北京某公司财务管理制度(doc 23)

1、财务管理制度 （修订稿）第一章 总 则第一条 为了加加强北京京联合保保险经纪纪有限公公司（以以下简称称“公司”）的财财务管理理，规范范公司财财务行为为，真实实、完整整地提供供会计信信息，保保证公司司各项经经营活动动的正常常开展，维维护投资资者的合合法权益益，根据据国家相相关法律律、法规规及公司司章程程的有有关规定定，特制制定本制制度。第二条 公司财财务管理理的主要要任务是是：以稳稳健经营营为原则则，建立立健全内内部控制制制度；科学编编制公司司财务预预算，依依法组织织收入，合合理控制制成本费费用，增增收节支支；加强强经济核核算，有有效利用用公司资资源，提提高资产产使用效效益；定定期进行行财务分分

2、析和考考核，如如实反映映公司财财务状况况；加强强资产管管理，维维护公司司资产安安全与完完整；董董事会、总总经理交交办的其其他事项项。 第第三条 公司司及所属属分公司司、营业业部（以以下简称称“分支机机构”）在开开展各项项经营活活动时，必必须严格格遵守本本制度。第四条 公司及及分支机机构主要要负责人人为执行行本制度度的第一一责任人人。第二章 财务管管理体制制第五条 公司财财务管理理实行统统一领导导、集中中管理、逐逐级授权权、自主主经营的的管理模模式。统一领导：公司本本级在财财经政策策、规章章制度、财财会业务务等方面面做出统统一安排排与部署署。集中管理：公司本本级侧重重研究企企业发展展战略、选选择

3、合作作保险公公司、开开拓市场场产品以以及指导导相关经经营业务务。逐级授权：即公司司本级内内部授权权、公司司对各分分支机构构授权，公公司各部部门及分分支机构构在授权权范围内内开展各各项经营营活动。自主经营：各分支支机构作作为非法法人单位位，经济济上实行行独立核核算，自自负盈亏亏。第六条 公司实实行财务务总监制制度，财财务总监监由董事事长提名名，董事事会聘任任，对董董事会负负责。其其职权是是：宣传传、贯彻彻执行国国家相关关财经政政策和法法规；协协助公司司领导班班子建立立健全公公司财务务管理制制度，组组织指导导和推动动公司的的财务管管理及会会计核算算工作；检查财财务工作作中存在在的问题题并提出出改进

4、意意见和建建议；参参与公司司重大财财务活动动的研究究和决策策；受董董事会委委托，督督促、检检查分支支机构的的财务工工作。公司充分运运用现代代办公手手段，逐逐步实现现公司及及分支机机构财务务电算化化，加强强财务管管理，提提高工作作质量和和工作效效率。第七条 公司按按照国家家规定缴缴存营业业保证金金，依法法、及时时计算缴缴纳税款款，接受受国家有有关部门门的监督督和检查查。公司司实施内内部稽核核制度。第三章 财务机机构和财财会人员员第八条 公司及及分支机机构设置置独立的的财务部部门，非非独立核核算的单单位，可可以只配配备专职职财会人人员。公公司各级级财务部部门是具具体承担担公司财财务管理理及会计计核

5、算工工作的职职能部门门，在总总经理的的领导下下，统一一管理本本公司的的财务工工作。公公司及分分支机构构所有财财务收支支均必须须纳入财财务部门门统一核核算，各各项开支支（除限限额以外外）实行行总经理理“一支笔笔”审批制制度。第九条 公司财财会人员员必须取取得会会计从业业资格证证书，具具有相应应的专业业知识和和较高的的业务素素质，遵遵守职业业道德。公公司聘用用财会人人员遵循循岗位牵牵制原则则，执行行回避制制度，对对在岗财财会人员员提供必必要的会会计继续续教育、培培训和交交流。第十条 公司财财会人员员工作职职责一、财务部部经理工工作职责责1、熟练掌掌握国家家相关财财经政策策和法规规，严格格执行公公司

6、财务务管理规规定。在在总经理理的领导导下主持持财务部部的工作作，负责责拟定公公司财务务管理相相关实施施细则，组组织财会会人员完完成各项项会计业业务；2、执行董董事会、总总经理有有关财务务工作的的决定，主主持编制制公司年年度财务务预算并并监督、检检查其执执行情况况。努力力控制和和降低经经营成本本，审核核、监督督公司资资金的运运营效益益； 3、参与公公司新项项目、重重大投资资、重要要经济合合同的可可行性论论证工作作； 4、审查公公司及分分支机构构财务报报表，按按期向总总经理和和董事长长提交财财务分析析报告，主主持公司司的财产产清查工工作；5、定期或或不定期期组织力力量对分分支机构构进行财财务检查查

7、，督促促分支机机构严格格遵守国国家财经经纪律和和公司规规章制度度，负责责组织对对分支机机构财会会人员进进行工作作指导和和业务培培训； 6、参与起起草、修修订公司司财务管管理方面面相关制制度，指指导、督督促分支支机构建建立、健健全财务务管理等等规章制制度；7、完成领领导交办办的其他他工作。二、会计人人员工作作职责：1、熟练掌掌握国家家财经政政策，遵遵守法律律、法规规，严格格执行公公司财务务制度，熟熟练、准准确归集集、核算算公司经经营中的的相关收收入、成成本和费费用，按按照国家家法律、法法规和公公司规章章制度做做好会计计核算工工作，做做到手续续完备、数数字准确确、账目目清楚；2、维护财财经纪律律，

8、执行行财务会会计制度度，严格格审核资资金收付付和费用用报销，及及时处理理各项会会计业务务。根据据审核的的原始凭凭证正确确编制记记账凭证证，对不不真实、不不合法的的原始凭凭证不予予受理；对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证应予以以退回，要要求更正正或补充充；3、根据权权责发生生制原则则，严格格按照经经济合同同进行相相关财务务核算；4、按规定定要求编编报财务务报表；5、妥善保保管会计计凭证、会会计账簿簿、会计计报表、经经济合同同等会计计信息。三、出纳员员工作职职责： 1、熟悉国国家财经经政策、法法律、法法规和公公司财务务管理规规定，认认真复核核原始凭凭证及附附件，确确保原始始票据符符合国家家相

9、关规规定，根根据审核核无误的的记账凭凭证办理理现金、银银行存款款的收付付款业务务；2、及时、准准确登记记现金、银银行存款款日记账账。日记记账逐日日逐笔按按顺序登登记，所所记录的的内容与与会计凭凭证保持持一致，每每天结出出余额；3、月末及及时与银银行核对对往来余余额，按按月编制制“银行存存款余额额调节表表”，使银银行存款款日记账账余额与与银行对对账单余余额在调调节后达达到一致致。出现现未达账账款，及及时查明明原因；4、严格遵遵守现金金“收支两两条线”原则，不不坐支现现金，收收取的营营业款及及时存入入银行；5、遵守现现金管理理规定，妥妥善保管管库存现现金和空空白支票票。库存存现金控控制在规规定限额

10、额以内，按按规定填填制银行行支票，使使用支票票做好登登记工作作；6、维护财财经纪律律，严格格执行公公司财务务会计制制度，严严格审核核资金收收付和费费用报销销，抵制制不合法法的开支支，及时时清理临临时借款款。第十一条 公司司及分支支机构负负责人切切实保障障财会人人员依法法行使职职权和履履行职责责。第十二条 各级级财会人人员要认认真执行行岗位责责任制，各各司其职职、互相相配合，如如实反映映和严格格监督各各项经济济活动。报账、算账账、记账账必须手手续完备备、内容容真实、数数字准确确，账目目清楚，日日清月结结，按期期报账。第十三条 财会会人员办办理会计计业务必必须坚持持原则，严严格执行行国家财财经政策

11、策和公司司规章制制度。对对于违反反财经纪纪律和财财务制度度的事项项，必须须坚决拒拒绝，并并及时向向公司领领导报告告。第十四条 财会会人员工工作调动动必须报报上级批批准，公公司逐步步推行财财会人员员垂直管管理并实实施会计计委派制制度。财会人员调调动工作作或因故故离职，必必须与接接替人员员办理交交接手续续；未办办妥交接接手续不不得离职职，亦不不得中断断财会工工作。被撤销、合合并单位位的财会会人员，必必须会同同有关人人员编制制财产、资资金、债债权、债债务移交交清册，办办妥交接接手续。移交内容，包包括移交交人经管管的会计计凭证、报报表、账账目、款款项、印印章、实实物及未未了事项项等。移交时必须须有监交

12、交人：一一般财会会人员的的交接，由由本机构构主管领领导会同同财务部部经理进进行监交交；财务务部经理理的交接接，由总总经理进进行监交交。第四章 会计核核算规定定与原则则第十五条 公司司遵守国国家会会计法、企企业会计计制度、保保险中介介公司会会计核算算办法等等法律法法规的规规定，规规范地进进行会计计核算，真真实、合合法、完完整地记记录和反反映公司司的一切切经营活活动。第十六条 公司司采用国国家财政政部、保保监会等等制定的的保险中中介行业业会计科科目和会会计报表表，按相相关规定定办理会会计业务务。第十七条 公司司记账方方法采用用借贷记记账法，记记账原则则采用权权责发生生制。第十八条 公司司一切会会计

13、凭证证、账簿簿、报表表中各种种文字记记录，均均使用中中文记载载，必要要时可用用外国文文字旁述述；数目目字用阿阿拉伯数数字记载载。第十九条 公司司会计年年度自公公历1月月1日起起至12月月31日日止，会会计核算算以人民民币为记记账本位位币。第二十条 公司司会计核核算遵循循以下基基本原则则：1、真实性性原则：以实际际发生的的交易或或事项为为依据，如如实反映映公司的的财务状状况、经经营成果果和现金金流量；2、实质性性原则：注重交交易或事事项的经经济实质质而非法法律形式式；3、一致性性原则：会计政政策、会会计核算算方法一一经确定定不得随随意变更更，如确确需变更更，必须须将变更更内容、理理由及累累积影响

14、响在会计计报表附附注中予予以说明明；4、连续性性原则：会计指指标保持持前后口口径统一一，相互互可比；5、配比性性原则：收入与与其成本本、费用用相互配配比，同同一会计计期间的的各项收收入及相相关的成成本、费费用，在在该会计计期间内内如实确确认;6、合理性性原则：恰当划划分收益益性支出出与资本本性支出出的界限限，凡支支出的效效益仅及及于本年年度的，作作为收益益性支出出；凡支支出的效效益及于于几个会会计年度度的，作作为资本本性支出出；7、稳健性性原则：不得多多计资产产或收益益、少计计负债或或费用，也也不得设设置秘密密准备。第五章 会计凭凭证第二十一条条 会会计凭证证包括原原始凭证证和记账账凭证。一、

15、原始凭凭证。包包括：购购货发票票、收据据、缴款款单、银银行票据据、验收收单、分分割单、自自制凭证证等。1、原始凭凭证必须须包含以以下内容容：凭证证的名称称、填制制凭证的的日期、填填制凭证证单位名名称或者者填制人人姓名、经经办人员员签名或或者盖章章、接受受凭证单单位名称称、经济济业务内内容、数数量、单单价、金金额。2、原始凭凭证必须须真实、合合法、有有效：从从外单位位取得的的原始凭凭证，应应加盖填填制单位位的印章章；从个个人取得得的原始始凭证应应有填制制人员的的签名或或盖章；公司自自制原始始凭证应应有经办办人员及及单位领领导的签签名或盖盖章。对对外开出出的原始始凭证，必必须加盖盖公司印印章。3、

16、原始凭凭证统一一按票面面金额及及规格大大小依次次从右至至左粘贴贴，不同同性质的的支出分分别填列列，经批批准报销销或付款款后加盖盖“现金付付讫”或“银行付付讫”印章。4、公司发发生的每每一笔经经济业务务或事项项，都必必须填制制或者取取得原始始凭证，财财会人员员应认真真审核原原始凭证证的真实实性、合合法性。二、记账凭凭证。根根据已审审核的原原始凭证证及有关关资料填填制记账账凭证。1、记账凭凭证的内内容包括括：填制制凭证的的日期、凭凭证编号号、经济济业务摘摘要、会会计科目目、金额额、所附附原始凭凭证张数数、填制制凭证人人员、稽稽核人员员、记账账人员、会会计主管管人员签签名或者者盖章，收收付款凭凭证还

17、应应有出纳纳人员签签名或盖盖章。2、记账凭凭证必须须后附原原始凭证证（更正正记账差差错或月月末结账账时除外外）。一一张原始始凭证涉涉及多张张记账凭凭证时，可可以附在在一张主主要的记记账凭证证后面，并并在其他他记账凭凭证上注注明或者者附原始始凭证复复印件。3、一张原原始凭证证所列支支出需几几个单位位共同负负担的，应应将其他他单位承承担部分分开出分分割单，加加盖该单单位财务务印章进进行结算算。4、经公司司有关部部门批准准的经济济业务，应应将批准准文件作作为原始始凭证附附件。如如果批准准文件需需要单独独归档，则则提供该该文件的的复印件件。5、记账凭凭证必须须连续编编号。一一笔经济济业务需需要填制制两

18、张以以上记账账凭证时时可以采采用分数数编号。6、记账凭凭证可以以根据每每一张原原始凭证证填制，也也可以根根据若干干张性质质相同的的原始凭凭证汇总总填制。7、月末将将记账凭凭证进行行整理，附附会计计凭证封封面后予予以装订订，做到到厚薄均均匀、整整齐美观观，相关关人员签签名盖章章。第六章 会计账账簿第二十二条条 会会计账簿簿包括总总账、明明细账、日日记账和和其他辅辅助性账账簿，登登记会计计账簿必必须以经经过审核核的记账账凭证为为依据,使用会会计账簿簿必须遵遵守当地地财政部部门的相相关规定定。1、现金日日记账和和银行存存款日记记账必须须采用订订本式账账簿，按按照业务务发生顺顺序逐日日逐笔登登记。现现

19、金日记记账当天天必须与与库存现现金核对对无误，银银行存款款日记账账按银行行名称和和存款种种类分别别登记。银银行存款款的月末末账面余余额与银银行对账账单进行行核对，按按月编制制银行存存款余额额调节表表。其他明细账账可以采采用活页页式账簿簿。2、登记会会计账簿簿时，将将记账凭凭证日期期、编号号、业务务内容摘摘要、金金额等逐逐项登入入账簿内内，做到到数字准准确、摘摘要清楚楚、登记记及时。逐逐行顺序序登记，并并在记账账凭证上上做适当当标注，表表示已经经过账。3、登记账账簿发生生错误时时，先在在错误处处划双红红线，然然后在上上方用蓝蓝字更正正并签章章；如发发现记账账凭证错错误，用用红字冲冲销法更更正并填

20、填制正确确凭证登登账。4、按规定定及时结结账。“月末小小计”为本月月实际发发生额，“本年累计”为截至目前本年实际发生额，此两栏须划通栏红线。5、各级财财务部门门定期对对会计账账簿记录录的有关关数字与与库存实实物、货货币资金金、有价价证券、往往来款项项进行相相互核对对，保证证账款相相符、账账账相符符、账实实相符。6、已实现现会计电电算化的的单位定定期打印印会计账账簿，审审核无误误后装订订成册，并由计算机记账员和财务部经理、财务负责人签字或者盖章。7、年度终终了后，及及时对会会计账簿簿进行整整理、装装订。账账簿未使使用部分分注明“以下空空白”，活页页式账簿簿的空白白页应予予剔除，然然后装订订整齐，

21、签签名归档档。第七章 会计科科目第一节 资产第二十三条条 资资产是指指过去的的交易或或事项形形成并由由公司拥拥有或者者控制的的资源，该该资源预预期会给给公司带带来经济济利益。第二十四条条 公公司的资资产按流流动性分分为流动动资产、长长期投资资、固定定资产、无无形资产产和其他他资产。一、流动资资产：指指可以在在一年或或者超过过一年的的一个营营业周期期内变现现或耗用用的资产产，主要要包括现现金、银银行存款款、短期期投资、应应收及预预付账款款、待摊摊费用、存存货等。1、现金。公公司遵守守人民银银行关于于现金管管理的有有关规定定，各单单位库存存现金不不得超过过30000元，超超过部分分必须存存入银行行

22、。一切切现金往往来，必必须附有有原始凭凭据。现现金的账账面余额额必须与与库存数数相符，禁止坐支营业现金。2、银行存存款。公公司原则则上应在在规模较较大、资资信较好好的商业业银行设设立账户户，客户户资金专专用账户户和一般般支出户户分开设设立和使使用，严严格按照照规定管管理客户户资金，代代收的保保费、各各项保险险赔款应应于五个个工作日日内解付付，超过过5万元元的款项项必须于于第二个个工作日日解付。凡凡结算金金额超过过20000元以以上的交交易必须须通过银银行转账账支付。 3、短期投投资：指指能够随随时变现现并且持持有时间间不准备备超过一一年（含含一年）的的投资，包包括股票票、债券券、基金金等。4、

23、应收及及预付款款项：指指公司在在日常经经营过程程中发生生的各项项债权，包包括应收收票据、应应收账款款、其他他应收款款和预付付账款等等。应收收及预付付款项按按照以下下原则进进行会计计核算：按照实际际发生额额记账，并并按往来来客户名名称设置置明细账账进行核核算。带息的应应收款项项，期末末按照本本金（或或票面价价值）与与确定的的利率计计算的金金额，增增加其账账面价值值，并冲冲减财务务费用，计计入当期期损益。公司于每每年年终终财务决决算前，对对企业应应收的债债权进行行清理，按按年末应应收账款款余额的的3计提坏坏账准备备金。对对于不能能收回的的应收债债权，查查明原因因，分别别处理。对对确实无无法收回回的

24、，按按公司管管理权限限经审批批后作为为坏账损损失，冲冲减坏账账准备金金。5、待摊费费用：指指公司已已经支出出，应当当由本期期和以后后各期分分别负担担、分摊摊期在一一年以内内（含一一年）的的各项费费用，如如预付保保险费、预预付房租租费等。待待摊费用用按其受受益期限限在一年年内分期期平均摊摊销，计计入成本本、费用用。如果果某项待待摊费用用已经不不能使公公司受益益，可将将其摊余余价值一一次全部部转入当当期成本本、费用用，不再再留待以以后期间间摊销。6、存货：主要是是低值易易耗品，实实行一次次性摊销销。二、长期投投资：指指除短期期投资以以外的投投资，包包括持有有时间准准备超过过一年（不不含一年年）的各

25、各种股权权性质的的投资、不不能变现现或不准准备随时时变现的的债券、其其他债权权投资和和其他长长期投资资。三、固定资资产：公公司以单单位价值值20000元以以上、使使用年限限一年以以上的资资产为固固定资产产，分为为五大类类：房屋屋及其他他建筑物物、机器器设备、电电子设备备（如计计算机、复复印机、电电传机等等）、运运输工具具和其他他设备。1、公司固固定资产产折旧年年限为：房屋及及建筑物物35年年；机器器设备（含含室内装装修）110年；电子设设备、运运输工具具5年。公司固定资资产采用用平均年年限法按按月计提提折旧，预预计残值值率5%。当月月增加的的固定资资产，当当月不提提折旧，从从下月起起计提折折旧

26、；当当月减少少的固定定资产，当当月计提提折旧，从从下月起起不计提提折旧。固固定资产产提足折折旧后，不不论是否否继续使使用，均均不再提提取折旧旧。提前前报废的的固定资资产，也也不再补补提折旧旧。2、固定资资产计价价：固定定资产在在取得时时，按取取得时的的成本入入账。取取得时的的成本包包括买价价、进口口关税、运运输费和和保险等等相关费费用以及及为使固固定资产产达到预预定可使使用状态态前所必必要的支支出。固固定资产产取得时时的成本本可按以以下情况况分别确确定：(1)购置置的不需需要经过过建造过过程即可可使用的的固定资资产，按按实际支支付的买买价、包包装费、运运输费、安安装成本本、交纳纳的有关关税金等

27、等作为入入账价值值。(2)自行行建造的的固定资资产，按按建造该该项资产产达到预预定可使使用状态态前所发发生的全全部支出出，作为为入账价价值。(3)投资资者投入入的固定定资产，按按投资各各方确认认的价值值作为入入账价值值。(4)在原原有固定定资产基基础上进进行改建建、扩建建的，按按原固定定资产的的账面价价值，加加上由于于改建、扩扩建而使使该项资资产达到到预定可可使用状状态前发发生的支支出，减减去改建建、扩建建过程中中发生的的变价收收入，作作为入账账价值。(5)盘盈盈的固定定资产按按同类或或类似固固定资产产的市场场价格，减减去该项项资产的的新旧程程度估计计的价值值损耗后后的余额额作为入入账价值值。

28、(6)经批批准无偿偿调入的的固定资资产，按按调出单单位的账账面价值值加上发发生的运运输费、安安装费等等相关费费用，作作为入账账价值。3、固定资资产管理理：公司司应指定定专人定定期或不不定期对对固定资资产进行行盘点，确确保账卡卡相符、账账实相符符。由于于出售、报报废或者者毁损等等原因而而发生的的固定资资产清理理净损益益，计入入当期营营业外收收支。公司对固定定资产的的购建、出出售、清清理、报报废和内内部转移移等，都都应及时时办理会会计手续续，并设设置固定定资产明明细账（或或者固定定资产卡卡片）进进行明细细核算。四、无形资资产：指指公司持持有的、没没有实物物形态的的非货币币性资产产，主要要包括专专利

29、权、非非专利技技术、商商标权、著著作权、土土地使用用权、商商誉等。公公司无形形资产按按法律、法法规或合合同规定定的有效效期限平平均摊销销，无规规定期限限的按110年平平均摊销销。五、其他资资产：指指除上述述资产以以外的其其他资产产，如长长期待摊摊费用等等。第二十五条条 公公司逐步步建立资资产减值值准备计计提制度度，计提提减值准准备的操操作，按按企业业会计制制度的的规定进进行。第二节 负债第二十六条条 负负债，指指过去的的交易、事事项形成成的现时时义务，履履行该义义务预期期会导致致经济利利益流出出公司。公司负债按按其流动动性，分分为流动动负债和和长期负负债。一、流动负负债：指指将在一一年（含含一

30、年）或或者超过过一年的的一个营营业周期期内偿还还的债务务，包括括短期借借款、应应付票据据、应付付账款、预预收账款款、应付付工资、应应付福利利费、应应交税金金、其他他暂收应应付款项项、预提提费用和和一年内内到期的的长期借借款等。各项流动负负债，按按实际发发生额入入账。二、长期负负债：指指偿还期期在一年年或者超超过一年年的一个个营业周周期以上上的负债债，包括括长期借借款、应应付债券券、长期期应付款款等。长期负债以以实际发发生额入入账，涉涉及利息息的长期期负债按按照负债债本金和和约定的的利率按按期计提提利息，利利息费用用按相关关规定列列入当期期财务费费用。第三节 所有有者权益益第二十七条条 所所有者

31、权权益，指指所有者者在企业业资产中中享有的的经济利利益，其其金额为为资产减减去负债债后的余余额。所所有者权权益包括括实收资资本、资资本公积积、盈余余公积和和未分配配利润等等。一、实收资资本，指指投资者者按照公公司章程程，或者者合同、协协议的约约定，实实际投入入公司的的资本。资资本金一一经投入入，不得得退回。二、资本公公积，包包括资本本（或股股本）溢溢价、接接受捐赠赠资产、拨拨款转入入、外币币资本折折算差额额等。三、盈余公公积，包包括：法法定盈余余公积、任任意盈余余公积和和法定公公益金。公公司分配配税后利利润时，按按税后利利润的110%计计提法定定盈余公公积金、按按税后利利润的110%计计提法定

32、定公益金金。法定定盈余公公积金累累计达到到公司注注册资本本的500%时，可可不再提提取。公公司盈余余公积可可用于弥弥补亏损损、转增增资本等等，法定定公益金金用于职职工集体体福利。任任意盈余余公积的的提取，根根据股东东会决议议的规定定办理。第四节 收入入第二十八条条 收收入，指指公司与与投保人人签订委委托合同同，基于于投保人人或被保保险人的的利益，为为投保人人与保险险公司订订立保险险合同提提供中介介服务并并按约定定收取的的佣金或或咨询费费。公司主营业业务收入入包括经经纪佣金金收入、咨咨询费收收入、协协作业务务收入，不不包括为为第三方方或者客客户代收收的款项项，如代代收保险险费等。经经纪佣金金收入

33、是是为客户户拟订投投保或分分保方案案、办理理投保手手续、代代办检验验、索赔赔等业务务的收入入；咨询询费收入入是指为为客户提提供防灾灾、防损损或风险险评估、风风险管理理咨询等等服务的的收入；协作业业务收入入是指与与其他中中介机构构进行业业务协作作时应收收取的收收入。公司其他业业务收入入指提供供追偿服服务、教教育服务务等业务务获得的的收入。收入确认原原则。公公司根据据收入的的性质，合合理地进进行确认认和计量量：一、公司所所提供的的劳务，其其开始和和完成在在同一会会计年度度时公司在合同同约定的的劳务全全部完成成时确认认经纪佣佣金收入入；在出出具评估估报告或或咨询报报告时确确认咨询询费收入入；在本本公

34、司与与其它中中介机构构协作业业务的劳劳务全部部完成时时确认协协作业务务收入（不不包括应应归属于于其它中中介机构构的协作作费用）； 二、公司所所提供的的劳务，其其开始和和完成不不在同一一会计年年度时提供劳务交交易的结结果能够够可靠估估计时，在在资产负负债表日日按完工工百分比比法确认认相关的的劳务收收入。当当劳务的的总收入入和总成成本能够够可靠计计量、与与交易相相关的经经济利益益能够流流入企业业、劳务务的完成成程度能能够可靠靠确定时时，则劳劳务交易易的结果果能够可可靠地估估计。提供劳务交交易的结结果不能能可靠估估计时，在在资产负负债表日日对收入入区分情情况进行行确认和和计量：1、如果已已经发生生的

35、劳务务成本预预计能够够得到补补偿，按按已经发发生的劳劳务成本本金额确确认收入入，并按按相同金金额结转转成本；2、如果已已经发生生的劳务务成本预预计不能能全部得得到补偿偿，按能能够得到到补偿的的劳务成成本金额额确认收收入，并并按已经经发生的的劳务成成本作为为当期费费用；3、如果已已经发生生的劳务务成本预预计全部部不能得得到补偿偿，按已已经发生生的劳务务成本计计入当期期费用，不不能确认认收入。第五节 成本和和费用第二十九条条 成成本，指指公司为为提供保保险中介介服务而而直接发发生的各各种耗费费；费用用，指公公司为维维持正常常经营而而发生的的与管理理有关的的各种消消耗，分分为管理理费用、营营业费用用

36、、财务务费用，通通称期间间费用。公司正确划划分成本本和费用用的界限限：1、成本，是是指公司司直接提提供保险险经纪业业务的人人员和机机构所消消耗的工工资性费费用、业业务费等等经营费费用。包包括员工工工资、福福利费、公公积金、运运杂费、社社会保障障费、广广告费、租租赁费、折折旧费、低低值易耗耗品摊销销、维修修费、劳劳动保护护费、工工作餐费费、水电电费、其其他费用用。2、管理费费用，是是指公司司为组织织和开展展保险经经纪业务务所发生生的与管管理有关关的费用用，包括括员工工工资、修修理费、低低值易耗耗品摊销销、开办办费摊销销、办公公费、差差旅费、职职工福利利费、工工会经费费、职工工教育经经费、社社会保

37、障障费、劳劳动保护护费、审审计咨询询费、诉诉讼费、公公积金、邮邮电费、印印刷费、车车船使用用费、业业务招待待费、会会议费用用、宣传传费、董董事会经经费、保保险费、坏坏账损失失、存货货盘亏、折折旧费、税税金、其其他费用用。3、财务费费用，是是指公司司为筹集集经营所所需资金金而发生生的费用用，包括括应当作作为期间间费用的的利息支支出（减减利息收收入）以以及相关关手续费费等。第三十条 费用用管理一、办公费费管理：正常的的办公费费用开支支，必须须有正式式发票，印印章齐全全，经手手人、审审核人签签名，经经总经理理批准后后方能报报销或付付款。购置的办公公用品必必须建立立登记、造造册手续续。办公公用品及及设

38、施，因因人为原原因所造造成的破破坏和损损失属非非正常损损耗，应应由当事事人负责责赔偿。二、业务费费管理：业务费费实行包包干制，按按实现利利润的比比例提取取，由经经理掌握握使用。提提取的比比例由总总经理（或或董事会会）专门门会议确确定，专专款专用用。业务费使用用办法：1、公司所所有业务务活动费费用的开开支一律律凭正式式发票报报销。宴宴请费用用报销时时必须注注明宴请请何单位位客人、因因何事、在在何地以以及陪餐餐人数。2、出差外外地开支支招待费费，应事事先报总总经理批批准。会会计人员员按批准准的金额额报销。3、本公司司主持召召开有关关会议，事事先提出出计划，按按实际参参加会议议人数据据实列支支相关费

39、费用。计计划内容容主要是是：确定定会议费费用标准准、负担担方式、会会议天数数、人数数、费用用总额等等事项，提提出预算算报审批批后执行行。4、外单位位人员为为我公司司工作，其其费用开开支经公公司领导导批准，可可实报实实销。三、差旅费费管理：1、公司本本部员工工的差旅旅费管理理，按照照联保办办发2200666号号文的规规定执行行，分支支机构差差旅费的的规定与与标准另另行规定定。2、出差人人员需根根据行程程、时间间确定借借款金额额，报总总经理批批准。返返回后一一周内报报销，结结清欠款款。公司司执行“前账不不清、后后账不借借”的原则则。第三十一条条 非非经营性性的特殊殊开支，如如赞助费费、协会会费、捐

40、捐赠款等等列营业业外支出出，由总总经理审审批。分分支机构构超过330000元以上上的非经经营性开开支，应应书面报报公司审审批。第三十二条条 公公司依据据国家有有关规定定，按计计税工资资总额计计提下列列费用：14%的福利利费、22%的工工会经费费、2.5%的的职工教教育经费费。第六节 利润及及利润分分配第三十三条条 利利润，指指公司在在一定会会计期间间的经营营成果，包包括营业业利润、利利润总额额和净利利润。一、营业利利润，指指主营业业务收入入减去主主营业务务成本和和主营业业务税金金及附加加，加上上其他业业务利润润，减去去管理费费用和财财务费用用后的余余额。二、利润总总额，指指营业利利润加上上投资

41、收收益、补补贴收入入、营业业外收入入，减去去营业外外支出后后的余额额。三、净利润润，是利利润总额额减去所所得税后后的余额额，按以以下顺序序分配：第三十四条条 公公司当年年实现的的净利润润，加上上年初未未分配的的利润（或或减去年年初未弥弥补亏损损）和其其他转入入后的余余额，为为可供分分配的利利润。对对于利润润的分配配，按公公司章章程的的相关规规定进行行。第七节 会计科科目说明明第三十五条条 公公司根据据企业业会计制制度、保保险中介介公司会会计核算算办法的的有关规规定制定定会计科科目（相相关会计计科目说说明见附附件）。第八章 财务预预算与财财务报告告第三十六条条 公公司实行行全面预预算管理理制度，

42、编编制预算算以实现现公司经经营目标标为前提提。全面面预算管管理包括括业务预预算和财财务预算算，主要要内容是是：市场场目标预预算、收收入预算算、支出出预算、利利润预算算等。第三十七条条 公公司预算算的编制制、执行行与考核核。公司司及分支支机构在在做好市市场调查查与预测测的基础础上，于于年度开开始前一一个月内内完成预预算编制制工作，报报公司财财务部备备案。预预算指标标一经确确定，各各单位必必须遵照照执行，公公司财务务部、稽稽核部负负责监控控各单位位预算指指标进展展及执行行情况。年年度终了了，公司司对各单单位预算算执行情情况进行行考核，纳纳入绩效效考核体体系，与与经营业业绩挂钩钩。第三十八条条 财财

43、务报告告是对企企业经营营成果及及财务状状况的总总结和综综合反映映，公司司按国家家有关规规定定期期编制真真实、准准确、完完整的财财务报告告，禁止止提供虚虚假报告告。财务务报告包包括会计计报表、会会计报表表附注、财财务情况况说明。公司的会计报表主要有如下几种：1、资产负负债表（年年、月）；2、成本、费费用明细细表（年年、月）；3、利润表表（年、月月）；4、现金流流量表（年年）；5、利润分分配表（年年）；6、固定资资产增减减明细表表（季、年年）；7、往来款款项明细细表（季季、年）。第三十九条条 编制制财务报报告注意意事项1、公司对对外报送送的财务务报告依依据会计计制度规规定的格格式和要要求编制制。2

44、、会计报报表应根根据登记记完整、核核对无误误的会计计账簿记记录和其其他有关关资料编编制，做做到数字字真实、计计算准确确、内容容完整、说说明清楚楚。3、会计报报表之间间、会计计报表各各项之间间、凡有有对应关关系的数数字，应应相互一一致。本本期与上上期之间间有关数数字应相相互衔接接，如果果不同年年度会计计报表中中各项目目的内容容和核算算方法有有变更的的，应在在年度会会计报表表中加以以说明 。4、公司按按照会计计制度的的规定编编写会计计报表附附注及其其说明，做做到项目目齐全，内内容完整整。5、按照规规定期限限报送财财务报告告。6、公司年年度财务务决算依依法委托托合格的的注册会会计师事事务所审审计，并

45、并依据审审计意见见进行调调整和改改进。第九章 会计信信息管理理第四十条 会计计信息是是公司会会计业务务的备查查资料，是是公司经经营管理理及财务务分析的的重要依依据。会会计信息息包括会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表、移交交清册、有有关合同同（财务务核算依依据）等等会计核核算资料料。 第第四十一一条 公司所所有会计计信息资资料均及及时立卷卷、归档档，公司司财务部部门负责责会计信信息的收收集、整整理和保保管，并并严格执执行保密密制度。 第第四十二二条 会计信信息资料料按国家家颁发的的档案管管理办法法所规定定的保管管期限和和要求妥妥善保管管，防止止毁坏、遗遗失或泄泄密。管管理人员员有权对对违反会

46、会计档案案管理制制度的现现象检查查纠正，并并提出严严肃批评评，对情情节严重重者应报报公司主主管领导导或审计计机关严严肃查处处。 第第四十三三条 公司各各项会计计信息原原则上不不向外单单位提供供，如有有特殊需需要，须须报经主主要领导导批准后后方可借借阅。公公司内部部借阅会会计档案案时，需需经会计计主管人人员或财财务负责责人批准准，并填填写查阅阅登记表表，经会会计主管管人员同同意、档档案管理理负责人人及财务务负责人人批准后后方可借借阅。 第第四十四四条 会计信信息保管管期满，依依国家有有关规定定，上报报董事会会同意后后予以销销毁。销销毁程序序为：由由档案主主管人员员提出销销毁意见见，编制制销毁清清

47、册及销销毁书面面申请，经经财务负负责人严严格审查查并报董董事会批批准后方方可销毁毁。对其其中未了了结的债债权、债债务和原原始凭证证应单独独抽出，另另行立卷卷，由档档案室保保管到结结清债权权、债务务为止。第十章 财务监监督第四十五条条 公公司建立立健全财财务稽核核制度，设设立专门门机构或或指定专专人对公公司各部部门及分分支机构构独立履履行稽核核职能。第四十六条条 公公司及分分支机构构对稽核核人员开开展工作作须提供供必备条条件，并并给予支支持、配配合。稽稽核人员员对违反反国家财财经法规规及公司司财务管管理制度度的事项项，应当当制止和和纠正；制止和和纠正无无效时，向向公司领领导报告告，请求求处理。第

48、四十七条条 稽稽核人员员在开展展工作时时知悉的的公司及及分支机机构的秘秘密事项项负有保保密责任任。稽核核工作所所形成的的资料，按按会计信信息管理理办法管管理。第十一章 附则则第四十八条条 各分分公司可可根据本本制度制制定具体体管理办办法。第四十九条条 本本制度由由公司财财务部负负责解释释。第五十条 本制制度自发发布之日日起施行行。附件一：会会计科目目名称、编编号明细细表附件二：会会计科目目说明附件一 会计计科目名名称、编编号明细细表顺序号编 号号会计科目名名称顺序号编 号号会计科目名名称一、资产类类212173应交税金11001现金222181其他应付款款21002银行存款232191预提费用

49、31131应收账款242301长期借款41133其他应收款款三、所有者者权益类类51141坏账准备253101实收资本61151预付账款263111资本公积71231低值易耗品品273121盈余公积81301待摊费用281331本年利润91501固定资产293141利润分配101502累计折旧四、损益类类111603在建工程305101主营业务收收入121701固定资产清清理315102其他业务收收入131901长期待摊费费用325301营业外收入入141905存出营业保保证金335401主营业务成成本151911待处理财产产损溢345402主营业务税税金及附附加二、负债类类355405其他业

50、务支支出162101短期借款365501营业费用172121应付账款375502管理费用182131预收账款385503财务费用192151应付工资395601营业外支出出202153应付福利费费405801以前年度损损益调整整附件二 会会计科目目说明1、现金本科目核算算公司的的库存现现金。现现金增加加时，借借记本科科目；现现金减少少时，贷贷记本科科目。2、银行存存款本科目核算算公司存存入银行行的各种种存款。公公司将款款项存入入银行时时，借记记本科目目，贷记记相关科科目；提提取和支支出存款款时，借借记相关关科目，贷贷记本科科目。3、应收账账款本科目核算算公司因因提供保保险经纪纪业务，应应向保险

51、险公司收收取的佣佣金或应应向委托托人收取取的咨询询费。公公司发生生应收款款时，按按应收金金额，借借记本科科目，按按实现的的营业收收入，贷贷记“主营业业务收入入”；收回回应收账账款时，借借记“银行存存款”等科目目，贷记记本科目目。本科目下应应设“垫付保保费”明细科科目，核核算公司司为投保保人垫付付给保险险公司的的保费，并并按投保保人设置置明细账账；还应应设“代垫费费用”明细科科目，核核算公司司在办理理业务过过程中按按合同规规定为客客户暂时时垫付的的费用（如如差旅费费、查勘勘费、咨咨询费、检检测费等等，如果果合同未未做规定定，该类类费用应应列入公公司业务务成本），并并按客户户设置明明细账。4、其他

52、应应收款本科目核算算公司应应收账款款以外的的其他各各种应收收、暂付付款项，包包括拨付付各部门门、下属属分支机机构的备备用金、应应收的各各种赔款款、罚款款，应向向员工收收取的各各种垫付付款项等等。公司司发生其其他各种种应收款款项时，借借记本科科目，贷贷记有关关科目；收回各各种款项项时，借借记有关关科目，贷贷记本科科目。5、坏账准准备本科目核算算公司按按有关规规定提取取的坏账账准备。计计提坏账账准备时时，借记记“管理费费用”科目，贷贷记本科科目；对对于确实实无法收收回的坏坏账准备备，冲销销提取的的坏账准准备，借借记本科科目，贷贷记“应收账账款”等科目目。本科科目期末末贷方余余额，反反映已提提取的坏

53、坏账准备备。6、预付账账款本科目核算算公司按按照约定定预付给给有关单单位的款款项，如如：工程程款、设设备款等等。发生生此类业业务时，借借记本科科目，贷贷记“银行存存款”科目。本本科目借借方余额额，反映映公司实实际预付付的款项项。7、低值易易耗品本科目核算算公司库库存的低低值易耗耗品的实实际成本本。8、待摊费费用本科目核算算公司已已经支出出，但应应由本期期和以后后各期分分别负担担的分摊摊期限在在1年以以内（含含1年）的的各项费费用，如如房屋租租赁费等等。公司司发生待待摊费用用时，借借记本科科目，贷贷记“银行存存款”等科目目。按受受益期限限分期摊摊销时，借借记相关关科目，贷贷记本科科目。本本科目期

54、期末借方方余额，反反映公司司已支出出但尚未未摊销的的费用。9、固定资资产本科目核算算公司固固定资产产的原价价。增加加固定资资产时，借借记本科科目，贷贷记“银行存存款”等科目目；减少少固定资资产时，借借记“固定资资产清理理”等科目目，贷记记本科目目。本科科目期末末借方余余额，反反映公司司期末固固定资产产的账面面原价。10、累计计折旧本科目核算算公司固固定资产产的累计计折旧。公公司按照照固定资资产分类类折旧率率按月计计提固定定资产折折旧时，借借记相关关科目，贷贷记本科科目。固固定资产产报废或或调出时时，借记记本科目目，贷记记相关科科目。本本科目期期末贷方方余额，反反映公司司提取的的固定资资产折旧旧

55、累计数数。11、在建建工程本科目核算算公司进进行基本本建设工工程、安安装工程程、技术术改造工工程、大大修理工工程等发发生的实实际支出出。支付付有关价价款时，借借记本科科目，贷贷记“银行存存款”等科目目；工程程完工交交付使用用时，借借记“固定资资产”等科目目，贷记记本科目目。12、固定定资产清清理本科目核算算公司因因出售、报报废和毁毁损等原原因转入入清理的的固定资资产价值值及其在在清理过过程中所所发生的的清理费费用和清清理收入入等。出出售、报报废和毁毁损的固固定资产产转入清清理时，借借记本科科目，贷贷记“固定资资产”科目；清理净净收入，借借记本科科目，贷贷记“营业外外收入”等科目目；清理理净损失

56、失，借记记“营业外外支出”等科目目，贷记记本科目目。本科科目期末末余额，反反映尚未未清理完完毕固定定资产的的价值及及清理净净收入（清清理收入入-清理理费用）。13、长期期待摊费费用本科目核算算公司已已经支出出，但摊摊销期限限在1年年以上（不不含1年年）的各各种费用用。公司司发生的的长期待待摊费用用，借记记本科目目，贷记记有关科科目；摊摊销时，借借记相关关等科目目，贷记记本科目目。本科科目期末末借方余余额，反反映公司司尚未摊摊销的各各种长期期待摊费费用的摊摊余价值值。14、存出出营业保保证金本科目核算算公司根根据保保险经纪纪机构管管理规定定缴存存的营业业保证金金（相当当于注册册资本的的20%），

57、缴缴存保证证金时，借借记本科科目，贷贷记“银行存存款”。本科科目期末末借方余余额反映映公司缴缴存的营营业保证证金余额额。15、待处处理财产产损益本科目核算算公司在在清理财财产过程程中查明明的财产产盘盈、盘盘亏和毁毁损的价价值。本本科目处处理前的的借方余余额，反反映公司司尚未处处理的各各种财产产的净损损失；处处理前的的贷方余余额，反反映公司司尚未处处理的各各种财产产的净溢溢余。16、短期期借款本科目核算算公司向向银行或或其他金金融机构构借入的的期限在在1年以以下（含含1年）的的各种借借款。公公司借入入各种短短期借款款时，借借记“银行存存款”科目，贷贷记本科科目；归归还借款款时，借借记本科科目，贷

58、贷记“银行存存款”科目。本本科目期期末贷方方余额，反反映公司司尚未偿偿还的短短期借款款的本金金。17、应付付账款本科目核算算公司因因提供经经纪业务务而应付付给保险险公司的的保险费费。公司司收到投投保人交交来保险险费尚未未付给保保险公司司时，借借记现金金、银行行存款等等科目，贷贷记本科科目；支支付款项项时，借借记本科科目，贷贷记“银行存存款”等科目目。本科科目期末末贷方余余额，反反映公司司尚未支支付的应应付款项项。本科目下应应设“代收保保费”明细科科目，核核算公司司向投保保人收取取后再解解付给保保险公司司的保费费，按保保险公司司设置明明细账。18、预收收账款本科目核算算向单位位或个人人预收的的、

59、尚不不能确认认为收入入的各种种款项。收收到预收收款时，借借记“现金”等科目目，贷记记本科目目；转出出预收账账款时，借借记本科科目，贷贷记有关关科目。本本科目贷贷方余额额，反映映公司预预收款项项的余额额。19、应付付工资本科目核算算应付给给员工的的工资总总额，包包括各种种工资性性津贴、补补贴。发发放工资资时，借借记本科科目，贷贷记“现金”等科目目；月末末分摊时时，借记记“管理费费用”等科目目，贷记记本科目目。本科科目期末末一般无无余额。20、应付付福利费费本科目核算算公司提提取的福福利费。提提取福利利费时，借借记“管理费费用”等科目目；支出出福利费费时，借借记本科科目，贷贷记“现金”等科目目。本

60、科科目期末末贷方余余额，反反映公司司福利费费的结余余。21、应交交税金本科目核算算公司应应交的各各种税金金，如个个人所得得税、营营业税等等。计提提应交税税金时，借借记“主营业业务税金金及附加加”等科目目，贷记记本科目目；交纳纳税款时时，借记记本科目目，贷记记“银行存存款”等科目目。本科科目贷方方余额，反反映尚未未交纳的的税金；期末如如为借方方余额，反反映公司司多交或或尚未抵抵扣的税税金。22、其他他应付款款本科目核算算公司应应付、暂暂收其他他单位和和个人除除代收保保费以外外的款项项。主要要包括：应付合合作方风风险管理理费、员员工未按按期领取取的工资资、应付付所属单单位及个个人的款款项等。发发生