范围房产税的征税范围不包括农村。答案选B 28、企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年

13、利润”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：【正确答案】对采用表结法只结计出损益类科目的月末余额，但不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才转入“本年利润”科目。【该题针对“结转本年利润的方法”知识点进行考核】答案选A 29、“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的双方余额一定相等。A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款的核对企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除存在未达账项外，还有记账错误。如发生记账错误，“银行存款余额调节表”仅仅按照未达账项

14、进行调节，是调节不平的。答案选B 30、资产负债表中货币资金根据银行存款、库存现金和其他货币资金3个总账科目余额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A 31、根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会裁决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，应由全国人民代表大会常务委员会裁决。答案选B 32、单位或个人签发空头支票的，由其开户银行处以罚款。()A:正确B:错误【答案及解析】：单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中

15、国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。答案选B 33、两个以上法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先受理的法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核诉讼管辖。两个以上法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由“最先立案”的法院管辖。答案选B 34、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。A:正确B:错误【答案及解析】：题目中的描述是正确的。由受托方代扣代缴、代收代缴增值

16、税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。答案选A 35、企业自行研究开发无形资产，其中开发阶段的支出应当全部资本化。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业开发阶段的支出只有满足资本化条件的部分才可以资本化，不满足资本化条件的部分应当费用化计入当期损益。答案选B 36、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：依据：2016年教材第五章第256页。答案选A 37、财务

17、报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更。答案选B 38、8个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人销售自建自用住房，免征增值税答案选B 39、企业所得税，一般以人民币计算，但所得以人民币以外的货币计算的，也可以以外币缴纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业所得税的计税货币企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。答案选B 40、会计职业道德的核心是诚信。A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德

18、的核心是诚信。诚信是指诚实、守信、真实的总称，也就是实事求是、真实客观、不弄虚作假，它要求会计人员客观公正、遵守统一会计制度，言行一致，表里如一，不做假账，忠诚为人，以诚待人。准确核算、如实反映、讲求诚信是决定会计工作成败和质量好坏的根本标准，会计人员应当以诚信为本，保持客观公正。答案选A 41、判断题企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 42、对金融机构的出纳长款收入，应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。答案选B 43、金融机

19、构营业税的纳税期限为1个季度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税纳税期限根据营业税法律制度的规定，保险公司的纳税期限为1个月，因此并不是所有的金融机构营业税的纳税期限都为1个季度。答案选B 44、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税，不可合并缴纳企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。答案选B 45、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，按“服务业”税目征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：这是提供的一项服务，

20、是营业税的范围，按服务业计税。答案选A 46、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，一并征收营业税（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应分别核算销售额和营业额，分别征收增值税和营业税。答案选B 47、我国的政府会计标准体系主要由政府会计基本准则、具体准则及应用指南和政府会计制度等组成。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确。答案选A 48、对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇

21、土地使用税。答案选A 49、按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目属于纳税主体的权利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目属于纳税主体的义务。答案选B 50、预收账款与应付账款虽然均属于负债项目，但与应付账款不同，它通常不需要以货币偿付。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预收账款通常将来以自产的货物偿还。答案选A 51、现金日记账的借方是根据收款凭证登记的，贷方是根据付款凭证登记的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金日记账登记方式现金日记账的借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记；贷方是根据

22、库存现金的付款凭证登记。答案选B 52、采用毛利率法核算库存商品时，发出商品的实际成本为本期商品销售收入乘以毛利率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核毛利率法。发出商品的成本=销售收入*（1-毛利率）。答案选B 53、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务机关在调查税收违法案件时，经“设区的市、自治州以上”税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。答案选B 54、资源税是对在中国境内开采、生产以及进口的矿产品和盐的单位和个人征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资

23、源税的征收规定。资源税是对在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征收。对进口应税矿产品和盐，由于不是在我国境内开采和生产的，不征收资源税。答案选B 55、成本与可变现净值孰低法中的成本是指存货的历史成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：成本是指期末存货的实际成本答案选B 56、2020年1月1日ABC公司负债总额为40万元，所有者权益总额为60万元。1月份该公司销售产品一批，取得价款10万元存入银行（不考虑增值税），其成本为7万元。不考虑其他因素，则2020年1月31日该公司资产总额为110万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析：取得价款导致资产增加10万，但商品减少7万，资

24、产净增加3万。2020年1月31日该公司资产总额为103万元。答案选B 57、企业因未及时缴纳企业所得税而支付税款滞纳金时，应借记“所得税费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业未及时缴纳企业所得税支付的税收滞纳金，借记“营业外支出”科目。答案选B 58、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，经批准后可转为成本模式计量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，后续计量模式不能转为成本模式。答案选B 59、法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴印花。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税征税范围的确定。根

25、据税法的相关规定：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴印花。考点：印花税征税范围答案选A 60、行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议决定。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。【该题针对“行政复议决定”知识点进行考核】答案选B 61、如果是大量大批且多步骤生产的企业，应当釆用品种法计算产品成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：如果是大量大批且多步骤生产的企业，应当采用分步法计算产品成本。答案选B 62、扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表

26、。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的申报缴纳。扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。答案选B 63、甲公司职员王某不能胜任工作，单位未经与王某协商，便调整王某的工作岗位。甲公司做法不合法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果因劳动者不能胜任工作而变更、调整工作岗位，属于用人单位的自主权，用人单位可以根据需要变更劳动合同。答案选B 64、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 65、77、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现

27、净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 66、商业汇票的提示付款期限，是自接到商业汇票的次日起10日内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 67、4.企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票多余款项应计入“其他货币资金”的贷方。答案选B 68、“营改增”试点地区的增值税一般纳税人接受的旅客运输劳务，不得抵扣进项税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 69、判断题国家机关录用和聘任公

28、务员，适用劳动合同法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国家机关录用和聘任公务员，适用公务员法，不适用劳动合同法。答案选B 70、国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，既没有发生房地产权属的转移，房产产权土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围。答案选B 71、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。答案选B 72、从财产清查的对象

29、和范围看全面清查只有在年终进行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：全面清查全面清查也可根据情况实行不定期清查。答案选B 73、企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所得税费用。：当期所得税是指当期应交所得税。答案选A 74、法院审理民事案件或者行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核民事诉诉的审判制度。答案选A 75、企业出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均应作为营业外收入。（）A:正确B:

30、错误【答案及解析】：企业出租无形资产取得的租金收入，应计入其他业务收入，企业处置无形资产，应当将取得的价款扣除该无形资产账面价值以及出售相关税费后的差额作为资产处置损益进行会计处理。答案选B 76、单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，并可以透支。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。答案选B 77、政府财务报告使用者包括各级人民代表大会常务委员会、债权人、各级政府及其有关部门、政府会计主体自身和其他利益相关者。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府财务报告使用者包括各级人民代表大会常务委员会、债权人、各级政府及其有关部门、

31、政府会计主体自身和其他利益相关者。答案选A 78、判断题对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，可以免征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。答案选B 79、企业应收款项发生减值时，应将该应收款项账面价值高于预计未来现金流量现值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。（）（2011年）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核应收账款减值。有客观证据表明应收款项发生减值时，应当将该应收账款的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认减值损失，计提坏账准

32、备。答案选A 80、由于企业应收及预付款项均属于债权，因此，都存在发生坏账损失的风险，按现行制度规定都可以提取一定比例的坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应收及预付款项均属于债权，都存在发生坏账损失的风险，按现行制度规定都可以提取一定比例的坏账准备。【该题针对“预付账款”知识点进行考核】答案选A 81、企业发生的现金折扣会影响到商品销售收入的确认。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生的现金折扣会不会影响到商品销售收入的确认，确认收入时按照扣除现金折扣前的金额确认。答案选B 82、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【

33、答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 83、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，移交人员要逐项核对点收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。答案选B 84、法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普遍适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法的特征。考点：法的本质和特征答案选A 85、可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的衍生金融资产以及没有划分出持有至到期投资、贷款和应收款项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(即交易性金融资产)的金融资

34、产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可供出售金融资产的内容。可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的“非”衍生金融资产以及没有划分出持有至到期投资、贷款和应收款项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(即交易性金融资产)的金融资产。答案选B 86、企业收到的应收票据，均应按票据的票面金额入账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应收票据按面额入账。答案选A 87、企业按规定计算出应交的教育费附加，一般都是借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交教育费附加”科目。实际上交时，借记“应交税费应交教育费附加”科目，贷记“银行存款”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以

35、上账务处理是正确的。答案选A 88、存货的成本就是存货的采购成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核存货成本的构成。存货的成本包括采购成本、加工成本和其他成本。答案选B 89、企业发生存货盘盈时，记入“营业外收入”科目。（）（2021年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生存货盘盈，按照管理权限报经批准之后，冲减“管理费用”科目。答案选B 90、让渡资产使用权一次性收取手续费且提供后续服务的，分期确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：让渡资产使用权收入如果合同或协议约定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确认收入；提供后续服务的，应在合同或协议规

36、定的有效期内分期确认收入。答案选A 91、特许权使用费所得，以特许权的转让人所在地作为所得来源地。（）A:正确B:错误【答案及解析】：特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。答案选B 92、纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。答案选B 93、中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收

37、营业税。考点：营业税征税范围答案选B 94、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求人民法院作出裁定，另一方请求仲裁委员会作出决定的，由人民法院裁定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 95、变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。例如，变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。考点：票据的记载事项答案选B 96、对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款。（）A:正

38、确B:错误【答案及解析】：对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。答案选B 97、财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。答案选B 98、对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果会计档案保存期限确实满了，而且也并没有保存价值的，那么是可以销毁的，本题目表述正确。答案选A 99、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需

39、办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报.答案选B 100、企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预付和工程款，计入预付账款。答案选A 第二部分 单选题(100题)1、根据印花税的规定，印花税实行“三自”纳税，下列关于“三自”的说法不正确的是（）。A:纳税人自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票B:自行在应税凭证上一次贴足印花税C:自行注销D:自行向税务机关报告纳税情况【答案及解析】：本题考核印花税的缴纳方法。印花税实行“三自”纳税，纳税人在书立

40、领受应税凭证时，自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票，自行在应税凭证上一次贴足印花并自行注销。这是缴纳印花税的基本方法。答案选D 2、根据劳动合同法的规定，已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一定时间内订立书面劳动合同。该时间为（）。A:15日内B:1个月内C:2个月内D:3个月内【答案及解析】：本题考核劳动合同订立时间的规定。对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。答案选B 3、根据规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。A:1年B:2年C:3年D:5年【答案及解析】：本题考核临时存款账户

41、的有效期。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。答案选B 4、下面属于资产负债表负债项目的是()。A:预付账款B:其他收益C:递延收益D:其他综合收益【答案及解析】：选项A属于资产负债表资产项目，选项B属于利润表科目，选项D属于资产负债表所有者权益项目和所有者权益变动表项目。答案选C 5、根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是()。A:假冒出票人在票据上签章B:涂改票据号码C:对票据金额进行挖补篡改D:修改票据密押【答案及解析】：票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。答案选A 6、企业采用月末一次加

42、权平均法计算发出材料成本。某年3月1日结存甲材料200件，单位成本40元;3月15日购入甲材料400件，单位成本35元;3月20日购入甲材料400件，单位成本38元;当月共发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为()元。A:18500B:18600C:19000D:20000【答案及解析】：月末加权平均单价(20040+40035+400X38)(200+400+400)37.2(元/件);发出甲材料成本37.250018600(元)。答案选B 7、单选题某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一个月讲4次，第二个月讲5次，该教师共缴纳个人所得

43、税为（）元。A:800B:1152C:1440D:1280【答案及解析】：属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。(4000-800)20%+5000(1-20%)20%=1440(元)。答案选C 8、公民、法人或者其他组织可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A:10B:15C:25D:20【答案及解析】：公民、法人或者其他组织可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。答案选B 9、出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按

44、（）项目征收个人所得税。A:工资、薪金所得B:个体工商户的生产、经营所得C:对企事业单位的承包、承租经营所得D:财产租赁所得【答案及解析】：出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得项目征收个人所得税。答案选A 10、下列不属于资产特征的是()。A:是由于过去的交易或事项所引起的B:是现在已经承担的责任并且是企业将来要清偿的义务C:是企业拥有或控制的D:能够给企业带来未来经济利益【答案及解析】：资产是由于过去的交易或事项所形成的（选项A），资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产，是由于过去已经发生的交易或事项所产生的结果；资

45、产是企业拥有或者控制的（选项C）；资产预期会给企业带来经济利益（选项D）。资产不是责任也不需要企业清偿。答案选B 11、王某自有房屋共6间，每间房产的房产原值为50000元。其中自住2间，出租4间，用于居住，每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税。则王某当年应纳房产税额为（）元。A:2880B:3840C:4800D:4992【答案及解析】：本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税;个人出租住房减按4%税率征收房产税。出租房屋应纳房产税=10000124%=4800(元)。答案选C 12、大吉企业取得的下列收入中，属于让渡资产使用

46、权的收入的是（）。A:转让无形资产取得的收入B:转让无形资产使用权的使用费收入C:接受捐赠取得的现金收入D:出售原材料取得的收入【答案及解析】：让渡资产使用权收入主要指让渡无形资产等资产使用权的使用费收入，出租固定资产取得的租金，进行债券投资收入的利息，进行股权投资取得现金股利等。答案选B 13、2021年9月，甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知，土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税的下列算式中，正确的是（）。A:800040%=3200（万元）B:（8000-50

47、00）（40%-5%）=1050（万元）C:（8000-5000）40%5%=60（万元）D:（8000-5000）40%-50005%=950（万元）【答案及解析】：土地增值税应纳税额=增值额税率-扣除项目金额速算扣除系数；增值额=不含增值税的房地产转让收入-扣除项目金额。答案选D 14、下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是（）。A:甲乙之间的土地承包合同纠纷B:甲乙之间的货物买卖合同纠纷C:甲乙之间的遗产继承纠纷D:甲乙之间的劳动争议纠纷【答案及解析】：平等主体的财产关系纠纷，当事人可以依据仲裁法提请仲裁。但劳动争议纠纷和土地承包合同纠纷不适用仲裁法。答案选B 15、根据我国契税暂行条例的规

48、定，下列情形中，不需要缴纳契税的有（）。A:房屋抵债B:房屋等价交换C:房屋赠与D:房屋出售【答案及解析】：上述四种情况均属于房屋权属变更，均属于契税的征税范围，但房屋的“等价交换”免征契税。答案选B 16、根据增值税法律制度的规定，进口消费税应税货物，其增值税组成计税价格包括（）。A:关税完税价格+关税+增值税B:关税完税价格+关税+消费税C:关税完税价格+消费税D:关税完税价格+关税【答案及解析】：在进口环节，正确计算进口环节海关代征的增值税计税价格为关税完税价格+关税+消费税。答案选B 17、甲公司共有职工100人，现因生产经营发生严重困难需经济性裁员，根据规定，甲公司最低裁员（）人，就

49、需要提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，方可裁减人员。A:10B:15C:20D:30【答案及解析】：企业裁员的规定。生产经营发生严重困难，需要裁减人员“20人以上”或者裁减“不足20人”但占企业职工总人数“10%以上”的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。本题中，企业职工总人数的“10%”为10人，虽然不足20人，但占企业职工总数“10%以上”就需要经此程序。答案选A 18、下列不属于资产特征的是（）。A:是由于过去的交易或事项所引起的B:是现在

50、已经承担的责任并且是企业将来要清偿的义务C:是企业拥有或控制的D:能够给企业带来未来经济利益【答案及解析】：资产是由于过去的交易或事项所形成的，资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产，是由于过去已经发生的交易或事项所产生的结果；资产是公司、企业拥有或者控制的；资产能给公司、企业带来未来经济利益。资产不是责任也不需要企业清偿。答案选B 19、劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（）。A:30B:50C:60D:80【答案及解析】：本题考核试用期工资标准的规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80，并

51、不得低于用人单位所在地的最低工资标准。答案选D 20、根据个人所得税法律制度,下列选项中，属于专项扣除的（）。A:住房租金B:大病医疗C:基本医疗保险D:住房贷款利息【答案及解析】：专项扣除：包括居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险和住房公积金（三险一金）。答案选C。答案选C 21、根据税收征收管理法律制度的规定，由于税务机关的失误致使纳税人少缴税款的，税务机关应该（）。A:在3年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金B:税务机关在3年内可以追征税款，加收滞纳金C:不再征收D:税务机关在3年内可以追征税款，并加算少缴那部分税款银行同期活期存款利

52、息【答案及解析】：根据规定，由于税务机关的责任而使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金。答案选A 22、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（）。A:按17%抵扣进项税额B:按13%抵扣进项税额C:按6%抵扣进项税额D:不允许抵扣进项税额【答案及解析】：小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税不允许抵扣进项税额。答案选D 23、根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，关于税务机关在对纳税人进行发票检查的表述，不正确的是（）。A:税务机关有权调出发票查验B:印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关

53、资料，不得拒绝、隐瞒C:税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证，但是被调出查验发票的单位和个人可以拒绝接受D:有关单位应在接到税务机关“发票填写情况核对卡”后15日内如实填写有关情况报回【答案及解析】：发票检查。根据规定，发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。发票换票证仅限于在本县(市)范围内使用。答案选C 24、车辆适用的车船税税率形式是（）。A:比例税率B:超额累进税率C:超率累进税率D:定额税率【答案及解析】：车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。答案选D 25、王某租赁张某一套住房，租赁期间

54、为2009年1月1日至12月31日，约定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要。根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼、主张其民事权利的法定期间是（）。（2011年）A:2010年6月30日之前B:2010年12月31日之前C:2011年6月30日之前D:2011年12月31日之前【答案及解析】：延付或者拒付租金适用1年的诉讼时效期间，自知道或者应当知道权利被侵害时起计算。在本题中，租金到期日为2009年6月30日，王某一直未付房租，张某也未催要（无中断事由），诉讼时效期间为2009年7月1日至2010年6月30日。答案选A 26、某油田20

55、10年2月生产原油8000吨，当月销售7000吨，自用10吨，另有5吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨10元，那么该油田当月应缴纳资源税（）元。A:70000B:70100C:70150D:80000【答案及解析】：根据规定，在采油过程中用于加热、修井的5吨免税。因此，该油田应缴纳资源税=(70004-10)10=70100(元)。答案选B 27、某企业2009年计入成本、费用中的实发工资270万元，发生的工会经费7.5万元、职工福利费41万元、职工教育经费9万元。则此“三项经费”的纳税调整额为（）万元。A:6.5B:7.55C:7D:12.5【答案及解析】：（1）工会经费限额=

56、2702%=5.4（万元），发生的工会经费为7.5万元，应调增的应纳税额所得额=7.5-2.4=2.1（万元）。（2）职工福利费限额=27014%=27.8（万元），发生的职工福利费41万元，应调增的应纳税所得额=41-37.8=3.2（万元）。（3）职工教育经费限额=2702.5%=6.75（万元），发生的职工教育经费9万元，应调增的应纳税所得额=9-6.75=2.25（万元）。“三项经费”的纳税调整额=2.1+3.2+2.25=7.55（万元）。准予扣除的项目答案选B 28、在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为()。A:实际合理支出的员工工资B:代他人负担的税款C:特殊工种从

57、业人员的人身保险费D:合理的劳动保护支出【答案及解析】：本题考查个体工商户不得税前扣除项目。个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。答案选B 29、下列属于个人所得税中的非居民纳税人的是（）。A:在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B:在中国境内无住所C:在中国境内无住所，但居住时间但居住时间满1个纳税年度D:在中国境内有住所【答案及解析】：本题考核非居民纳税人的判定。我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但在境内累计居住满183天。题中选项B未指出居住时间，选项C、D均为居民纳税人，只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。答案选A 30、

58、2009年某运输公司拥有5辆载客汽车，3辆载货汽车，其载货汽车的自重吨位分别为4吨、3吨和2吨。假设当地车船税的年客车税为载客汽车每辆100元，载货汽车自重每吨60元。那么2009年该运输公司应纳的车船税为（）元。A:400B:480C:1040D:800【答案及解析】：车船税的计算。载客汽车的应纳税额=5100=500元，载货汽车应纳税额=(4+3+2)60=540(元)。那么该运输公司应纳车船税=500+540=1040(元)。答案选C 31、纳税人将自建建筑物对外赠与，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。A:将不动产交付对方使用的当天B:不动产所有权转移的当天C:签订不动

59、产赠与文书的当天D:承受不动产人缴纳契税的当天【答案及解析】：本题考核营业税纳税义务发生时间。单位无偿赠送不动产和销售不动产纳税义务发生时间不同，前者为不动产所有权转移当天；后者在预收款方式下，为收到预收款当天。答案选B 32、某企业为增值税小规模纳税企业。该企业购入甲材料600公斤，每公斤含税单价为50元，发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗10公斤，入库前发生挑选整理费用450元。该批甲材料的单位实际成本为（）元。A:50B:54C:55D:60【答案及解析】：甲材料的单位实际成本=(60050+2000+450)590=55(元)。答案选C 33、根据耕地占用税法律制度的规定，下列

60、情形中，不缴纳耕地占用税的是（）。（2020）A:占用渔业水域滩涂建设海上乐园的B:占用林地修建木材集材道的C:占用养殖水面建设城市公园的D:占用耕地建设经济技术开发区的【答案及解析】：占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。答案选B 34、某企业材料采用计划成本法核算，月初结存材料计划成本为260万元，材料成本差异为节约60万元；当月购入材料一批，实际成本为150万元，计划成本为140万元，领用材料的计划成本为200万元。当月结存材料的实际成本为（）万元。A:125B:175C:200D:250【答案及解析