cajjhne企业-发展顾问集团财务制度总法

1、| You have to believe, there is a way. The ancients said: the kingdom of heaven is trying to enter. Only when the reluctant step by step to go to it s time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it. - Guo Ge TechACO企业业发展顾顾问集团团财务制度总总法第一部分 财务务会计管管理制度度总则为了加强公公司的经经济管理理和财务务

2、管理，提提高经济济效益，维维护公司司财经秩秩序，规规范会计计行为，保保证会计计资料真真实、完完整，根根据中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计准则、会会计基础础工作规规范，结结合本公公司实际际情况，制制定本财财务会计计管理制制度(以以下简称称本制度度)。本制度是公公司整体体管理制制度的重重要组成成部分。公公司和公公司拥有有控制性性股权的的所属公公司(以以下简称称所属公公司)及及其控股股的合营营公司、办办事处等等，不论论地域，在在业务经经营、财财务管理理和会计计核算中中均执行行本制度度。公司在符合合本制度度统一要要求的原原则下，可可以根据据各所属属公司的的实际需需要，制制定所属属公司具具体的

3、财财务会计计管理办办法。公司和各下下属公司司的财务务数据、资资料、方方针等均均属核心心机密，未未经授权权，各级级人员均均不得对对外提供供、披露露，也不不得在公公司和各各下属公公司内部部散布、传传播。财务会计管管理体制制与职责责权限此项只针对对财务负负责人所所设定。新人前三个个月工资资，各公公司可以以固定方方式为主主，依个个人到职职后表现现好坏在在考核津津贴中加加入，之之后，总总公司视视具体业业绩成长长情况另另文下发发执行方方案。公司的财务务工作包包含三方方面内容容，即会计计核算、财财务管理理和财务务监督。公司的财务务部业务务工作的的指导原原则是：统一领领导、统统一监督督，分级级核算、分分级管理

4、理，签名名负责。财务会计机机构和财财会人员员公司及各所所属公司司根据财财务会计计业务的的需要，本本着“统一领领导，分分工协作作，精简简、效能能”的原则则设置财财务会计计机构、确确定岗位位职责；不具备备设置会会计机构构的，可可配备专专职或兼兼职财会会人员。公司财会人人员必须须具有国国家法定定的从业业资格，财财务会计计机构负负责人应应具有国国家法定定任职资资格。公司财务机机构负责责人的任任免应符符合公公司管理理制度章章程总法法有关关规定。公司财务会会计机构构的岗位位责任制制必须符符合内部部稽核、相相互牵制制的要求求。出纳纳人员不不准兼管管往来业业务帐，不不准保管管会计档档案。财务部对本本公司总总经

5、理负负行政责责任和业业务责任任。公司司财务部部同时向向董事(股东)会负行行政责任任和业务务责任。公司和各所所属公司司财务会会计机构构的岗位位责任制制必须符符合内部部稽核、相相互牵制制的要求求。出纳纳人员不不准兼管管往来业业务帐，不不准保管管会计档档案及财财务印鉴鉴。会计政策和和会计估估计公司采用公公历年度度为会计计年度，即即自每年年一月一一日至十十二月三三十一为为一个会会计年度度。公司统一以以人民币币为记帐帐本位币币。会计计核算采采用借贷贷记帐法法。公司采用权权责发生生制为记记帐基础础，资产产计价原原则采用用历史成成本法。公司涉及外外币的经经济业务务，其记记帐汇率率采用公公司统一一的帐面面汇率

6、，业业务发生生时的市市场汇率率与记帐帐汇率不不同而产产生的汇汇兑损益益列入当当期损益益。公司司统一根根据会计计期间市市场汇率率的变动动情况不不定期调调整帐面面汇率。公司的现金金是指：库存现现金及可可以随时时用于支支付的存存款；现现金等价价物是指指：持有有的期限限短、流流动性强强、易于于转换为为已知金金额现金金、价值值变动风风险很小小的投资资。公司司和各所所属公司司可以在在下列范范围内使使用库存存现金，超超过使用用限额的的部分，应应当以支支票支付付：工资，津贴贴，奖金金；个人劳动报报酬；出差人员必必须携带带的差旅旅费；经批准可支支付的其其他开支支。公司必须严严格按照照当地开开户银行行所规定定的现

7、金金限额要要求提取取现金，超超额部分分应存入入银行。公公司及各各所属分分公司不不准坐支支现金，发发生的现现金收款款，应及及时送存存开户银银行。公司采用应应收帐款款余额百百分比法法计提坏坏帐准备备，会计计年度终终了时，按按期末应应收帐款款余额的的0.55%提取取坏帐准准备。公司预付帐帐款和其其他应收收款不计计提坏帐帐准备。公司的应收收帐款出出现坏帐帐时，经经股东会会或董事事会批准准作为资资产损失失，冲销销已计提提的坏帐帐准备。公司按帐龄龄分析法法提取坏坏帐准备备。其中中，应收收帐款逾逾期一年年以内不不提取；逾期一一至二年年提取110%；逾期二二至三年年提取330%；逾期三三年以上上提取550%。

8、预预付帐款款和其他他应收款款暂不计计提。公司存货包包括：原原材料、在在产品、产产成品、包包装物、低低值易耗耗品等；各类存存货的购购入与入入库按实实际成本本计价，发发出按移移动加权权平均法法计价；存货采采用永续续盘存制制。低值值易耗品品和包装装物采用用一次摊摊销法。公司的各类类存货不不计提存存货跌价价准备。公司的长期期投资不不计提长长期投资资减值准准备。公司确定使使用年限限在一年年以上的的房屋、建建筑物、机机器、运运输工具具和其他他与生产产活动有有关的设设备、器器具、工工具等，以以及不属属于主要要生产经经营设备备的，使使用年限限超过两两年且单单位价值值在20000元元以上的的资产为为固定资资产。

9、固定资产按按实际成成本计价价。公司和各所所属公司司对固定定资产的的分类，统统一按其其自然属属性分为为房屋建建筑物、运运输设备备和办公公设备三三大类。固定资产折折旧方法法采用平平均年限限法，预预计净残残值率为为5%，各各类资产产的预计计使用年年限及折折旧率如如下：房屋建筑物物：预计计使用年年限200年，年年折旧率率4.775%；运输设备：预计使使用年限限5年，年年折旧率率19%；办公设备：预计使使用年限限5年，年年折旧率率19%；公司和各所所属公司司的固定定资产不不计提固固定资产产减值准准备。公司和各所所属公司司在建工工程按实实际支出出反映工工程成本本，以交交付使用用为在建建工程结结转固定定资产

10、的的时点。在在建工程程不做利利息资本本化。公司和各所所属公司司对购入入的无形形资产按按实际支支付的金金额入帐帐，对接接受投资资转入的的无形资资产按合合同约定定或评估估确认的的价值入入帐，商商誉按购购买价与与购入企企业的净净资产的的差额入入帐，各各种无形形资产在在受益期期内分期期平均摊摊销。公司除购建建固定资资产外，所所有筹建建期间所所发生的的费用，先先在长期期待摊费费用中归归集，待待公司和和所属公公司开始始经营当当月起一一次计入入开始经经营当月月的损益益。公司的法定定公积金金不足以以弥补上上年度公公司亏损损的，在在提取法法定公积积金和法法定公益益金之前前，先用用当年利利润弥补补亏损。分分配当年

11、年补亏后后的税后后利润时时，提取取利润的的10%列入公公司法定定公积金金，提取取利润的的5%列列入公司司法定公公益金。长期股权投投资采用用权益法法核算。公司的业务务招待费费允许列列支的限限额为：全年销销售净额额在小于于15万万元的，不不超过年年销售净净额的22.5%，大于于等于115万元元不足330万元元的，不不超过该该部分的的2%，大大于等于于30万万元的但但不足1100万万元的，不不超过该该部分的的1.55%，大大于等于于1000万元的的，不超超过该部部分的11%。公司按照职职工工资资总额的的14%提取职职工福利利费，用用于职工工福利支支出；按按照职工工工资总总额的22%提取取工会经经费。

12、公司的企业业所得税税费用采采用应付付税款法法核算。公司的损益益类科目目期末结结转采用用表结法法，在会会计年度度终了时时，进行行一次性性帐结。财务报告与与财务评评价公司按照企企业财务务会计报报告条例例和企企业会计计制度的的规定，编编制和对对外提供供真实、完完整的财财务会计计报告。公司和所属属公司的的财务报报告由会会计报表表、会计计报表附附注和财财务情况况说明书书组成。财务报告是是反映企企业财务务状况和和经营成成果的总总结性文文件，公公司应按按月据实实编制财财务报告告。公司司规定的的会计报报表包括括：资产负债表表(海实实财011表)；利润及利润润分配表表(海实实财022表)；现金流量表表(海实实财

13、033表)；营业费用明明细表(海实财财02表表附表11)；管理费用明明细表(海实财财02表表附表22)；财务费用明明细表(海实财财02表表附表33)；国家规定的的有关附附表；会计报表附附注。财务情况说说明书。公司和所属属公司的的财务报报告附表表包括： 销售变动趋趋势表(会企002表附附表A)；公司财务总总部要求求编制的的其他管管理性报报表。财务情况说说明书，主主要说明明公司的的营销状状况、利利润实现现和分配配情况、资资金增减减和周转转情况、税税金缴纳纳情况、各各项财产产物资变变动情况况；对本本期或下下期财务务状况发发生重大大影响的的事项，资资产负债债表日后后至报出出财务报报告前发发生的对对公司

14、财财务状况况变动有有重大影影响的事事项，以以及需要要说明的的其他事事项。公司总结和和评价本本公司财财务状况况及经营营成果的的财务指指标，包包括偿债债能力指指标、营营运能力力指标和和盈利能能力指标标。具体体包括：资产负负债率、流流动比率率、速动动比率、应应收账款款周转率率、存货货周转率率、资本本利润率率、销售售利润率率、成本本费用利利润率。相相应指标标数据应应在财务务务情况况说明书书中分析析填列，随随同财务务报告上上报公司司总经理理及董事事会。 财务审计对公司的财财务审计计工作由由董事(股东)会直接接领导，对对公司的的各项财财务审计计由董事事长或公公司总经经理直接接领导。公司财务对对各部门门经理

15、、负负责人就就以下的的财务责责任进行行审计：有效地使用用公司各各项资源源；按照降低成成本，提提高经济济效益的的原则，合合理地进进行购、销销、调、存存等工作作；真实反映经经济活动动及经济济成果；各项费用按按规定合合理开支支；严格执行公公司产品品价格管管理规定定；严格按照公公司财务务制度和和各项财财务规定定进行财财务管理理和财务务监督；依法支持会会计人员员行使正正当的工工作权利利。严格执行专专款专用用制度。（任任何项目目及类别别费用，凡凡不符合合专款专专用者，须须呈总公公司财务务总监核核批生效效，否则则视同挪挪用公款款处理）审计中发现现有下列列行为之之一者，公公司视情情节严重重给予经经济处罚罚、免

16、职职直至依依法追究究法律责责任：故意虚报、瞒瞒报销售售收入；滥用职权、擅擅自改变变总公司司规章制制度的；因管理不善善，导致致经营过过程中公公司各项项资源被被浪费的的；违反财务制制度及规规定，虚虚假赠送送、报损损、虚报报冒领公公司产品品的；挪用公司货货款、违违反现金金管理制制度，假假借名义义挪用资资金，或或私设小小金库的的；违反公司财财务制度度，随意意赊销产产品又无无合法收收据的；违反总公司司财务制制度，超超范围、超超额度开开支的；管理不严造造成款项项被贪污污、挪用用、盗窃窃的；弄虚作假、欺欺骗公司司，虚报报冒领各各种费用用，贪污污或索要要按受贿贿赂的。关不严，违违反财务务制度，多多报差旅旅费、

17、多多发各种种补助、津津贴的；合伙吃受广广告费、市市场开发发费及各各项回扣扣的；假借外联活活动名义义，套取取现金为为个人谋谋私利或或为小集集团谋利利的；未符合各项项费用的的专款专专用制度度,擅自自变更项项目,挪挪款他用用的行为为.被监察审计计对象有有下列行行为之一一者，公公司视情情节严重重给予经经济处罚罚、免职职直至依依法追究究法律责责任：隐瞒事实真真相，出出具伪证证，隐匿匿毁灭证证据；利用职权包包庇违法法违纪行行为的；拒绝提供有有关文件件、资料料、证明明材料的的；拒绝在规定定时间、地地点就财财务审计计所提问问题作出出解释说说明的；拒不执行监监察审计计决定，无无正当理理由拒不不采纳监监察审计计建

18、议的的；阻挠、抗拒拒监察审审计人员员按规定定行使职职权的。打击报复揭揭发检举举人和监监察审计计人员的的。对前两款中中所列行行为构成成犯罪的的，移送送司法机机关依法法处理。附则公司和所属属公司的的各项财财务会计计管理细细则，必必须严格格根据本本制度规规范制定定。本制度解释释权归台台湾双管管齐下企企业发展展顾问集集团财务务总部。规范与要求求：本公司属对对外营利利之企业业单位，实实施“利润共共享制”。财务室属极极机密室室，未经经允许，请请勿进入入。财务本身属属独立单单位，并并不直接接与其他他部门接接触，若若有提货货或请款款，请填填具申请请单，经经主管核核准后，始始得签发发。各部门任何何金额采采购，皆

19、皆须开立立发票或或收据以以便请款款。员工不得向向门市收收银或出出纳预支支金钱，若若确有需需要，须须经总经经理核准准后，始始得向财财务请款款。未得总经理理许可，财务单位不可核发购物之金额，任何员工不得先行购买后，再行报帐，但总经理不在此限。财务室内所所有之文文案、资资料、器器材、书书籍等一一切设备备，未经经最高主主管许可可，不得得携带出出财务室室。财务部人员员本身不不得自行行开单请请款购买买其它部部门之物物品，且且必须经经管理处处主管签签章证明明，才可可购买财财务部之之物品，其其他部门门则由他他部门负负责购买买。每月月底盘盘点，各各部门未未依规定定申报资资产列报报表时，如如遗失、耗耗损、增增加或

20、减减少时，如如未符合合帐面之之记录时时，一经经查获有有侵吞公公物或虚虚报名目目时，该该负责人人须负原原物价格格赔偿之之责。出纳备用金金额每日日10000元正正，会计计每日核核查，并并核对每每日营业业收入，若若发现金金额不符符时，无无论是多多是少，皆皆须立即即呈报。经授权的当当班之值管查银营入有阅门市晚间打打烊帐须门锁以全物员工领取置置物柜、本钥匙保管管制度，由由财务部部执行并并负责。公司内所有有有钥匙匙管制的的桌、柜柜等，由由财务部部专人负负责，将将每一层层楼、每每一区、每每一棚、每每一处的的各式具具有钥匙匙打开的的物地，皆皆事前记记上编号号，贴于于钥匙上上，以便便区分、使使用。由财务部专专人集中中保管所所有钥匙匙一份，另另一份按按实际分分配要求求，规划划名单、签签立此表表后，才才能领取取钥匙一一份，领领取人须须负保管管之责。（离职时办办理交还还手续，否否则扣款款2000元。）公司钥匙领领取人，未未得到财财务部书书面许可可，不得得复制、拷拷贝、或或交付他他人使用用，否则则罚扣分分20分（即即罚款2200元元人民币币）。公司钥匙领领取人，若若钥匙遗遗失，必必须负更更新赔偿偿之责，在在未得