安徽XX纸业股份有限公司财务管理制度（doc 16）

1、安徽山鹰纸业股份有限公司 财务管理制度PAGE PAGE 16安徽山鹰纸业股份有限公司财务管理制度（2003年修订）第一章 总则则第一条 为为适应市市场经济济发展的的要求，规规范公司司的财务务行为，加加强财务务管理和和会计核核算，确确保公司司资产的的安全与与增值，保保护股东东权益，根根据公公司法、会会计法、企企业会计计制度、会会计基础础工作规规范等等的有关关规定，结结合本公公司生产产经营特特点和管管理要求求，特制制定本规规定。第二条 本本公司为为依法设设立的股股份有限限公司。根根据规定定执行企企业会计计制度和和相关会会计准则则。第三条 公公司各部部门和员员工凡涉涉及公司司款项的的收付，财财物的

2、收收发、增增减和使使用，债债权债务务的发生生和结算算，资本本的增减减，收入入、支出出、费用用、成本本的计算算，财务务成果的的计算和和处理等等经济事事项，需需办理会会计核算算手续、实实行财务务管理的的，必须须依照本本制度办办理会计计手续，接接受财务务监督。第四条 本本公司、分分支机构构以及控控股子公公司均适适用本制制度。第二章 财务管管理组织织结构第五条 公公司财务务负责人人受总经经理的委委托全面面负责公公司各项项财务管管理和会会计核算算、监督督工作，财财务部是是具体负负责财务务管理的的职能部部门，配配合做好好财务管管理工作作是各相相关部门门的责任任。第六条 公公司财务务部门是是企业的的财务管管

3、理中心心，其职职能是：1、认真贯贯彻执行行国家有有关的财财务会计计、税务务等相关关管理法法规、制制度；2、建立健健全内部部财务管管理及控控制制度度，并监监督其执执行情况况，及时时反馈问问题，提提出解决决建议；3、负责组组织企业业的财务务管理与与会计核核算工作作，及时时向公司司管理层层和公司司董事会会提供准准确、真真实的会会计信息息，按时时报送财财务报表表及财务务分析；4、参于制制定公司司发展战战略和年年度经营营计划，配配合有关关部门做做好相关关的考核核工作；5、合理筹筹集、调调度资金金，对内内部资金金实施集集中管理理、统一一调度；6、参与公公司发展展新项目目、重大大投资、重重要经济济合同的的可

4、行性性研究；7、监督企企业财务务收支，如如实反映映企业财财务状况况及经营营成果，依依法正确确计算缴缴纳各项项国家税税费；8、负责公公司资产产的管理理，维护护股东及及公司利利益，做做好公司司资产保保值增值值；9、对下属属公司、内内部单位位财务管管理工作作的检查查与指导导；10、定期期或不定定期组织织后续学学习，提提高财务务人员的的职业道道德及业业务水平平。11、完成成公司领领导交办办的其他他工作。第七条 企企业负责责人的财财务管理理权限：1、遵守国国家法律律、法规规，依法法领导公公司的财财务管理理工作；2、根据公公司发展展战略和和年度经经营计划划组织好好企业生生产经营营活动，确确保经营营计划的的

5、顺利实实现，确确保公司司资产保保值、增增值；3、根据企企业规模模、经营营方式和和组织形形式设置置企业财财务管理理机构；4、负责组组织企业业投资的的决策，并并对决策策结果承承担主要要责任；5、依法保保障财务务部门和和财会人人员履行行职责；6、公司章章程赋予予的其他他权限。第八条 财财务负责责人的职职责：1、宣传贯贯彻国家家有关财财经政策策、法规规，监督督公司各各项的财财务活动动，审核核公司财财务决算算等重大大财务事事项；2、组织制制订公司司财务管管理和会会计核算算制度，并并监督其其执行；3、组织领领导公司司财务部部开展财财务管理理和会计计核算，协协调各职职能部门门、子公公司与财财务部门门的关系系

6、，保证证财务工工作的有有序进行行；4、参与组组织制定定公司发发展战略略和年度度经营计计划，及及时提出出改善建建议；5、参与公公司经营营决策和和投资决决策，从从经济可可行性角角度提出出主导意意见；监监督公司司重大购购销合同同的签订订；参与与制定公公司产品品定价方方案；6、优化公公司资本本结构，合合理筹集集资金，统统一调度度资金，降降低资金金成本；7、提出公公司利润润分配方方案等与与财务相相关的董董事会议议案；第九条 财财务部负负责人的的职责：1、宣传落落实国家家各项财财经政策策、法规规，制订订落实会会计人员员岗位责责任制，合合理人员员分工，保保证企业业财会工工作的正正常运行行；2、负责制制定企业

7、业财务管管理制度度等与财财务相关关的内控控制度，落落实规范范的会计计基础管管理工作作，保护护公司资资产的安安全完整整与高效效运营；3、具体负负责银行行借款等等资金筹筹集工作作，监督督资金使使用，不不断提高高资金使使用效果果。4、如实反反映公司司财务状状况和经经营成果果，监督督财务收收支，按按期报送送会计报报表，并并对报表表计算的的及时性性、准确确性负责责；5、拟订财财务决算算草案；6、具体组组织公司司会计电电算化工工作，不不断提高高企业会会计电算算化水平平；7、参与公公司的决决策，为为决策提提供准确确的会计计资料；8、配合生生产部门门做好分分厂、车车间的经经济责任任制考核核，加强强成本管管理；

8、9、加强与与银行和和税务部部门等的的沟通，用用足用活活各项优优惠政策策。第三章 财务管管理基础础工作第十条 公公司在生生产经营营过程中中产品成成本的形形成、存存货等各各项资产产的收、发发、转移移、盘盈盈和毁损损等的原原始记录录是经济济核算的的主要依依据，各各部门须须根据公公司统一一规范的的格式、内内容和填填列方法法，签署、传传递、汇汇集、反反馈，确确保原始始记录的的真实、完完整、准准确、清清晰。第十一条 财务人人员办理理会计事事项必须须据实核核算，填填制会计计凭证，登登记会计计账簿，编编制财务务会计报报告；不不得以虚虚假资料料设置账账簿，不不准设置置账外账账，私设设“小金库库”。第十二条 对于

9、需需办理会会计核算算的事项项，各有有关部门门必须及及时填制制或取得得原始凭凭证送交交财务部部，财务务人员依依照会计计制度的的规定对对原始凭凭证进行行审核，对对不真实实、不合合法的原原始凭证证，不予予受理；对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回，要要求更正正、补充充。增值值税专用用发票依依税法有有关规定定不得涂涂改，如如有错误误，应由由出具单单位重开开。第十三条 原始凭凭证记载载的各项项内容均均不得涂涂改；原原始凭证证有错误误的，应应当由出出具单位位重开或或更正，更更正处应应当加盖盖出具单单位印章章。原始始凭证金金额有错错误的，应应当由出出具单位位重开，不不得在原原始凭证证上更正正

10、。第十四条 公司必必须定期期和不定定期进行行各类财财产物资资盘点，年年度至少少进行一一次各类类资产的的清查盘盘点，进进行账物物核对、账账账核对对。并对对盘盈盘盘亏、毁毁损报废废进行报报批处理理。第十五条 公司必必须实行行会计监监督，建建立内部部牵制及及内部稽稽核制度度，并做做好内部部审计。第十六条 财务工工作人员员调动工工作或者者离职，必必须与接接管人员员办清交交接手续续。一般般财务人人员办理理交接手手续，由由财务部部负责人人监交，财财务部负负责人移移交由主主管领导导监交。第四章 货币资资金管理理第十七条 公司对对货币资资金的管管理，必必须严格格遵守国国家的有有关规定定，还应应根据企企业情况况

11、建立健健全货币币资金的的各种内内控制度度。第十八条 出纳人人员对货货币资金金应做到到日清月月结，银银行对账账单必须须做到每每月核对对，严禁禁以“白条”抵充库库存现金金。出纳纳人员每每日终了了必须进进行现金金盘点，如如果出现现长款或或短缺，应应立即作作出记录录，并查查明原因因，并报报告管理理层作出出相应处处理。第十九条 所有货货币资金金收付票票据必须须加盖“收讫”或“付讫”字样的的戳记。第二十条 实行钱钱账分管管，出纳纳人员不不得兼任任内部审审计、稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作，会会计人员员不得经经管现金金收付及及保管业业务。第二十一条条 公司支支票等结

12、结算票据据实行专专人保管管，银行行印鉴分分由两人人保管。第二十二条条 各有关关部门的的付款必必须凭经经审批的的付款通通知单或或有效票票证办理理，财务务部门负负责审核核后付款款。对于于手续不不完备或或不符合合财经政政策的款款项，出出纳人员员有权拒拒付。严严禁为逃逃避审批批而将同同一项目目总金额额分次报报批、支支付。第二十三条条 公司职职工的个个人借款款应及时时办理报报销手续续，对于于借款超超过二个个月以上上的个人人，由财财务部负负责催款款，如有有特殊原原因需暂暂欠的，必必须在接接到催款款通知一一个月内内将经总总经理审审批的批批条交给给财务部部，财务务部负责责登记并并追踪报报销还款款情况；无正常常

13、理由接接到催款款通知后后一个月月内不还还款的，由由财务部部通知人人力资源源部从当当事人工工资内扣扣款，前前次借款款未还清清之前不不得再借借款。第二十四条条 公司司可以在在下列范范围内使使用现金金：(一)职员员工资、津津贴、奖奖金、劳劳保、福福利；(二)个人人劳务报报酬、向向个人收收购农副副产品和和其他物物资的价价款及对对个人的的其他支支出；(三)根据据国家有有关规定定颁发给给个人的的科学技技术、文文化艺术术、体育育等各种种奖金；(四)出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费。第二十五条条 应收票票据实行行专人保保管，完完善台账账，建立立定期盘盘存制度度。应收收票据台台账应逐逐项登记记应收票票据的

14、背背书、贴贴现及到到期收回回情况。第五章 存货货管理第二十六条条 存货货指企业业在生产产过程中中为销售售或耗用用而储备备的流动动资产,包括各各种原材材料、燃燃料、修修理用备备件、包包装物、低低值易耗耗品、在在产品、外外购商品品、自制制半成品品及产成成品等。第二十七条条 公司司存货实实行归口口管理的的原则，即即原材料料、燃料料、低值值易耗品品、修理理用备件件、包装装物归口口供应部部门管理理，外购购商品、产产成品归归口销售售部门管管理，在在产品、自自制半成成品归口口生产部部门管理理，各职职能部门门负责管管理实物物、台账账，金额额统一由由财务部部门管理理。第二十八条条 公司司对存货货必须建建立明确确

15、的计量量验收制制度，入入库、领领用、转转移必须须办理相相关手续续，并由由财务部部门据实实核算。第二十九条条 存货货成本的的核算采采用实际际价格核核算，发发出的计计价采用用加权平平均法，核核算方法法一经确确定一般般不得变变动。第三十条 为了确确保帐物物相符，公公司的仓仓库管理理人员必必须对存存货实物物定期进进行盘点点。对于于存货的的盘盈、盘盘亏和毁毁损，应应进行原原因分析析，并填填报处理理申请，经经批准后后才可进进行帐务务处理。第三十一条条 公司司必须建建立比价价采购制制度，实实行货比比三家、择择优采购购。主要要材料采采购应采采用招标标进行。第三十二条条 对存货货市价下下跌的核核算方法法是备抵抵

16、法。存存货市价价为可变变现净值值，存货货跌价准准备按单单个存货货项目计计提，可可变现净净值按估估计的市市价扣除除估计完完工成本本及销售售费用和和税金确确定。公公司编制制中期或或年度报报告时，采采用成本本与可变变现净值值孰低法法反映期期末存货货价值。第六章 固定资资产、在在建工程程管理第三十三条条 固定定资产的的标准：(1)使用用年限超超过年的房房屋、建建筑物、机机器设备备、运输输工具以以及与生生产经营营有关的的器具工工具等。(2)不属属于生产产经营主主要设备备的物品品，单位位价值在在20000 元元以上，并并且使用用年限超超过两年年的，也也应作为为固定资资产管理理。第三十四条条 固定定资产折折

17、旧提取取方法，采采用平均均年限法法，按月月计提折折旧列入入成本。折折旧方法法一经确确定不得得随意变变动，确确需变更更，报公公司总经经理办公公会批准准后执行行。并根根据税法法规定报报送主管管税务部部门批准准或备案案。第三十五条条 固定定资产净净残值率率按照固固定资产产原值的的3%确定定。本公公司各类类固定资资产折旧旧年限如如下：通用设备部部分通用设备分分类 折旧旧年限1.机械设设备 100-144年2.运输设设备 66-122年3.工具及及其它生生产用具具 6-144年4.非生产产用设备备及工具具 118-222年专用设备部部分专用设备分分类 折旧旧年限造纸专用设设备 8-114年房屋、建筑筑物

18、部分分房屋、建筑筑物分类类 折旧年年限1生产用用房屋、建建筑物 30-40年年2非生产产用房屋屋、建筑筑物 35-45年年第三十六条条 公司司固定资资产实行行由使用用部门、管管理部门门、财务务部门分分工负责责的原则则，使用用部门、管管理部门门对实物物负直接接管理责责任，财财务部门门负核算算、监督督责任。第三十七条条 工程程项目在在施工前前要认真真进行可可行性调调研，建建立项目目审批制制度。第三十八条条 公司司应针对对各工程程项目不不同建设设期制定定相应的的管理办办法，编编制工程程进度和和资金投投放计划划，严格格控制各各项支出出，制定定各项工工程物资资的收发发、保管管制度，加加强质量量监控，明明

19、确有关关部门、环环节和人人员的责责任。第三十九条条 完工工项目需需经过预预决算的的审计，项项目实施施部门应应及时组组织竣工工验收，并并将结算算报告书书及移交交清单上上报财务务部门，以以便及时时将在建建工程转转入固定定资产。第四十条 工程项项目达到到预定可可使用状状态，但但尚未办办理竣工工决算的的，应当当自达到到预定可可使用状状态之日日起，根根据工程程预算、造造价或工工程实际际成本等等，按估估计的价价值转入入固定资资产，并并按会计计制度的的规定计计提折旧旧。计提提固定资资产的折折旧，待待办理竣竣工决算算手续后后再作调调整。第四十一条条 每当当会计期期末，固固定资产产按照账账面价值值与可收收回金额

20、额孰低计计量，对对可收回回金额低低于账面面价值的的差额，计计提固定定资产减减值准备备。在资资产负债债表中，固固定资产产减值准准备作为为固定资资产净值值的减项项反映。第七章 无无形资产产及其他他资产管管理第四十二条条 无形形资产指指企业长长期使用用但没有有实物形形态的资资产，包包括专利利权、商商标权、著著作权、土土地使用用权、非非专利技技术、商商誉等。第四十三条条 无形形资产按按照取得得时的实实际成本本计价。第四十四条条 无形资资产应自自取得当当月起在在预计使使用年限限内分期期平均摊摊销，计计入损益益。第四十五条条 公司司应定期期对无形形资产进进行清理理，对于于可收回回金额低低于账面面价值的的差

21、额，应应当计提提无形资资产减值值准备。第四十六条条 长期期待摊费费用应当当单独核核算，在在费用项项目的受受益期限限内分期期平均摊摊销。第四十七条条 除购购建固定定资产外外，所有有筹建期期间所发发生的费费用，先先在长期期待摊费费用中归归集，待待公司开开始生产产经营当当月起一一次计入入开始生生产经营营当月的的损益。第四十八条条 如长长期待摊摊费用项项目不能能使以后后会计期期间受益益的，应应当将尚尚未摊销销的该项项目的摊摊余价值值全部转转入当期期损益。第八章 成本、费费用管理理第四十九条条 公司司应按会会计核算算的要求求，设置置生产成成本、制制造费用用、管理理费用、销销售费用用、财务务费用等等科目对

22、对成本和和费用进进行归集集和核算算。生产产成本再再分原材材料、燃燃料及动动力、工工资、福福利、制制造费用用成本项项目进行行明细核核算。第五十条 公司财财务部门门须制定定适合本本单位的的成本管管理和核核算制度度，配合合生产部部门制定定车间经经济责任任制考核核制度：努力做做好成本本管理工工作，及及时进行行成本分分析，提提出改进进建议。第五十一条条 公司司各部门门应健全全与成本本核算有有关的原原始记录录，加强强定期盘盘点工作作，确保保成本核核算资料料的可靠靠真实。第五十二条条 成本本核算应应采用品品种法计计算产品品成本，以以实际消消耗、实实际价格格按权责责发生制制的原则则计算产产品成本本；正确确划清

23、各各项成本本费用的的界限，不不准混淆淆不清，弄弄虚作假假。第五十三条条 公司司生产部部门应加加强成本本核算，控控制好物物耗和费费用支出出，挖潜潜降耗，努努力降低低成本。第五十四条条 费用用的开支支，必须须按公司司有关制制度执行行，公司司财务部部门必须须严格把把关费用用报销。第九章 对外投投资的管管理第五十五条条 公司司对外投投资时，应应由该项项目负责责部门组组织财务务等相关关部门进进行充分分的研究究论证，权权衡收益益与风险险，并在在此基础础上提出出可行性性方案上上报公司司领导，区区别不同同金额由由公司章章程和有有关制度度规定的的有权机机构审批批。第五十六条条 公司司持有的的有价证证券应建建立相

24、应应台帐登登记和定定期检查查制度。有有价证券券由专人人保管，数数量较多多、金额额较大的的可委托托专门机机构保管管，有价价证券由由出纳以以外的人人员分别别不同种种类分设设明细账账登记，建建立至少少两名人人员的联联合控制制制度，证证券的存存取均需需详细记记录和签签名。第五十七条条 公司司应加强强投资的的内部控控制，投投资业务务的会计计记录与与审批、执执行和保保管等方方面明确确职责分分工，并并定期进进行检查查，以保保证公司司资产的的安全。第五十八条条 公司司应于期期末对短短期投资资按成本本与市价价孰低计计量，对对市价低低于成本本的差额额，应当当计提短短期投资资跌价准准备；长长期投资资应当按按期末可可

25、收回价价值低于于账面价价值的差差额计提提长期投投资减值值准备。第十章 销售收收入管理理第五十九条条 收入入指公司司在销售售商品、提提供劳务务及让渡渡资产使使用权等等日常活活动中所所形成的的经济利利益的总总流入，包包括主营营业务收收入和其其他业务务收入。收收入不包包括为第第三方或或客户代代收的款款项。第六十条 收入的的确认根根据企企业会计计制度规规定。出出口商品品确认收收入一律律以离岸岸价为记记账基础础，如按按到岸价价对外成成交的，销销售部门门应在开开具发票票时注明明离岸价价及运费费金额，并并及时提提供有关关运费发发票。第六十一条条 发票票领用必必须按照照有关规规定，由由销售部部门设立立专人管管

26、理、规规范使用用，开票票内容必必须与销销售业务务实际内内容相一一致；发发票填制制必须规规范、完完整、不不准涂改改，作废废发票必必须将所所有联数数完整保保管，并并加盖作作废章，不不得任意意开具红红字发票票，必须须开具红红字发票票的须由由购货方方的税务务部门出出具证明明或履行行其他必必要手续续。第六十二条条 销售售部门有有责任与与客户核核对账目目、回笼笼销售货货款，财财务部门门有责任任配合其其及时对对帐、办办理银行行结算手手续，月月末财务务部门必必须向销销售部门门提供应应收帐款款明细余余额表，督督促确保保销售收收入及时时入账。第六十三条条 本公公司采用用备抵法法核算坏坏账损失失，期末末根据应应收款

27、项项余额及及其账龄龄分别按按不同比比例计提提坏账准准备。具具体比例例如下：账龄比例1年以内6%1-2年10%2-3年20%3-4年30%4-5年40%5年以上100%第十一章 利润及及其分配配管理第六十四条条 利润润指公司司在一定定会计期期间的经经营成果果，包括括营业利利润、利利润总额额和净利利润。第六十五条条 公司司财务部部门应做做好利润润分析工工作，季季度、年年度要有有详细分分析。第六十六条条 公司司当期实实现的净净利润，加加上年初初未分配配利润（或或减去年年初未弥弥补亏损损）和其其他转入入后的余余额为可可分配利利润，按按下列顺顺序进行行分配：提取110%法法定公积积金，提提取100%法定定公益金金。可分分配利润润减去提提取的法法定盈余余公积、法法定公益益金后即即为可供供股东分分配的利利润，按按下列顺顺序分配配：提取取任意盈盈余公积积，应付付普通股股股利，转转作股本本的普通通股股利利（发放放股票股股利）。第六十七条条 公司司董事会会提请股股东大会会批准的的年度利利润分配配方案