2017房地产开发全程财税处理与涉税风险防范

1、单项选择题题 （共1题） 1. 根据据国税发发2000931号号，下列列说法错错误的是是（ ）。 开发产产品销售售收入的的范围为为销售开开发产品品过程中中取得的的全部价价款，包包括现金金、现金金等价物物及其他他经济利利益 未未纳入开开发产品品价内并并由企业业之外的的其他收收取部门门、单位位开具发发票的，可可作为代代收代缴缴款项进进行管理理 采取取一次性性全额收收款方式式销售开开发产品品的，应应于实际际收讫价价款或取取得索取取价款凭凭据(权权利)之之日，确确认收入入的实现现 企业业将开发发产品用用于捐赠赠、赞助助、职工工福利、奖奖励、对对外投资资等行为为，免征征所得税税 判断题 （共共1题） 2

2、. 房地地产开发发企业在在项目调调研阶段段的费用用不应计计入开发发成本。（ ）错误误 正确 单项选择题题 （共1题） 1. 项目目开发前前期发生生的水文文地质勘勘察、测测绘、规规划、设设计、可可行性研研究、筹筹建、场场地通平平等前期期费用是是指（ ）。基基础设施施建设费费 建筑筑安装工工程费 拆迁补补偿费 前期工工程费 判断题 （共共1题） 2. 符合合条件的的居民企企业之间间的股息息、红利利等权益益性投资资收益，免免征企业业所得税税。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 根据据国税函函【20008】8875号号，下列列说法错错误的是是（ ）。销售商品采取预收款方式的，在收到预

3、收款时确认收入 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 判断题 （共共1题） 2. 采用用售后回回购方式式销售商商品的，有有证据表表明不符符合销售售收入确确认条件件的，如如以销售售商品方方式进行行融资，收收到的款款项应确确认为负负债，回回购价格格大于原原售价的的，差额额应在回回购期间间确认为为利息费费用。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 关于于融资性性售后回回租业务务的处理理，下列列说法错错误的是是（ ）。承租方出售资产的行为

4、，不征收增值税 资产所有权相关的风险和报酬并未完全转移 承租方出售资产的行为，应确认销售收入 对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前的原账面价值计提折旧 判断题 （共共1题） 2. 履约约成本，是是指租赁赁期内为为租赁资资产支付付的各种种使用费费用，如如技术咨咨询和服服务费、人人员培训训费、维维修费、保保险费等等。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 根据据房产产税暂行行条例实实施细则则，下下列说法法不正确确的是（ ）。房房产税由由产权所所有人缴缴纳 产产权出典典纠纷未未解决的的，由房房产代管管人或者者使用人人缴纳 产权出出典纠纷纷未解决决的，暂暂不缴纳纳房产税税 产权属属于全民

5、民所有的的，由经经营管理理的单位位缴纳 判断题 （共共1题） 2. 企业业筹办期期间计算算为亏损损年度。（ ）错误误 正确 单项选择题题 （共1题） 1. 下列列行为契契税的计计税依据据不是成成交价格格的是（ ） 。房屋买卖 土地使用权出售 房屋赠与 国有土地使用权出让 判断题 （共共1题） 2. 对于于安置村村民的房房屋，按按照同地地同年房房屋的销销售价计计入销售售额，同同时，列列支其发发生的成成本，计计算征收收土地增增值税。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 关于于合作建建房，下下列说法法错误的的是（ ）。是是指由一一方（以以下简称称甲方）提提供土地地使用权权，另一一方（

6、以以下简称称乙方）提提供资金金，合作作建房 合作建建房分为为两类：以物易易物类和和合营企企业类 甲方以以土地使使用权乙乙方以货货币资金金合股，成成立合营营企业，合合作建房房，房屋屋建成后后如果双双方采取取风险共共担、利利润共享享的分配配方式，不不征营业业税 对对于合营营企业类类，如果果房屋建建成后双双方按一一定比例例分配房房屋，此此种经营营行为，不不征营业业税 判断题 （共共1题） 2. 对廉廉租住房房、经济济适用住住房建设设用地以以及廉租租住房经经营管理理单位按按照政府府规定价价格、向向规定保保障对象象出租的的廉租住住房用地地，免征征城镇土土地使用用税。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （

7、共1题） 1. 扣缴缴义务人人应扣未未扣、应应收而不不收税款款的，由由税务机机关向纳纳税人追追缴税款款，对扣扣缴义务务人处应应扣未扣扣、应收收未收税税款（ ）以下下的罚款款。百分分之五十十以上三三倍 百分之之五十以以上二倍倍 百分分之五十十以上五五倍 百百分之三三十以上上三倍 判断题 （共共1题） 2. 政府府补助，是是指企业业从政府府无偿取取得货币币性资产产或非货货币性资资产，但但不包括括政府作作为企业业所有者者投入的的资本。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 市政政府为某某开发商商投800%资金金建设一一所小学学，其余余20%由开发发商自行行解决，开开发商应应将这部部分金

8、额额（ ）。计入土地成本 冲减收入 计入营业外支出 计入建造成本 判断题 （共共1题） 2. 房地地产开发发企业应应依据计计税成本本对象确确定原则则确定已已完工开开发产品品的成本本对象，并并就确定定原则、依依据，共共同成本本分配原原则、方方法，以以及开发发项目基基本情况况、开发发计划等等出具专专项报告告，在开开发产品品完工当当年企业业所得税税纳税申申报时，随随企业业所得税税年度纳纳税申报报表一一并报送送主管税税务机关关。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 房企企加快资资金周转转的方法法是（ ）。开开发贷款款 商品品房预售售 最大限限度地缩缩短工期期 经营营贷款 判断题 （共共

9、1题） 2. 房地地产开发发企业应应依据计计税成本本对象确确定原则则确定已已完工开开发产品品的成本本对象，并并就确定定原则、依依据，共共同成本本分配原原则、方方法，以以及开发发项目基基本情况况、开发发计划等等出具专专项报告告，在开开发产品品完工当当年企业业所得税税纳税申申报时，随随企业业所得税税年度纳纳税申报报表一一并报送送主管税税务机关关。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 属于于营利性性的或产产权归企企业所有有的，或或未明确确产权归归属的，应应单独核核算成本本，会计计处理参参照（ ）。公公共配套套设施费费 调整整当期应应纳税所所得额 建造开开发产品品 直接抵抵扣建造造成本

10、 判断题 （共共1题） 2. 属于于非营利利性且产产权属于于全体业业主的，或或无偿赠赠与地方方政府、公公共事业业单位的的，应单单独核算算成本，一一律按建建造开发发产品进进行处理理。（ ）错误误 正确单项选择题题 （共1题） 1. 企业业为直接接组织和和管理开开发项目目所发生生的，且且不能将将其直接接归属于于特定成成本对象象的成本本费用性性支出是是（ ）。开发间接费 其他建设工程支出 其他支出 前期工程准备费 判断题 （共共1题） 2. 开发发间接费费、借款款费用等等间接成成本应按按照受益益原则，采采用预算算造价法法进行分分配。（ ）错误误 正确 单项选择题题 （共1题） 1. 单独独作为过过渡

11、性成成本对象象核算的的公共配配套设施施开发成成本，分分配方法法应选择择（ ）。占地面积法 直接成本法 预算造价法 建筑面积法 判断题 （共共1题） 2. 开发发间接费费、借款款费用等等间接成成本应按按照受益益原则，采采用预算算造价法法进行分分配。（ ）错误误 正确 单项选择题题 （共1题） 1. 按期期内某一一成本对对象的直直接开发发成本占占期内全全部成本本对象直直接开发发成本的的比例进进行分配配的方法法是（ ）。预预算造价价法 计计划支出出法 直直接成本本法 实际支支出法 判断题 （共共1题） 2. 借款款费用属属于不同同成本对对象共同同负担的的，按直直接成本本法或按按预算造造价法进进行分配

12、配。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 根据据国税发发（20009）331号文文的规定定，计算算所有不不可售面面积开发发产品的的总成本本，作为为（ ）进进行分配配。开发发间接费费 公共共配套设设施费 基础设设施费 其他建建设工程程支出 判断题 （共共1题） 2. 建议议在合同同中约定定：工程程决算书书经甲方方审查同同意之后后，乙方方在100个工作作日内必必须提供供建筑安安装工程程发票，否否则，一一切经济济后果和和法律后后果由乙乙方承担担。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 按规规定应由由企业承承担的物物业管理理基金、公公建维修修基金或或其他专专项基金金是（

13、）。公公共配套套设施费费 物业业完善费费用 报批报报建费用用 物业业维修基基金 判断题 （共共1题） 2. 占用用业主共共有的道道路或者者其他场场地用于于停放汽汽车的车车位，属属于业主主共有。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 房地地产开发发企业利利用人防防工程建建造的车车库，应应作为（ ）进行行处理。独立的成本对象 组合销售的商品 公共配套设施 开发产品 判断题 （共共1题） 2. 人民民防空工工程平时时由投资资者使用用管理，收收益归投投资者所所有。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 如果果在下次次装修时时，该项项固定资资产的“固固定资产产装修”明明细科目

14、目仍有余余额，应应将该余余额一次次全部计计入（ ）。固固定资产产清理 营业外外收入 营业外外支出 累计折折旧 判断题 （共共1题） 2. 固定定资产经经过大修修理之后后，如果果不能延延长使用用年限的的，大修修理支出出在前后后两次大大修理间间隔之内内摊销。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 单位位和个人人分别在在不超过过职工本本人上一一年度月月平均工工资（ ）的幅幅度内，其其实际缴缴存的住住房公积积金，允允许在个个人应纳纳税所得得额中扣扣除。55% 112% 15% 100% 判断题 （共共1题） 2. 股票票实际行行权时的的公允价价格，以以实际行行权日该该股票的的开盘价价格确

15、定定。（ ）错误误 正确 单项选择题题 （共1题） 1. 对股股权激励励计划实实行后立立即可以以行权的的，上市市公司可可作为工工资薪金金支出在在税前扣扣除的金金额为（ ）。行行权时股股票的公公允价值值-激励励对象应应该支付付的价款款 授予予权利时时股票的的公允价价值-激激励对象象应该支支付的价价款 授授予权利利时股票票的公允允价值-激励对对象实际际支付的的价款 行权时时股票的的公允价价值-激激励对象象实际支支付的价价款 判断题 （共共1题） 2. 企业业应与具具有合法法经营资资格中介介服务企企业或个个人签订订代办协协议或合合同，并并按国家家有关规规定支付付手续费费及佣金金，以现现金等非非转账方

16、方式支付付的手续续费及佣佣金一律律不得在在税前扣扣除。（ ）错误误 正确 单项选择题题 （共1题） 1. 以下下各项中中，不属属于年金金基金组组成部分分的是（ ）。单单位缴费费 年金金基金投投资运营营收益 政府补补贴费 职工个个人缴费费 判断题 （共共1题） 2. 对股股权激励励计划实实行后，需需待一定定服务年年限或者者达到规规定业绩绩条件方方可行权权的，上上市公司司等待期期内会计计上计算算确认的的相关成成本费用用，可以以在对应应年度计计算缴纳纳企业所所得税时时扣除。（ ）错误误 正确 单项选择题题 （共1题） 1. 企业业委托境境外机构构销售开开发产品品的，其其支付境境外机构构的销售售费用不

17、不超过委委托销售售收入（ ）的部部分，准准予据实实扣除。5% 15% 20% 10% 判断题 （共共1题） 2. 年金金基金投投资运营营收益分分配计入入个人账账户时，个个人暂不不缴纳个个人所得得税。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 下列列各项中中可以在在税前全全额扣除除的是（ ）。向向非金融融企业借借款的利利息支出出 向财财务公司司借款产产生的利利息支出出 向个人人借款产产生的利利息支出出 向关关联方借借款产生生的利息息支出 判断题 （共共1题） 2. 企业业实收资资本不到到位发生生的借款款利息不不得在税税前全额额扣除。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1.

18、属于于房地产产企业的的业务招招待费扣扣除标准准是（ ）。发发生额的的60% 销售收收入的55% 销销售收入入的155% 发发生额的的5% 判断题 （共共1题） 2. 企业业在筹建建期间发发生的与与筹办活活动有关关的业务务招待费费应当全全部计入入企业的的筹建费费支出。（ ）错误误 正确 单项选择题题 （共1题） 1. 对个个人购买买家庭第第二套改改善性住住房，面面积为990平米米以上的的，按照照（ ）征征收契税税。1% 2% 5% 1.55% 判断题 （共共1题） 2. 配比比原则是是指费用用扣除时时时间上上的配比比。（ ）错误误 正确 单项选择题题 （共1题） 1. 对个个人购买买家庭唯唯一住

19、房房，面积积为900平米以以上的，按按照（ ）征收收契税。1% 2% 5% 1.5% 判断题 （共共1题） 2. 计算算应纳税税所得额额时，税税法没有有规定，必必须按照照会计准准则核算算。（ ）错误误 正确 单项选择题题 （共1题） 1. 对个个人购买买家庭第第二套改改善性住住房，面面积为990平米米以上的的，按照照（ ）征征收契税税。1% 2% 5% 1.55% 判断题 （共共1题） 2. 工程程结束时时，进项项税额没没有抵扣扣完，不不可退税税。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 乙房房地产公公司为了了促销，打出买一赠一的广告，售出别墅300平，售价180万，赠送12万元小

20、汽车一辆，增值税率17%，下列说法中正确的是（ ）。分摊别墅售价108万元 分摊别墅价格180万元 分摊别墅价格166.97万元 分摊小汽车价格72万元 判断题 （共共1题） 2. 企业业对累计计消费达达到一定定额度的的个人按按消费积积分反馈馈礼品不不征收个个人所得得税。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 乙房房地产公公司（增增值税小小规模纳纳税人）为为了促销销，打出出买一赠赠一的广告告，售出出别墅3300平平，售价价1800万，赠赠送122万元小小汽车一一辆，增增值税率率17%，购进进小汽车车作为库库存商品品核算，小小汽车应应缴纳的的增值税税为（ ）。22.044万元 0.

21、338万元元 0.225万元元 2.21万万元 单项选择题题 （共1题） 1. 按照照销售合合同或协协议中约约定的价价款于收收到受托托方已销销产品清清单之日日确认销销售收入入实现，属属于（ ）。支支付手续续费方式式委托代代销 受托代代销 赊赊销方式式 视同同买断方方式委托托代销 判断题 （共共1题） 2. 企业业已经确确认销售售收入的的售出商商品发生生销售退退回或折折让，应应当冲减减确认收收入月份份的销售售收入。（ ）错误误 正确 单项选择题题 （共1题） 1. 乙房房地产公公司（增增值税小小规模纳纳税人）为为了促销销，打出出买一赠赠一的广告告，售出出别墅3300平平，售价价1800万，赠赠送

22、122万元小小汽车一一辆，增增值税率率17%，购进进小汽车车作为固固定资产产核算，小小汽车应应缴纳的的增值税税为（ ）。22.044万元 0.338万元元 0.25万万元 2.221万元元 判断题 （共共1题） 2. 企业业以买一一赠一方式组组合销售售本企业业商品，不不属于捐捐赠，本本质是商商业折扣扣。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 乙房房地产公公司（增增值税小小规模纳纳税人）为为了促销销，打出出买一赠赠一的广告告，售出出别墅3300平平，售价价1800万，赠赠送122万元小小汽车一一辆，增增值税率率17%，购进进小汽车车作为固固定资产产核算，小小汽车应应缴纳的的增值税税

23、为（ ）。22.044万元 0.338万元元 0.25万万元 2.221万元元 判断题 （共共1题） 2. 开具具发票后后，如发发生销售售折让，必必须在收收回原发发票并注注明“作作废”字字样后重重新开具具发票或或取得对对方有效效证明后后开具红红字发票票。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 下列列情况不不应当视视为内部部处置资资产的是是（ ）。自建商品房转为经营 将自建商品房用于职工福利 自建商品房转为自用 资产在总机构与分支机构间划转 判断题 （共共1题） 2. 土地地增值税税是对转转让房产产所取得得的增值值额征收收的一种种税。（ ）错误误 正确确 项选择题 （共1题） 1.

24、 开发发产品可可视为完完工的情情况不包包括（ ）。开开发产品品证明材材料已报报房产管管理部门门备案 开发产产品已经经取得初初始产权权证明 开发产产品已收收讫全部部价款 开发产产品已经经投入使使用 判断题 （共共1题） 2. 企业业将资产产产品对对外捐赠赠，在会会计核算算上不确确认销售售收入，在在所得税税汇算清清缴时做做销售额额调增处处理。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 下列列各项中中应按照照视同销销售确认认销售收收入的情情况不包包括（ ）。自自产产品品用于集集体福利利 外购购产品用用于销售售 自产产产品用用于交际际应酬 外购产产品用于于集体福福利 判断题 （共共1题） 2

25、. 开发发产品交交付以后后，企业业可在交交付年度度所得税税汇算清清缴前，选选择确定定计税成成本的核核算终止止日。（ ）错误误 正确 单项选择题题 （共1题） 1. 房地地产开发发企业土土地增值值税清算算时可扣扣除的预预提费用用是（ ）。未未取得发发票的公公共设施施配套费费预提费费 建筑筑安装工工程费预预提费 已取得得发票的的公共设设施配套套费预提提费 开发间间接费用用预提费费 判断题 （共共1题） 2. 房地地产开发发企业销销售已装装修的房房屋，装装修费用用可以计计入房地地产开发发成本。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 下列列不属于于房地产产开发企企业允许许扣除的的土地征征

26、用及拆拆迁补偿偿费的是是（ ）。土地征用费 耕地占用税 劳动力安置费 开发项目的建筑和安装工程费用 判断题 （共共1题） 2. 房地地产开发发企业土土地增值值税清算算时，企企业逾期期开发缴缴纳的土土地闲置置费不得得扣除。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 房地地产开发发企业土土地增值值税清算算时可扣扣除的预预提费用用是（ ）。未未取得发发票的公公共设施施配套费费预提费费 建筑筑安装工工程费预预提费 已取得得发票的的公共设设施配套套费预提提费 开发间间接费用用预提费费 判断题 （共共1题） 2. 房地地产开发发企业在在进行土土地增值值税清算算时，房房地产开开发费用用据实扣扣除。

27、（ ）错误误 正确 单项选择题题 （共1题） 1. 房地地产开发发企业土土地增值值税清算算时，财财政部规规定的其其他扣除除项目的的扣除比比例是（ ）。55% 115% 20% 10% 判断题 （共共1题） 2. 房地地产开发发企业贷贷款逾期期利息、加加罚息不得扣扣除。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 房地地产开发发企业建建造普通通住宅出出售免交交土地增增值税的的“免税税临界点点定价系系数”等等于（ ）。11.7660244 1.375566 1.6640227 11.6770244 判断题 （共共1题） 2. 房地地产开发发企业支支付给个个人的拆拆迁补偿偿款、拆拆迁合同同和

28、签收收花名册册或签收收凭证一一一对应应的情况况下可以以扣除。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 某工工业企业业转让一一栋旧厂厂房，取取得转让让收入5500万万元，并并按照税税法规定定缴纳了了与转让让房地产产有关的的各项费费用计227.775万元元，经房房地产评评估机构构评定的的重置成成本为4400万万元，成成新度折折扣率为为7成，地地价款及及相关费费用为440万元元，支付付评估费费用2万万元，则则该企业业计算转转让旧房房的土地地增值税税的增值值额是（ ）。1150.25万万元 2755.755万元 3499.755万元 2255.455万元 判断题 （共共1题） 2. 房地地

29、产开发发企业支支付给个个人的拆拆迁补偿偿款、拆拆迁合同同和签收收花名册册或签收收凭证一一一对应应的情况况下可以以扣除。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共1题） 1. 下列列情况中中，不属属于主管管税务机机关可要要求纳税税人进行行土地增增值税清清算的项项目是（ ）。已已竣工验验收的房房地产开开发项目目，已转转让的房房地产建建筑面积积占整个个项目可可售建筑筑面积比比例在885%以以上 纳纳税人申申请注销销税务登登记但未未办理土土地增值值税清算算的 直直接转让让土地使使用权的的 取得销销售（预预售）许许可证满满三年仍仍未销售售完毕的的 判断题 （共共1题） 2. 因城城市实施施规划、国国家建设

30、设的需要要而被政政府批准准征用的的房产和和收回的的土地使使用权，免免征土地地增值税税。（ ）正确确 错误 单项选择题题 （共1题） 1. 下列列情况中中，不属属于主管管税务机机关可要要求纳税税人进行行土地增增值税清清算的项项目是（ ）。已已竣工验验收的房房地产开开发项目目，已转转让的房房地产建建筑面积积占整个个项目可可售建筑筑面积比比例在885%以以上 纳纳税人申申请注销销税务登登记但未未办理土土地增值值税清算算的 直直接转让让土地使使用权的的 取得销销售（预预售）许许可证满满三年仍仍未销售售完毕的的 判断题 （共共1题） 2. 纳税税人申请请注销税税务登记记，但未未办理土土地增值值税清算算手

31、续的的，主管管税务机机关可要要求纳税税人进行行土地增增值税清清算。（ ）正确确 错误 单项选择题题 （共1题） 1. 甲房房地产开开发公司司正在开开发丽景景小区，为为此项目目支付土土地出让让金15500万万元，开开发成本本32000万元元，含借借款利息息2000万元，可可售面积积300000平平方米，该该企业采采取销售售方案二二：销售售装修房房，预计计装修费费用3000万元元，售价价每平方方米为332000元，则则该企业业应纳土土地增值值税（ ）。00 2766.6 5766.6 7766.6 判断题 （共共1题） 2. 转让让旧房时时，计征征土地增增值税时时房屋的的重置成成本价可可以作为为扣

32、除项项目金额额。（ ）正确确 错误误 单项选择题题 （共1题） 1. 某化化工公司司销售一一栋已经经使用过过的办公公楼，取取得收入入5000万元，办办公楼原原价4880万元元，已提提折旧3300万万元。经经房地产产评估机机构评估估，该楼楼重置成成本价为为8000万元，成成新度折折扣率为为五成，销销售时缴缴纳相关关税费330万元元，该公公司销售售办公楼楼应缴纳纳土地增增值税（ ）万元元。211 30 51 60 判断题 （共共1题） 2. 房地地产开发发企业销销售开发发产品在在确定土土地增值值税的扣扣除项目目时，印印花税不不允许单单独扣除除。（ ）正确确 错误 单项选择题题 （共1题） 1. 甲

33、房房地产开开发公司司正在开开发丽景景小区，为为此项目目支付土土地出让让金15500万万元，开开发成本本32000万元元，含借借款利息息2000万元，可可售面积积300000平平方米，该该企业采采取销售售方案二二：销售售装修房房，预计计装修费费用3000万元元，售价价每平方方米为332000元，则则该企业业应纳土土地增值值税（ ）。00 2766.6 5766.6 7766.6 判断题 （共共1题） 2. 某房房地产开开发企业业开发过过程中，支支付土地地出让金金37220万元元，房地地产开发发成本990000万元，其其中含有有银行费费用7220万元元，能够够提供银银行借款款合同和和计息清清单等借

34、借款证明明材料，销销售总额额256600万万元，按按照比例例扣除法法该企业业计算的的土地增增值税扣扣除项目目金额为为171128万万元。（ ）正确确 错误 单项选择题题 （共5题） 1. 对个个人购买买家庭第第二套改改善性住住房，面面积为990平米米以上的的，按照照（ ）征征收契税税。1% 2% 5% 1.55% 2. 企业业将自有有的已经经提足折折旧的房房屋及建建筑物进进行改建建，按（ ）分期期摊销。按改建后延长的适用期限 固定资产预计尚可使用年限 按合同约定的剩余租赁期限 按合同约定的保修期限 3. 企业业将资产产移送他他人，因因（ ）发发生改变变，不属属于内部部处置资资产。资资产所有有权

35、属 资产使使用权 资产用用途和形形态 资资产的经经济寿命命 4. 开发发产品可可视为完完工的情情况不包包括（ ）。开开发产品品证明材材料已报报房产管管理部门门备案 开发产产品已经经投入使使用 开开发产品品已经取取得初始始产权证证明 开开发产品品已收讫讫全部价价款 5. 某房房地产开开发企业业取得土土地使用用权时缴缴纳契税税1000万元，该该企业在在土地增增值税清清算时可可扣除的的契税金金额是（ ）万元元。0 30 1000 1330 判断题 （共共5题） 6. 政府府补助，是是指企业业从政府府无偿取取得货币币性资产产或非货货币性资资产，但但不包括括政府作作为企业业所有者者投入的的资本。（ ）正

36、确确 错误 7. 非金金融企业业向农信信社，财财务公司司借款发发生的利利息支出出可以全全额在税税前扣除除。（ ）正确确 错误 8. 企业业销售收收入的确确认，必必须遵循循权责发发生制原原则和实实质重于于形式原原则。（ ）正确确 错误 9. 开发发产品交交付以后后，企业业可在交交付年度度所得税税汇算清清缴前，选选择确定定计税成成本的核核算终止止日。（ ）错误误 正确 10. 对对于一方方出地，一一方出资资金，双双方合作作建房，建建成后按按比例分分房自用用的，应应征收土土地增值值税。（ ）错误误 正确 单项选择题题 （共5题） 1. 申请请办理预预售许可可证要求求房企投投入开发发建设的的资金达达到

37、工程程建设总总投资的的（ ）。15%以上 25%以上 35%以上 50%以上 2. 授予予后立即即可行权权的换取取职工服服务的以以权益结结算的股股份支付付，应当当在授予予日按照照权益工工具的公公允价值值计入相相关成本本，相应应增加（ ）。资资本公积积 实收资资本 管管理费用用 盈余余公积 3. 宗地地容积率率低于（ ）的，按按房产建建筑面积积的2倍倍计算土土地面积积并据此此确定计计入房产产原值的的地价。2 1.5 1 0.5 4. 为归归集和分分配开发发产品在在开发、建建造过程程中发生生的各项项耗费而而确定的的承担费费用的项项目是（ ）。开开发产品品分配对对象 开开发产品品成本 成本对对象 成

38、本核核算步骤骤 5. 下列列不属于于房地产产开发企企业土地地征用费费及拆迁迁补偿费费的是（ ）。土土地买价价或出让让金、大大市政配配套费 契税、耕耕地占用用税 土土地闲置置费、土土地变更更用途和和超面积积补交的的地价及及相关税税费 公公共配套套设施费费 判断题 （共共5题） 6. 借款款费用属属于不同同成本对对象共同同负担的的，按直直接成本本法或按按预算造造价法进进行分配配。（ ）错误误 正确确 7. 房地地产开发发企业销销售已装装修的房房屋，装装修费用用可以计计入房地地产开发发成本。（ ）错误误 正确确 8. 没有有成交价价格或者者成交价价格明显显偏低的的，征收收机关可可依次按按土地基基准地

39、价价、评估估价格两两种方式式确定契契税的计计税价格格。（ ）正确确 错误误 9. 营改改增后，应应当分别别核算房房地产的的销售额额和组合合商品的的销售额额，按不不同税率率分别核核算销售售额，未未分别核核算的，由由主管税税务机关关核定征征收。（ ）正确确 错误误 10. 政政府补助助，是指指企业从从政府无无偿取得得货币性性资产或或非货币币性资产产，但不不包括政政府作为为企业所所有者投投入的资资本。（ ）错误误 正确确 1. 对个个人购买买家庭唯唯一住房房，面积积为900平米及及以下的的，按照照（ ）征征收契税税。1% 1.55% 22% 55% 2. 下列列不属于于房地产产开发企企业土地地征用费

40、费及拆迁迁补偿费费的是（ ）。公公共配套套设施费费 土地闲闲置费、土土地变更更用途和和超面积积补交的的地价及及相关税税费 契契税、耕耕地占用用税 土土地买价价或出让让金、大大市政配配套费 3. 甲房房地产开开发公司司正在开开发丽景景小区，为为此项目目支付土土地出让让金15500万万元，开开发成本本32000万元元，含借借款利息息2000万元，可可售面积积300000平平方米，该该企业采采取销售售方案一一：销售售毛坯房房，售价价为每平平方米332000元，销销售收入入总额为为96000万元元，营业业税税率率为5%，城市市维护建建设税77%，教教育费附附加3%，该企企业应缴缴纳土地地增值税税（ ）

41、万万元。110466.6 7766.6 5766.6 2766.6 4. 企业业将资产产移送他他人，因因（ ）发发生改变变，不属属于内部部处置资资产。资资产的经经济寿命命 资产产所有权权属 资产使使用权 资产用用途和形形态 5. 乙房房地产公公司（增增值税小小规模纳纳税人）为为了促销销，打出出买一赠赠一的广告告，售出出别墅3300平平，售价价1800万，赠赠送122万元小小汽车一一辆，增增值税率率17%，购进进小汽车车作为库库存商品品核算，小小汽车应应缴纳的的增值税税为（ ）。22.044万元 2.221万元元 0.38万万元 0.225万元元 判断题 （共共5题） 6. 履约约成本，是是指租

42、赁赁期内为为租赁资资产支付付的各种种使用费费用，如如技术咨咨询和服服务费、人人员培训训费、维维修费、保保险费等等。（ ）错误误 正确确 7. 房地地产开发发企业在在项目调调研阶段段的费用用不应计计入开发发成本。（ ）错误误 正确 8. 房地地产开发发企业土土地增值值税清算算时，企企业逾期期开发缴缴纳的土土地闲置置费不得得扣除。（ ）错误误 正确确 9. 应向向政府上上交但尚尚未上交交的报批批报建费费用、物物业完善善费用可可以按规规定预提提。（ ）错误误 正确确 10. 土土地成本本按占地地面积法法进行分分配，但但地下工工程、人人防工程程不分配配土地成成本。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （

43、共5题） 1. 某房房地产开开发企业业取得土土地使用用权时缴缴纳契税税1000万元，该该企业在在土地增增值税清清算时可可扣除的的契税金金额是（ ）万元元。0 1000 1330 30 2. 对股股权激励励计划实实行后立立即可以以行权的的，上市市公司可可作为工工资薪金金支出在在税前扣扣除的金金额为（ ）。授授予权利利时股票票的公允允价值-激励对对象实际际支付的的价款 授予权权利时股股票的公公允价值值-激励励对象应应该支付付的价款款 行权权时股票票的公允允价值-激励对对象实际际支付的的价款 行权时时股票的的公允价价值-激激励对象象应该支支付的价价款 3. 房地地产开发发企业土土地增值值税清算算时，

44、可可扣除的的房地产产开发费费用按照照（ ）扣扣除。取取得土地地使用权权所支付付的金额额的100%以内内 房地地产开发发成本的的10%以内 取得土土地使用用权所支支付的金金额和房房地产开开发成本本之和的的10%以内 取得土土地使用用权所支支付的金金额和房房地产开开发成本本之和的的20%以内 4. 某房房地产开开发公司司出售移移动新建建写字楼楼，收入入总额为为100000万万元，取取得土地地使用权权支付的的地价款款及各种种费用110000万元，房房地产开开发成本本30000万元元，财务务费用中中的利息息支出为为5000万元（可可按转让让项目计计算分摊摊并提供供金融机机构证明明），转转让环节节缴纳的

45、的有关税税费共5550万万元，该该地政府府规定房房地产开开发费用用计算扣扣除比例例为5%，该房房地产企企业土地地增值税税清算时时扣除项项目金额额是（ ）。555500万元 57550万元元 60050万万元 62550万元元 5. 未动动工开发发满一年年的闲置置土地，由由市、县县国土资资源主管管部门报报经本级级人民政政府批准准后，向向国有建建设用地地使用权权人下达达征缴缴土地闲闲置费决决定书，按按照土地地出让或或者划拨拨价款的的百分之之（ ）征征缴土地地闲置费费。六十十 二十十 五十 十 判断题 （共共5题） 6. 房地地产开发发企业发发生的公公共配套套设施费费，建成成后有偿偿转让且且未计算算

46、收入的的，土地地增值税税清算时时准予扣扣除成本本、费用用。（ ） 正正确 错错误 7. 土地地增值税税是对转转让房产产所取得得的增值值额征收收的一种种税。（ ）错误误 正确确 8. 符合合条件的的居民企企业之间间的股息息、红利利等权益益性投资资收益，免免征企业业所得税税。（ ）正确确 错误 9. 配比比原则是是指费用用扣除时时时间上上的配比比。（ ）正确确 错误误 10. 企企业实收收资本不不到位发发生的借借款利息息不得在在税前全全额扣除除。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共5题） 1. 甲房房地产开开发公司司正在开开发丽景景小区，为为此项目目支付土土地出让让金15500万万元，开开发成

47、本本32000万元元，含借借款利息息2000万元，可可售面积积300000平平方米，该该企业采采取销售售方案二二：销售售装修房房，预计计装修费费用3000万元元，售价价每平方方米为332000元，则则该企业业应纳土土地增值值税（ ）。00 2766.6 5766.6 7766.6 2. 项目目开发前前期发生生的水文文地质勘勘察、测测绘、规规划、设设计、可可行性研研究、筹筹建、场场地通平平等前期期费用是是指（ ）。拆拆迁补偿偿费 基基础设施施建设费费 前期期工程费费 建筑安安装工程程费 3. 房地地产开发发企业多多个（或或分期）项项目共同同发生的的前期工工程费、基基础设施施费分摊摊方法是是（ ）

48、。建筑面积法 一次性扣除法 工程进度法 平均分摊法 4. 根据据国税函函【20008】8875号号，下列列说法错错误的是是（ ）。销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入 5. 乙房房地产公公司为了了促销，打出买一赠一的广告，售出别墅300平，售价180万，赠送12万元小汽车一辆，增值税率17%，下列说法中正确的是（ ）。分摊别墅售价108万元 分摊小汽车价格72万元 分摊别墅价格180万元 分摊别

49、墅价格166.97万元 判断题 （共共5题） 6. 转让让旧房时时，计征征土地增增值税时时房屋的的重置成成本价可可以作为为扣除项项目金额额。（ ）正确确 错误误 7. 房地地产开发发企业在在土地增增值税清清算时允允许扣除除的项目目“取得得土地使使用权所所支付的的金额”和和“房地地产开发发成本”与与会计核核算的“开开发成本本”相对对应。（ ）错误误 正确确 8. 股票票实际行行权时的的公允价价格，以以实际行行权日该该股票的的开盘价价格确定定。（ ）错误误 正确 9. 如果果合作建建房的双双方（或或任何一一方）将将分得的的房屋销销售出去去，则又又发生了了销售不不动产行行为，应应对其销销售收入入再按

50、“销销售不动动产”税税目征收收营业税税。（ ）错误误 正确确 10. 对对廉租住住房、经经济适用用住房建建设用地地以及廉廉租住房房经营管管理单位位按照政政府规定定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。（ ）错误 正确 单项选择题题 （共5题） 1. 下列列不属于于房地产产开发企企业允许许扣除的的土地征征用及拆拆迁补偿偿费的是是（ ）。土地征用费 耕地占用税 劳动力安置费 开发项目的建筑和安装工程费用 2. 企业业为获取取职工和和其他方方提供服服务而授授予权益益工具或或者承担担以权益益工具为为基础确确定的负负债的交交易方式式是（ ）。股股权激励励 以现现金结算算的股份份支付

51、 以权益益结算的的股份支支付 股股份支付付 3. 某房房地产开开发公司司出售移移动新建建写字楼楼，收入入总额为为100000万万元，取取得土地地使用权权支付的的地价款款及各种种费用110000万元，房房地产开开发成本本30000万元元，财务务费用中中的利息息支出为为5000万元（可可按转让让项目计计算分摊摊并提供供金融机机构证明明），转转让环节节缴纳的的有关税税费共5550万万元，该该地政府府规定房房地产开开发费用用计算扣扣除比例例为5%，该房房地产企企业土地地增值税税清算时时扣除项项目金额额是（ ）。555500万元 57550万元元 60050万万元 62550万元元 4. 利用用地下基基

52、础设施施形成的的停车场场所，作作为公共共配套设设施进行行处理，根根据成本本说，投投资人为为（ ）。房地产开发企业 全体业主 物业公司 国家 5. 承租租方以融融资为目目的将资资产出售售给经批批准从事事融资租租赁业务务的企业业后，又又将该项项资产从从该融资资租赁企企业租回回的行为为是指（ ）。杠杠杆融资资租赁 长期租租赁 经经营租赁赁 融资资性售后后回租业业务 判断题 （共共5题） 6. 企业业对累计计消费达达到一定定额度的的个人按按消费积积分反馈馈礼品不不征收个个人所得得税。（ ）错误误 正确确 7. 房地地产开发发企业贷贷款逾期期利息、加加罚息不得扣扣除。（ ）错误误 正确确 8. 土地地闲

53、置费费不得列列入生产产成本。（ ）正确确 错误 9. 土地地增值税税是对转转让房产产所取得得的增值值额征收收的一种种税。（ ）正确确 错误 10. 纳纳税人受受托进行行建筑物物拆除、平平整土地地并代委委托方向向原土地地使用权权人支付付拆迁补补偿费的的过程中中，其提提供建筑筑物拆除除、平整整土地劳劳务取得得的收入入应按照照“建筑筑业”税税目缴纳纳营业税税。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共5题） 1. 纳税税人发生生应税行行为，如如果将价价款与折折扣额（ ），以以折扣后后的价格格为营业业额。单单独开具具发票注注明 在在同一张张发票金金额栏分分别注明明 按合计计金额开开具发票票 开具具两张发

54、发票 2. 20015年年1月，某某房地产产开发公公司出售售无产权权地下车车库的使使用权220年，取取得收入入2000万元，220155年应确确认收入入（ ）。200万元 20万元 10万元 0万元 3. 下列列各项中中应按照照视同销销售确认认销售收收入的情情况不包包括（ ）。自自产产品品用于集集体福利利 外购购产品用用于集体体福利 外购产产品用于于销售 自产产产品用于于交际应应酬 4. 关于于融资性性售后回回租业务务的处理理，下列列说法错错误的是是（ ）。承租方出售资产的行为，不征收增值税 对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前的原账面价值计提折旧 资产所有权相关的风险和报酬并未完全转移 承租

55、方出售资产的行为，应确认销售收入 5. 下列列属于基基础设施施建设费费的是（ ）。开开发项目目内管网网与市政政主干线线连接发发生的费费用 临临时性的的道路、供供水、供供电、供供气、排排污、排排洪、通通讯、照照明等社社区管网网工程费费 开发发项目内内的永久久性的社社区管网网工程费费 大市政政配套费费 判断题 （共共5题） 6. 房地地产开发发企业销销售已装装修的房房屋，装装修费用用可以计计入房地地产开发发成本。（ ）正确确 错误 7. 所有有单位、个个人在改改制重组组时以国国有土地地、房屋屋进行投投资，对对其将国国有土地地、房屋屋权属转转移、变变更到被被投资的的企业，暂暂不征收收土地增增值税。（

56、 ）正确确 错误误 8. 企业业内部处处置资产产不做视视同销售售处理并并没有减减少企业业纳税金金额，只只是简化化了征纳纳双方的的纳税处处理。（ ）正确确 错误 9. 转让让旧房时时，计征征土地增增值税时时房屋的的重置成成本价可可以作为为扣除项项目金额额。（ ）错误误 正确 10. 房房地产开开发企业业在土地地增值税税清算时时允许扣扣除的项项目“取取得土地地使用权权所支付付的金额额”和“房房地产开开发成本本”与会会计核算算的“开开发成本本”相对对应。（ ）错误误 正确确 单项选择题题 （共5题） 1. 某房房地产开开发公司司出售移移动新建建写字楼楼，收入入总额为为100000万万元，取取得土地地使用权权支付的的地价款款及各种种费用110000万元，房房地产开开发成本本30000万元元，财务务费用中中的利息息支出为为5000万元（可可按转让让项目计计算分摊摊并提供供金融机机构证明明），转转让环节节