会计管理制度基础24

1、财务、会计计与稽核核单位工工作职责责会计帐帐表的标标准规范范会计人人员审核核费用规规范会计计核算基基础工作作规定地地方会计计报表记记载简则则市县单单位经收收票据处处理准则则管理部部与各部部门有关关明细帐帐分记办办法细则则各部门门月绩分分析细则则财务与与会计管管理规章章一、财务、会会计与稽稽核单位位工作职职责二、会计帐帐表的标标准规范范 序时帐帐1总总分类帐帐科目日日记表(代普通通序时帐帐)(1)格式尺寸：长(4400)宽(2260)(注：长长度可依依科目多多寡斟酌酌增减)印刷颜颜色：黑黑色(2)编制说说明：本表为为表示每每日会计计事项变变动情况况的汇总总表，代代替序时时帐簿，并并作为过过入总分

2、分类帐的的凭证。每日根据出纳部门送返的现金收入及支出传票，连同当日转帐传票，按科目分别汇总记入本表的各栏。传票的总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列次序编号。各种传票的起讫号数，应分别填入“编制本表根据”栏内。本表编制完成时，应经各有关人员的签章后，并作过入总分类帐的依据。各科目过入总分类帐时，借方合计金额过入借方，贷方合计金额过入贷方。2现金及银行存款日报表(代特种序时帐)(1)格式尺寸：长(350)宽(260)印刷颜色：黑色联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。(2)编制说明本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表，并借以代替现金簿及银行存款明细帐以节省人力。每日出纳部门根据当日

3、现金及银行存款变动的收入、支出、现金转帐传票，将“摘要”、“行号”及“银行存款”、“现金”的金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，于次日上午送交会计部门。每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。唯必需在右上角“共 页第 页”填列相当数字。本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后，送交会计部门。经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，并归集成册及归档。以替代现金及银行存款明细分类帐。3销货簿(特种序时帐)(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260)宽(190)(3)编制说明：凡有关销货收入的会计事项，均应逐日依照开立发票登录本簿。有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“

4、数量”、“单价”、“折扣”、“金额”等均应一一详列于帐上。本簿每月结总一次，结总时应分列“本月合计”、“本月累计”二行以加计的。“本月合计”数与总分类帐的同期余额相同。 分类帐1总分类帐(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260)宽(190)(3)编制说明：本帐为一切会计事项汇总记录的簿记。本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户的排列应与会计科目次序相同。本帐根据日记表登记。本帐摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等事项外，不得记详细事由。本帐各户，应视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。本帐各户借贷方列数，应每月以“本月合计”结总

5、外，凡有关损益科目有“本月合计”之下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年度”列数，不并入“本月合计”结算。本帐于年终结帐时，资产负债类各科目的余额“转入下年度”，损益各科目的结数，应结转本年度损益帐户。注：可购买文具行的现成帐本2明细分类帐(除另立特种帐簿外的其他会计科目适用)(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260)宽(190)(3)编制说明：本帐为一切会计事项明细记录的簿记。本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户的排列应与会计科目次序相同。本帐根据会计记帐凭证逐笔登录的。本帐摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等事项外

6、，不得记详细事由。本帐各户，得视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。本帐各户借贷方列数，应每月以“本月合计”结总外，凡有关损益科目在“本月合计”的下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年度”列数，不并入“本月合计”结算。本帐于年终结帐时，资产负债类各科目的余额“转入下年度”，损益各科目的结数，应结转本年度损益帐户。注：可购买文具行的现成帐本3应收、付帐款明细分类帐(1)格式：活页式(2)尺寸：长(280)宽(210)(3)编制说明：本帐系就应收、应付帐款为明细分类登记的会计簿记。本帐系依“客户别”作分类记录，便于查阅。本帐余额与统驭各该户的

7、总分类科目同期余额应相符。本帐根据记帐凭证及有关原始凭证登记。注：可购买文具行的现成帐本4固定资产登记卡(代资产明细分类帐)(1)格式：活页式(2)尺寸：长(260)宽(160)(3)编制说明：本帐系就固定资产及其累计折旧为明细分类登记的簿记。本帐卡就固定资产名称及其不同规格分类，以一机一卡为原则使用。本帐余额应与统驭各该户的总分类科目同期余额相符。本卡适用于机械设备、运输设备、机电性什项设备，新卡的填写由会计部门填制。(房屋及土地分别采用房屋登记卡及土地登记卡)本卡编号由保管卡片单位自编。附属设备栏应填名称、规格及数量。折旧提列情况栏的填写a日期写开始提列的日期，以后各年度如无变更则填该年的

8、元月一日。年中增减时，另行填写变动提列的开始日期。b本项提列数以会计年度为准，如期中有所变动时，可分填几行。c资产净值为资产价值余额减截止本期累计折旧后的余额。5材料明细分类帐(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260)宽(190)(3)编制说明：本帐系就原物料的收、发、存为明细分类登记的会计簿记。本帐余额应与统驭各户的总分类科目余额相符。月底结点时，摘要栏以刻妥的印章“本月收料”、“本月领用”、“本月结存”等三项分别结总汇计。注：可购买文具行的现成帐本6费用明细分类帐(1)格式：活页式(2)尺寸：长(210)宽(280)或长(210)宽(560)(3)编制说明：本帐系就制造费用、管理费用、推销

9、费用为各部门专栏式明细、分类登记的会计簿记。 有关的专栏可就各单位或各期间的实际需要设定专栏登记。根据记帐凭证各栏原始凭证登录。本帐余额应与统驭帐户的总分类科目同期余额相符。注：可购买文具行的现成帐本 三、会计人员审核费用规范四、会计核核算基础础工作规规定第一一条 为为适应公公司外向向型经济济的发展展，充分分体现会会计集息息的可检检验性，特特制定本本规定。第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按会计管理制度执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。第三条 凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证，工业企业可采用收、付转凭证，贸易企业可采用记帐凭证。第四条 会计

10、核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐作证汇总表核算组织程序图式。(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；(二)根据记帐凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期

11、发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条 记帐规划：(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。(二)登记帐簿时用钢笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事

12、项合并编制一套分录。(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“”号。(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。(八)记帐发生错误，用以下方法更正：1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记记帐凭证证或帐簿簿上的数数字差错错，应在在错误的的全部数数字正中中划红线线，表示示注销，并并由经办办人员加加盖小图图章后，将将正确的的数字写写在应记记的栏或或行内。2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方

13、式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：1.经济业

14、务完成后，发生退回或退出；2.经济业务计算错误而发生多付或多收；3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；4.其它必须冲销原记数字的事项。(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发

15、生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。(十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。第六条 结帐、对帐：(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，

16、具体内容如下：1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。2.帐帐核对每

17、月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。 五、地方会会计报表表记载简简则1.库存现现金及存存放行库库登记表表(表55.1.12)：(1)本表属属日记簿簿性质，为为分

18、支机机构交易易事项之之序时记记载。(2)将将每日交交易根据据发生时时间的先先后，依依表定格格式分现现金及存存款逐项项填记。(3)交易事实于摘要栏简要书明。(4)每日结总求出余额，送请主任于余额前核章，以便与收支日报表核对。(5)本表应逐页编号加装封面，装订成册妥为保管。2.市县单位营业日报表：(1)本表内分信托资金、放款余额日报表、各项收支明细表、特殊或其他记载事项，各项收支明细附件四项。(2)根据库存现金及存放行库登记表，分门别类填入，总公司汇入及处理的本日余额应与库存现金及存放行库登记表的本日余额相符。(3)本表一式三份与前表每日结帐同时送请主任核章，一份自留存档，二份于当日径送会计科，由

19、该科转送信托科一份。3.本简则未定事项视惯例或应用一般会计原则处理之。表5.1.13 信托投资公司各项报表明细表 单位 编号 现 行 使 用 表格名称 总务科 总字01号 公差申请书 2 信托公司出差旅费报告表 3 信托公司公差工作报告表 4 信托公司员工请假单 5 信托公司员工加班申请书 6 信托公司员工核薪明细表 7 信托公司工勤惰月报表 8 人事资料缴存登记表 9 出差旅费借据 10 信托公司公文签拟单 11 业务联系简复表 12 信托公司公文稿 13 信托公司公文纸 14 十四行纸 15 二十行纸 16 财务置物品申请单 17 (甲)物品请领单 总务科 总字18号 器具及设备总登记簿

20、19 器具及设备登记卡 20 付款证明书 21 宴客请示单 22 信托派车申请表 23 名片印发申请表 24 员工印鉴卡 25 呈核程序单 26 复印文件申请单 27 外出登记簿 28 服务证明书 29 文件用印申请书 30 移交报告书 31 小中式信封 32 大资料袋 33 中资料袋 34 小资料袋 35 大公文文封 366 中公公文封 377 小公公文封 388 满期期给付金金提款袋袋 399 利息息袋 400 十行行纸 411 长途途电话通通话记录录表 422 送件件单 放款款科 放放字011号 借借款申请请书 2 质(抵抵)押放放款借据据 3 本票(保证) 4 约定书书 5 信用调调查

21、表(法人) 6 信用调调查表(个人) 7 担保品品提供证证 8 不动产产抵押权权设定申申请书 9 保证书书 100 票据据(准担担保)明明细表 11 应收付付利息明明细表 122 放款款分类月月报表 133 重要要放款余余额表 144 放款款分类月月报表 155 放款款批复书书 放款款科 放放字166号 委委任保证证申请书书 177 委任任保证批批复书 188 委任任保证契契约 199 担保保外销原原料应缴缴进口税税捐记帐帐保证书书 200 本票票(贷款款) 211 财务务收支预预算表 222 信托托投资公公司定期期放款旬旬报表 233 信托托单质押押借款帐帐 244 信托托单质押押借款借借据

22、 证券券科 证证字011号 营营业日报报表(卖卖出) 2 营业日日报表(买进) 3 本期证证券套利利金额总总表 4证券投资明细表 5 上市公司证券行情表 会计科 会字01-1号 现金收入传票 1月2日 现金支出传票 1月3日 转帐收入传票 1月4日 转帐支出传票 1月5日 收入传票(贷)信托资金 1月6日 福禄信托(不定期)取款凭条 1月7日 积富信托奖金存入凭条(代传票) 1月8日 定额信托申请书(代传票) 1月9日 员工信托奖金取款凭条 1月10日 领取收益金(利息)凭条(代传票) 1月11日 科目日结单 1月12日 科目日计表 1月13日 富贵信托单 1月14日 福禄信托单 1月15日

23、幸福信托单 1月16日 积富信托单 1月117日 定额信信托单 2 付款证证明单 3 原始凭凭证贴页页(总公公司) 4 原始凭凭证贴页页(地方方) 5 传票汇汇册 6 日计表表(自有有资金帐帐) 7 日计表表(信托托资金帐帐) 211 现金金库存表表 222 库存存现金及及行库存存透日报报表 233 库存存现金及及行库存存透登记记表(地地方) 会计计科 会会字244号 总总务周转转金周报报表(地地方) 255 业务务准备金金拨补明明细表 266 县市市单位营营业日报报表(地地方) 277 应收收票据登登记表(总公司司) 288 应收收票据登登记表(地方) 299 汇款款明细表表 300 汇款款

24、通知书书、送金金存根 41 员工薪薪津表 422 员工工薪资登登记卡 433 薪资资所得税税扣缴资资料明细细表 444 扶养养亲属申申报表 455 员工工身份保保证金明明细帐 466 统计计用311行166开纸 477 统计计用277行8开开纸 488 明细表表 611 股东东印鉴卡卡 622 股东东转让过过户申请请书 633 股东东质权设设定登记记申请书书 644 股东东质权消消灭登记记申请书书 655 股票票质权设设定、消消灭明细细卡 666 股票票交割、合合并申请请书 677 股票票变更住住址通讯讯处通知知书 688 股票票保管单单及存根根 699 股票票签证申申请书 700 印花花税总

25、缴缴申请表表 711 股东东名簿(帐卡) 722 股东东名册(阅览) 733 印鉴鉴遗失变变更申请请书 744 股票票遗失、消消废补发发申请书书 755 股东东常会通通知书、出出席通知知书、委委托书 766 出席席证、签签到卡 777 议案案表决票票 788 董监监事选举举票 799 股东东发言条条 800 股利利发放通通知书及及收据 811 股票票过户情情形表 822 股权权移动表表 业务务科 业业字011号 受受理信托托资金月月报表 2 聘用业业务员签签报单 3 招揽津津贴支付付表 业务务科 业业字044号 奖奖励津贴贴支付表表 5 信托资资金每日日收支统统计比较较表 辅导导科 辅辅字01

26、号 每日客客户访问问卡 2 顾客卡卡 3 个人受受理信托托资金日日结表 4 准客户户访问卡卡 5 富贵简简介 6 福禄简简介 7 幸福简简介 8 定额简简介 9 积富简简介 100 企业业简介 111 业务务简介 信托托科 信信字011号 信信托申请请书兼印印鉴卡 2 邮政划划拨申请请书兼印印鉴卡 3 信托资资金收支支日报表表 4 信托资资金日报报、余额额表 5 各项信信托资金金满期本本金、应应付收益益金及红红利分配配月报表表 6 信托凭凭证申请请书 7 积富信信托资金金每日发发生日别别表 8 积富信信托申请请书兼印印鉴卡 9 积富信信托资金金收款卡卡 100 积富富信托资资金收款款日报表表

27、111 积富富信托资资金自缴缴登记卡卡 122 积富富信托资资金个人人收款记记录表 133 积富富信托资资金未收收件报告告书 144 定额额信托资资金明细细表 155 福禄禄(不定定期)信信托资金金帐卡 166 员工工资金招招揽日报报表 177 委托托户转籍籍通知书书 188 外地地招揽业业绩归户户通知书书 199 授权权人员印印鉴卡 200 受益益人变更更申请书书 211 过户户申请书书 222 更换换印鉴申申请书 233 图章章挂失申申请书 244 凭证证挂失止止付申请请书 255 遗失失图章更更换新印印鉴保证证书 266 遗失失凭证补补领新凭凭证领款款保证书书 277 质权权设定登登记申

28、请请书 信托托科 信信字288号 质质权设定定登记承承认书 299 信托托单质权权解除申申请书 300 存款款与余额额证明申申请书 311 存款款与余额额证明书书 322 信托托资金解解约日报报表 333 信托托资金帐帐号卡 344 本月月满期本本金月报报表 355 信托托资金收收入传票票 六、市县单单位经收收票据处处理准则则(一)经办员员于收取取票据时时应将票票据内容容及缴交交明细依依表定格格式逐笔笔登记于于应收票票据登记记簿表55.1.14，并并送主任任核章。(二)向银行索取“代收票据凭摺”登记并当日委托银行代收，各通讯处不得保管票据。(三)兑现票据悉数转入已开立的一种或通知存款后再汇总公

29、司并于登记簿记载汇出日期。(四)兑现票据应于票据登记簿及代收票据凭摺注明兑现日期销帐。(五)经办员应随时查阅登记簿并向银行查询如发觉已兑现者应即汇款总公司。(六)经办员应将登记簿逐页编号，加装封面，装订成册妥为保管。(七)本办法未定事项视惯例或一般处理原则办理七、管理部部与各部部门有关关明细帐帐分记办办法细则则(一)为避免免同类工工作重复复，及时时有效控控制，节节省人力力起见特特订此办办法。(二)各各部门原原已有立立帐或类类似统计计表的记记载较具具功能及及时效者者，统由由各部门门自行控控制设帐帐，管理理部不再再另设进进细帐，而而以总帐帐统驭。(三)上述明细帐暂以应收帐款(营建部门含预收定金)周

30、转金等项试行，俟实行后，再行检讨或增减。(四)各部明细帐至少每月与管理部核对一次，如有不符合部门当会同管理部追查原因并更正。(五)有关的帐册原则上一律使用统一格式，由管理部提供，仅划分工程部门与营业部门，但在不增加人力、物力及从业人员的困扰，亦可就原有而习惯的帐册代用，(如工程部门的营业登记簿即可代替应收帐款明细帐)。(六)每届月底各部门应提供管理部，应收帐款及周转金余额明细表(格式如下表)以资核对及备查。(七)应应收帐款款(营业业部门含含预收定定金)除除必须写写明统一一发票号号码外，如如超过三三个月、半半年、一一年以上上者其明明细分别别以、*、红色色符号表表示。(八)周周转金明明细表除除写明

31、经经手人支支款性质质外，尚尚需写明明何时还还款或冲冲转日期期(如无无把握亦亦必需预预估)管管理部负负责催办办，周转转金之的的用，应应尽量避避免或减减少，否否则徒增增利息负负提，(例如某某部支用用10万万元按月月息1.5%计计算一年年即需负负担1880000元的利利息)但但长期性性的周转转金如工工地及各各部门的的备用金金除外。(九)有关客户查询或对帐由各部门各自处理，但遇官方或会计师查帐时，管理部当会同部门经办人员就有关资料备询并提示。(十)本办法细则如有未尽事宜得随时呈请修正。(十一)本办法经经理级会议通过并呈总经理核准后实施，修改时亦同。 八、各部门门月绩分分析细则则(一)为使本本公司各各级

32、干部部明了计计划和已已执行业业务的成成效藉以以 激励励各级人人员致力力达成年年度盈余余目标起起见，特特规定逐逐月分析析各部门门执行年年度经营营计划业业绩有关关细则，以以收预期期管理之之效。(二)日日常收支支资料的的整理与与提供。1.各部门每日发生收支传票或原始凭证必须根据权限的规定批准，经办人填妥分析表再依规定流程办毕有关手续，送回财务部登帐，否则若与财务组的付款分析发生不相符时，增加复查的麻烦。(当月各部核准的传票单据等财务必于当月登帐，不可跨月)。2.各部门每10天应将收支累计和计划比较，以便追踪未达到目标者，以求改进。(三)月终收支资料的整理与提供。1.当月的支付凭证如收据，统一发票等，

33、应于次月3日前办妥各项手续转财务部，如过期者概不受理。2.每月5日前各部门根据上月份的分析表计算出各部上月盈亏，格式：送稽核室或或总经理理核阅，(根据分分析表背背面的公公式计算算并填写写在该表表上)。(四)月绩稽效。1.分析表的填写方式如下：(1)目标额：系根据年度计划表填写，并考虑收支平衡，勿忘受高利息影响而赚钱变为亏本。(2)未完工累计：各部门所承包工程未完工部分累计(将上月底止未完工累计总额+本月当日累计订货)。(3)产值：产值即完工额(生产额)，产值的计算必与实际售价相符。(4)销货：当月所开发票金额的累计。(5)收款：当月实际收回款额的累计。(6)赊欠累计：将上月底止的赊欠累计总额+

34、本月当日的累计销货额-本月当日累计收款额。(7)库存原物料：将上月底库存原物料+当月购入之原物料(当月产值成本率。)(8)小计：当月目标1/3 合计：当月目标2/3 总计： 当月目标 1日10日合计 1日20日合计 1日30(31日)合计(9)与目标比较：所订目标与实际比较，达到目标时用蓝笔，否则用红笔填写，并算出达成率。注：各项支出的原始单据，凭证，必须经权限规定批准，始可填写在分析表内，临时周转金，押标金，暂借款等勿填入。(五)本表每日填妥后呈阅，必要时由各部门主管与副总经理、总经理、驻会常董共同研究改进。(六)每月根据此表分析作为各部盈亏之参考。九、财务与与会计管管理规章章 帐款款管理办

35、办法第一一条 凡凡销货或或服务收收入均应应开立统统一发票票，并依依序填入入当天之之“销货报报告”或“服务收收入报告告”中，同同时过入入“人名别别应收帐帐款明细细卡”中，不不得漏开开、短开开或多开开。第二二条 遇遇销货退退回或重重开发票票时，均均应将原原开统一一发票的的收执联联收回作作废，并并填制“销货退退回通知知单”，以赤赤字填入入当天的的“销货报报告”或“服务收收入报告告”中列为为其减项项，同时时在备注注栏中注注明原开开发票日日期，并并过入“人名别别应收帐帐款明细细卡”中。第三条条 遇销销货退回回应于销销货发生生的600天内依依规定手手续向当当地税捐捐稽征机机关办理理抵缴，如如超过660天者

36、者不得办办理抵缴缴已缴的的营业税税及印花花税。故故遇有销销货退回回或发票票重开而而其日期期超过660天以以上者，应应由客户户赔偿税税捐损失失；退货货或发票票遗失其其原因如如系外务务员疏忽忽所致，则则税捐损损失应责责由外务务员负责责赔偿。第四条 于销货当天若未能收回帐款时，交货人(送达统一发票者)应与客户约定收款日并将填妥的“统一发票签收单”交由会计员妥善保管，“统一发票签收单”应具备下列各要点：(一)交货人(送达统一发票者)于“统一发票签收单”上签名。(二)经办人(成绩归属者)于统一发票副联签名。(三)填明约定收款日期及约定付款条件。(四)客户正式盖章后其签收人签名。第五条 每笔未收款均应附有

37、“统一发票签收单”。若有销货当天未交出该签收单或缺少规定要件的记载等情事，会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正，务必按规定办理，否则应由单位主管签名负责。第六条 会计员收回“统一发票签收单”后，应即将其“约定收款日”及“付款条件”逐笔登载于“人名别应收帐款明细卡”的有关各栏中备查。第七条 会计员应将“统一发票签收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保管，遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查，若于当天未能收回帐款时应即向取单者收回注销登记。第八条 凡帐款约定收款日到达者，会计员应主动转告帐款归属人或请单位主管派员前往收取。如有客户要求延期付款情事发生时，前往收款人应将重新更改约定收款日

38、填明于“统一发票签收单”中，并将该单交回会计员注销登记，及更改“人名别应收帐款明细卡”上的记载。第九条 凡应收帐款其约定收款日不得超过一个月，若有超过此一期限者，会计员应报备单位主管在签单上签字同意。第十条 帐款收回时，会计员应即将其填入当天“出纳日报表”的“本日收款明细表”栏中，并过入“人名别应收帐款明细卡”中，凭此销帐及备查。第十一条 收回现金者，应于当日或翌日上班时如数交会计员入帐，若有延迟缴回或调换票据缴回者，均依挪用公款议处；收回票据的开票人若非与统一发票抬头相同者，应经同一抬头客户正式背书，否则应责由收款人亲自在票据上背书，并注明客户名称备查，若经查明该票据非客户所交付者，即视同挪

39、用公款议处。第十二条 票据到期日距统一发票开立日期不得超过30天者，其超过30天以上者应由经办人填具“交货通知(请示)单”并依权责划分办法处理。凡帐款以分期付款方式收回时应由经办人提出与客户所立的合约书经单位主管呈报执行副总经理核准。第十三条 凡销货退回或前开发票作废者，若未取回原开发票收执联作废者，不得重开统一发票，惟经书面呈报总经理特准者不在此限。第十四条 每月3日应详填“各员未收款明细表”(净额)两份，由经办人逐笔亲自签名承认未收，其约定收款日据统一发票开立日期超过1个月以上者并应注明原因，填妥后一份寄总公司财务部查核，一份呈报单位主管加强催收。第十五条 “各员未收款明细表”总合计的金额

40、应与月底当天的收款明细表的本日未收款余额的数字相符，逾期1个月及2个月以上未收款明细表随同“各员未收款明细表”一并呈报。第十六条 凡遇客户恶性倒闭，或收回票据无法兑现或未事先言明，而于收款时尾款不付等情事，无法取得客户正式签属的“销货折让证明单”时，均视同坏帐处理。坏帐的发生，除按外务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外，该笔交易的成交奖金不准发给，其已发给者则应予追回。第十七条 凡为维护市价事先与客户约定高开发票销货折让者，或事后同意客户尾款不付等情事发生，除应报请单位主管同意外，并应取得销货折让证明单，详填原因，由客户证明实收金额及证实签章后，交回各单位会计员处，该笔交易原交易应办退回同时再

41、记一笔实收金额的销货记录，其销货折让后的金额若低于最低价者，仍须补办低价请示手续。成交奖金之计算则依实售金额计算。第十八条 本办法由财务部呈总经理核准公布后实施，修订时同。 现金收收支管理理办法(一)“现金收收支旬报报表”上的收收入金额额，是指指由财务务部汇入入各单位位银行帐帐户内的的金额，支支出金额额则仅指指各单位位的费用用。各单单位应行行支付的的一切费费用，包包括可控控制费用用与不可可控制费费用，均均应自财财务部汇汇入之金金额中支支付。(二)各各单位的的可控制制费用统统于每月月月底前前由财务务部就下下月份各各单位的的费用概概算一次次(必要要时得分分次)汇汇入各单单位的银银行帐户户内备支支。

42、(三)各各单位的的收入款款项除财财务部汇汇入的款款项外，一一律不得得自行挪挪用单位位内收回回的应收收帐款(包括现现金及支支票)其其收回的的应收帐帐款，应应依帐款款管理办办法的规规定，悉悉数寄回回总公司司财务部部。(四四)现金金收支旬旬报表的的填写应应一次复复写两联联，第一一联于每每旬第11日(即即每月11日、111日、221日)中午以以前就上上旬收支支逐项编编制妥，连连同费用用科目的的正式收收据或凭凭单呈单单位主管管签核后后以限时时转送寄寄送财务务部；第第二联由由各单位位自行汇汇订成册册作为费费用明细细帐，并并凭以于于月底当当天填制制“费用预预算分析析表”。(五)现现金收支支旬报表表上的编编号

43、系指指费用的的笔项而而言，采采每月一一次连系系编号方方式，月月内的每每月编号号应相互互衔接并并连续编编至当月月月底止止，次月月一日再再行重新新编号。(六)现金收支旬报表上科目栏中类别的填写，系指依所发生的各项费用其分属类别，分别以“营”或“服”或“管”等字表示，其性质的区分如下：1.营业费用：凡属营业人员(包括营业主任及外务人员)所发生费用。2.服务费用：凡属服务人员(包括服务主任及服务人员)所发生的费用。3.管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的一切费用属之。(七)现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称，其明细如下：1.营业费用：即营业人员(包括营业主任及外务员)所发生的

44、下列诸费。(1)汽车诸费：凡营业人员汽油、机油、过桥费、寄车费等皆属之。(2)旅费：凡营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费属之。(3)公共关系：凡营业人员因业务上应酬所需支付者属之。(4)薪工津贴：凡营业人员薪资皆属之。(包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项加给及值班费等)(5)坏帐：凡帐款尾数无法收回，或倒帐公司损失皆属之。(6)名片：凡营业人员所印名片皆属之。2.服务费用：即服务人员(包括服务主任及服务员)所发生下列诸费：(1)汽车诸费：凡服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等皆属之。(2)旅费：凡服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费皆属之。(3)

45、公共关系：凡服务人员因服务上的需要所支的交际费皆属之。(4)薪工津贴：凡服务全体同仁的薪资皆属之。(包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加给及值班费等)。(5)坏帐：凡帐款尾数无法收回者属之。(6)名片：凡服务全体同仁所印的名片属之。(7)工具：凡单价在100元以下者的工具费属之。3.管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的费用：(1)汽车诸费：凡营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油属之。(2)旅费：凡营业人员及服务人员外所支付的计程车资或出差旅费属之。(3)运费：装载货物所支付的费用属之。(4)文具用品：凡日常所用的文具纸张等属之。(5)清洁费用：凡清洁公司打腊所支的费用皆属之。(6)邮票：凡邮

46、寄函件及包裹的邮资及购邮票等属之。(7)电话费：凡业务上的长途电话及市区电话属之。(8)电报费：凡业务上的需而拍之电报属之。(9)电力费：凡用电所支付的费用属之。(10)自来水费：凡用自来水所支付的费用属之。(11)修理费：凡汽车修理及保养费等属之。(12)人事广告费：凡刊登招员启事等属之。(13)报章杂志：凡订阅报章杂志所支付的费用属之。(14)固定薪资：凡营业人员及服务人员外的薪资属之。(15)公共关系：凡营业人员及服务人员外所支付的交际费属之。 (16)租金支出：房屋的租金。(17)税捐：凡支付营业印花税属之。(18)其他变动费用：凡未能列入该分类科目的费用属之。(八)上述所列项目，会计员应按其性质区分(即营业费用、服务费用、管理费用等)妥予分类报支，不得相互混淆。(九)各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以“内部联络函”联系之，其作业规定如下：1.各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以“内部联络函”述明代何单位收款，代收现金应先换购汇票，若代收票据须注明代收票据内容