烟草商业企业工程项目施工阶段审计现状研究分析

1、烟草商业企业工程工程施工阶段审计现状研究分析烟草商业企业工程工程施工阶段审计现状研究分析1.HZ市烟草专卖局综合办公楼工程根本情况本次调研工程：公司综合办公楼工程位于HZ市长江路南侧，京九铁路西邻，框架构造，主体十六层，建筑面积12560平方米，外墙干挂石材与剥离幕墙相结合，楼顶铝塑板格栅造型，整体设计高雅大气，外观美观，工程2022年12月25日开工，于2022年3月10日开工并交付使用，目前开工结算已完成，最终决算价为：51120000.00元。2.审计根本情况2.1审计形式：以内部审计为主，委托代理合作的内审机制。2.2跟踪审计工作开本文由论文联盟.Ll.搜集整理展情况。1派专人常驻工地

2、现场监视与效劳。跟踪审计工作开场后，审计中介机构委派了一名技术才能强、职业素质高的工程技术人员常驻工地，从造价的角度参与工程监视。一是对施工过程进展现场监视，重点控制设计变更、隐蔽工程等关键环节，对每个设计变更、现场鉴证等进展技术把关，全程参与隐蔽工程验收工作，发现问题及时提出改良建议，现场整改。二是参与综合办公楼材料价格的考察，认真做好进场材料的检验工作，通过检查钢筋、水泥等材料的合格证、质保书、钢筋炉号等，严把材料验收关。三是参加工程工程的重大会议及监理例会，提出咨询意见或建议，协助业主标准共曾工程的管理工作。2审计中介机构及时提供咨询效劳。一是协助HZ市烟草专卖局签订施工合同，重点审查合

3、同详细条款的合理性、合法性、全面性及有效性，对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度等条款进展反复研究，防范合同执行风险，从源头上保证了烟草商业企业的合法权益。二是参加与造价控制有关的审计事项会议，参与烟草商业企业与施工单位工程索赔和设计、技术、材料等变更洽谈，及时为烟草商业企业提供咨询意见。三是协助烟草商业企业审核招标文件。在后续招标过程中，委托单位技术人员参与审核了消防、机房、综合布线、中央空调、电梯设备等工程的招标文件。通过审查招标文件中所列示的有关评标要求及评标标准的合理性、标准性，对于不合规的内容或文件漏项及时予以纠正，防止因招标文件不标准而导致招标工程被动、招标人与投标人

4、发生纠纷等问题的发生。图13审计中介机构及时办理工程价款审核。一是做好建立工程的拨款审核工作，每次正式拨款前，审计中介机构工程技术人员在内部审计部门的指导监视下，深化施工现场审查工程进度情况，落实设备进场情况，落实与合同约定是否相符等，力求做到真实、公正。二是审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目的。三是及时核定分阶段完工的分布工程结算，出具审核报告，作为支付工程价款的根据。4审计中介机构认真进展开工结算。由于办公楼工程设计专业性强，施工时间长，设计便更多，现场签证多，开工结算工程量极大，审计中介机构工程技术人员通过认真翻阅各种资料，深化现场实地勘察，反复比拟后，较好地完成了

5、结算任务。3.施工管理阶段审计在施工管理审计阶段中。3.1工程计量与价款支付审计。工程进度款按照程序经过施工单位的申请及监理单位、HZ市烟草专卖局的审核通过。工程进度款的支付方式符合施工合同条款的约定。3.2工程变更及现场签证的审计。设计变更的程序符合合同条款的约定，由建立单位、施工单位、设计单位和监理单位受权的四方代表签字；现场变更经监理单位、建立单位、施工单位的受权代表签字。工程变更及签证费用按照程序经过施工单位申请及监理单位、建立单位的审核并提供了审核意见。提供的工程变更、签证资料齐全有效。【工程变更、答复通知单】【工程签证单】【工程联络单】见图1。3.3材料与设备选购定价审计。1在材料

6、价格审计中，审计科、监察科等相关部门共同对材料进展市场询价，对市场调查价格浮动一定的比例来确定材料价格。2对购进设备和材料进展验收，有着健全的验收、入库、保管及维护的制度。3设备和材料零用的内部控制健全，领用手续完备。3.4价风格整的审计。施工期间内，因人工、材料、设备和机械台班价格时，人工、机械使用费按照国家或盛自治区、直辖市建立行政管理部门、行业建立管理部门或其受权的工程造价管理机构发布的人工本钱信息、机械台班单价或机械使用费系数进展调整；需要进展价风格整的材料，其单价和采购数由监理人复核，监理人确认需调整的材料单价及数量，作为调整工程合同价格差额的根据。3.5工程索赔的审计。工程索赔费用

7、按照程序经过施工单位、监理单位、建立单位的一致协商，决定对工期延误不进展索赔，双方当事人责任划清楚确、合理。3.6工程管理的审计。1对工程建立工程监理情况进展了审计，监理单位资质等级和业务范围符合相关规定，监理人员符合国家相关规定，与参与本工程的设计单位、咨询单位、施工单位、建筑材料、建筑构配件和机电设备供给单位及工艺设备消费单位等无利害关系。工程监理单位按照?监理规划?、?监理施行细那么?履行其职责。2对工程质量进展了审计。审计部门建立了现场签证和隐蔽工程管理制度，按标准组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理适当；对不合格工程的原因进展了分析，责任划清楚确，并要求施工单位进展了修补。4.审计

8、缺乏之处4.1资金使用方案的审计。在该工程中未对施工阶段的资金使用方案进展审计。首先应按照不同子工程划分或时间进度编制资金使用方案。在资金使用方案审计中：1应根据应根据施工承包合同价、进度方案制定总的资金使用方案书及现金流量图表，并报相关部门审核，如有调整相关部门应重新审核。2根据合同约定的付款周期，编制每个周期的资金使用方案，周期资金使用方案应根据工程进度、清单工程量及合同单价进展编制，并进展报审。3周期资金使用方案应在总的资金使用方案下编制，并应划清楚细，明细划分的程度应满足要求。4资金使用方案如有调整，应在工程付款前重新报送相关部门、人员进展审核，以便资金的筹措和工程款的及时支付。5资金使用方案应准确，应尽量保持与实际