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文档简介

1、财务预算管理程程序受控状态：_受控_发放编号：_生效日期：_20077-04-02_版本/修改次第第更改页次/章节节编制审核批准生效日期1目的为配合集团总体体战略规划以以及年度经营营计划的实现现,同时为加加强对下属子子公司经营的的全面监控、指指导和激励,通过对预算算的编制和执执行来评价各各子公司的经经营业绩,改改进下属子公公司经营过程程中的不足,特指定本预预算管理制度度。2适用范围集团总公司及下下属各控股子子公司。集团团公司实行三三级预算管理理体系，即各各公司编制预预算，财务中中心审核预算算，董事局（股股东会）批准准预算。自下下而上逐级编编制预算，自自上而下逐级级收集、审核核、通过预算算。预算

2、一经经通过，严格格执行。3定义4职责4.14.24.3下属各子公司负负责财务预算算的初拟,总总经理（项目目经理）对本本公司全年预预算负总责，财财务部为财务务预算编制的的执行部门. 财务人员员对本公司预预算执行负有有监督职责。集团财务中心负负责下属各子子公司的财务务预算的收集集及审核并出出具审核意见见,并对财务务预算执行情情况进行监控控. 集团董事局负责责集团总体经经营规划和年年度经营计划划目标的确定定（包含分配配各下属公司司的年度经营营任务目标）, 并对下属属子公司财务务预算进行审审批和下达。5程序5.15.1.15.1.25.1.35.1.45.1.55.1.65.25.2.15.2.25.

3、35.3.15.3.25.3.3预算编制原则: 按照财务年度为为周期进行预预算管理; 预算明细必须与与工作年度计计划分解合拍拍; 利润的增长必须须高于费用的的增长; 费用率的增长小小于利润率的的增长；费用率低于往年年预算、核算和监监督全面同步步协调。预算编制内容：按时间分年度预预算、季度预预算、月度预预算按经济内容分（11）费用预算算（2）项目目用资金预算算（3）成本本预算（4）收收入利润预算算（5）现金金流量预算（66）其他预算算以上各项预算的的填制可根据据附表项目进进行填列。根根据上述内容容编制预算之之后，各子公公司应该形成成下一年度的的预计财务报报表。预算编制方法编制预算采用用上下结合、

4、综综合平衡的办办法。自上而而下分解目标标，明确任务务；自上而下下层层填报，逐逐级审核把关关、汇总；最最终进行综合合平衡；预算算有效、适用用地得到控制制和约束。各下属子公司司应该根据本本公司项目特特点等分层次次进行预算安安排，预算的的层次可以分分为公司年度度预算、部门门预算、项目目预算等。上报总部的预算算为公司年度度总预算。子子公司根据经经批准的年度度总预算来重重新分解各部部门或项目的的预6记录销售收入预算总总表（BT-CW-3221）、税金金预算表（BBT-CW-322）、年年度费用预算算总表（BTT-CW-3323）、月月度费用预算算表（BT-CW-3224）、资金金需求预算表表（BT-CCW-3255）、工程款款明细表（BBT-CW-326）、项项目公

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