原始凭证审核程序介绍

1、 HYPERLINK 原始憑憑證審核核程序外來憑證統一一發票 審 核 項 目目審核重點 發票類型型1.二聯式式統一發發票：應應檢送收收執聯。2.三聯式式及電子子計算機機統一發發票：應應檢送收收執聯（第第三聯），如如有扣抵抵聯（第第二聯）得得一併附附上。扣扣抵聯均均不得以以任何理理由（如如收執聯聯遺失等等）單獨獨報支。3.收銀機機統一發發票：應應檢送收收執聯。 日期1.應核對對確為經經費列支支之當年年度或次次年截止止支付日日前開立立者。（各各機關在在12月月31日日前已發發生之債債務或契契約責任任，無論論本年度或或以前年年度，經經主辦會會計人員員詳加審審核後，各各機關應應於次年年1月115日截截

2、止支付付，國防防部所管管軍費支支出得延延至次年年1月220日截截止支付付。）2.應與案案據、申申請單核核對，判判定其合合理性。如如在案據據或申請請單核准准前開立立者，應應請請購購單位註註明理由由。3.報支時時間過久久者，應應請總務務單位註註明收件件日期及及理由。 買受人1.二聯式式及三聯聯式及電電子計算算機統一一發票應應有機機關名稱稱或機關名名稱 （各各單位）之抬頭頭。收銀銀機統一一發票，則則免抬頭頭，應輸輸入各機機關統一一編號（無無統一編編號得以以扣繳憑憑單編號號替代），若若未輸入入統一編編號，應應請廠商商蓋統一一發票專專用章。2.如為委委辦費或或補助費費，二聯聯式、三三聯式及及電子計計算機

3、統統一發票票買受人人得為受受委辦單單位或受受補助單單位。如如有扣抵抵聯（第第二聯）得得一併附附上。3.買受人人欄空白白、書寫寫員工個個人姓名名或無機關名名稱字字樣之抬抬頭或無無機關統一編編號（機機關名稱稱及機關關統一編編號應擇擇一具備備），均均屬無效效，應通通知補正正，不能能補正者者，應由由經手人人詳細註註明，並並簽名或或蓋章證證明。（員員工出差差住宿之之發票，其其買受人人得為員員工個人人姓名）。4.公務車車修繕費費及外縣縣市加油油費：統統一發票票買受人人欄應打打印機關關名稱及及註明車車號。無無車號者者，應通通知補正正，不能能補正者者，應由由經手人人詳細註註明，並並簽名或或蓋章證證明。 統一編

4、號號1.機關無無統一編編號，得得以扣繳繳憑單編編號替代。2.本欄有有無填列列，均不不予限制制，惟適適用加值值型營業業稅之國國營事業業均應填填列。 地址1.二聯式式、三聯聯式及電電子計算算機統一一發票，有有無填列列地址，均均不予限限制。2.收銀機機統一發發票，無無地址欄欄，故免免填。 品名1.二聯式式、三聯聯式及電電子計算算機統一一發票，均均應書寫寫或列印印貨品名名稱。2.收銀機機或計算算機器開開具之統統一發票票，僅有有貨品代代號者，應應由經手手人加註註貨品名名稱並簽簽名。3.如其他他相關憑憑證已記記載採購購事項及及貨品名名稱者，得得免加註註。 數量 單價 金額1.各種統統一發票票，除單單筆（項

5、項）支出出得僅列列金額外外，餘均均應列示示數量、單單價、金金額。2.應複核核單價乘乘數量，是是否與總總金額相相符。3.應複核核單價、數數量是否否與請購購單、估估價單或或其他案案據相符符。4.總計欄欄之阿拉拉伯數字字與中文文大寫是是否相符符。5.阿拉伯伯數字與與中文大大寫數不不符者，應應退還承承辦人交交廠商補補正。無無法補正正者，以以大寫數數額為準準。備註實付金額不不得超過過合計之之中文大大寫數。實實付數如如小於合合計之中中文大寫寫數時，應應將實付付金額列列註於備備註欄內內，並由由經手人人簽名或或蓋章。營業人蓋用用統一發發票專用用章1.二、三三聯式及及電子計計算機統統一發票票未蓋用用統一發發票專

6、用用章者，不不得報支支。但收收銀機統統一發票票，列有有賣方之之公司名名稱、統統一編號號及住址址者，免免蓋用本本章。2.統一發發票專用用章應列列明：營營業人名名稱、統統一編號號、地址址及統統一發票票專用章章字樣樣。3.該章蓋蓋不清晰晰者，應應由經手手人當場場洽請賣賣方重複複蓋明。事事後發現現者，亦亦得洽請請或退還還承辦人人處理。其他1.審核章章不宜蓋蓋在發票票編號處處，俾利利製票。2.多張發發票一併併報銷時時，粘貼貼時應避避免難以以辯識開開立日期期等相關關資料。國外出具之之支出憑憑證，如如有不能能完全符符合本要要點之有有關規定定者，應應依其慣慣例提出出相關憑憑證，並並由申請請人或經經手人加加註說

7、明明（支出出憑證處處理要點點第244點）。原始憑憑證審核核程序外來憑證收據據審核項項目審核重點收據之要件件1收1收名2受抬3立之4要名5量6價7價額8計文數9章為統票店為統票1負簽店未者1商址章載1營業編店未者2及利：2受抬支關3立之或年4要名受由5收6計文數7營體或人8領籍個據9領份一個據1非團責會出章1個個人領據據之銀錢錢收據需需加貼已之千分之之四印花花稅,及及依各各類所得得扣繳率率標準辦理扣扣繳。3：據.行款一第：費：立名b收或費單樣根c號.e辦章費：立名b用c額.第4.缺漏上上述收據據之要件件，應退退由承辦辦人補正正。未補補正者，不不予報支支。買受人1.收據應應有機機關名稱稱或機關名名

8、稱（各各單位）之抬頭頭。（國國外出差差出差人人交通費費-機票票部分，旅旅行業代代收轉付付收據得得以個人人姓名為為抬頭）2.若屬委委辦或補補助計畫畫費用，由由受委辦辦或受補補助單位位取得之之收據，買買受人得得為受委委辦或受受補助單單位名稱稱。領日1.應核對對確為經經費列支支之當年年度或次次年截止止支付日日前開立立者。（各各機關在在12月月31日日前已發發生之債債務或契契約責任任，無論論本年度度或以前前年度，經經主辦會會計人員員詳加審審核後，各各機關應應於次年年1月115日截截止支付付，國防防部所管管軍費支支出得延延至次年年1月220日截截止支付付。）2.應與案案據，申申請單核核對，判判定其合合理

9、性。如如在案據據或申請請單核准准前開立立者，應應請請購購單位註註明原因因。3.報支時時間過久久者，應請請申請單單位註明明收件日日期及理理由。名1.商店及及非營利利團體開開立之收收據有摘摘要欄者者應書明明領款事事項或貨貨品名稱稱。2.本欄與與後附申申請單或或案據核核對是否否相符。3.如其他他相關憑憑證已記記載採購購事項及及貨品名名稱者，得得免加註註。1.個人及及非營利利團體之之收據無無摘要欄欄者應載載明受領領事由。2.本欄與與後附案案據核對對是否相相符。額1.均應列列示數量量、單價價及金額額。但如如數量無無法計列列者，得得免予填填列。2.應複核核單價乘乘以數量量，是否否與總價價（金額額）相符符。

10、3.應複核核數量、金金額是否否與請購購單、估估價單或或其他案案據相符。4.總計欄欄之阿拉拉伯數字字與中文文大寫數數是否相相符。1.合計之之中文大大寫數應應與總價價（金額額）欄之之阿拉伯伯數字核核對。2.阿拉伯伯數字與與中文大大寫數不不符者，應應退還承承辦人補補正。無無法補正正者，以以中文大大寫金額額為準。領章除及利體者應店店列名址責名利統號章有內應補店未營業編應未負姓應責章人個除列人戶址國分號並受親名章非人填僑號備註1.實付金金額不得得超過合合計之中中文大寫寫數。實實付數如如小於合合計之中中文大寫寫數時，應應將實付付金額列列註於備備註欄內內，並由由經手人人簽名或或蓋章。2.國外出出具之支支出憑

11、證證，如有有不能完完全符合合規定者者，應依依其慣例例提出相相關憑證證，並由由申請人人或經手手人加註註說明。（支支出憑證證處理要要點第224點）3.受領人人如為個個人者，各各機關單單位所得得扣繳義義務人應應將給付付數列計計受領人人之綜合合所得。原始憑憑證審核核程序外來憑證支出出機關分分攤表審核項項目審核重點分之支出機關分分攤表應應載有下下列事項項：（11）主辦辦機關名名稱。（22）支出出分攤表表名稱。（33）填表表日期。（44）所屬屬年度月月份。（55）總金金額。（66）分攤攤機關名名稱。（77）分攤攤基準。（88）分攤攤金額。（99）合計計。（110）說說明。（111）填填表人員員簽章。（11

12、2）覆覆核簽章章。（113）主主辦會計計人員簽簽章。（114）機機關長官官或授權權代簽人人簽章。所度填列核銷單單據之月月份，應應核對確確為當年年度內開開立。指主辦機關關擬分攤攤之總數數。一般般計畫及及補助計計畫應與與案據核核對。名與案據核對對。一般計畫及及補助計計畫，應應與案據據所列基基準核對對。1.與總金金額乘以以分攤基基準之數數核對。2.逐月累累計數不不得超過過合約或或案據之之額度。3.應與主主辦機關關出具之之收據金金額核對對相符。應與總金額額核對相相符。1.支出憑憑證由主主辦機關關另行保保存或彙彙總附入入支出憑憑證簿送送審者，應應加具本本分攤表表。2.各分攤攤機關以以主辦機機關出具具之收

13、據據，附本本分攤表表。3.應詳細細列明原原始憑證證張，粘粘附於 月份份計畫畫（科目目）支出出憑證第第冊第第號。覆主計機官均應簽名或或蓋章。原始憑憑證審核核程序內部憑證各類類具領清清冊審核項項目審核重點具領清冊之之要件1.具領清清冊上應應載有下下列事項項：（11）受領領人姓名名。（22）服務務單位。（33）職稱稱。（44）受領領事由。（55）計算算式。（66）所得得總額。（77）身分分證字號號。（88）戶籍籍地址。（99）通訊訊地址。（110）所所得所屬屬稅額。（111）實實付金額額。（112）領領款人簽簽章。（113）領領款日期期。（114）機官。（115）單單位主管管簽章（116）科科（組）

14、長長簽章。（117）經經辦人簽簽章。2.缺漏上上述各項項之具領領清冊，均均應退還還承辦人人補正。未未補正者者，不予予核銷。惟惟受領人人如為機機關或本本機關人人員免記記其地址址、統一一編號、身身分證字字號。非非中華民民國境內內居住之之個人，免免記地址址、身分分證字號號、所得得所屬稅稅額。受領人姓名名應與案據所所列人員員名單核核對相符符。受領事由應詳細列明明受領之之事由並並與案據據之事由由相符。計算式若為非定額額費用如如稿費、鐘鐘點費等等應書明明其工作作名稱、內內容、數數量及單單價，其其單價並並應與簽簽呈及行行政院所所訂標準準核對相相符。（譯譯稿費行行政院993年33月311日院授授主忠字字第09

15、93000021110號號函，譯譯稿費不不宜訂定定標準，由由各機關關本於權權責自行行衡酌辦辦理）所得總額1.應與案案據所列列金額或或計算式式欄金額額相符。2.若為具具領清冊冊應逐筆筆加計總總數，與與所得總總欄核對對相符。身分證字號號戶籍地址通訊地址1.均應列列明清晰晰，便於於出納人人員開立立扣繳憑憑單及郵郵寄扣繳繳憑單。2.本國國國民身分分證第一一位為英英文字母母，其餘餘九碼為為阿拉伯伯數字。3.外籍人人員應填填列外國國護照字字號、統統一證號號、出生生年月日日、國籍籍、英文文姓名、在在台地址址。所得所屬年年月應列明所得得所屬期期間，便便於分辨辨歸屬年年度以利利開立扣扣繳憑單單。領款人應由領款人

16、人或代領領人親自自簽名或或蓋章。領領款人或或代領人人有數人人時，均均應分別別簽名或或蓋章。以以劃撥入入帳方式式撥付者者，得以以劃撥轉轉帳金融融機構之之簽收或或證明文文件為之之（支出出憑證處處理要點點11）。領款日期應詳實填列列。扣繳所得稅稅額、實實付金額額單得義填核於或空註核每繳超,0上應所若內之其所競賽中金1執務稿演點應付扣%固資如費查講點應付扣；華境住人在民內定場營業行者酬付取之但稿版樂作編漫講鐘之每付超臺,0得扣駐構駐令辦其他各類具領清本銷憑審影為所開繳之駐構適國國外出具具之支出出憑證，如如有不能能完全符符合規定定者，應應依其慣慣例提出出相關憑憑證，並並由申請請人或經經手人加加註說明明。

17、（支支出憑證證處理要要點第224點）單位主管、科（組）長、經辦人簽章或但組者組簽免原始憑憑證審核核程序內部憑證員工工加班費費具領清清冊審核項項目審核重點員工加班費費具領清清冊之要要件1.員工加加班費具具領清冊冊應載有有下列事事項：（11）服務務單位。（22）加班班月份。（33）員工工編號。（44）姓名名。（55）加班班時數。（66）月薪薪。（77）時支支。（88）加班班金額。（99）加班班人簽章章，或得得以劃撥撥轉帳金金融機構構之簽收收或證明明文件為為之。（110）合合計數。（111）人人事單位位或總務務單位主主管簽章章。（112）關簽。（113）單單位主管管簽章。（114）科科（組）長長簽章

18、。（115）經經辦人簽簽章。2.缺漏上上述各項項之清冊冊，均應應退還承承辦人補補正。未未補正者者，不予予核銷。加班月份時時數1.職員部部分由人人事單位位審核。工工友、技技工、駕駕駛及臨臨時工部部分由總總務單位位審核。2.審核時時應將加加班月份份及時數數與加班班指派單單（加班班申請單單及明細細清單）或或簽呈核核對。（加加班申請請及核准准作業如如採電子子作業，由由人事單單位按月月列印印印領清冊冊申請付付款，不不另列印印加班指指派單）姓名由人事單位位或總務務單位審審核。月薪1.審核時時應核對對薪給清清冊。2.實支以以元為單單位，元元以下四四捨五入入。應由人事單單位或總總務單位位審核其其正確性性時支1.審核時時應按月月薪除以以2400小時。（系系統自動動產生，出出納單位位依據人人事異動動資料隨隨時更新新）2.實支以以元為單單位，元元以下四四捨五入入。非主管人員員按月支支薪俸、專專業加給給二項，主主管人員員連同主主管職務務加給之之總合除除以2440小時時支給標標準（國