审计原理与实务doc-MLBT1审计原理与实务

1、审计原理与实实务自测题题 第一章 审审计基本理论论一、名词解释 1、审计 2、审审计准则 33、审计目标标4、审计计划 5、审审计证据 6、审审计工作底稿稿二、填空题 1、审计是在所所有权和经营营权分离后所所形成的( )关系系下，基于( )的的客观需要而而产生的。22、审计准则则包括两方面面内容，一是是( )，二是( )。3、审计具体目目标是审计总总体目标的进进一步具体化化，它包括( )和和( )。4、审计工作结结束后，审计计( )还应就( )的执执行情况进行行复核。5、审计证据的的整理、分析析与评价的方方法有分类( )、比比较、( )和综合合。三、单项选择题题 1、下列职能中中，不属于审审计

2、职能的是是（ ）。A、审计监督 B、审计评评价C、审计鉴证 D、审计计计算2、下列审计准准则中，不属属于独立审计计基本准则的的是（ ）。A、计划准则 B、一般准准则C、外勤准则 D、报告准准则3、确定审计具具体目标需要要考虑的因素素是（ ）。A、审计总体目目标 B、审审计基本准则则C、审计项目计计划 D、审审计工作底稿稿4、下列审计证证据中，( )证据据属于环境证证据。A、会议记录 B、通知知书C、内部控制情情况 D、口口头陈述5、下列审计工工作底稿中，( )工工作底稿属于于业务类工作作底稿。A、审计计划 B、审计业业务约定书C、测试记录 D、未审报报表四、判断题 1、审计是在所所有权和经营营

3、权分离后所所形成的受托托经济责任关关系下，基于于经济监督的的客观需要而而产生的。（ ）2、中国独立审审计准则是由由独立审计基基本准则、独独立审计具体体准则和独立立审计实务公公告三个层次次组成。（ ）3、在资产负债债表审计阶段段，审计目标标是通过对被被审计单位一一定时期内的的会计记录的的逐笔审查，判判定有无技术术错误和舞弊弊行为。（ ）4、广义的审计计计划包括总总体审计计划划和具体审计计计划。（ ）5、审计证据的的适当性是能能足以证明审审计人员的审审计意见。（ ）6、分析性复核核就是指对被被审单位的数数据进行分析析，复核其是是否正确的一一种方法。（ ）7、业务类工作作底稿是指审审计人员在审审计实

4、施阶段段为执行具体体审计程序所所形成的审计计工作底稿。（ ）8、一般地讲，审审计具有监督督职能。（ ）9、审计准则是是由专业机构构制定的，其其中包括财政政部。（ ）10、审计具体体目标包括一一般审计目标标和项目审计计目标。（ ）五、简答题 1、简述具体审审计目标的内内容。2、简述注册会会计师编制审审计计划的程程序。3、简述审计证证据的种类。4、简述审计工工作底稿的复复核要点。5、什么叫审计计准则？中国国独立审计准准则包括哪些些层次？ 第二章章 审计计方法一、名词解释 1、审计复核法法 2、审计计调整法3、审计抽样法法 4、穿行行测试5、符合性测试试 6、货币币单位选样二、填空题 1、调节表法是

5、是指审计人员员在检查某一一业务或项目目时，为了( )其其数额的正确确性，而对其其中某些因素素进行必要( )的的一种方法。2、函调法是指指审计人员为为了弄清某个个问题，通过过( )到有关单位位或有关人员员进行查对，并并向对方取得得( )的一种调查查方法。3、内部控制调调查常用的方方法有三种：( )、( )和文字表表述法。4、符合性测试试的目的是通通过对客户重重要( )的各项手手续和程序的的检查，判断断其( )过程所遵遵循的内部控控制是否健全全、适当。5、系统选样又又称( )，是指按按照( )选取样本本的一种选样样方法。三、单项选择题题 1、下列方法中中属于审计检检查法的是（ ）。A、审计调整法法

6、 B、审计计盘存法C、逆查法 D、查询法法2、下列各项中中不属于内部部控制内容的的是（ ）。A、控制环境 B、风险评评价C、控制活动 D、 计算算复核3、下列方法中中不属于内部部控制调查常常用的方法是是（ ）。A、观察法 B、调查表表法C、文字表述法法 D、流程程图法4、下列方法中中属于统计抽抽样法中选取取样本的方法法是（ ）。A、穿行测试 B、询证函函C、系统选样 D、实验法法5、下列方法中中属于查询法法的是（ ）。A、审阅法 BB、口头查询询C、盘存法 DD、顺查法四、判断题 1、账簿的审阅阅除审阅总账账与明细账、账账簿与凭证、账账簿与实物是是否相符外，重重点审阅明细细分类账。（ ）2、审

7、计调整法法是指为了核核实某一时点点账目的正确确性和纠正错错误账目，而而对其调整的的一种审计方方法。（ ）3、审计盘存法法是为了确定定实物资产质质量的一种方方法。（ ）4、查询法就是是指审计人员员在现场对被被查单位的经经济活动及其其管理进行实实地查看，以以便发现其中中存在的问题题的一种方法法。（ ）5、控制环境是是对企业内部部控制的建立立和实施有重重大影响的各各种因素的总总称。（ ） 6、流程图法就就是用符号和和图形来表示示注册会计师师在审计业务务过程中，怎怎样组织审计计流转的示意意图。（ ）7、符合性测试试是为了确定定内部控制制制度的设计和和执行是否有有效而实施的的审计程序。（ ）8、统统计抽

8、样法是是指审计人员员根据专业判判断从总体中中有重点地选选取样本，进进而审查总体体中所存在的的问题的一种种方法。（ ）9、抽样规模的的大小直接关关系到审计人人员所获取的的审计证据的的适当性和经经济性。（ ）10、随机选样样是指不考虑虑金额大子、资资料取得的难难易程度以及及个人偏好，随随意地选取样样本。（ ）五、简答题 1、简述账簿审审阅的内容。2、什么叫调节节表法？怎样样调节？3、什么叫函证证法？函证方方式有几种？其内容是什什么？4、内部控制调调查常用几种种方法？其内内容是什么？5、什么叫判断断抽样法？一一般有几个步步骤？第三章 财财务审计工作作的开始 一、名词解释 1、税务登记 2、复算账账户

9、余额3、核对余额二、填空题 1、在核阅营业业执照时，应应特别注意执执照的( )和( )。2、注册会计师师核阅会议记记录是非常重重要的，但如如果公司( )或只只( )会议记录，注注册会计师则则应明确表明明公司的这种种作法是不对对的。3、注册会计师师在核阅税务务登记证时，对对于负有代征征、代扣、代代缴税款义务务的单位和个个人，应审查查是否及时填填发( )，等等等。4、注册会计师师对委托人进进行初次审计计时，向委托托人获取的营营业执照等，应应列入民间审审计组织的( )档档案，以便( )审审计时使用。5、对公司现有有合同的审查查，常常能从从合同中分析析和获取衡量量( )和估计将未未( )的重要因素素。

10、三、单项选择题题 1、下列项目中中不属于非财财务性记录审审查的是（ ）。A、营业执照 B、税税务登记证C、纳税申报表表 D、公司司章程2、下列项目中中不属于财务务性记录审查查的是（ ）。A、总分类账 B、明细分分类账C、公司章程 D、财务报报表3、下列项目中中属于明细分分类账审查的的内容是（ ）。A、检查平行登登记 B、核核对报表平衡衡数C、公司章程的的内容 D、许可证证的核查4、内部控制的的评审属于（ ）。A、财务记录的的审查 B、会计记记录的审查C、非财务性记记录的审查 D、年年度报表审计计5、税务登记证证的审查属于于（ ）。A、财务记录的的审查 B、会计记记录的审查C、非财务性记记录的审

11、查 D、年年度报表审计计四、判断题 1、在核阅营业业执照时，应应特别注意执执照的真实性性。（ ）2、对于税务务登记证遗遗失、污损等等情况，应审审查遗失单位位有无书面报报告，补发手手续是否完备备。（ ）3、注册会计师师对委托人进进行再度审计计时，不必重重复初次审计计时的原始核核阅工作，只只需对已经修修改过和增添添的资料进行行确认。（ ）4、注册会计师师的工作步骤骤不是截然划划分的，不是是互不相关联联的几部分，而而是分步骤有有先有后，先先后结合，相相互交错进行行的。（ ）5、如果公司拒拒绝提供或只只部分提供会会议记录，注注册会计师则则应明确表明明公司的这种种做法是不对对的。（ ）6、对合同或其其他

12、契约的审审查，由于注注册会计师受受专业的局限限，在审查中中应随时请教教其他专家，所所以对合同或或其他契约的的解释不是注注册会计师的的责任。（ ）7、注册会计师师在对财务报报表进行审计计之前，必须须先对内部控控制进行审查查。（ ）8、注册册会计师在证证实财务报表表之前，首先先应对财务性性记录进行审审查。（ ）9、在审计工作作的初始阶段段，对财务报报表的审查，主主要是在实质质上进行审查查。（ ）10、注注册会计师在在对当期财务务报表进行验验证之前，有有必要对以往往年度的财务务报表进行审审查。（ ）五 、简答题 1、对许可证的的审查，应重重点审查哪些些内容？2、在证实投资资时，可在会会议记录中核核对

13、哪些资料料？3、注册会计师师在核阅会议议记录时，应应注意哪些问问题？4、应按什么程程序对日记账账进行审查？第四章 会会计报表审计计一、名词解释 1、现金流量净净额 2、利利润分配表3、损益表 44、配比原则则5、谨慎原则 6、损益表表审计二、填空题 1、资产负债表表的合规性审审查，指对其其( )的审查。2、实际成本原原则，指资产产、负债项目目，都要按( )计计价入账。3、利润分配表表一般是按( )编编制，栏目中中应有上年实实际数和( )。4、对某些金额额不大的项目目可以( )列示。5、现金流量表表最后一行“现金及现金金等价物净增增加额”中，外币净净增加额是按按( )汇率计算的的。三、单项选择题

14、题 1、购置固定资资产支出分期期计入当期成成本，遵循的的原则是（ ）。A、权责发生制制原则 B、配配比原则C、划分收益性性支出与资本本性支出原则则D、谨慎性原则则2、损益表审计计中，根据两两个总分类账账户余额相抵抵以后填列的的是（ ）。A、产品销售收收入 B、产产品销售成本本C、产品销售费费用 D、其其他业务利润润3、资产负债表表审计中，应应注意资产负负债表中的未未分配利润数数与（ ）是否相等等。A、资产产负债表的净净资产B、资产负债表表的所有者权权益C、损益表的净净利润D、利润分配表表的年末未分分配利润数4、权利和义务务认定与( )的组组成要素有关关。A、资产负债表表 B、损益益表C、现金流

15、量表表 D、财务务状况变动表表5、“一年内到到期的长期负负债”和“长期负债”不需根据( )账账户的内容分分析核对。A、长期借款 B、短短期借款C、长期应付款款 D、应付付债券四、判断题 1、现金流量表表附注应披露露的信息包括括现金流量的的总额。（ ）2、收到的增殖殖税销项税额额和退回的增增殖税款不能能确认为现金金流入。（ ）3、银行吸收开开户单位活期期存款的承兑兑和偿付的现现金流量可以以净额反映。（ ）4、未分配利润润=可供分配配的利润+盈盈余公积补亏亏-提取盈余余公积。（ ）5、利润分配表表的合规性审审计主要是对对各项目金额额的真实、正正确性进行审审计。（ ）6、现现金收付制是是指对产品销销

16、售收入的确确认应该是在在发生商品或或提供劳务，同同时收到货款款，或取得了了索取货款的的凭证时，确确认营业收入入。（ ）7、损益表审计计中，产品销销售收入必须须经过抽查核核对，对企业业的销货退回回、销售折让让、销售折扣扣，必须检查查核实，并有有书面证据。（ ）8、资产负债表表审计中，往往来款项不需需经双方函证证。（ ）五、简答题 1、简述审计的的主要目标。2、简述资产负负债审计的要要点。3、简述损益表表审计的具体体方法。4、简述现金流流量表审计的的要点。5、简述现金流流量表的审计计方法。6、简述损益表表审计的主要要目标。六、综合计算题题 某公司20000年度部分资资产负债表如如下：应收账款200

17、00000应付账款12000000待摊费用145560预提费用148890 经审查发现现：（1）该该公司的预收收账款有贷方方余额900000元未计计入报表；（22）该公司待待摊费用中的的145600元是贷方余余额。要求：应如何对对上述问题进进行调整?第五章 资资产审计（上上）一、名词解释 1、货币资金 2、库库存现金 3、“小金库”4、调查函 55、零用现金金二、填空题 1、一般而言，一一个良好的货货币资金内部部控制制度的的控制应该包包括：( )、审核核、( )、记账、分分工、核对、保保管和( )。2、对货币资金金内部控制的的了解，通常常是通过编制制( )或( )来进行的的。3、在抽查企业业银

18、行存款的的余额时，一一般采取编制制( )的办法法检查其余额额的真实性和和正确性。4、企业的应收收票据内部控控制系统应该该包括：( )、保保管、审批、( )、记记录、( )和核对对。5、应收票据实实质性审查一一开始，应该该向被审计单单位索取或编编制“( )”。6、应收账款的的内部控制应应该包括的环环节有：处理理订单、签订订合同、( )、运运交产品、记记账核算、( )、职职务分管、定定期核对和( )。7、企业对外投投资的内部控控制应该包括括的环节有：( )、职责分工工、( )、记录、登登记、保管、盘盘点和检查。8、审计人员会会同被审单位位有关人员盘盘点库存现金金时，编制的的“库存有价证证券盘点表”

19、应列明有价价证券的名称称( )、( )和取得成成本。9、审计人员编编制或取得的的“长期投资明明细表”的主要内容容应包括：( )、年年初余额、本本年增加或减减少( )、投资收收益备注等。10、按照公司司法规定，除除国务院规定定的投资公司司和控股公司司外，公司累累计投资额不不得超过本公公司净资产额额的( )。三、单项选择题题 1、下列资料中中能够证实银银行存款所有有权的是（ ）。A、银行存款总总账 BB、银行存款款日记账C、对开户行询询证函的回函函 D、AABC均不对对2、下列程序中中属于测试现现金收款内部部控制的是（ ）。A、核对实收金金额与发货票票是否一致B、现金是否妥妥善保管，定定期盘点C、

20、检查有无授授权批准手续续D、抽取一定期期间的日记账账与总账核对对3、下列各项中中不属于银行行存款函证内内容的是（ ）。A、被审单位已已贴现的商业业承兑汇票B、银行借款的的性质及金额额C、银行借款的的抵押或担保保情况D、银行存款本本期收支净额额4、应收账款询询证函的签章章签发单位应应是（ ）。A、客户 BB、会计师事事务所C、审计人员 D、客户或或事务所均可可5、下列情况，可可以采用消极极式函证的是是（ ）。A、账龄较长的的债务人B、欠款金额较较大的债务人人C、有争议的债债务人D、欠款金额较较小的债务人人6、对无法实施施函证的应收收账款，审计计人员可以实实施的最为有有效的审计程程序是（ ）。A、

21、执行分析性性复核B、扩大符合性性测试的范围围C、审查与销售售有关的凭证证和文件D、进行销售业业务的截止测测试7、对企业预付付账款的审计计，根据其性性质，可以比比照（ ）审计来进进行。A、应付账款 B、应付票票据C、应收账款 D、应收票票据8、在对某一债债务人采用肯肯定式函证下下，若没有收收到回函，审审计人员首先先应采用的对对策是（ ）。A、再次函证 B、执行行替代程序C、认可债权的的存在 D、确认为为审计差异9、审计人员审审查销售发票票的时候，不不需要核对的的项目是（ ）。A、销货通知单单 B、客户户订货单C、运货单据 D、客客户往来函件件10、下列审计计程序中，不不能验证应收收票据为被审审单

22、位所有的的是（ ）。A、核对应收票票据明细账与与总账是否相相符B、监盘库存票票据 C、函函证应收票据据D、验证应收票票据的利息收收入和应收利利息四、判断题 1、现金的内部部审计是现金金内部控制的的一部分。（ ）2、银行存款余余额调节表可可以由会计编编制也可以由由出纳编制。（ ）3、一年以上的的定期存款，应应在“货币资金”项目反映。 （ ）4、确定应收账账款函证范围围时，应该考考虑以前年度度的函证结果果和被审单位位的内部控制制强弱。（ ）5、应收账款的的重要性水平平越高，所需需要的函证数数量越大。（ ）6、保管应收票票据的人员绝绝对不可以经经办会计记录录。（ ）7、询证函必须须由审计师亲亲自编制

23、、亲亲自寄发。（ ）8、应收账款期期末余额越大大，说明其重重要性水平越越高，因此所所需要的函证证数量越少。（ ）9、对对采用预收账账款销售方式式的销售收入入，应该在发发出商品时确确认为收入的的实现。 （ ）10、对其他应应收款进行审审计时，无需需进行函证。（ ）五、简答题 1、在审查货币币资金的内部部控制是否健健全和严格执执行时，审计计人员应重点点了解哪些内内部控制制度度？2、应收及预付付款项的审计计目标主要是是什么？3、在审查应收收账款时，如如果被审单位位的个别债务务人对肯定是是询证函不予予答复，审计计人员应该关关注哪些问题题？应该如何何处理？4、简要说明在在审计人员发发出询证函的的时候，应

24、该该注意的事项项有哪些？5、对外投资审审计的目标是是什么？六、 综合计算算题北京风风会计师师事务所注册册会计师李风风、王风在对对某股份有限限公司进行审审计时获得的的有关资产数数据如下：项目名称 金金 额银行存款5，0000短期投资6000应收票据12，0000应收账款（净额额）75，0000其他应收款244，000存货84，0000固定资产97，8800在建工程26，3300 要求：（1）上上述项目中适适用函证程序序的有哪些？（2）接受函证证的对象分别别是谁？（3）函证的主主要内容是什什么？（4）可以选择择函证的方式式是什么？第六章 资资产审计（下下）一、名词解释 1、固定资产 2、经经营性租

25、赁3、融资性租赁赁 4、无形形资产二、填空题 1、存货的内部部控制包括两两大控制系统统：一是存货货的( )程序控制制，二是存货货的( )记录程序控制。2、会计部门应应采用( )对存货货的收、发、存存进行日常核核算。3、购销业务年年末截止性测测试是要检查查以经济记录录为企业所有有，并已包括括在( )日的存货货盘点范围内内的存货中，是是否含有截止止该日尚未购购入或已经售售出的部分。44、( )法是以实实地观察为起起点，追查至至固定资产明明细分类账，以以获取实际获获得的固定资资产均已入账账的证据。5、在( )的情况下下，注册会计计师应对期初初余额进行较较全面的审计计。6、在( )中，租出出固定资产的

26、的企业，仍应应继续提取折折旧。7、由于不能采采用实地盘点点法来确定是是否存在，因因而验证( )存在在的真实性具具有一定的难难度。8、取得的无形形资产往往按按( )入账。9、开办费从开开始生产经营营的次月起，按按照不短于55年的期限摊摊入( )。10、列入递延延资产项目的的固定资产修修理支出，是是指受益期在在( )的固定资产产大修理支出出。三、单项选择题题 1、固定资产内内部控制中最最重要的部分分是（ ）A、授权批准制制度 B、职职责分工制度度C、年度预算控控制 D、账账簿记录控制制2、审查固定资资产减少的主主要目的，就就在于查明（ ）。A、业已减少的的固定资产是是否已作相应应的会计处理理B、固

27、定资产的的所有权C、固定资产的的真实性D、减少的固定定资产的合法法性3、对于无形资资产，法律、合合同或申请书书均未规定有有限年限和受受益年限的，按按照（ ）的期限摊摊销。A、不少于5年年 BB、不多于55年C、不少于100年 D、不多于于10年4、递延资产的的内容不包括括（ ）。A、固定资产的的日常修理费费 B、开办办费C、租入固定资资产的改良支支出D、长期待摊费费用5、会计档案中中的每张发票票不需附有的的是（ ）。A、验收报告 B、出库单单C、入库单 D、收收据6、（ ）应应及时编制报报告，并保护护原材料等物物品免遭贪污污、浪费。A、生产部门 B、会计部部门C、运输部门 D、采购部部门7、在

28、销货发票票中，单价和和数量的乘积积不正确，属属于被审计单单位的（ ）。A、舞弊 B、错误误 CC、违法 D、欺欺诈8、以下几种方方法中，最可可靠的判断制制造设备是否否受留置权限限制的方法是是（ ）。AA、查阅资产产负债表的附附注B、阅读贷款和和信贷协议条条款C、与被审单位位当局讨论D、向银行和其其它贷款机构构函证9、（ ）是是存货审计中中最重要、最最具有决定性性步骤的程序序。A、观察 BB、函证C、监督盘点 D、亲自盘盘点10、关于存货货的计价，被被审计单位在在同一会计期期间应当（ ）。A、对同一种材材料使用多种种计价方法B、对同一种材材料使用一种种计价方法C、对多种材料料使用一种计计价方法D

29、、对各种材料料的计价方法法与上期相同同四、判断题 1、销售发票一一般由销售部部门办理。（ ）2、对良好的内内部控制来说说，采购部门门应该负责批批准采购。（ ）3、计算和金额额的内部检查查，能够保证证企业所记录录的购置业务务估价正确。( )4、注册会计师师实地观察固固定资产的重重点应放在净净值较高的固固定资产。（ ）5、本年计提折折旧额/固定定资产的总成成本，将此比比率同上年比比较旨在发现现累计折旧核核算的错误。（ ）6、资产负债表表中列示的无无形资产项目目的数额应当当与无形资产产分类账反映映的摊余价值值一致，并在在报表附注中中充分揭示摊摊销方法。（ ）7、被审计单位位有责任确定定适当的手续续，

30、以进行准准确的实物盘盘点并正确的的记录盘点数数。（ ）8、对于企业存存放于公共仓仓库或由外部部人员保管的的存货，可以以直接向保管管人员进行书书面函证。（ ）9、对于递延资资产的支出，经经办人员可以以按计划开支支不再需审批批。（ ）10、注册会计计师应审核所所有固定资产产的采购发票票等凭证。（ ）五、简答题 1、简述存货审审计的目标。2、简述固定资资产内部控制制符合性测试试的步骤。3、简述无形资资产内部控制制的内容。4、简述递延资资产审计的目目标。5、怎样对开办办费进行实质质性审查？六、综合计算题题 1、审计人员于于1999年年1月6日对对某企业材料料采购业务进进行审计，发发现该企业11998年

31、77月18日从从外地购入AA、B两种材材料，A材料料100吨，单单价800元元/吨，B材材料800吨吨，单价1000元/吨，两两种材料同车车运回，A材材料分担45500元，BB材料分担44500元，但但A材料当年年全部耗用，BB材料当年耗耗用了五分之之四。要求：请分析这这笔业务处理理是否正确，如如不正确，请请做调整。(所得税税率率为33%，不不考虑材料的的进项税和销销项税。)2、审计人员88月10日进进驻被查企业业，为验证该该企业7月末末库存产成品品的实际数量量，立即组织织有关部门对对库存产成品品进行全面的的盘点，实存存数为132256件，由由产成品入库库单和出库单单可以得知，88月1-9日日

32、该企业产成成品入库26600件，出出库33700件。要求：试推算77月末库存产产成品的数量量。3、审计人员在在审查某企业业固定资产“累计折旧”账户时，发发现5月份固固定资产折旧旧总额为766400元，66月份的折旧旧总额为788070元，77、8月的折折旧总额均为为766700元。经查，该该企业曾在66月份提前半半年报废一台台设备，（价价值240000元，预计计使用年限为为10年。）同同时购入2台台价值共计556400 使用年限为为10年的新新设备。要求：试分分析怎样审查查该企业的固固定资产折旧旧？4、审计人员于于1999年年3月审查某某新建企业的的长期资产时时，发现以下下问题：1)企业于19

33、996年1月月1日开始筹筹建，发生开开办费216600元，11999年11月1日，企企业开始正式式运营。企业业决定，开办办费的摊销期期限为4年，11999年的的1月、2月月的摊销分录录为：借：管理费用开办费摊摊销450 贷：递延延资产开办费44502)3月发生经经营租入固定定资产改良支支出600000元，企业业的会计分录录是：借：固定资产660000 贷：银行行存款6000003)一月份，一一项500000元的无形形资产在无合合法批准的情情况下全部注注销转入“管理费用-无形资产摊摊销”科目。要求：（1）试试分析上述业业务处理是否否正确。 （22）请说明理理由并作必要要的审计调整整。第七章 负负

34、债审计一、名词解释 1、流动负债 2、长期负负债3、应付利润 4、长期借借款 二、填空题 1、一般的，一一个健全、有有效的应付账账款内部控制制程序应包括括：( )、订货、验验收、( )、付款款、记账和对对账。2、应交税金的的内部控制，其其主要环节有有：( )、计算、( )、记记录和审核。3、在审计人员员进行应付票票据实质性审审查的程序时时，首先应该该取得或编制制( )表。4、企企业“应付账款”账户所属明明细账户的借借方余额应在在资产负债表表的( )项目反映映。5、通过过( )的索取，可可以审查企业业纳税税种是是否符合国家家税法规定，是是否按规定填填报等。6、企企业应交税金金不仅包括企企业自身的

35、应应交纳的税金金，而且还包包括( )的税金。77、一个良好好的长期借款款内部控制制制度应包括：立项并编制制工程预算、( )、提提出贷款申请请、签订贷款款合同、( )、( )、定定期对帐、偿偿还借款和会会计处理。88、一般而言言，一个健全全有效的应付付债券内部控控制制度应包包括：立项、( )、审审批、签订承承销合同、( )、记记账、对账和和岗位分离。9、测试长期借借款的内部控控制，主要通通过查阅制度度、( )、抽查有有关文件等方方法进行。10、应付债券券明细表通常常包括：债券券名称、发行行日、( )、到期期日、债券总总额（面值）、实实收金额、( )、应应付利息、担担保情况等。三、单项选择题题 1

36、、对于健全的的应付账款内内部控制，一一切购货的交交易，均应填填写（ ），并经采采购及有关部部门签章比准准。A、验收单 B、订订货单C、支付凭证 D、购货发发票2、审计人员在在查找未入账账的应付账款款时，主要应应审查（ ）。A、验收报告 B、提货单单C、购货发票 D、未支付付账款3、如果应付账账款所属明细细科目出现借借方余额，审审计人员应提提请在资产负负债表的（ ）项目目表示。A、应收账款 B、应付账账款C、预收账款 D、预付账账款4、下列各项审审计程序中，不不能够验证应应付账款完整整性的测试程程序是（ ）。A、取得应付账账款明细表，并并与总账核对对B、函证应付账账款C、执行购货业业务的截止测测

37、试D、查找未入账账的应付账款款5、在下列情况况下，不应实实施应付账款款函证的是( )。A、控制风险高高 B、应付付账款金额大大C、财务状况不不佳D、存在大量小小金额的欠款款6、在审计应付付债券时，如如果被审单位位应付债券业业务不多，可可以直接进行行（ ）。AA、内部控制制调查 B、符符合性测试C、实质性测试试 DD、穿行测试试7、审计人员为为审查被审单单位未入账的的负债而实施施的审计程序序中，最有效效的是（ ）。A、审查资产负负债表日后货货币资金支出出情况B、审查资产负负债表日前后后几天的发票票C、审查应付账账款、应付票票据的函证回回函D、审查购货发发票与债权人人名单8、审计人员在在对应付账款

38、款进行函证时时，函证最好好采用（ ）方式。A、肯定 B、否定 C、肯肯定和否定的的结合D、肯定或否定定均可9、以下各项内内部控制制度度中，不能防防止或发现采采购及应付账账款环节发生生错误或舞弊弊的是（ ）。A、所有订单应应经采购部门门及有关部门门批准，其副副本应及时提提交会计部门门B、现购业务必必须经会计部部门批准后方方可支付价款款C、收到购货发发票后，应立立即送采购部部门与订货单单、验收单核核对相符D、采用总价法法记录现金折折扣，并严格格复核是否发发生折扣损失失10、某公司22001年底底的会计资料料表明其当年年应付票据大大部分已经付付清，审计人人员为证实应应付票据支付付情况而不需需获取的审

39、计计证据是（ ）。A、应付票据明明细表 B、分分析性复核资资料C、应付票据的的函证回函D、管理当局提提出票据到期期即付的声明明书四、判断题 1、应付账款通通常不需要函函证，如函证证，最好采用用否定式函证证。（ ）2、审计人员对对负债的审计计主要是为了了防止企业高高估负债。 （ ）3、审计人员应应结合销售业业务对应付账账款进行审计计。（ ）4、应付账款同同应收账款一一样必须实行行函证，以验验证其是否真真实存在。（ ）5、应付账款均均不需要函证证，这是因为为函证不能保保证查出未记记录的应付账账款，况且审审计人员可以以取得购货发发票等外部凭凭证来证实应应付账款的余余额。（ )6、明确的职责责分工有利

40、于于审计人员降降低检查风险险。（ ）7、如果企业上上一年度的审审计工作是由由同一事务所所做的，那么么今年审计人人员应将调查查重点放在内内部控制制度度的变更上。（ ）8、如何进行短短期借款的实实质性审计，主主要决定于被被审单位年末末短期借款余余额的大小、占占负债总额的的比重、往年年审计发现的的问题以及相相关内部控制制制度的强弱弱等。（ ）9、应付债券控控制的符合性性测试与长期期借款的一样样，通常包括括内部控制的的了解、测试试额评价三项项工作。（ ）10、如果企业业应付债券不不多，审计人人员可以根据据成本效益原原则决定是否否直接进行实实质性测试。（ ）五、简答题 1、流动负债的的审计目标是是什么？

41、2、如何运用分分析性复核测测试揭示应付付账款余额的的变动是否合合理？3、长期负债审审计的目标是是什么？4、如何进行长长期借款的符符合性测试？5、如何审查应应付债券的原原始凭证？六、综合计算题题 1、审计人员在在审查某企业业6月份应付付账款的记账账凭证时，发发现398号号记账凭证的的会计分录是是：借：制造费用9980 贷：应付付账款A工厂9980该凭证下附一张张四车间主任任李某请A工工厂机修车间间修理机器的的白条。在审审查7月份应应付账款的记记账凭证时，又又发现4355号记账凭证证的会计分录录是：借：应付账栽A工厂9980 贷：银行行存款9800该凭证下附一张张四车间主任任李某的领款款单和一张现

42、现金支票的存存根。要求：试分析怎怎样对该企业业的上述业务务进行审查？2、某企业财会会部门伺20000年7月月1日起，在在“其他应付款款” 科目下设设“待查应付款款” 明细科目目。审计人员员在20000年12月228目查阅该该企业的记账账凭证时，发发现反映待查查应付款业务务的记账凭证证只有3755号和4166号两张凭证证。375号号凭证的摘要要栏填写的是是：“盘盈林料一一批，待查。其其会计分录是是：借：原材料46600 贷：其他他应付款待查应付款款4600该凭证下附一原原始凭证为材材料的盘点清清单。4166号凭证的摘摘要栏填写的的是：“收回物资款款”。其会计分分录是：借：银行存款33800 贷：

43、其他他应付款待查应付款款3800该凭证下附一原原始凭证为出出售报废固定定资产的残料料的收据。要求：试分析怎怎样对该企业业的上述业务务进行审查？ 第八章 所所有者权益审审计一、名词解释 1、实收资本 2、盈余公公积3、法定盈余公公积 4、公公益金5、未分配利润润二、填空题 1、企业在筹集集资本金的过过程中,吸收收的投资者的的无形资产的的出资不得超超过企业注册册资金的( )。2、筹集资本金金时，一次性性筹集的，从从营业执照签签发之日起，( )内内筹足。3、资本账户折折算所采用的的汇率是收到到出资日的市市场汇率，或或( )的市场汇率率。4、盈余余公积包括 ( )、( )、( )。5、法定盈余公公积应

44、按照税税后利润的( )提提取，盈余公公积金达到注注册资本的( )时时不再提取。6、公益金应按按税后利润的的( )提取。三、单项选择题题 1、对实物投资资的审计不包包括（ ）。A、对机器设备备的审查B、对场地使用用权的审查C、对建筑物的的审查 D、对对原材料的审审查2、无形资产出出资的最高限限额是（ ）。A、25% B、220% C、355% D、30%3、企业筹集的的资本金，必必须聘请中国国注册会计师师验资并出具具验资报告，由由（ ）发发给出资者出出资证明书。A、企业 B、会计计师事务所C、财政部 DD、证券交易易所4、在对股票溢溢价进行审查查时，不需审审查的是：（ ）。A、发行价格是是否合法

45、B、是否经过有有关部门批准准C、发行价是否否超过股票面面值D、是否已扣除除委托证券商商代理发行股股票而支付的的手续费5、用盈余公积积分配股利时时，不得超过过股票面值的的（ ）。A、8% B、225% C、66% D、99%四、判断题 1、职责分工，权权责分明是投投入资本内部部控制的重要要手段。（ ）2、在投入资本本的核算中，只只需建立完整整的账簿体系系，由专人负负责核算工作作。（ ）3、对以以场地使用权权出资的情况况，审计人员员需通过实地地观察来判断断其真实性。（ ）4、对对投入的旧设设备，只需审审查其重置价价值是否合规规，合理。（ ）5、企业筹集的的资本金，在在生产经营期期内，投资者者除依法

46、转让让外，不得以以任何方式抽抽走。（ ）6、任意盈余公公积的提取，应应经股东大会会讨论，形成成决议，才从从提取公益金金后的利润中中提取。（ ）7、只有任意盈盈余金的使用用需经过股东东大会决议后后使用。（ ）8、未分配利润润的审查公式式是：未分配配利润=税后后利润+年初初未分配利润润-提取的公公积金-分配配给股东的股股利。（ ）五、简答题 1、试述实收资资本内部控制制的主要内容容。2、怎样对资本本公积进行实实质性的检查查？3、简述对实收收资本进行符符合性测试的的步骤。4、简述验证货货币投资的步步骤。5、如何审查法法定盈余公积积？六、综合计算题题 1、某注册会计计师在对某股股份有限公司司99年的会

47、会计报表审计计时，发现该该公司当年注注册资本增加加200万元元。要求：（1）试试分析上述增增加的注册资资本可能有哪哪些来源。（2）怎样审查查其合法性？2、某中外合资资企业19990年投产，当当年实现利润润600000元，截至11993年底底，尚有未弥弥补的亏损11400000元。1994年决算算时，企业计计算的当年实实现利润总额额为250000元。审计计人员 19995年2月月对企业审查查时，发现：（1）19955年1月4日日收到某购货货单位退回11994年112月5日销销售产品644000元，该该批产品销售售成本为488000元。（2）19944年营业外支支出中含有税税收滞纳金和和罚款570

48、00元，非公公益救济性捐捐赠支出122000元。（3）1994年的管理费用中实际支出的应酬费超过标准600元。要求：试根据以以上资料计算算下列问题：（1）企业应对对1994年年度实现利润润的调整数。（2）19944年企业应纳纳税所得额。（3）19944年企业应纳纳所得税。第九章 收收入、成本与与利润审计一、填空题 1、前期已转为为坏帐损失的的应收账款或或应收票据重重新收回，应应冲减( )，而不不应贷记“其他业务收收入”或借记“其他业务支支出”。2、出售生产过过程中的残料料、残品收入入通常用来抵抵减( )，而不应应作收入。3、检查投资收收益的会计凭凭证，并同( )、( )的的审计结合起起来。4、

49、在费用的内内部控制中，对对各项费用的的报销实行( )检检查制度。5、企业长期工工程合同收入入，一般应当当根据( )或合同同履行情况合合理确认营业业收入。二、单项选择题题 1、采用交款提提货销售方式式，应于（ ）确认认收入。A、货款已收到到或取得收取取货款的权利利，同时已将将发票账单和和提货单交给给对方时B、商商品已发出时时 C、获得得收款权利时时D、已收到或取取得部分货款款时2、收入和费用用的审计，较较多地运用了了（ ）的的方法。A、分析性复核核 B、监盘盘C、查询及函证证 D、观察察3、注册会计师师是审查其他他业务收入时时，若发现被被审计单位将将（ ）列列入该账户，应应提请其予以以调整。A、

50、材料销售收收入 B、包包装物出租收收入C、无形资产转转让收入 DD、代制品收收入4、为了在总体体上确定企业业产品销售收收入的真实性性，可以采用用（ ）的的方法，检查查产品销售收收入是否有异异常变动和重重大波动，从从而作出初步步判断。A、符合性测试试 B、调查查了解C、分析性复核核 D、审计计抽查5、为了证实已已发生的销售售业务是否均均已登记入账账，有效的做做法是（ ）。A、只审查销售售日记账B、由日记账追追查有关原始始凭证C、只审查有关关原始凭证D、由有关原始始凭证追查销销售日记账6、审查产品销销售税金及附附加时，不需需要审查的账账户是（ ）。A、产品销售收收入 B、产产品销售成本本C、应交税

51、金 D、其他他应交款7、产品销售成成本的实质性性测试不包括括（ ）。A、直接材料成成本的实质性性测试B、直接人工成成本的实质性性测试C、制造费用的的实质性测试试D、存货的实质质性测试8、产品销售收收入内部控制制制度的测试试，不应与（ ）内部部控制的测试试结合进行。AA、应付账款款 B、存货货C、应收账款 D、货币资资金9、公积金的提提取比例是110%，当其其达到（ ）时可不不再提取。A、60% B、440% C、500% D、55%三、判断题 1、确认产品销销售收入实现现应具备的 一个条件是是商品产品使使用权已经发发生转移或服服务已提供。（ ）2、注册会计师师在审查时，应应将“所得税”账户本期

52、贷贷方发生额与与“应交税金-应交所得税税”账户本期贷贷方发生额和和“递延税款” 账户本期期贷方（或借借方）发生额额之和（或差差）相核对。（ ）3、如果投资方方企业所得税税税率低于联联营企业，应应退回分回的的利润在被投投资企业已纳纳的所得税。（ ）4、季节性和修修理期间的停停工损失属于于制造费用。（ ）5、抽取并审查查费用分配汇汇总表是成本本费用的实质质性测试。（ ）6、直接材料内内控的符合性性测试时要注注意领料单是是否经过授权权批准，材料料发出汇总表表是否经过复复核。（ ）7、某项固定资资产，按税法法规定可使用用15年，会会计上规定使使用10年，则则由此产生的的纳税差异属属于永久性差差异。（

53、）8、收入和费用用审计是资产产负债表审计计的附带工作作。（ ）9、实施产品销销售收入的截截止性测试，主主要是为了查查明产品销售售收入业务的的截止期是否否正确，以防防止和纠正产产品销售收入入账户内可能能包括的非属属本期产品销销售收入的事事项。（ ）10、对营业外外收入的实质质性测试，应应以营业外收收入明细账为为依据，结合合相关的资产产类账户，抽抽查有关会计计凭证来加以以验证。（ ）四、简答题 1、对产品销售售收入而言，一一个良好的内内部控制主要要包括哪些方方面？2、生产成本内内部控制符合合性测试的基基本要点有哪哪些？3、产品销售收收入的实质性性审查的程序序？4、产品销售费费用的实质性性审查的程序

54、序？5、利润及利润润分配的实质质性审查的程程序？五、综合计算题题 1、某一注册会会计师在审查查利达公司22000年产产品销售收入入时，抽查了了该公司122月份销售业业务，发现下下列情况：（1）12月220日售给AA公司甲产品品5000元元，货款以收收，未入账；（2）12月114日公司福福利部门领用用乙产品10000元，未未作销售；（3）12月225日A公司司退回甲产品品1000元元，产品已收收到，帐中未未作处理。要求：（1）计计算出应调整整的产品销售售收入； （22）指出该公公司在销售业业务中存在的的问题。2、注册会计师师对A公司进进行年度审计计时，发现该该公司曾于年年初与B公司司签定一项财财

55、务租赁合同同。A公司租租用B公司的的两台设备，租租期为5年，每每月租金1000元，第一一年可以免交交租金。经AA公司财务经经理介绍，该该两台设备因因长期闲置，故故免收第一年年的租金。所所以，本年度度A公司无相相关的设备租租赁费用。要求：试分析AA公司的会计计处理是否恰恰当。如不恰恰当，请作出出正确的会计计处理。3、审审计人员于22001年11月2日对某某企业20000年度的销销售业务进行行审计，发现现以下问题：（1）8月155日，该厂将将正品A产品品以正品价1150元的775%计算售售价，售给该该厂新办的集集体企业6224件，此系系厂长示意主主办会计等经经办人员办理理。（2）11月110日，本

56、厂厂自建工程领领用B产品226件，每件件单价5855元，按单位位成本4800元，计算工工程成本122480元，直直接减少产成成品。该工程程尚未完工。（3）12月113日销售的的C产品788件，每件单单价480元元，计374440元，虽虽已办理托收收手续，但月月末尚未收到到货款，却已已作为销售收收入和应收账账款入账。要求：试分析以以上查明问题题的性质，提提出处理意见见，并作相应应的审计调整整。第十章 电电子数据处理理系统审计一、名词解释 1、电子数据处处理系统审计计2、绕过电子计计算机审计方方法3、通过电子计计算机审计方方法4、审计软件法法二、填空题 1、电子数据处处理系统的内内部控制，主主要有

57、两部分分组成，一是是( )，二是( )。22、由于会计计事项由计算算机程序自动动进行处理，程程序的正确与与否，直接影影响信息结果果的( )和( )。3、电子数据处处理系统审计计依次经历( )阶阶段、( )阶段和和( )阶段。4、电子数据处处理系统审计计方法主要有有( )审计方法和和( )审计方法。5、通过电子计计算机审计方方法的基本内内容包括( )、( )和和( )。6、审计人员在在对电子数据据处理系统内内部控制进行行符合性测试试后，要进行行实质性测试试，实质性测测试的对象是是( )。三、单项选择题题 1、随着计算机机会计信息系系统的开发和和计算机的广广泛使用，（ ）将成成为审计的发发展方向。

58、A、手工会计信信息系统审计计B、电子数据处处理系统审计计C、手工与计算算机相结合的的会计信息系系统审计D、网络会计信信息系统审计计2、电子数据处处理系统的内内部控制主要要由（ ）和（ ）两部分分组成。A、一般控制 应用控控制B、程序控制 应用控控制C、系统控制 程序控控制D、一般控制 系统控控制3、审计人员在在开展计算机机审计过程中中，只对计算算机的输入数数据和输出结结果进行审查查的一种审计计方法，称为为（ ）。A、直接审计方方法 B、系系统审计方法法C、通过电子计计算机审计方方法D、间接审计方方法4、电子数据处处理系统的内内部控制审计计中，不属于于应用控制审审查内容的是是（ ）。AA、输入控

59、制制的审查B、硬件和系统统软件控制的的审查C、处理控制的的审查 D、输输出控制的审审查四、判断题 1、在进行电子子数据处理系系统审计时，必必须对系统程程序进行审查查和检测。（ ）2、电子数据处处理系统使其其审计方法发发生了相应的的变化，从而而改变了审计计的总体目标标。（ ）3、对电子数据据处理系统采采取通过电子子计算机审计计方法是一种种过渡性的被被动方法，它它必将被绕过过计算机审计计方法所取代代。（ ）4、电子数据处处理系统的实实质性测试与与手工会计信信息系统实质质性测试在内内容、目的、测测试手段、方方法和时机等等方面都有所所区别。（ ）5、在使用电子子数据处理系系统的情况下下，是否有健健全的

60、机房管管理制度对会会计信息的准准确性和有效效性没有影响响。（ ）6、在对电子数数据处理系统统进行审计，审审计人员出具具审计报告时时，审计人员员仅需要对被被审单位财务务报表编制的的合法性、公公允性和会计计处理方法的的一致性发表表审计意见。（ ）7、在审计人员员缺乏计算机机知识或受计计算机培训较较少的情况下下，可以使用用绕过电子计计算机审计方方法。（ ）8、在系统分析析阶段，审计计人员发现系系统可行性不不过关时，应应向管理部门门提出改进建建议或停止系系统开发。（ ）9、数据模拟检检测法只能用用来测试整个个系统的全部部应用程序。（ ）五、简答题 会计在从手工处处理到电算化化转化过程中中，内部控制制的